小公司財(cái)務(wù)管理制度文件6篇

Word版本，下載可自由編輯小公司財(cái)務(wù)管理制度文件6篇小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇一

第一章總說(shuō)明

一、為了規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特制定本制度。

二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)企業(yè)。

三、企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以按照實(shí)際狀況自行增設(shè)、削減或合并某些科目。

本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，記下帳簿，查閱帳目，采取會(huì)計(jì)電算化。企業(yè)不要任意轉(zhuǎn)變或打亂重編。在會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、記下帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱(chēng)。

四、企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的詳細(xì)格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按期報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門(mén)。

企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后三個(gè)月內(nèi)報(bào)出。法律、規(guī)矩另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、報(bào)表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)該編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財(cái)政部修訂。

六、本制度自1993年7月1日起實(shí)施。

其次章基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算分類(lèi)

綜合性的保險(xiǎn)企業(yè)，必需將非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)與人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分離舉行會(huì)計(jì)核算，即分離建帳、分離核算損益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，亦應(yīng)單獨(dú)舉行核算。

非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)可分為：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)送保險(xiǎn)、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、人身意外損害保險(xiǎn)等；人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為：人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可分離分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)舉行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。

二、非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算

1。信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)可采取三年結(jié)算損益的核算方法，即每一會(huì)計(jì)年度新發(fā)生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收支余額，以提存長(zhǎng)久責(zé)任預(yù)備金并于次年轉(zhuǎn)回的方式滾存到第三個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)結(jié)算利潤(rùn)。

2。返還性?xún)扇ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)，以保戶(hù)儲(chǔ)金的運(yùn)用獲得的收益作為保費(fèi)收入。保戶(hù)儲(chǔ)金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶(hù)儲(chǔ)金及預(yù)定利率計(jì)算出返還性?xún)扇ｋU(xiǎn)的保費(fèi)收入后，從利息收入和投資收益帳戶(hù)中轉(zhuǎn)入保費(fèi)收入帳戶(hù)。

三、人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算

1。人身險(xiǎn)保費(fèi)收入按實(shí)際收到的保費(fèi)入帳。人身險(xiǎn)保單在實(shí)際收到保費(fèi)后確認(rèn)生效。躉交保費(fèi)在交費(fèi)時(shí)一次性記入保費(fèi)收入帳戶(hù)。

2。年終決算，應(yīng)計(jì)算三差益損，并舉行分析說(shuō)明。

四、預(yù)備金的核算

1。未到期責(zé)任預(yù)備金，為會(huì)計(jì)核算期末，按規(guī)定從本期尚未到期責(zé)任的保費(fèi)收入中提取的預(yù)備金。未到期責(zé)任預(yù)備金普通采納提存本期、轉(zhuǎn)回上年同期的方法。通常提存期為十二個(gè)月。提取及轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任預(yù)備金計(jì)入當(dāng)期損益。

2。未決賠款預(yù)備金，為結(jié)算損益年度的年終決算時(shí)，按照已報(bào)來(lái)未決賠款提取的預(yù)備金。未決賠款預(yù)備金普通采納按已報(bào)來(lái)未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款預(yù)備金計(jì)入當(dāng)期支出，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

3。長(zhǎng)久責(zé)任預(yù)備金，為采取三年結(jié)算損益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支余額提取的預(yù)備金。提取的責(zé)任預(yù)備金計(jì)入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

4。人身險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金，為年終會(huì)計(jì)決算按人身險(xiǎn)保單所有責(zé)任精算數(shù)提取的預(yù)備金。提取的人身險(xiǎn)責(zé)任預(yù)備金計(jì)入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

5。存出（或存入）分保預(yù)備金，為再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合約規(guī)定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以對(duì)付未了責(zé)任的預(yù)備金。存出、存入分保預(yù)備金通常按照帳單按期扣存和返還，扣存期限普通為十二個(gè)月，至次年同期歸還。

五、備抵性預(yù)備的核算

1。備抵性預(yù)備包括：壞帳預(yù)備、貸款呆帳預(yù)備、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備。

壞帳預(yù)備，指按應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收利息和應(yīng)收分保帳款帳戶(hù)余額的一定比例提取的壞帳預(yù)備。

貸款呆帳預(yù)備，指按貸款余額的一定比例提取的呆帳預(yù)備。

投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備，指按長(zhǎng)久投資余額的一定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備。

2。各種備抵性預(yù)備應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取和使用。提取的各種備抵性預(yù)備計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失，應(yīng)分離沖銷(xiāo)壞帳預(yù)備、呆帳預(yù)備、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備。已沖銷(xiāo)的各種備抵性預(yù)備，以后又收回的，應(yīng)沖回相應(yīng)的備抵性預(yù)備。

3。各種備抵性預(yù)備應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分離單獨(dú)反映。

壞帳預(yù)備在“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收分保帳款”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

貸款呆帳預(yù)備在“貸款”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備在“長(zhǎng)久投資”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

六、外匯業(yè)務(wù)核算

有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采納外匯分賬制的核算辦法，也可采納外匯統(tǒng)帳制的核算辦法。

采納外匯分賬制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均利用“外幣兌換”科目?！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應(yīng)采納多欄式帳簿，同時(shí)記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。

采納外匯統(tǒng)帳制核算的企業(yè)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)該將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并記下外幣金額和折合率。全部外幣帳戶(hù)的增強(qiáng)削減，一律按國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶(hù)的外幣余額根據(jù)期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣帳戶(hù)的期末人民幣余額。調(diào)節(jié)后的各外幣帳戶(hù)的人民幣金額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益。

外幣金額折合人民幣時(shí)，可采納變動(dòng)匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)（原則上采納中間價(jià)，下同）作為折合率；也可采納固定匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國(guó)家牌價(jià)作為折合率。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇二

第一條為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真切、完整地提供會(huì)計(jì)信息，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和規(guī)矩，制定本制度。

其次條除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政規(guī)矩和本制度的規(guī)定，在不違背本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的詳細(xì)狀況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法。

第四條企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、記下會(huì)計(jì)賬簿、管理睬計(jì)檔案等要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第六條會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)該劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。

本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

第八條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該折算為人民幣。

在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)該折算為人民幣。

第九條企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采納借貸記賬法。

第十條會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)該使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

第十一條企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)該遵從以下基本原則：

（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，照實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成績(jī)和現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)應(yīng)該根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)舉行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)該僅僅根據(jù)它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

（三）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)該能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)成績(jī)和現(xiàn)金流量，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法前后各期應(yīng)該保持全都，不得任意變更。如有須要變更，應(yīng)該將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

（五）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理辦法舉行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該口徑全都、互相可比。

（六）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)舉行，不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)該清楚明白，便于理解和通過(guò)。

（八）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)該負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)該作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)該作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（九）企業(yè)在舉行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)該互相配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)該在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（十）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)假如發(fā)生減值，應(yīng)該根據(jù)本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值預(yù)備。除法律、行政規(guī)矩和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)節(jié)其賬面價(jià)值。

（十一）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)該合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)該作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)該作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在舉行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)該遵從謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提隱秘預(yù)備。

（十三）企業(yè)