我國稅收負(fù)擔(dān)重不重

我國稅收負(fù)擔(dān)水平一直以來具有較大爭議,有較多看法認(rèn)為我國的稅收負(fù)擔(dān)偏重。這一判斷主要基于以下幾個方面:1.稅收占GDP比重較高。我國稅收占GDP的比例在40%左右,高于發(fā)達(dá)國家平均水平,屬于較高的稅負(fù)范圍。高稅收比重會對經(jīng)濟(jì)活動和企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定約束。2.個人所得稅負(fù)擔(dān)重。我國個人所得稅起征點(diǎn)較低,累進(jìn)稅率也比較高,這會對中等收入群體的負(fù)擔(dān)產(chǎn)生較大影響。相比發(fā)達(dá)國家,我國的個人所得稅實際稅率水平較高。3.社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)大。我國的社會保險費(fèi)用較高,特別是養(yǎng)老保險,這也加重了企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)。與發(fā)達(dá)國家相比,我國的社保費(fèi)用占GDP的比重也較大。4.增值稅率偏高。我國的增值稅稅率為13%和9%,略高于部分發(fā)達(dá)國家的水平,這也增加了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。然而,也有觀點(diǎn)認(rèn)為,從其他角度判斷,我國的稅收負(fù)擔(dān)并不算“過重”:1.綜合稅負(fù)水平適中。除稅收外,我國政府收入占GDP的比重較低,從綜合負(fù)擔(dān)來看,我國仍低于發(fā)達(dá)國家水平,屬于中等范圍。2.繳稅環(huán)境較為寬松。我國的稅收征管環(huán)境較為寬松,存在較多的漏稅空間,實際上許多稅款并未全額繳納,實際稅負(fù)負(fù)擔(dān)不算過重。3.稅制改革方向正確。近年來,我國實施了增值稅改革和個人所得稅改革,稅負(fù)有所下降,改革方向正確,有利于適當(dāng)降低稅收負(fù)擔(dān)。所以,總的來說,我國稅收負(fù)擔(dān)存在爭議,從某些角度來看稅負(fù)偏重,但從更全面角度判斷,我國的綜合稅負(fù)water平尚可,還有下降空間。未來,我國可以繼續(xù)推進(jìn)稅制改革,遵循公平合理的原則,通過拓寬稅基、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等方式,適當(dāng)下調(diào)企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān)。與其他主要國家相比,我國的稅收負(fù)擔(dān)水平如下:1.美國:美國的稅收占GDP比例約為26%,低于我國水平。美國的個人所得稅起征點(diǎn)較高,累進(jìn)稅率較低,實際稅負(fù)較輕。美國的社會保險費(fèi)用也較低。所以,綜合來看,美國的稅負(fù)水平明顯低于我國。2.歐洲主要國家:歐洲主要國家的稅收比重普遍在40%以上,與我國接近,但社會福利更加發(fā)達(dá)。歐洲主要國家的個人所得稅實際稅負(fù)也普遍低于我國。因此,與歐洲主要國家相比,我國的稅負(fù)還算中等偏上的水平。3.日本:日本的稅收占GDP比例也在30%左右,但社會保障制度較為完善,實際稅負(fù)較輕。日本的增值稅稅率僅8%,個人所得稅起征點(diǎn)也較高。所以,總體來說,日本的稅負(fù)水平低于我國。4.東南亞主要國家:東南亞主要國家的稅收占GDP比例普遍在20%以下,個人所得稅實際稅負(fù)也較輕,屬于較低的稅負(fù)范圍。與這些東南亞國家相比,我國的稅負(fù)明顯偏高。綜上,與主要發(fā)達(dá)國家相比,我國的稅收負(fù)擔(dān)水平中等偏上,但高于東南亞主要發(fā)展中國家;與歐美日相比,我國的社會保障水平相對較低,但稅收壓力較大。所以,我國還有必要在適度降低稅負(fù)、提高社會保障水平之間尋求平衡,這需要稅制與福利制度的深