【上市公司企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究-以紅蘋果家居集團為例文獻綜述開題報告5100字】

學(xué)號姓名專業(yè)年級班別論文（設(shè)計）題目上市公司紅蘋果家居集團企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題研究擬完成時間年月日指導(dǎo)教師姓名及職稱題目類型囗理論研究囗應(yīng)用研究囗設(shè)計開發(fā)囗其他命題來源囗教師命題囗學(xué)生自主命題囗教師科研課題是否在實驗、實習(xí)、工程實踐和社會調(diào)查等社會實踐中完成囗是囗否選題背景和意義：內(nèi)部控制是上市企業(yè)完成深化改革、優(yōu)化資源配置、促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的必經(jīng)之路，也是我國政府對上市企業(yè)改革提出的重大要求。如今在經(jīng)濟新常態(tài)下，因為經(jīng)濟增長趨勢回落、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制需要轉(zhuǎn)換為內(nèi)在創(chuàng)新驅(qū)動，特別是科技的創(chuàng)新。內(nèi)部控制體系建設(shè)也是新形勢的必要要求，從而助推上市企業(yè)做優(yōu)做大做強。（1）理論意義目前，對于企業(yè)內(nèi)部控制方面，國內(nèi)外都已經(jīng)進行了深入的研究，各國專家學(xué)者都提出過內(nèi)部控制方面的理論和方法，關(guān)于內(nèi)部控制理論方面的研究也在不斷趨于成熟。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要部分，是衡量一個企業(yè)是否具備現(xiàn)代化、科學(xué)化管理能力的重要參考，對保護企業(yè)資產(chǎn)安全，推動企業(yè)長遠發(fā)展等方面起著積極作用。目前，國家有關(guān)部門已經(jīng)就企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與實施頒布了一系列法律法規(guī)政策，這些法律法規(guī)政策能夠幫助企業(yè)規(guī)范自身建設(shè)、升級管理能力、加強內(nèi)部控制、整頓企業(yè)經(jīng)濟秩序，可以說內(nèi)部控制始終伴隨著企業(yè)的發(fā)展。本文以紅蘋果家居集團為例，對紅蘋果家居集團現(xiàn)行內(nèi)部控制制度進行分析，找出紅蘋果家居集團內(nèi)部控制運行存在的失效行為和不足之處，對紅蘋果家居集團如何提升內(nèi)部控制展開理論方面的思考和探討。（2）實踐意義對于我國公司特別是上市公司來說，在內(nèi)部控制方面都取得了重大的進步，公司普遍能夠根據(jù)自身運營狀況搭建自身內(nèi)部控制框架，并在此基礎(chǔ)上建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度。但是，由于國內(nèi)內(nèi)部控制理論水平參差不齊，很多企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏重視，設(shè)立內(nèi)部控制制度的目的也并不單純，沒有多少公司是真正從平衡各部門權(quán)力、維護公司秩序、保護投資者權(quán)益的角度出發(fā)進行內(nèi)部控制設(shè)計的，很多公司之所以設(shè)計自身內(nèi)部控制體系，很大程度上是因為國家對其提出了硬性要求，并且會定期對內(nèi)部控制進行檢查，這些為了應(yīng)對檢查而設(shè)立的內(nèi)部控制制度單一空洞，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制真正的作用，內(nèi)部控制可以用“形同虛設(shè)”四個字來形容。本文通過研究紅蘋果家居集團內(nèi)部控制制度，尋找到紅蘋果家居集團內(nèi)部控制制度方面的缺陷，并在此基礎(chǔ)上展開對紅蘋果家居集團內(nèi)部控制如何完善的探討，通過對紅蘋果家居集團的內(nèi)部控制研究展開對上市企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展完善的探討，一是可以幫助提升紅蘋果家居集團經(jīng)營效率和經(jīng)營能力，推動紅蘋果家居集團企業(yè)健康發(fā)展，幫助紅蘋果家居集團企業(yè)實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)；二是能夠幫助紅蘋果家居集團企業(yè)規(guī)范和改正自身內(nèi)部控制建設(shè)，減少因內(nèi)部控制失效引發(fā)的種種短視行為，提高上市企業(yè)紅蘋果家居集團在企業(yè)年報、會計信息質(zhì)量報告等公告中所披露信息的可靠性，通過改善披露信息質(zhì)量達到保護投資者權(quán)益的目的；三是通過不斷完善的紅蘋果家居集團內(nèi)部控制制度幫助企業(yè)改善紅蘋果家居集團內(nèi)部控制狀況，幫助紅蘋果家居集團更好的在中國這一市場中發(fā)展，良好的內(nèi)部控制助推優(yōu)秀企業(yè)成長，優(yōu)優(yōu)秀企業(yè)也在一定程度上助推中國經(jīng)濟的不斷發(fā)展。國內(nèi)外研究狀況：（文獻綜述，不少于2000字）1.國外文獻綜述內(nèi)部控制的相關(guān)概念最早在20世紀40年代就有所涉及，發(fā)展到如今，國外關(guān)于內(nèi)部控制已逐漸形成系統(tǒng)化、理論化的研究，研究成果也具有科學(xué)性和先進性。（1）在內(nèi)部控制重要性方面對于內(nèi)部控制的重要性國外學(xué)者給出了肯定的結(jié)論。Ntim和Soobaroyen（2017）認為良好的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)降低低效投資行為，從而幫助企業(yè)更好的制定決策，繼而引導(dǎo)企業(yè)更好的發(fā)展。AshbaughSkaifeH等人（2013）認為，企業(yè)需要通過企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)自身治理的有效結(jié)合，來幫助企業(yè)完成各項需求，幫助企業(yè)履行社會責(zé)任，企業(yè)想要履行社會責(zé)任離不開內(nèi)部控制這一依靠。JosepM.Argilés(2019)認為，內(nèi)部控制良好的企業(yè)一般運營效果都較同等條件下內(nèi)部控制不足的企業(yè)良好得多，其在主動向外披露信息的活動中也具有更強的主動性。RadiahOthman（2019）通過不同企業(yè)內(nèi)部控制進行研究，得出結(jié)論，企業(yè)日常的運轉(zhuǎn)各個方面都離不開內(nèi)部控制的指導(dǎo)。EnterpriseRisk（2020）發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在越來越多的標(biāo)準制定機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)都認識到了內(nèi)部控制的重要性，并且發(fā)現(xiàn)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)確實能夠為企業(yè)的發(fā)展提供合理的庇護。（2）在內(nèi)部控制影響因素方面對于企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素，國外學(xué)者從多種角度對其進行了研究，并得出了一定的結(jié)論。ScottNBronson和JosephV（2016）認為內(nèi)部控制的影響因素之一是企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)和企業(yè)內(nèi)部部門之間職責(zé)分配是否合理有效，BonnieK等人（2019）發(fā)現(xiàn)審計委員會成員的專業(yè)素質(zhì)和企業(yè)最終的內(nèi)部控制質(zhì)量存在著正相關(guān)關(guān)系HamedArad（2019）認為內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)影響巨大。ChristopherJ（2020）發(fā)現(xiàn)股權(quán)對企業(yè)內(nèi)部控制效果存在一定影響，股權(quán)如果過于集中，會在很大程度上影響企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和最終成效。Susan和Joseph（2020）發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營業(yè)能力、經(jīng)營規(guī)模等等因素都會或多或少產(chǎn)生一定影響。（3）在完善企業(yè)內(nèi)部控制方面RobertMoeller（2015）提出企業(yè)可以通過建立有效的監(jiān)督機制來對失效的內(nèi)部控制行為進行抑制。SkaifeHA（2019）認為完善自身內(nèi)部控制需要注意企業(yè)的財務(wù)狀況和信用評級。SorinBriciu（2019）認為完善內(nèi)部控制需要找出經(jīng)營活動中可能存在的風(fēng)險并加以分析，分辨出企業(yè)可以承受的風(fēng)險并使之處于安全的范圍內(nèi)。Lauraf.Spire（2020）認為完善內(nèi)部控制環(huán)境很重要，需要根據(jù)市場環(huán)境的變化以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化進行不斷地調(diào)整和探索。綜上所述，國外內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)較好，國外學(xué)者在不斷地研究中心，得到了不少意義重大且具有指導(dǎo)性的理論成果，肯定了內(nèi)部控制在企業(yè)運營中的重要作用，分析了企業(yè)的內(nèi)部控制效果好壞的影響因素，并且在如何完善企業(yè)內(nèi)部控制方面進行了深入研究，給出了一定的建議，值得長期學(xué)習(xí)借鑒。2.國內(nèi)文獻綜述我國對內(nèi)部控制方面的研究也比較深入，在汲取國外優(yōu)秀理論成果的基礎(chǔ)上，也取得了一些優(yōu)秀的研究成果，2001年—2006年我國先后頒布《內(nèi)部控制規(guī)范》等一系列，2008年6月28日頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對內(nèi)部控制的概念進行了明確的鑒定，并且在COSO框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國國情和國內(nèi)市場情況，提出了具有中國特色的，符合我國市場實情的內(nèi)部控制要素，自此，我國的內(nèi)部控制理論建設(shè)初具規(guī)模，一些理念也隨著這一文件的實施得到推廣。2010年4月26日發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，將一些具體內(nèi)容再細化，這一文件的頒布，標(biāo)志著我國建成了符合我國市場實際的的內(nèi)部控制規(guī)范體系。這些良好的文件對我國內(nèi)部控制建設(shè)提供了良好的法律支持和保障，對保障企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)方面貢獻卓越，為我國內(nèi)部控制方面的研究與進步起到了良好的引領(lǐng)示范作用。在這些基礎(chǔ)上，國內(nèi)對內(nèi)部控制的研究取得了一些喜人的成果。（1）在建立內(nèi)部控制體系現(xiàn)實意義方面李麗娟（2021）認為企業(yè)通過內(nèi)部控制來規(guī)范自身管理活動、業(yè)務(wù)活動等，從而達到降低經(jīng)營風(fēng)險的目的，內(nèi)部控制是上市企業(yè)想要健康發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。連采男（2021）認為對于紅蘋果家居集團企業(yè)內(nèi)部控制中存在的一些問題，需要結(jié)合時代背景有針對性的尋找解決方案。李玲（2021）認為，上市企業(yè)紅蘋果家居集團從業(yè)人員對內(nèi)部控制重視程度不高，內(nèi)部控制制度的有效性得不到真正實施。曹娟（2021）認為，紅蘋果家居集團內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種有效方法，并從紅蘋果家居集團供應(yīng)鏈管理的視角出發(fā)，對紅蘋果家居集團內(nèi)部控制優(yōu)化工作提出了思考。劉帥（2019）認為，強化企業(yè)內(nèi)部控制是推動上市企業(yè)健康發(fā)展的重要舉措，對企業(yè)來說，好的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)，可以增強企業(yè)對于風(fēng)險的抵控能力，并在一定程度是增加企業(yè)競爭力。（2）在我國企業(yè)內(nèi)部控制體存在的問題方面肖雨薇（2021）認為，我國企業(yè)內(nèi)部控制的問題主要體現(xiàn)在管理層變動、員工教育水平偏低、股權(quán)集中等問題上，并對這些問題進行了思考。王鶴林（2021）認為，健全的內(nèi)部控制體系的缺乏是紅蘋果家居集團企業(yè)的一個重癥，這在很大程度上制約了紅蘋果家居集團的發(fā)展，內(nèi)部控制是企業(yè)的關(guān)鍵，不良的內(nèi)部控制體系會嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。雷芳（2021）提出，企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在與財務(wù)管理體系不相容的問題，內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用還不夠，發(fā)揮效果還不夠顯著，對企業(yè)的發(fā)展成效不夠明顯。陳端端（2020）認為建立完善的內(nèi)部控制是未來企業(yè)發(fā)展的大勢，并認為上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題主要是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力和知識儲備不達標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)規(guī)范等。（3）在企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方面王成志（2020）認為企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)部控制體系落實力度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制手段，才能最終建立完備的實施性強的內(nèi)部控制體系，推動上市企業(yè)取得長遠發(fā)展。劉瑞晨（2021）認為內(nèi)部控制體系對企業(yè)經(jīng)營、管理等諸多活動，起著重要調(diào)節(jié)作用，并能在一定程度上改善公司部門協(xié)調(diào)程度及企業(yè)經(jīng)營管理質(zhì)量。張雷（2020）認為紅蘋果家居集團需要不斷強化自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，才可以及時發(fā)現(xiàn)紅蘋果家居集團生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各類風(fēng)險，并據(jù)此改進紅蘋果家居集團內(nèi)部控制管理體系。胡鵬林（2019）認為紅蘋果家居集團公司內(nèi)部控制環(huán)境的改變需要紅蘋果家居集團企業(yè)經(jīng)營管理者能力的改進，也需要管理層思想道德水平的不斷提高。論文結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容（包括實驗設(shè)計）：第一章是緒論。首先對論文的研究背景、研究意義進行了簡要的介紹，在充分研究國內(nèi)外相關(guān)參考文獻的基礎(chǔ)上對一些觀點進行了梳理，介紹了本文的研究內(nèi)容、研究方法以及可能的創(chuàng)新點。第二章是相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)。對內(nèi)部控制這一概念進行了解讀，對內(nèi)部控制五要素進行了界定，并對與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的一些財務(wù)管理理論進行了闡釋。第三章是紅蘋果家居集團內(nèi)部控制概述。簡要介紹紅蘋果家居集團的概況，對紅蘋果家居集團當(dāng)前內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了客觀的描述。第四章是紅蘋果家居集團內(nèi)部控制缺陷及原因分析。探討了紅蘋果家居集團現(xiàn)行內(nèi)部控制制度存在的缺陷，對其產(chǎn)生的原因進行了分析。第五章是紅蘋果家居集團內(nèi)部控制提升建議。在充分分析紅蘋果家居集團內(nèi)部控制缺陷的基礎(chǔ)上，針對其缺陷提出了紅蘋果家居集團內(nèi)部控制制度的改進和提升建議。第六章是總結(jié)與展望。全文研究的內(nèi)容進行了整體梳理總結(jié)，并對以紅蘋果家居集團為代表的上市企業(yè)內(nèi)部控制方面的未來發(fā)展路徑進行了展望。論文研究方法：本文采用文獻研究法、個案研究法、比較研究法等方法。利用文獻研究法，找到大量內(nèi)部控制相關(guān)的國內(nèi)文獻與國外資料，花取一定時間對其進行閱讀和梳理，了解了內(nèi)部控制的相關(guān)概念基礎(chǔ)和應(yīng)用成果，對內(nèi)部控制有了清晰的理解，掌握了相關(guān)的研究動態(tài)，也通過大量的文獻總結(jié)歸納出了本文需要研究的重點和理論依據(jù)，除此之外，還利用各種網(wǎng)絡(luò)平臺和渠道，收集所需要的相關(guān)研究資料，為本文的研究做好充足理論準備。采取個案研究法，力求理論與實踐相結(jié)合。充分對紅蘋果家居集團這一典型內(nèi)部控制失效案例進行研究，深入分析了紅蘋果家居集團內(nèi)部控制存在的缺陷，并對紅蘋果家居集團內(nèi)部控制失效案例進行深入分析，在此基礎(chǔ)上提出了對紅蘋果家居集團內(nèi)部控制體系的一些提升和改進措施。比較研究法。在分析紅蘋果家居集團內(nèi)部控制缺陷及成因時，將紅蘋果家居集團目前實施的內(nèi)部控制制度、財務(wù)數(shù)據(jù)狀況與同行業(yè)上市企業(yè)平均水平進行比較，通過比較與行業(yè)平均水平的差異，研究得出紅蘋果家居集團內(nèi)部控制存在的缺陷，并在此基礎(chǔ)上提出對內(nèi)部控制制度的改進與思考。參考文獻：[1]何鑫宇.基于ARM的智能家居監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[D].南京郵電大學(xué),2022.[2]袁蓉.上市公司海外并購的動因及效果分析[D].江西財經(jīng)大學(xué),2022.[3]屈敏杰.H公司服務(wù)質(zhì)量評價及提升策略研究[D].河北科技大學(xué),2022.[4]杜騫.S暖通公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型策略研究[D].電子科技大學(xué),2022.[5].智能家居節(jié)約能源[J].質(zhì)量與標(biāo)準化,2022,(07):52.[6]高雪菘,李鐵峰,劉俊,李春水,吳迪.HINOC2.0新型業(yè)務(wù)應(yīng)用——吉視云智能家居物聯(lián)網(wǎng)[J].廣播電視網(wǎng)絡(luò),2022,29(07):30-33.[7]劉碩.曲美家居大股東股權(quán)質(zhì)押風(fēng)險紓解研究[D].山東工商學(xué)院,2022.[8]孫悅.上市公司跨國并購績效研究[D].安徽財經(jīng)大學(xué),2022.[9]張瑜敏.H公司智能家居場景營銷研究[D].廣東工業(yè)大學(xué),2022.[10]金晶.K智能家居公司財務(wù)競爭力評價及提升對策研究[D].東北石油大學(xué),2022.[11]張慧楠.基于自由現(xiàn)金流折現(xiàn)模型的志邦家居企業(yè)價值評估[D].東北石油大學(xué),2022.[12]劉娟.曲美家居控股股東股權(quán)質(zhì)押的動因及其經(jīng)濟后果研究[D].江西財經(jīng)大學(xué),2022.[13]劉暢.直播帶貨模式下DZ公司供應(yīng)鏈流程優(yōu)化研究[D].浙江工商大學(xué),2022.[14]申遠志.SF房地產(chǎn)互聯(lián)網(wǎng)平臺公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].廣西大學(xué),2022.[15]于沁淵.歐派家居企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計創(chuàng)新激勵機制研究[D].中南林業(yè)科技大學(xué),2022.[16]黃獻葒.ZD智能科技公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].廣西大學(xué),2022.[17]翁思哲.志邦家居數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)績效的作用路徑及影響[D].北京交通大學(xué),2022.[18]孟榮蓉.自媒體信息披露對企業(yè)績效影響研究[D].河南農(nóng)業(yè)大學(xué),2022.[19]劉暢.紅星美凱龍商業(yè)模式創(chuàng)新路徑及其對績效的影響[D].北京交通大學(xué),2022.[20]胡瑩瑩.基于價值鏈的JX公司營運資金管理研究[D].沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué),2022.[21]劉偉偉.HN家居市場營銷策略的研究[D].山東大學(xué),2022.[22]田厚平.AA軟裝公司市場營銷策略研究[D].山東大學(xué),2022.[23]羅盛.科盛智家信息技術(shù)有限公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].吉林大學(xué),2022.[24]于婷婷.顧家家居財務(wù)戰(zhàn)略實施效果評價研究[D].沈陽工業(yè)大學(xué),2022.[25]張航瑜.帝歐家居“蛇吞象”式并購歐神諾風(fēng)險控制研究[D].華僑大學(xué),2022.[26]葉倩.J全屋定制公司商業(yè)模式研究[D].南昌大學(xué),2022.[27]楊杰.C2M商業(yè)模式下歐派家居財務(wù)績效研究[D].寧夏大學(xué),2022.技術(shù)路線主題探討主題探討文獻檢索、閱讀概念及研究理論基礎(chǔ)結(jié)論存在的問題現(xiàn)狀分析完善對策資料收集、分析導(dǎo)師指導(dǎo)結(jié)果分析與綜合導(dǎo)師指導(dǎo)專家建議圖1本文的技術(shù)路線圖?？尚行苑治觯?）已獲得數(shù)據(jù)且數(shù)據(jù)符