2022年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（12-23）

年稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（12-23）2022年新的征程已經(jīng)開(kāi)頭，各位小伙伴開(kāi)頭新的學(xué)習(xí)了，面對(duì)稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開(kāi)頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時(shí)間，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

1.2022年2月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)托付建筑公司建筑一棟廠(chǎng)房，取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為120萬(wàn)元，與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出共計(jì)100萬(wàn)元，其中包括超過(guò)貸款期限的利息20萬(wàn)元和加罰的利息30萬(wàn)元，利息支出能供應(yīng)金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?廠(chǎng)房建成后全部對(duì)外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

2.某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬(wàn)元(不含增值稅)。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60

3.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)()。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

D.根據(jù)規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅

4.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于()。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%

5.某房地產(chǎn)企業(yè)2022年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2022年12月銷(xiāo)售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2022年3月，銷(xiāo)售了可售建筑面積的88%，下列說(shuō)法中正確的是()。

A.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2022年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2022年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2022年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

參考答案

1.【答案】A。解析：對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除;該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(100-20-30)+(100+120)4%=58.8(萬(wàn)元)。

2.【答案】A。解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額，增值額=500-80050%-6.85=93.15(萬(wàn)元)，增值率=93.15(80050%+6.85)100%=22.90%，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=93.1530%=27.95(萬(wàn)元)。

3.【答案】A。解析：因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

4.【答案】B。解析：東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%。

5.【答案】C。解析：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，