基層人民銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)（共6篇）

基層人民銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作總結(jié)（共6篇）一、會(huì)計(jì)工作存在的問題

人民銀行的會(huì)計(jì)工作是加強(qiáng)金融管理、行使中央銀行職能作用的重要基礎(chǔ)工作，是銀行全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。近年來，會(huì)計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部管理、強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)、完善內(nèi)控制度、嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面做了大量工作，取得了一定成績(jī)。但隨著改革的深入發(fā)展，人民銀行的會(huì)計(jì)工作也遇到許多新情況、新問題，在管理體制和管理方法上還存在一些不適應(yīng)的地方。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是內(nèi)部管理不嚴(yán)，具有內(nèi)部制約性質(zhì)的基本規(guī)定未認(rèn)真執(zhí)行。二是財(cái)務(wù)支出隨意性較大，行為不夠規(guī)范。三是會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位。四是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和會(huì)計(jì)分析水平有待提高。這些問題的存在，影響了人民銀行會(huì)計(jì)職能作用的發(fā)揮，要認(rèn)真研究分析并加以解決。二、會(huì)計(jì)工作中存在問題的根源和成因分析

(一)內(nèi)控制度落實(shí)的環(huán)境影響著會(huì)計(jì)內(nèi)控制度落實(shí)的成效。內(nèi)部控制制度落實(shí)的環(huán)境包括很多方面，起主導(dǎo)作用的是單位管理者對(duì)會(huì)計(jì)工作的重視程度、對(duì)會(huì)計(jì)信息的使用程度及對(duì)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)知識(shí)的掌握程度。基層行對(duì)會(huì)計(jì)管理存在著不同程度的軟化，主要是個(gè)別縣支行的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作管理重要性在認(rèn)識(shí)上存在著較大的差異，沒有真正把會(huì)計(jì)工作納入自己的管理范圍，平時(shí)研究少，過問少。主要表現(xiàn)為：

第一，有的行領(lǐng)導(dǎo)局限于傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作實(shí)行雙重管理，即上級(jí)會(huì)計(jì)主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理局限于上級(jí)主管部門的意見，缺乏對(duì)本單位會(huì)計(jì)管理的主動(dòng)性和積極性。表現(xiàn)在會(huì)計(jì)工作滿足于賬平表對(duì)，資金不出現(xiàn)問題，從而使會(huì)計(jì)反映、監(jiān)管作用未能發(fā)揮出來。第二，部分行常常抽調(diào)會(huì)計(jì)人員搞行里中心工作，使一些會(huì)計(jì)人員不能正常從事會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；把會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟練的人員充實(shí)其他部門，使會(huì)計(jì)部門成為基層行基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)基地。第三，有的主管行長(zhǎng)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的了解，關(guān)心本行費(fèi)用指標(biāo)的多少、經(jīng)費(fèi)的松緊較多，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)了解不深不細(xì)，對(duì)會(huì)計(jì)信息缺乏認(rèn)真分析，對(duì)自己是會(huì)計(jì)責(zé)任主體缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。(二)崗位設(shè)定與現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員配置的矛盾。按照內(nèi)控制度的要求，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫科承擔(dān)著會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算雙重職能，一般應(yīng)設(shè)置接柜崗、記賬崗、復(fù)核崗、聯(lián)行崗、綜合崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗、事后監(jiān)督崗、電子聯(lián)行崗、票據(jù)交換崗、結(jié)算管理崗、會(huì)計(jì)檔案管理崗等崗位。其中事后監(jiān)督員、票據(jù)交換員、系統(tǒng)維護(hù)員、會(huì)計(jì)主管員不得參與日間賬務(wù)處理，記賬員、復(fù)核員必須交叉，聯(lián)行來賬、往賬和聯(lián)行對(duì)賬與管理必須分離，印、押、證必須分開管理。但實(shí)際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業(yè)務(wù)開展，必須一人多崗，一人多責(zé)，如遇培訓(xùn)、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面不按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，就會(huì)不同程度出現(xiàn)混崗、兼崗現(xiàn)象，各個(gè)崗位之間的相互制約關(guān)系不復(fù)存在，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大；另一方面，縣支行人員較少，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量較小，按制度要求充實(shí)會(huì)計(jì)人員，勢(shì)必造成會(huì)計(jì)人員占全行人員比重較大，人力資源的浪費(fèi)，不利于縣支行其他工作的開展。(三)實(shí)現(xiàn)重要崗位定期輪換制度與縣市支行人員素質(zhì)的矛盾。按內(nèi)控制度的要求，聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財(cái)務(wù)等重要會(huì)計(jì)崗位人員原則上兩年輪換一次，會(huì)計(jì)主管人員原則上三至五年輪換一次。強(qiáng)制性的定期輪崗或離崗審計(jì)，對(duì)防止會(huì)計(jì)人員利用職務(wù)之便盜用聯(lián)行資金，減少會(huì)計(jì)資金風(fēng)險(xiǎn)，起到一定的積極作用，但縣支行執(zhí)行起來有一定的困難。其一是縣支行從事過會(huì)計(jì)工作的人員少，懂核算、懂會(huì)計(jì)管理的人員更少。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某市9個(gè)支行中有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的不足50人，具有中級(jí)會(huì)計(jì)師資格的不足20人，現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員一半以上無會(huì)計(jì)證。在這樣一個(gè)人員素質(zhì)較低的情況下，搞崗位定期輪換條件不成熟。其二是調(diào)整的新手較少接受過會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)會(huì)計(jì)制度了解不多，對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)，特別是會(huì)計(jì)核算操作無從著手，需要一定時(shí)間培訓(xùn)、熟悉的過程。從該市各支行近兩年調(diào)整的會(huì)計(jì)人員看，調(diào)整人員較多的行，出現(xiàn)的問題也較多。大范圍地調(diào)整會(huì)計(jì)人員，勢(shì)必影響會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平的提高。其三是聯(lián)行、結(jié)算工作技術(shù)性較強(qiáng)，聯(lián)行結(jié)算人員必須對(duì)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等支付結(jié)算知識(shí)有一個(gè)全面的了解和掌握，才能適應(yīng)人民銀行結(jié)算管理的需要。外來的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是靠一線結(jié)算人員的工作經(jīng)驗(yàn)來防范的，如果聯(lián)行結(jié)算人員輪崗過勤，也會(huì)帶來一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。(四)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門與營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫部門之間的業(yè)務(wù)管理有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)。在會(huì)計(jì)管理上，會(huì)計(jì)部門、營(yíng)業(yè)部門之間時(shí)常出現(xiàn)不夠協(xié)調(diào)的情況，這容易產(chǎn)生管理上的漏洞和重復(fù)。會(huì)計(jì)部門是轄內(nèi)金融會(huì)計(jì)，也是人民銀行會(huì)計(jì)工作的管理部門，營(yíng)業(yè)部門和國(guó)庫部門是具體業(yè)務(wù)操作部門。而縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫部門，既承擔(dān)著營(yíng)業(yè)具體業(yè)務(wù)，還要負(fù)責(zé)國(guó)庫、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)管理分別接受中心支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)科、營(yíng)業(yè)室、國(guó)庫科三家的指導(dǎo)，由于具體工作布置和管理“政出多門”，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫科無所適從。比如，在登記簿設(shè)立上，上級(jí)行三個(gè)部門合計(jì)要求設(shè)置登記簿有60種之多，近一半完全可以合并或撤消重復(fù)登記。如果三家在業(yè)務(wù)管理上統(tǒng)一要求，縣支行會(huì)計(jì)國(guó)庫部門能夠節(jié)省一定的人力、物力，從事金融服務(wù)和結(jié)算監(jiān)管，會(huì)使整個(gè)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)管有一個(gè)較好的發(fā)展。會(huì)計(jì)工作的好壞不僅關(guān)系到會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，而且關(guān)系到貨幣政策的實(shí)施和金融秩序的穩(wěn)定。因此，要高度重視和支持會(huì)計(jì)工作，從觀念上實(shí)現(xiàn)兩個(gè)轉(zhuǎn)變，從工作上處理好一個(gè)關(guān)系。第一是會(huì)計(jì)人員思想觀念的轉(zhuǎn)變。中央銀行會(huì)計(jì)是宏觀金融管理的主要組成部分之一，會(huì)計(jì)人員在管理范圍上，不僅要管好中央銀行的基礎(chǔ)貨幣，及時(shí)辦理各金融機(jī)構(gòu)的繳存款及其相互之間的資金清算，還要管理結(jié)算。在管理內(nèi)容上，會(huì)計(jì)部門要利用其掌握的第一手資料，搞好會(huì)計(jì)分析，通過其固有的反映、監(jiān)督職能，為宏觀管理提供可靠信息，同時(shí)做好內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)的管理，提高資金使用效益。第二是會(huì)計(jì)工作要實(shí)現(xiàn)由“核算型”到“管理型”觀念轉(zhuǎn)變，即以記賬、算賬、報(bào)表、費(fèi)用核算為中心的會(huì)計(jì)核算體系轉(zhuǎn)到以加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證資金安全為中心，以執(zhí)行中央銀行貨幣政策為主要任務(wù)的會(huì)計(jì)核算體系。中央銀行會(huì)計(jì)工作范圍也要逐步延伸拓寬，反映、控制、監(jiān)督、管理、分析、預(yù)測(cè)都是中央銀行會(huì)計(jì)的職能和任務(wù)。第三是處理好會(huì)計(jì)改革和加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的關(guān)系。會(huì)計(jì)改革勢(shì)在必行，任務(wù)繁重，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的金融活動(dòng)需要更加嚴(yán)格的管理。作為金融管理職能部門之一的會(huì)計(jì)部門，管理與改革同等重要。因此，應(yīng)當(dāng)處理好改革與管理的關(guān)系。改革可以促進(jìn)管理水平的提高，而管理水平的提高又為改革的順利進(jìn)行開辟道路。人民銀行會(huì)計(jì)應(yīng)加快改革步伐，盡早與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌。(二)夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。銀行會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、技術(shù)性和政策性很強(qiáng)的工作，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、危害大的特點(diǎn)。為確保會(huì)計(jì)核算操作的合法性、規(guī)范性，必須從強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，狠抓會(huì)計(jì)制度和崗位責(zé)任制的落實(shí)，規(guī)范操作程序和會(huì)計(jì)行為。首先是完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化制約措施。對(duì)現(xiàn)有不合適、不合理的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充、修訂，使之更嚴(yán)密、更完善，通過建章立制，使內(nèi)控制度的觸角延伸到會(huì)計(jì)核算的每一個(gè)角落，保證有章可循，有章必循，違章必糾，堵塞漏洞。其次是嚴(yán)密程序，強(qiáng)化管理。要按照相互分離、相互制約的原則，對(duì)所有崗位都要制訂制約措施，避免管理失控、制度懸空。嚴(yán)格實(shí)行印、押、章使用與保管環(huán)節(jié)的相互分離，會(huì)計(jì)核算與事后監(jiān)督相分離，做到相互牽制，相互監(jiān)控。再次是明確責(zé)任，獎(jiǎng)罰分明。要對(duì)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限和會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制作出明確規(guī)定，把會(huì)計(jì)制度、任務(wù)和工作職責(zé)具體分解到會(huì)計(jì)部門的各個(gè)柜組和崗位，落實(shí)到具體經(jīng)辦人員；對(duì)主管行長(zhǎng)、會(huì)計(jì)主管、復(fù)核員、經(jīng)辦員的責(zé)任應(yīng)做出具體的規(guī)定，使各級(jí)人員各司其職；對(duì)會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題要追究有關(guān)人員的責(zé)任。最后是加強(qiáng)事后監(jiān)督。長(zhǎng)期以來，人民銀行會(huì)計(jì)工作反復(fù)強(qiáng)調(diào)對(duì)核算過程的檢查核對(duì)，但卻忽視了對(duì)核對(duì)結(jié)果的監(jiān)督，核算過程中的檢查核對(duì)只在經(jīng)辦人員之間相互進(jìn)行，起不到應(yīng)有的防范作用。為此，要設(shè)置事后監(jiān)督崗位，對(duì)發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，建立會(huì)計(jì)核算的第二道防線。(三)改革會(huì)計(jì)管理體制和管理方法。解決基層人民銀行會(huì)計(jì)人員配置不合理、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、會(huì)計(jì)人員不能正確履行職責(zé)等問題，只靠健全內(nèi)控制度難以奏效，必須從改革會(huì)計(jì)管理體制人手，打破會(huì)計(jì)工作分級(jí)管理的體制，實(shí)行會(huì)計(jì)核算集中管理。集中管理主要體現(xiàn)“四集中”：

一是集中會(huì)計(jì)核算，就是改變現(xiàn)行人民銀行四級(jí)會(huì)計(jì)核算管理體制。將會(huì)計(jì)核算主體由縣支行提至中心支行，建立以中心支行為基本核算單位，各縣支行為網(wǎng)點(diǎn)終端的集中式會(huì)計(jì)核算體系。二是集中事后監(jiān)督，即在中心支行建立事后監(jiān)督中心，把各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)憑證集中到監(jiān)督中心，監(jiān)督人員按照業(yè)務(wù)種類、憑證要素逐筆監(jiān)督審查，對(duì)照核算中心數(shù)據(jù)處理過程中發(fā)現(xiàn)的各種差錯(cuò)，杜絕各類違章、違紀(jì)及違法行為，達(dá)到提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。三是集中賬務(wù)查詢。即在核算中心設(shè)立查詢專柜，專門負(fù)責(zé)各類查詢查復(fù)，以檢查發(fā)現(xiàn)查詢中漏查、錯(cuò)查、遲查現(xiàn)象。四是集中會(huì)計(jì)檔案保管。即集中核算后營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的主要會(huì)計(jì)憑證，必須于次日傳遞到事后監(jiān)督中心，由事后監(jiān)督中心監(jiān)督移交至核算中心。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以不保管會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案由中心支行集中保管，專人負(fù)責(zé)。集中管理不僅有利于職能的轉(zhuǎn)換，使基層人民銀行擺脫大量繁瑣的具體業(yè)務(wù)，集中力量，突出監(jiān)管，而且也能很好地解決基層人民銀行崗多人少的問題，既節(jié)約大量的人力和物力，也可解決會(huì)計(jì)監(jiān)督“四個(gè)不到位”問題和會(huì)計(jì)、營(yíng)業(yè)室、國(guó)庫三家在業(yè)務(wù)管理方面的不統(tǒng)

一、不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。(四)全面增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)分析和管理水平。會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)決定了會(huì)計(jì)人員必須具有較高的政策水平、良好的職業(yè)道德、全面的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能。為此必須在強(qiáng)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)上下功夫。首先要穩(wěn)定充實(shí)現(xiàn)有會(huì)計(jì)隊(duì)伍，不斷更新和掌握新的技能，使他們盡快適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化的需要，自覺按照各項(xiàng)制度的要求履行職責(zé)；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和紀(jì)律教育，增強(qiáng)法律意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)，提高自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定的自覺性。其次，從領(lǐng)導(dǎo)到會(huì)計(jì)人員都要重視會(huì)計(jì)分析，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)分析對(duì)加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控的重要作用；利用會(huì)計(jì)部門的自身優(yōu)勢(shì)，通過與統(tǒng)計(jì)等部門的信息交流，選擇定點(diǎn)聯(lián)系行等手段，詳盡占有資料，充分利用電腦，建立對(duì)口的會(huì)計(jì)信息資料庫，選用正確的方法，為決策和管理提供服務(wù)；建立會(huì)計(jì)分析和考核制度，將會(huì)計(jì)分析列為會(huì)計(jì)工作考評(píng)的項(xiàng)目，以促進(jìn)會(huì)計(jì)分析的開展和分析水平的提高。第2篇：對(duì)人民銀行基層機(jī)構(gòu)加強(qiáng)金融管理的思考

對(duì)人民銀行基層機(jī)構(gòu)加強(qiáng)金融管理的思考

摘要中國(guó)人民銀行在“一行三會(huì)”分設(shè)后，履職重點(diǎn)發(fā)生了較大的變化，其基層機(jī)構(gòu)普遍在金融協(xié)調(diào)發(fā)展、提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)上投入較多的精力，運(yùn)用金融監(jiān)督管理手段履行中央銀行職責(zé)的意識(shí)和能力有所弱化。本文就人民銀行基層機(jī)構(gòu)如何加強(qiáng)金融管理問題，結(jié)合工作實(shí)際作了一些探討。關(guān)鍵詞人民銀行金融管理思考

中圖分類號(hào)：F832.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

人民銀行在“一行三會(huì)”分設(shè)后，基層機(jī)構(gòu)在為地方經(jīng)濟(jì)金融協(xié)調(diào)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)投入較大精力，而在運(yùn)用金融監(jiān)督管理手段履行人民銀行職責(zé)的意識(shí)和能力有所弱化。如何發(fā)揮金融管理的職能，提升基層央行履職能力和效果，這是擺在我們面前的一個(gè)非常重要的課題。一、基層機(jī)構(gòu)在金融管理方面存在的問題

1、金融業(yè)監(jiān)管分散,信息共享機(jī)制不健全，削弱了人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)在履行其防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定與安全，建立和完善人民銀行宏觀調(diào)控體系方面的能力。盡管提了多年人民銀行、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同負(fù)責(zé)，建立健全金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，但是從當(dāng)前各級(jí)“一行三會(huì)”金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析例會(huì)實(shí)際運(yùn)行效果看，銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)部門真正反映的問題不多，必要的風(fēng)險(xiǎn)提示不夠，沒有發(fā)揮金融風(fēng)險(xiǎn)狀況評(píng)估應(yīng)有的作用，不利于人民銀行實(shí)施金融宏觀調(diào)控和研究制訂貨幣政策。2、基層央行對(duì)金融管理認(rèn)識(shí)研究不足，沒有找準(zhǔn)切入點(diǎn)。與銀監(jiān)、證監(jiān)、保監(jiān)機(jī)構(gòu)行業(yè)監(jiān)管相比,人民銀行金融管理具有宏觀性、政策性、社會(huì)性、保障性鮮明特點(diǎn)。然而，金融業(yè)實(shí)施“分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監(jiān)管”，監(jiān)管職能從人民銀行分離出去以后，一方面人民銀行基層機(jī)構(gòu)在社會(huì)上和金融機(jī)構(gòu)中的地位和影響力有所下降，使得公眾錯(cuò)誤地認(rèn)為“人民銀行只做金融服務(wù)，沒有監(jiān)督管理權(quán)力”、“人民銀行再也管不了領(lǐng)導(dǎo)的帽子和經(jīng)營(yíng)的盤子”等等，對(duì)其開展金融管理不支持、不配合，進(jìn)而給人民銀行的金融管理工作帶來一定的負(fù)面影響，也使維護(hù)金融穩(wěn)定工作在一定程度上陷于比較被動(dòng)的局面；另一方面基層央行過于強(qiáng)調(diào)金融服務(wù)創(chuàng)新，而忽視了人民銀行在維護(hù)金融穩(wěn)定中發(fā)揮“核心”作用，沒有按照《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等法律和法規(guī)賦予權(quán)力依法加強(qiáng)金融管理，甚至是在金融管理不作為、不敢作為。此外，基層央行在加強(qiáng)金融管理工作中對(duì)法律賦予人民銀行的職責(zé)研究不足，對(duì)相關(guān)規(guī)定缺乏梳理不全面，最終導(dǎo)致有的管理工作偏離人民銀行的法定職責(zé)，有的管理工作方法和途徑單一，力不從心。3、人民銀行金融管理的從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊。人民銀行作為中國(guó)“政府的銀行、銀行的銀行、發(fā)行的銀行”，擔(dān)負(fù)著管理金融機(jī)構(gòu)的使命，其工作人員的素質(zhì)高低直接的影響著管理職能是否能夠真正的發(fā)揮作用。主要表現(xiàn)為金融監(jiān)管職能分離后，人民銀行及分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管人才分流，金融管理能力和水平有所降低。同時(shí)，其知識(shí)結(jié)構(gòu)也不夠合理，當(dāng)前金融管理人員中很少是科班出身，缺乏系統(tǒng)的金融專業(yè)知識(shí)，在具體的實(shí)踐過程中，很難進(jìn)行全方位的掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不能夠系統(tǒng)的分析金融行業(yè)中存在的問題，所以，金融管理的任務(wù)就難以高水平、高效率、高標(biāo)準(zhǔn)的完成。4、管理體系不健全，尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和系統(tǒng)化。隨著近些年來金融體制的改革深化，人民銀行的組織體系、法律框架、管理手段和隊(duì)伍的建設(shè)等都取得了很大的進(jìn)展，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的管理也不斷的得到強(qiáng)化，但是與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，各項(xiàng)制度還不是很完善，還沒有形成一整套行之有效的金融管理體系。二、加強(qiáng)金融管理的措施

1、完善金融管理手段。人民銀行的每一項(xiàng)金融服務(wù)都包含了管理的內(nèi)容，而管理又為服務(wù)提供了前提和保證。因此，基層機(jī)構(gòu)在履行職責(zé)的過程中，既要一手抓金融服務(wù)，又要一手抓監(jiān)督管理，二者不可偏廢，必須齊頭推進(jìn)，努力實(shí)現(xiàn)金融服務(wù)與金融管理的協(xié)調(diào)性、互補(bǔ)性和有效性的有機(jī)結(jié)合，寓管理于服務(wù)之中，在服務(wù)中強(qiáng)化管理，促進(jìn)管理有效有力，服務(wù)質(zhì)量真正提高，樹立基層央行在金融管理中權(quán)威。2、以“兩管理、兩綜合”和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)為核心內(nèi)容的基層央行依法履職的新抓手，充分調(diào)動(dòng)基層央行干部職工加強(qiáng)金融管理工作積極性。除了銀監(jiān)機(jī)構(gòu)延伸到到縣（市）以外，保監(jiān)、證監(jiān)在地區(qū)、縣（市）都未設(shè)機(jī)構(gòu)，給當(dāng)?shù)厝嗣胥y行加強(qiáng)金融管理留下很多空間。因此，基層央行可從“兩管理、兩綜合”和金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)角度，通過事前、事中、事后三個(gè)階段，以及從現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查兩種方式，進(jìn)一步加強(qiáng)金融管理工作。3、認(rèn)真貫徹落實(shí)金融管理各項(xiàng)制度辦法，提高執(zhí)行力。按照現(xiàn)有金融管理各項(xiàng)制度辦法，定期不定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通報(bào)，并責(zé)令及時(shí)整改。對(duì)金融機(jī)構(gòu)綜合檢查、專項(xiàng)檢查及綜合評(píng)價(jià)要做到言之有據(jù)、評(píng)之有據(jù)。要在做好日常非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管臺(tái)賬的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況準(zhǔn)確評(píng)分、合理評(píng)價(jià)。4、創(chuàng)新管理，完善制度，提升履職效果。努力克服基層央行在金融管理中的畏難情緒，要深入研究如何開展金融管理，積極穩(wěn)妥開展管理創(chuàng)新，增加工作主動(dòng)性。5、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高金融管理水平。一是整合基層央行金融管理資源，從多各個(gè)具有一定管理職能的部門中抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，通過以查代訓(xùn)等方式有效地培養(yǎng)了金融管理人才隊(duì)伍。二是采取走出去，請(qǐng)進(jìn)來、崗位練兵的人才培養(yǎng)方式，開展金融管理綜合業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，如選送人員到金融學(xué)院學(xué)習(xí)，也可以通過到金融機(jī)構(gòu)跟班操作等方式，使監(jiān)管人員充分掌握現(xiàn)代金融管理知識(shí)，從而盡快提高金融管理人員的素質(zhì)。6、完善金融管理體系。金融管理作為人民銀行的重要職能，不僅需要完善的管理手段、高素質(zhì)的隊(duì)伍，還需要形成一套自上而上，較為完整的，相對(duì)穩(wěn)定的金融管理體系。如成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)研究制訂金融管理發(fā)展規(guī)劃、承辦金融管理工作事項(xiàng)，指導(dǎo)人才隊(duì)伍建設(shè)和培訓(xùn)等工作，規(guī)范金融管理工作流程，統(tǒng)一工作程序，確保金融管理工作的程序性和嚴(yán)肅性。（作者單位：中國(guó)人民銀行襄陽市中心支行）

第3篇：中國(guó)人民建設(shè)銀行財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的發(fā)展，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作，必須貫徹國(guó)家政策、法令，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》、《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》。第三條財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級(jí)核算，利潤(rùn)留成”?？傂?、省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行（以下簡(jiǎn)稱分行）地市州分支行、縣支行和縣支行級(jí)的辦事處均為獨(dú)立核算單位。第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：管好用好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率；正確進(jìn)行成本核算，努力增收節(jié)支，完成利潤(rùn)計(jì)劃；實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保國(guó)家經(jīng)營(yíng)資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。第五條財(cái)務(wù)管理的范圍主要是：

一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理；

二、信貸資金管理；

三、財(cái)務(wù)收入管理；

四、成本管理；

五、稅金及營(yíng)業(yè)外支出管理；

六、專用基金管理；

七、固定資產(chǎn)和庫存物資管理；

八、資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理。第六條財(cái)務(wù)管理工作是全行性工作，是經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要內(nèi)容：各級(jí)行長(zhǎng)或主任，對(duì)全行財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任；要組織各部門采取切實(shí)措施增加收入，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定，在核定的成本率、綜合費(fèi)用率范圍內(nèi)掌握成本開支；要支持財(cái)會(huì)部門按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七條財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)管理的職能部門，其職責(zé)是：認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針、政策及財(cái)經(jīng)法規(guī)；參與本行經(jīng)營(yíng)決策的制定；制定本行財(cái)務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃；正確反映和監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及經(jīng)營(yíng)成果；保證國(guó)家資金的完整，勤儉辦行，增收節(jié)支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤(rùn)；正確編制財(cái)務(wù)報(bào)表；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、考核、檢查，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。第八條各有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)范圍，本著認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家方針、政策的精神，積極籌集資金，盡量降低資金成本；靈活調(diào)撥、調(diào)劑資金，提高資金運(yùn)用效率；嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，做好貸款的發(fā)放和本息收回的工作；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，節(jié)約費(fèi)用開支；做好固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理工作努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。第九條各行要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)財(cái)務(wù)管理工作做得好的單位，要經(jīng)驗(yàn)，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)財(cái)務(wù)管理混亂，損失浪費(fèi)嚴(yán)重的單位，要通報(bào)批評(píng)，限期整頓；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位，要追究行長(zhǎng)和有關(guān)人員的直接責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第十條財(cái)務(wù)計(jì)劃是計(jì)劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各行必須按規(guī)定要求認(rèn)真編報(bào)。第十一條財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計(jì)劃、勞資計(jì)劃、各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃和總行對(duì)編制本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的有關(guān)要求，考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，按照既有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，又節(jié)約費(fèi)用開支的原則，由各業(yè)務(wù)部門提出有關(guān)測(cè)算財(cái)務(wù)收支的數(shù)據(jù)，由會(huì)計(jì)部門編制本行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)行務(wù)會(huì)審定后上報(bào)。第十二條財(cái)務(wù)計(jì)劃由財(cái)務(wù)收入、支出、損益三個(gè)部分組成。本行自身以及附屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中（包括外匯業(yè)務(wù)）的一切收支都要納入財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容：

（一）營(yíng)業(yè)收入；

（二）營(yíng)業(yè)外收入；

（三）營(yíng)業(yè)支出；

（四）營(yíng)業(yè)外支出；

（五）業(yè)務(wù)費(fèi)支出；

（六）管理費(fèi)支出；

（七）稅金；

（八）利潤(rùn)或虧損；

（九）聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入；

（十）附屬企業(yè)利潤(rùn)；

（十一）成本率；（十二）綜合費(fèi)用率；

（十三）人員構(gòu)成情況。財(cái)務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目、計(jì)算方法和表式，由總行統(tǒng)一制定。第十三條財(cái)務(wù)計(jì)劃的編審程序：自下而上編制上報(bào)自上而下審批下達(dá)。各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，應(yīng)于新年度開始二個(gè)月內(nèi)報(bào)送總行，總行根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的全行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批各分行的財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十四條財(cái)務(wù)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，除遇有存、貸款利率大幅度變動(dòng)，機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的改變等，而引起財(cái)務(wù)收支變化時(shí),可逐級(jí)向上反映,經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃外，一般不作調(diào)整。第十五條各級(jí)行財(cái)會(huì)部門要按季檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，反映問題，提出建議。各級(jí)行長(zhǎng)或主任要根據(jù)財(cái)會(huì)部門提供的計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，采取有效措施，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。第三章信貸資金管理

第十六條信貸資金是建設(shè)銀行辦理信貸業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)資金。信貸資金管理是建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的主體，也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。信貸資金管理包括：國(guó)家信貸基金、各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款、金融機(jī)構(gòu)往來資金、其他資金等所有資金來源與資金運(yùn)用。第十八條國(guó)家信貸基金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用。不準(zhǔn)擅自提取或轉(zhuǎn)移，以保證國(guó)家信貸基金的完整。在發(fā)放貸款中的經(jīng)營(yíng)性損失，按規(guī)定的審批程序在提取的貸款呆帳準(zhǔn)備金中核銷。第十九條國(guó)家信貸基金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級(jí)管理。中央財(cái)政撥交和從利潤(rùn)中補(bǔ)充的國(guó)家信貸基金，由總行管理和分配；地方財(cái)政撥交的信貸基金由分行管理。總行集中管理的國(guó)家信貸基金，因信貸業(yè)務(wù)的需要撥給各分行時(shí)，分行應(yīng)單獨(dú)記帳管理，在營(yíng)運(yùn)過程中不得減少。第二十條存款是信貸資金的主要來源，貸款是信貸資金的具體運(yùn)用。信貸資金往來活動(dòng)，都要通過會(huì)計(jì)核算進(jìn)行反映。各業(yè)務(wù)部門要運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)存、貸款增減及其引起的財(cái)務(wù)收、支變化進(jìn)行分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，最大限度地集聚資金，有效地運(yùn)用資金。第二十一條對(duì)庫存現(xiàn)金尤其是儲(chǔ)蓄備用金要加強(qiáng)監(jiān)督管理，定期檢查核對(duì)，保證帳款相符，對(duì)擅自動(dòng)用庫款或以白條頂庫的，要追究有關(guān)人員責(zé)任。第二十二條暫收、暫付款項(xiàng)是在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的過渡性資金，列帳時(shí)由有關(guān)部門提出憑證或意見，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理；各行財(cái)會(huì)部門要經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門及時(shí)清理，發(fā)現(xiàn)問題要采取措施認(rèn)真處理。暫付款項(xiàng)不準(zhǔn)墊付基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、集體福利和職工個(gè)人借款，以及其他非營(yíng)業(yè)性占款。第四章財(cái)務(wù)收入管理

第二十四條建設(shè)銀行財(cái)務(wù)收入包括：營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。一、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括：貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、代征建筑稅手續(xù)費(fèi)收入、與人民銀行往來利息收入、同業(yè)往來利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長(zhǎng)款收入，外匯買賣收益。二、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目包括：物、料等變價(jià)收入、罰款收入、其他收入。第二十五條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入必須按規(guī)定正確計(jì)算，認(rèn)真復(fù)核，保證真實(shí)準(zhǔn)確。凡屬財(cái)務(wù)收入的各項(xiàng)資金，要按規(guī)定列入有關(guān)會(huì)計(jì)科目核算，全部入帳，不得截留或作其他帳務(wù)處理。第二十六條各行發(fā)放的貸款，應(yīng)按規(guī)定的利率計(jì)算利息，不得擅自變動(dòng)利率。第二十七條對(duì)應(yīng)收貸款利息，會(huì)計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)務(wù)部門提供清單，督促業(yè)務(wù)部門收回，不得久懸。第二十八條對(duì)金融機(jī)構(gòu)往來、內(nèi)部調(diào)撥資金要按季結(jié)息，并及時(shí)收取利息。第二十九條財(cái)務(wù)收入發(fā)生誤收需要退還時(shí)，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還。第三十條會(huì)計(jì)主管人員、稽核人員，對(duì)財(cái)務(wù)收入情況要定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)清查糾正，以保證財(cái)務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。第五章成本管理

第三十一條成本管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是提高經(jīng)濟(jì)效益的必要保證。成本是反映各行經(jīng)營(yíng)狀況及工作質(zhì)量的重要指標(biāo)，各行必須重視成本管理，加強(qiáng)核算，努力降低成本，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。第三十二條各行成本管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)營(yíng)金融、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》。加強(qiáng)成本的監(jiān)督、控制和考核，并經(jīng)常進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。第三十三條成本核算的基本原則：一、成本核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基本核算方法。但下列費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提(付)或分期攤銷;１、應(yīng)付未付一年以上定期儲(chǔ)蓄存款利息和按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的保值貼補(bǔ)率預(yù)提的三年以上保值儲(chǔ)蓄存款貼息；

２、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；

３、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費(fèi)和低值易耗品攤銷；

待攤費(fèi)用的攤銷期，一般不超過四個(gè)季度。特殊情況需要延長(zhǎng)攤銷期的，須經(jīng)財(cái)政部或財(cái)政部駐各地中企處（以下簡(jiǎn)稱中企處）批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期不得超過兩個(gè)季度。二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。三、劃清成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限，不準(zhǔn)將屬于成本開支范圍的各項(xiàng)支出列入營(yíng)業(yè)外支出，也不得將營(yíng)業(yè)外支出擠入成本。四、嚴(yán)格劃分成本與專用基金支出的界限，不準(zhǔn)將固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本。五、成本核算資料必須完整、準(zhǔn)確，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)過程中的成本支出，有關(guān)的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及其他資料必須齊全真實(shí)，不得弄虛作假。第三十四條成本的范圍包括：營(yíng)業(yè)支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出、管理費(fèi)支出。具體項(xiàng)目如下：一、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中支付的利息。包括支付給單位、個(gè)人的存款利息和按規(guī)定提取的應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息以及保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息（實(shí)際支付時(shí)，應(yīng)在應(yīng)付未付預(yù)提定期儲(chǔ)蓄存款利息或保值貼補(bǔ)利息中支付）；借入人民銀行資金，以及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生往來和拆借資金支付的利息；調(diào)撥資金利息；兌付金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息。二、支付給其他單位（包括銀行）代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。四、固定資產(chǎn)修理費(fèi)。包括營(yíng)業(yè)用房、辦公用房、汽車、設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的大修理和中小修理。修理費(fèi)實(shí)行計(jì)劃管理，費(fèi)用數(shù)額較大的可以分次列入成本。五、外匯買賣損失。六、按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。七、辦理業(yè)務(wù)過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)。包括：

１、公用費(fèi)用項(xiàng)目：印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、旅差費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、公用取暖費(fèi)、郵電費(fèi)、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、開發(fā)電子計(jì)算機(jī)培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、辦公用品費(fèi)、車船燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)、鑒證費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公雜費(fèi)、出納費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、招待費(fèi)、外事費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用。２、個(gè)人費(fèi)用項(xiàng)目：

（１）職工工資，包括支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準(zhǔn)雇用的臨時(shí)工、計(jì)劃外用工的工資和各種工資性津貼。（２）職工福利費(fèi)。按職工工資總額（不包括各種獎(jiǎng)金及落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的１１％提取。（３）工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按職工工資總額（包括獎(jiǎng)金和自費(fèi)工資改革部分不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的２％提取。（４）職工教育經(jīng)費(fèi)。在不超過職工工資總額的１．５％范圍內(nèi)開支。（職工工資總額包括獎(jiǎng)金和自費(fèi)工資改革部分，不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）

（５）職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按全部職工標(biāo)準(zhǔn)工資的１％交納的職工待業(yè)保險(xiǎn)基金。八、管理費(fèi)：具體項(xiàng)目同業(yè)務(wù)費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)的劃分辦法：總、分行兩級(jí)開支的費(fèi)用為管理費(fèi)；總、分行以下的獨(dú)立核算單位開支的費(fèi)用為業(yè)務(wù)費(fèi)。九、經(jīng)財(cái)政部同意列入成本的其他費(fèi)用。第三十五條下列各項(xiàng)開支不能列入成本

一、應(yīng)在基本建設(shè)資金、專用基金中開支的費(fèi)用；

二、應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出中開支的各項(xiàng)費(fèi)用；

三、應(yīng)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)或職工福利基金中開支的工會(huì)干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)護(hù)人員的工資；四、超過國(guó)家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用開支；五、購買債券和繳納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金；

六、應(yīng)在利潤(rùn)留成中開支的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；

七、應(yīng)在利潤(rùn)留成中支付的各項(xiàng)違約金和違反規(guī)定而支付的罰款；

八、營(yíng)業(yè)稅和其他稅;

九、對(duì)各種公益事業(yè)和社會(huì)活動(dòng)的贊助金；

十、與本行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的其他費(fèi)用；十一、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)應(yīng)在補(bǔ)充信貸基金中核銷的專項(xiàng)支出。第三十六條各級(jí)行處的成本要按季、年進(jìn)行考核，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況和存在的問題。對(duì)超過成本計(jì)劃的項(xiàng)目，要分析原因，及時(shí)采取措施，保證各項(xiàng)成本控制在計(jì)劃以內(nèi)。第三十七條成本項(xiàng)目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費(fèi)用降低率，成本降低率和綜合費(fèi)用降低率，在財(cái)政部核定的基礎(chǔ)上，由總行下達(dá)各分行，據(jù)以執(zhí)行。計(jì)算公式如下：

一、成本率＝總成本（即：營(yíng)業(yè)支出一調(diào)撥資金利息支出＋業(yè)務(wù)費(fèi)支出＋管理費(fèi)支出）／（營(yíng)業(yè)收入一調(diào)撥資金利息收入）×１００％

二、綜合費(fèi)用率＝（業(yè)務(wù)費(fèi)支出＋管理費(fèi)支出＋固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出＋手續(xù)費(fèi)支出）／（營(yíng)業(yè)收入一調(diào)撥資金利息收入）×１００％

三、成本降低率＝基期成本率—報(bào)告期成本率

四、綜合費(fèi)用降低費(fèi)＝基期綜合費(fèi)用率一報(bào)告期綜合費(fèi)用率

第六章稅金及營(yíng)業(yè)外支出管理

第三十八條財(cái)務(wù)支出中的稅金包括營(yíng)業(yè)稅和其它稅。一、營(yíng)業(yè)稅：建設(shè)銀行營(yíng)業(yè)稅納稅項(xiàng)目為“營(yíng)業(yè)收入”科目中貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入。建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)稅包括：

１、貸款業(yè)務(wù)利息收入；

２、手續(xù)費(fèi)收入；

３、外匯買賣收益；

４、其他利息收入；

５、與國(guó)外同業(yè)往來凈收入（即：與國(guó)外同業(yè)往來發(fā)生的利息收入減去利息支出后的差額）。二、其他稅：包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅和印花稅等。第三十九條必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅法規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅等稅額，按期足額向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。第四十條營(yíng)業(yè)外支出是指與建設(shè)銀行經(jīng)營(yíng)過程無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括：一、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出；（含退職、退休、離休人員費(fèi)用、長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用、職工喪葬、撫恤費(fèi)支出以及合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出和按合同制工人工資總額的１５％繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金等）。二、編外人員生活費(fèi)支出；

三、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出；

四、財(cái)產(chǎn)意外損失支出；

五、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助；

六、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出。第四十一條各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得亂列其他營(yíng)業(yè)外支出。第七章利潤(rùn)管理

第四十二條利潤(rùn)是建設(shè)銀行及其附屬企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果。包括：建設(shè)銀行本身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入、附屬企業(yè)利潤(rùn)。第四十三條本身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是建設(shè)銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中財(cái)務(wù)收入抵補(bǔ)財(cái)務(wù)支出后的差額。聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入是指建設(shè)銀行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)投資所分得的利潤(rùn)收入。附屬企業(yè)利潤(rùn)是指建設(shè)銀行獨(dú)自經(jīng)營(yíng)的，在工商管理部門注冊(cè)開業(yè)的公司等附屬企業(yè)的利潤(rùn)。建設(shè)銀行利潤(rùn)的計(jì)算方法是：營(yíng)業(yè)收入加營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)支出減營(yíng)業(yè)外支出減業(yè)務(wù)費(fèi)支出減管理費(fèi)支出減營(yíng)業(yè)稅及其它稅加聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入加附屬企業(yè)利潤(rùn)。聯(lián)營(yíng)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)投資收入、附屬企業(yè)利潤(rùn)，都必須按期、足額入帳，不得截留或挪作他用，保證利潤(rùn)的真實(shí)性。第四十四條建設(shè)銀行的利潤(rùn)分配為：交納所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤(rùn)留成、補(bǔ)充國(guó)家信貸基金四個(gè)部分。第四十五條所得稅、調(diào)節(jié)稅實(shí)行季前預(yù)交，季后清算，年末調(diào)整的辦法，由總行集中繳中央金庫，各行在每季結(jié)息后三日內(nèi)，按預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的５５％預(yù)交所得稅、按６％預(yù)交調(diào)節(jié)稅。季后由總行清算，年末根據(jù)決算進(jìn)行調(diào)整。虧損行不預(yù)交所得稅和調(diào)節(jié)稅。第四十六條分行每季實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，扣除應(yīng)提利潤(rùn)留成和應(yīng)交納的所得稅、調(diào)節(jié)稅后，在季度終了后全數(shù)上交總行。第四十七條國(guó)家信貸基金每年根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)總行年度財(cái)務(wù)決算數(shù)集中提留。第四十八條建設(shè)銀行實(shí)行全額利潤(rùn)留成的辦法。全行的利潤(rùn)留成比例由財(cái)政部核定。總行在財(cái)政部核定的留成比例基礎(chǔ)上，核定各分行的利潤(rùn)留成比例。第四十九條提取利潤(rùn)留成，按下列三項(xiàng)指標(biāo)考核：一、完成利潤(rùn)計(jì)劃；

二、實(shí)現(xiàn)成本降低率和綜合費(fèi)用降低率；

三、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，無截留、挪用應(yīng)上交的收入無拖欠、漏交稅款，不突破貸款規(guī)模，不違反利率政策。凡全面完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)的，按規(guī)定的留成比例提取利潤(rùn)留成；沒有全面完成考核指標(biāo)的，每少完成一項(xiàng)扣減利潤(rùn)留成額的５％。第五十條利潤(rùn)留成實(shí)行按季預(yù)提，按年清算的辦法。各行在每季終了后，按總行核定的利潤(rùn)留成比例和批準(zhǔn)的年度利潤(rùn)計(jì)劃１／４的８０％預(yù)提。年末根據(jù)決算清算。當(dāng)季虧損時(shí)，不得預(yù)提利潤(rùn)留成。第五十一條各行提取的利潤(rùn)留成，按國(guó)家規(guī)定繳納“國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”和“國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后，再按照規(guī)定比例用于業(yè)務(wù)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和職工福利基金。第八章專用基金管理

第五十二條專用基金是具有專門用途的資金。其來源包括發(fā)展基金、職工福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、更新改造基金、專用撥款以及其他收入的資金。各行必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配和使用。第五十三條發(fā)展基金重點(diǎn)用于發(fā)展本行業(yè)務(wù)。使用范圍包括：購建營(yíng)業(yè)、辦公用房和職工宿舍；車輛、電子設(shè)備、機(jī)器具購置；彌補(bǔ)職工教育經(jīng)費(fèi)和教育事業(yè)費(fèi)的不足等項(xiàng)支出。第五十四條更新改造基金（包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價(jià)收入資金），在交納國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金后全部由各分行支配使用，用于固定資產(chǎn)的更新改造。第五十五條職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、用于發(fā)放獎(jiǎng)金、自費(fèi)工資改革增加的工資、獎(jiǎng)金稅。發(fā)放獎(jiǎng)金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第五十六條職工福利基金，主要用于職工醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、洗理費(fèi)、計(jì)劃生育保健費(fèi)和職工家屬醫(yī)藥補(bǔ)助費(fèi)、彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的不足以及其他福利設(shè)施。按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)與職工福利基金統(tǒng)籌安排使用。第五十七條專用撥款是指總行根據(jù)財(cái)政部核批的專用款項(xiàng)下達(dá)的有專項(xiàng)用途的資金。專用撥款在使用時(shí)要?？顚Ｓ茫?dāng)年用不完時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。第五十八條專用基金其他收入，來源要符合有關(guān)規(guī)定，按來源性質(zhì)，分別用于業(yè)務(wù)發(fā)展、職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)等方面。第五十九條專項(xiàng)工程支出是反映利用或墊用專用基金購建、安裝固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的尚未完工轉(zhuǎn)銷的部分，包括未完工程占用和專項(xiàng)物資占用。應(yīng)在專用基金表中單獨(dú)反映。第九章固定資產(chǎn)管理

第六十條固定資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，必須按照本行制定的固定資產(chǎn)管理辦法加強(qiáng)管理，做到有帳有卡，帳實(shí)相符，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全和完整。第六十一條單位價(jià)值在５００元以上（含５００元），使用年限在一年以上的房屋、電子設(shè)備、車輛、機(jī)具等（除本制度第六十八條規(guī)定的器具以外的物品）均為固定資產(chǎn)。第六十二條建設(shè)銀行的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途、使用情況相結(jié)合的方法進(jìn)行分類，共分為五大類：

一、使用中固定資產(chǎn)，包括：

１、房屋、建筑物；

２、交通運(yùn)輸工具；

３、電器設(shè)備；

４、管理及生活用具；

二、未使用固定資產(chǎn)。三、租出固定資產(chǎn)。四、不需用固定資產(chǎn)。五、土地。第六十三條各行嚴(yán)格按照《中國(guó)人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)折舊實(shí)施細(xì)則》規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)和計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類折舊，按季計(jì)提。第六十四條各行對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)由行政部門、財(cái)會(huì)部門、使用部門共同參加。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)多余或虧損，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批處理。第十章庫存物資管理

第六十五條各級(jí)行的庫存物資主要包括：為零星基建和固定資產(chǎn)修理等購進(jìn)的各種器材；已購未用的勞保用品；低值易耗品；對(duì)外出售的各種憑證、表格；以及其他各種備用物資。庫存物資應(yīng)按管理權(quán)限分別由行政、財(cái)會(huì)、儲(chǔ)蓄、業(yè)務(wù)等部門建帳管理。第六十六條庫存物資的計(jì)價(jià)

一、對(duì)于各種材料、勞保用品、低值易耗品和其他備用物資，采用實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算：主要包括：買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)。二、對(duì)于印制對(duì)外出售的憑證和報(bào)表類，采用計(jì)劃價(jià)出售，收入沖減印刷費(fèi)支出。三、上級(jí)調(diào)撥的憑證表格，以調(diào)撥價(jià)核算。第六十七條對(duì)庫存物資應(yīng)加強(qiáng)管理，建立庫存物資管理制度，健全出、入庫手續(xù)，并要進(jìn)行定期盤點(diǎn)。第六十八條低值易耗品是指單位價(jià)值在５００元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。單位價(jià)值在２０００元以下的保險(xiǎn)柜和下列物品不論單位價(jià)值大小，使用年限長(zhǎng)短，均作為低值易耗品：鐵皮柜、點(diǎn)鈔機(jī)、計(jì)算器、打捆機(jī)等以及經(jīng)財(cái)政部同意列入成本開支的其他低值易耗品。這部分作為低值易耗品的均不得計(jì)提折舊。低值易耗品分為在庫和在用兩大類。第六十九條單位價(jià)值在１０元以內(nèi)的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本，但也應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。單位價(jià)值在１０元以上（含１０元）的低值易耗品，實(shí)行五、五攤銷法，即在領(lǐng)用時(shí)攤銷一半，到報(bào)廢時(shí)再攤銷一半。第十一章資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理

第七十條資金和財(cái)產(chǎn)的盈虧，直接影響國(guó)家資金，財(cái)產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對(duì)待，查明原因，分清性質(zhì)，認(rèn)真妥善處理。對(duì)追回的款項(xiàng)，按規(guī)定上繳國(guó)庫或沖減有關(guān)支出。第七十一條資金和財(cái)產(chǎn)盈虧處理的范圍

一、貸款呆帳損失的處理;

二、出納長(zhǎng)短款和結(jié)算賠款的處理；

三、財(cái)產(chǎn)多缺處理；

四、對(duì)貪污、挪用、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫案件損失的處理；五、其他災(zāi)害事故損失的處理。第七十二條資金盈虧處理

一、貸款呆帳損失：應(yīng)由貸款單位提出報(bào)告，說明呆帳原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門調(diào)查核實(shí)，提出處理意見，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)損。在司法機(jī)關(guān)立案的，還需由司法機(jī)關(guān)提供有關(guān)證明。二、資金發(fā)生盈虧時(shí)，應(yīng)分別處理，不準(zhǔn)以多補(bǔ)少，以長(zhǎng)補(bǔ)短。第七十三條財(cái)產(chǎn)盈虧的處理

一、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：由財(cái)產(chǎn)管理部門查明原因，提出處理意見，按《中國(guó)人民建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后，按同類固定資產(chǎn)估價(jià)入帳或者注銷其帳面價(jià)值。二、庫存物資的盤盈、盤虧：應(yīng)調(diào)整帳簿的數(shù)量和價(jià)值。第七十四條資金與財(cái)產(chǎn)盈虧處理權(quán)限

一、貸款呆帳損失：以一個(gè)借款者為單位，五萬元以下的報(bào)地市支行，會(huì)同同級(jí)中企處審批并報(bào)上級(jí)行備案；五萬元至十萬元（不含五萬元）的由地市行轉(zhuǎn)報(bào)分行會(huì)同同級(jí)中企處審批并報(bào)總行備案；十萬元以上（含十萬元）的逐級(jí)報(bào)總行審批并報(bào)財(cái)政部備案。政策性原因造成的貸款呆帳損失，按有關(guān)規(guī)定辦理。二、出納長(zhǎng)短款和結(jié)算事故賠款，每筆金額在五十元以下的，由經(jīng)辦行行長(zhǎng)審批；五十元至二百元（含二百元）的，報(bào)地、市中心支行審批；二百元至一千元（含一千元）的，由分行審批；千元以上的逐級(jí)審核，報(bào)總行審批。短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說明。三、因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)意外損失（不含固定資產(chǎn)）每筆金額在五百元以下的由縣、市支行審批；五百元至一千元的報(bào)中心支行審批；一千元以上的逐級(jí)報(bào)分行審批。其中：一萬元以上的要報(bào)總行備查，說明情況。四、貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件損失，原則上都應(yīng)逐級(jí)上報(bào)分行。結(jié)案后，損失金額在一萬元以內(nèi)由分行核批，一萬元以上的經(jīng)分行審核報(bào)總行核批。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)表

第七十五條財(cái)務(wù)報(bào)表是全行財(cái)務(wù)收支核算和經(jīng)營(yíng)狀況的綜合反映，是開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作的依據(jù)。各級(jí)行必須按時(shí)填報(bào)，并保證各項(xiàng)數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)，不準(zhǔn)弄虛作假。第七十六條分行上報(bào)總行的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括以下幾種：一、季報(bào)

１、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（表１）

２、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（表２）

３、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；（表３）

４、稅利計(jì)算表；（表４）

述報(bào)表，分行于季后十五日內(nèi)報(bào)總行各一份。５、季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)（于季末月二十五日前報(bào)總行）；（表１０）

６、二季度加快專用基金明細(xì)表。（表５）

二、年度決算報(bào)表。分行于下年２月１５日前報(bào)總行１、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（同表１）２、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（同表２）

３、貸款業(yè)務(wù)收入明細(xì)表；（同表３）

４、稅利計(jì)算表；（同表４）

５、專用基金明細(xì)表；（同表５）

６、固定資產(chǎn)表；（表６）

７、主要財(cái)產(chǎn)明細(xì)表；（表７）

８、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行表；（同表１）

９、附屬企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表；（同表２）１０、應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息及保值儲(chǔ)蓄貼補(bǔ)情況表；（表８）

１１、信貸基金及貸款呆帳準(zhǔn)備金情況表。（表９）

第七十七條財(cái)務(wù)報(bào)表要按總行統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式填報(bào),不準(zhǔn)隨意增列項(xiàng)目。第七十八條各行在經(jīng)辦國(guó)際業(yè)務(wù)中所發(fā)生的收支，應(yīng)按規(guī)定分別并入有關(guān)季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)辦國(guó)際業(yè)務(wù)的外幣收支，年末時(shí)由經(jīng)辦國(guó)際業(yè)務(wù)的部門將外匯有關(guān)收支按１２月３１日的外匯買價(jià)折算成人民幣，編制外匯業(yè)務(wù)“損益計(jì)算表”，報(bào)分行財(cái)會(huì)處，由分行財(cái)會(huì)處編制外匯業(yè)務(wù)的“財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況表”和“財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行明細(xì)表”，單獨(dú)報(bào)送總行財(cái)會(huì)部，由總行財(cái)會(huì)部統(tǒng)一并表。第十三章財(cái)務(wù)決算

第七十九條財(cái)務(wù)決算是建設(shè)銀行系統(tǒng)內(nèi)全年財(cái)務(wù)工作的全面總結(jié)，是全年收支情況，經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)管理水平的綜合反映。財(cái)務(wù)決算分四個(gè)步驟進(jìn)行，即：

一、決算準(zhǔn)備工作；

二、年度帳目結(jié)轉(zhuǎn)和決算整理期帳務(wù)處理；

三、編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和決算說明書；

四、稅利清算。第八十條財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作是決算過程的重要環(huán)節(jié)。對(duì)正確、及時(shí)完成決算工作具有重大影響。在決算準(zhǔn)備工作中著重作好下列工作；（一）全面清理有關(guān)財(cái)務(wù)核算的科目和帳戶；（二）清理回收應(yīng)收未收利息及其他債權(quán)債務(wù)；

（三）清查財(cái)產(chǎn)。第八十一條每年十二月三十一日為決算日，當(dāng)日要軋年末帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。第八十二條年度終了后１５日（即：１·１－１·１５）為決算整理期。在此期間應(yīng)作好下列兩項(xiàng)工作：

（一）處理本年財(cái)務(wù)收支中應(yīng)予調(diào)整的帳項(xiàng)；

（二）對(duì)本年帳產(chǎn)清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，做好帳務(wù)處理工作。第八十三條按總行統(tǒng)一規(guī)定的要求和報(bào)表格式,做好年度財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。第八十四條年度財(cái)務(wù)決算，經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后，由總行批復(fù)各分行。財(cái)務(wù)決算經(jīng)上級(jí)行批復(fù)后，核銷各項(xiàng)收支。對(duì)上級(jí)行的決算批復(fù)意見，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行，按批復(fù)意見及時(shí)調(diào)整帳務(wù)和清算稅利。第十四章財(cái)務(wù)分析第八十五條財(cái)務(wù)分析是深化企業(yè)管理的重要工作。各級(jí)行必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，分析和評(píng)估一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)前景，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理。第八十六條財(cái)務(wù)分析的主要任務(wù)是：分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，說明影響計(jì)劃完成的有利和不利因素。通過財(cái)務(wù)分析，促進(jìn)厲行節(jié)約，挖掘潛力，充分發(fā)揮資金效能，增加盈利，并為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門決策業(yè)務(wù)方向選擇較優(yōu)方案提供依據(jù)。第八十七條建設(shè)銀行財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：盈虧分析、成本分析、資金分析、財(cái)產(chǎn)分析、專用基金分析。第八十八條各行可根據(jù)不同需要，進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)分析。其主要形式有：全面分析、簡(jiǎn)要分析、專題分析。第八十九條各行財(cái)務(wù)分析的報(bào)告，應(yīng)及時(shí)報(bào)送本行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)行，以監(jiān)督、改進(jìn)各行的財(cái)務(wù)管理工作。第十五章財(cái)務(wù)檢查

第九十條財(cái)務(wù)檢查是正確執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要保證，也是保證國(guó)家資金和財(cái)產(chǎn)安全的手段，各行都必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作。財(cái)務(wù)檢查工作要經(jīng)常化、定期化。各分行要不定期組織人力，對(duì)基層進(jìn)行檢查。第九十一條財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容：

（一）各項(xiàng)稅款是否按期足額上交；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入是否合理并全部入帳；

（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出是否合理；

（四）各項(xiàng)利潤(rùn)是否計(jì)算準(zhǔn)確，有無轉(zhuǎn)移、截留；

（五）購買專項(xiàng)控制商品，是否都已報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購買力管理機(jī)關(guān)審批；（六）財(cái)產(chǎn)是否完整；

（七）專用基金的提取、使用是否符合規(guī)定；

（八）其他應(yīng)查事項(xiàng)。第十六章附則

第九十三條各行在經(jīng)辦國(guó)際業(yè)務(wù)中，所發(fā)生的外匯財(cái)務(wù)收支，按本制度執(zhí)行。第九十四條本制度有未盡事宜，由總行負(fù)責(zé)修改補(bǔ)充。解釋權(quán)屬總行。第九十五條本制度從下發(fā)之日起實(shí)行。過去有關(guān)規(guī)定與本制度如有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。各分行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定轄內(nèi)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。附屬企業(yè)也按本制度執(zhí)行。附件一：有關(guān)科目、帳戶設(shè)置說明

一、營(yíng)業(yè)收入：

１、貸款業(yè)務(wù)收入戶：包括建行基建貸款、財(cái)政貼息貸款、中央基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、更改措施貸款、建安企業(yè)流動(dòng)資金貸款、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、基建物資供銷企業(yè)貸款、對(duì)外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動(dòng)資金貸款、基建結(jié)算貸款、地方基建設(shè)備儲(chǔ)備貸款、國(guó)撥流動(dòng)資金轉(zhuǎn)貸款、工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款、特種貸款、中央基建臨時(shí)貸款、地方基建臨時(shí)貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、中央委托貸款、地方其他委托貸款、住宅儲(chǔ)蓄貸款、其他貸款、信托貸款、外匯業(yè)務(wù)貸款、待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入收回?cái)?shù)。２、信托業(yè)務(wù)收入戶：是本行的咨詢業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)費(fèi)收入。３、手續(xù)費(fèi)收入戶：辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款（指按委托貸款辦法規(guī)定以手續(xù)費(fèi)方式收取的收入）等按規(guī)定應(yīng)收取的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入及地方財(cái)政委托貸款手續(xù)費(fèi)收入。６、同業(yè)往來利息收入戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來收入的利息。７、拆出資金利息收入戶：包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)資金收入的利息。８、調(diào)撥資金利息收入戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。９、貼現(xiàn)利息收入戶：辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。１０、出納長(zhǎng)款收入戶：辦理出納業(yè)務(wù)中，發(fā)生的長(zhǎng)款，查無著落，按出納管理辦法的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作本行收入。１１、外匯買賣收益戶：指本行經(jīng)營(yíng)外匯買賣業(yè)務(wù)取得的收益。二、營(yíng)業(yè)外收入：

１、物、料變價(jià)收入戶：指低值易耗品等變賣的收入。２、罰款收入戶：指在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中，扣收的罰款及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。３、其他收入戶：指在本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款，因故無法支付，以及不能列入有關(guān)營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目的其他收入，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項(xiàng)目。三、營(yíng)業(yè)支出：

１、企業(yè)存款利息支出戶：包括地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款（不包括財(cái)政預(yù)算安排的煤代油資金）、國(guó)營(yíng)建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應(yīng)計(jì)息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他資金存款中應(yīng)計(jì)息的存款和信托資金存款、外匯存款、定期存款等利息支出。２、儲(chǔ)蓄存款利息支出戶：包括住宅儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、活期儲(chǔ)蓄存款等按規(guī)定實(shí)際支付和提取的應(yīng)付未付定期儲(chǔ)蓄存款利息支出。３、金融債券利息支出戶：指本行發(fā)行金融債券還本時(shí)支付的利息。４、再貼現(xiàn)利息支出戶：指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)支付的利息。５、信托業(yè)務(wù)支出戶：指本行辦理咨詢業(yè)務(wù)、勞務(wù)服務(wù)開支的費(fèi)用。６、借入人行資金利息支出戶：包括支付人民銀行的年度貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款的利息，以及對(duì)逾期貸款加收的利息。７、同業(yè)往來利息支出戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)生資金往來支付的利息。８、拆入資金利息支出戶：包括借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)的資金支付的利息。９、調(diào)撥資金利息支出戶：指本行系統(tǒng)上、下級(jí)之間互相占用業(yè)務(wù)資金支付的利息。１０、手續(xù)費(fèi)支出戶：委托其他單位（包括銀行）代辦存款和其他金融業(yè)務(wù)時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)及參加票據(jù)交換支付的管理費(fèi)。１１、固定資產(chǎn)折舊支出戶：按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。１２、固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出戶：按規(guī)定應(yīng)攤銷的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。１３、外匯買賣損失支出戶：本行經(jīng)營(yíng)外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。１４、出納短款和結(jié)算賠款支出戶：按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。１５、保值定期儲(chǔ)蓄貼息支出戶：按規(guī)定提取的保值定期儲(chǔ)蓄存款貼息支出。１６、補(bǔ)提折舊差額戶：按規(guī)定補(bǔ)提的折舊差額支出。四、營(yíng)業(yè)外支出：

１、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出戶：包括：

①退休退職費(fèi)支出：包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費(fèi)，職工退職金，退休、退職職工易地安家補(bǔ)助費(fèi)等。②離休人員費(fèi)用支出：按規(guī)定開支的離休人員的一切費(fèi)用。③長(zhǎng)期病假人員費(fèi)用支出：六個(gè)月以上病假人員工資，醫(yī)藥費(fèi)等支出。④喪葬、撫恤費(fèi)支出：指本行固定職工死亡按規(guī)定開支的喪葬費(fèi)、撫恤費(fèi)以及職工遺屬生活困難補(bǔ)助支出。⑤合同制工人勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)支出：指本行勞動(dòng)合同制工人患病或因公負(fù)傷醫(yī)療期超過六個(gè)月的工資和提取的職工福利基金；醫(yī)療期滿因不能從事原工作被解除合同發(fā)給的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)；勞動(dòng)合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補(bǔ)助費(fèi)；因公或因病死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)費(fèi)等。⑥合同制工人退休養(yǎng)老基金：按合同制工人工資總額的１５％繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金。⑦聘請(qǐng)退休、離休人員補(bǔ)差工資：指聘請(qǐng)退休、離休人員的補(bǔ)差工資支出。２、編外人員生活費(fèi)支出戶：指本行編外人員生活費(fèi)及提取的職工福利費(fèi)。３、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資支出戶：現(xiàn)職職工（包括調(diào)出銀行和離休、退休、退職人員）因落實(shí)政策按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)發(fā)的工資支出。４、財(cái)產(chǎn)意外損失支出戶：包括自然災(zāi)害、意外事故、貪污盜竊等造成的經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批損失的款項(xiàng)。５、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出戶：按規(guī)定的貸款種類的本金金額和比例計(jì)提的呆帳準(zhǔn)備金?？蹨p上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)的差額為本年支出數(shù)。６、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補(bǔ)助戶：指各行發(fā)生的職工下鄉(xiāng)、回鄉(xiāng)安置費(fèi)用。五、業(yè)務(wù)費(fèi)：

（一）公用費(fèi)用戶：

１、印刷費(fèi)：辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)用的帳表、憑證、金融債券、資料的印刷費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)。出售的空白帳表、憑證等收入沖減本戶支出。２、宣傳費(fèi)：為開拓業(yè)務(wù)進(jìn)行宣傳發(fā)生的費(fèi)用及購買業(yè)務(wù)用圖書、資料費(fèi)。３、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)：按規(guī)定為汽車司機(jī)、鍋爐工、炊事人員等開支的勞保用品費(fèi)；出納人員的勞保費(fèi)以及其他人員按國(guó)家規(guī)定發(fā)放的勞保用品費(fèi)等。４、差旅費(fèi)：職工因公出差和調(diào)干（包括家屬）按規(guī)定報(bào)銷的車船、飛機(jī)費(fèi)，出差補(bǔ)助費(fèi)，住宿費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)；職工探親按規(guī)定報(bào)銷的車船費(fèi)，中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)；經(jīng)批準(zhǔn)職工外地就醫(yī)的車船費(fèi)；市內(nèi)出差的交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)補(bǔ)貼等。５、房租費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)租用營(yíng)業(yè)用房和租金支出。６、水電費(fèi)：公共用房使用的水費(fèi)、電費(fèi)支出。７、取暖費(fèi)：按規(guī)定有取暖期地區(qū)的公共用房，取暖所需的燃料費(fèi)等。８、郵電費(fèi)：辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的郵電費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、長(zhǎng)途電話費(fèi)、電話月租費(fèi)、電報(bào)掛號(hào)費(fèi)、電傳費(fèi)、電話用電池費(fèi)以及電話、電傳機(jī)安裝費(fèi)、線路租用費(fèi)等開支列入本戶。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)，沖減本戶支出。９、電子機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：各種電子機(jī)具和配套設(shè)備（如空調(diào)器、調(diào)壓器、蓄電池等）運(yùn)轉(zhuǎn)中，所耗水電費(fèi)、材料費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)。１０、開發(fā)電子計(jì)算機(jī)培訓(xùn)費(fèi)：為培訓(xùn)電子計(jì)算機(jī)開發(fā)應(yīng)用和使用人員所需的費(fèi)用。先在職工教育經(jīng)費(fèi)中列支，不足部分再列入此帳戶。１１、律師、訴訟、咨詢費(fèi)：聘請(qǐng)律師處理有關(guān)法律事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用和按規(guī)律規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的訴訟費(fèi)，以及為開展業(yè)務(wù)而支付的咨詢費(fèi)等。１２、辦公用品費(fèi)：購買業(yè)務(wù)用品（如文具、紙張）、公用印章刻制等費(fèi)用。１３、車船燃料費(fèi)：公用機(jī)動(dòng)車（不包括運(yùn)鈔車）、船只的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)、牲畜裝備及飼養(yǎng)、檢疫費(fèi)。１４、保險(xiǎn)費(fèi)：公用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。１５、公證、鑒證費(fèi)：辦理業(yè)務(wù)契約、合同等的公證費(fèi)和鑒證費(fèi)支出。１６、會(huì)議費(fèi)：經(jīng)批準(zhǔn)召開的各種會(huì)議開支的文具、紙張、印刷材料宣傳報(bào)導(dǎo)、會(huì)場(chǎng)租金、市內(nèi)交通費(fèi)以及參加會(huì)議人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。１７、公雜費(fèi)：包括訂閱報(bào)刊費(fèi)、飲水費(fèi)、公共衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品維修費(fèi)。１８、出納費(fèi)：辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)所需的各種工、機(jī)具購置和維修費(fèi)；出納用品費(fèi)（包括紙條、麻袋、麻繩、封簽、包裝箱、硬幣包裝紙等）。１９、鈔幣運(yùn)送費(fèi)：運(yùn)送鈔幣、有價(jià)證券所開支的費(fèi)用，包括車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、年檢費(fèi)、司機(jī)和押運(yùn)人員的旅差費(fèi)等。２０、低值易耗品攤銷費(fèi)：按規(guī)定應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的低值易耗品攤銷費(fèi)。２１、招待費(fèi)：按規(guī)定列支的經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的招待費(fèi)用。２２、外事費(fèi)：出國(guó)人員的交通費(fèi)、服裝費(fèi)等開支和外事活動(dòng)與洽談業(yè)務(wù)的招待費(fèi)。２３、其他費(fèi)用：不屬于上述帳戶的其他費(fèi)用支出。（二）個(gè)人費(fèi)用戶：

１、職工工資：包括編制內(nèi)固定職工標(biāo)準(zhǔn)工資；合同制職工、臨時(shí)職工、計(jì)劃外用工以及個(gè)別行處用集體所有制招工指標(biāo)招收的人員的工資；未定級(jí)人員工資；試用和待分配人員工資；調(diào)出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資；調(diào)往高工資地區(qū)學(xué)習(xí)、鍛煉人員工資差數(shù)補(bǔ)貼等。２、補(bǔ)助工資：包括按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資；會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄人員結(jié)息，編制報(bào)表以及延長(zhǎng)工時(shí)的加班補(bǔ)貼；禁豬民族職工伙食補(bǔ)貼；職工取暖補(bǔ)貼；糧煤差價(jià)補(bǔ)貼；夜餐費(fèi)補(bǔ)貼；按國(guó)家有關(guān)規(guī)定的各種地區(qū)性補(bǔ)貼等。３、附加工資：按國(guó)家規(guī)定只發(fā)給仍保留有附加工資人員。原來未享受附加工資人員一律不得享受。已享受附加工資的人員今后增加工資時(shí)繼續(xù)沖銷。４、職工福利費(fèi)：按職工工資總額的１１％提取。（職工工資總額不包括各種獎(jiǎng)金、落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資、生活困難補(bǔ)助費(fèi)和自費(fèi)工資改革部分）。５、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額（包括獎(jiǎng)金和自費(fèi)工資改革部分，不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的２％提取。６、職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額（包括獎(jiǎng)金和自費(fèi)工資改革部分、不包括落實(shí)政策補(bǔ)發(fā)工資和生活困難補(bǔ)助費(fèi)）的１．５％范圍內(nèi)開支。７、職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：按職工標(biāo)準(zhǔn)工資的１％交納的職工待業(yè)保險(xiǎn)基金。六、管理費(fèi)：其具體項(xiàng)目同業(yè)務(wù)費(fèi)。第4篇：加強(qiáng)基層工會(huì)的財(cái)務(wù)管理辦法

市總工會(huì)起草的《加強(qiáng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》，供各區(qū)縣總工會(huì)參考，請(qǐng)各區(qū)縣總工會(huì)可以根據(jù)本轄區(qū)工會(huì)工作的實(shí)際情況，重新制定或進(jìn)行修改。ＸＸ區(qū)縣總工會(huì)加強(qiáng)基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為了管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，群眾滿意”，更好地為職工群眾服務(wù)，為工運(yùn)事業(yè)服務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》、《工會(huì)預(yù)算管理辦法》和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條本辦法適用于財(cái)務(wù)活動(dòng)為獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算的各級(jí)工會(huì)組織。第三條工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理原則：堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。要獨(dú)立建立銀行賬戶，實(shí)行單位核算。堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則。1第四條工會(huì)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、反映預(yù)算執(zhí)行、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、參與預(yù)算管理、合理調(diào)配資金，組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織工會(huì)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，不斷提高政策業(yè)務(wù)水平。第五條工會(huì)財(cái)務(wù)管理體系：依法建立獨(dú)立的工會(huì)預(yù)算管理體系，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理制度。預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。第二章一般原則

第六條工會(huì)會(huì)計(jì)性質(zhì)：對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。第七條工會(huì)會(huì)計(jì)核算對(duì)象：以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)為依據(jù)，客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)各項(xiàng)收支狀況和結(jié)果。各項(xiàng)資金和資產(chǎn)統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，不得私設(shè)小金庫和賬外賬。第八條工會(huì)會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，不存在待攤費(fèi)用。第九條工會(huì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或物資以購進(jìn)的實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。不提取折舊，不得自行調(diào)整賬面價(jià)格。第十條凡是指定用途的資金，要按規(guī)定的用途使用，并單獨(dú)核算反映。2第十一條會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后期一致，確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致。第十二條根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于依法做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算工作的通知》總工辦發(fā)[2004]23號(hào)的規(guī)定“工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度”“各基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法取得社會(huì)團(tuán)體法人資格”“單獨(dú)開立賬戶，獨(dú)立進(jìn)行核算，不允許與單位機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)或黨、團(tuán)其他組織財(cái)務(wù)合賬戶集中核算，也不允許將工會(huì)財(cái)務(wù)納入當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)結(jié)算中心管理”。第十三條基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工教育和職工群眾活動(dòng)方面。堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算，并按區(qū)總工會(huì)的要求，認(rèn)真編報(bào)和執(zhí)行。堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。堅(jiān)持民主管理原則。要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。第三章

會(huì)計(jì)要素

第十四條工會(huì)會(huì)計(jì)要素是：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類。3資產(chǎn)—是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。負(fù)債—是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償還的債務(wù)。凈資產(chǎn)—是資產(chǎn)減負(fù)債，收入減支出的差額。收入—是工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。支出—是工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。第四章

會(huì)計(jì)科目

第十五條經(jīng)費(fèi)收入是工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入科目：

會(huì)費(fèi)收入：按照全國(guó)總工會(huì)工發(fā)[1978]101號(hào)和工財(cái)字[1994]69號(hào))文件規(guī)定執(zhí)行。機(jī)關(guān)會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按職務(wù)工資、級(jí)別工資、基礎(chǔ)工資、工齡工資合計(jì)的0.5%。事業(yè)單位會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按職務(wù)工資、等級(jí)工資合計(jì)的0.5%。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的工人會(huì)員交納會(huì)費(fèi)按崗位工資、等級(jí)工資合計(jì)的0.5%。以上工資合計(jì)尾數(shù)不足10元不計(jì)算。學(xué)徒工會(huì)員按每月人民幣0.05元交納。無固定收入的會(huì)員按本人上月所得工資額計(jì)算交納會(huì)費(fèi)。4撥繳經(jīng)費(fèi)收入：行政方按全部職工工資總額2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。工會(huì)方需向行政方開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)》，并在稅前列支。上級(jí)補(bǔ)助收入：區(qū)總工會(huì)下?lián)艿母黜?xiàng)補(bǔ)助收入。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。行政補(bǔ)助收入：工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定撥給工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助，包括工會(huì)收到行政撥付的勞動(dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi)、工會(huì)開展活動(dòng)的費(fèi)用補(bǔ)助等。政府補(bǔ)助收入:指各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。包括工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)的補(bǔ)助等。事業(yè)收入：指獨(dú)立核算的工會(huì)附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。投資收益：指工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。其他收入：不屬于以上各項(xiàng)收入，如銀行存款利息、財(cái)產(chǎn)變賣處理廢品收入等。第十六條

經(jīng)費(fèi)支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)，凡是行政下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，必須?？顚Ｓ?，用工會(huì)經(jīng)費(fèi)開展的各項(xiàng)活動(dòng)須按照規(guī)定的科目列支。支出科目：

5職工活動(dòng)支出：核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。(1)職工教育費(fèi)—核算工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。(2)文體活動(dòng)費(fèi)—核算工會(huì)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。宣傳活動(dòng)費(fèi)—核算工會(huì)開展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。其他活動(dòng)支出—核算基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出；

業(yè)務(wù)支出：核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。(1)培訓(xùn)費(fèi)—核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。(2)會(huì)議費(fèi)—核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。(3)外事費(fèi)—核算工會(huì)開展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。(4)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)—核算工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。(5)其他業(yè)務(wù)支出—不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用維權(quán)支出：核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。(1)勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)：核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭(zhēng)議中

6發(fā)生的支出。(2)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工勞動(dòng)保護(hù)發(fā)生的支出。(3)法律援助費(fèi)：核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。(4)困難職工幫扶費(fèi)：核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出。(5)送溫暖費(fèi)：核算工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出。(6)其他維權(quán)支出：核算以上各項(xiàng)維權(quán)活動(dòng)之外的維權(quán)支出，如參與立法費(fèi)等。行政支出：本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。(1)工資福利支出：核算工會(huì)開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。(2)商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購買商品和服務(wù)的支出(不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出)。包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)(燃料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、其他交通費(fèi))、差旅費(fèi)(住宿費(fèi)、旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、雜費(fèi))、維修(護(hù))費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)(餐費(fèi)、其他招待費(fèi))、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、7工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。(3)對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等。(4)其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。資本性支出:本科目核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。(1)房屋建筑物購建：核算工會(huì)用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物(含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等)的支出。(3)專用設(shè)備購置：核算工會(huì)購置具有專門用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。(4)交通工具購置：核算工會(huì)用于購置各類交通工具的支出(含車輛購置稅)。(5)大型修繕：核算工會(huì)各類設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。(6)信息網(wǎng)絡(luò)購建：核算工會(huì)用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等。購建的計(jì)算

8機(jī)硬件、軟件等不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，不在此科目核算。(7)其他資本性支出：核算工會(huì)其他上述科目中未包括的資本性支出。補(bǔ)助下級(jí)支出:本科目核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。(1)回?fù)苎a(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定給下級(jí)工會(huì)的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助。(2)專項(xiàng)補(bǔ)助：核算工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)指定項(xiàng)目的補(bǔ)助。(3)超收補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)超收增繳的規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的超收補(bǔ)助。(4)幫扶補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的困難職工幫扶補(bǔ)助。(5)送溫暖補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于開展送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助。(6)救災(zāi)補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于慰問在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。(7)其他補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)的除上述明細(xì)科目所述內(nèi)容以外的其他補(bǔ)助。9事業(yè)支出:本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細(xì)賬。其他支出:本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專用基金等。第十七條

國(guó)家規(guī)定由行政承擔(dān)的費(fèi)用支出

根據(jù)《工會(huì)法》、全總工會(huì)、財(cái)政部及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，下列費(fèi)用應(yīng)由行政列支：(一)基層工會(huì)辦公用房、文藝、體育、教育和服務(wù)等活動(dòng)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備及維修、水、電、取暖等費(fèi)用。(二)基層工會(huì)專職人員的工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)療、補(bǔ)貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用及其他福利待遇。(三)基層工會(huì)專職人員的離退休及退職生活費(fèi)。(四)基層工會(huì)兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費(fèi)。(五)工會(huì)組織的勞動(dòng)競(jìng)賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動(dòng)所需的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。(六)企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費(fèi)。(七)企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報(bào)刊費(fèi)。(八)企業(yè)行政主辦由工會(huì)進(jìn)行管理的。設(shè)施的人員和設(shè)10備等費(fèi)用。(九)由行政方面委托工會(huì)組織的各類慶?；顒?dòng)和重大節(jié)日所需的宣傳活動(dòng)費(fèi)。(十)行政方面委托工會(huì)舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn)(工作)者評(píng)比、獎(jiǎng)勵(lì)、考察、休養(yǎng)會(huì)議等各種活動(dòng)費(fèi)用。(十一)基層工會(huì)為搞好勞動(dòng)保護(hù)工作所需的費(fèi)用以及勞動(dòng)保護(hù)宣傳教育費(fèi)。(十二)召開職工代表大會(huì)所需的各項(xiàng)費(fèi)用。(十三)由工會(huì)管理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費(fèi)。(十四)基層單位行政辦學(xué)的職工教育費(fèi)。(十五)工會(huì)組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)(工作)者休養(yǎng)活動(dòng)的往返差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助。(十六)工會(huì)組織職工療(休)養(yǎng)活動(dòng)的費(fèi)用。第十八條

按照全總工財(cái)字[2000]46號(hào)文件中規(guī)定：離退休職工不計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不支出離退休人員的各項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用。第五章預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整

第十九條

各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行，具體工作按照區(qū)總工會(huì)的要求，由本級(jí)工會(huì)組織實(shí)施。第二十條工會(huì)預(yù)算遵循的原則：堅(jiān)持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)

11工會(huì)的工作特點(diǎn)，堅(jiān)持按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，開展職工活動(dòng)上和為職工辦實(shí)事方面。體現(xiàn)政策性、合理性、完整性、統(tǒng)一性。第二十一條工會(huì)預(yù)算的編制方法：收支預(yù)算根據(jù)上年實(shí)際收入情況結(jié)合本年度相關(guān)因素編制。預(yù)算審批程序：各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案，要聽取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過，報(bào)區(qū)總工會(huì)審批。第二十二條預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算在未批準(zhǔn)之前只能列支必要活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，預(yù)算批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。第二十三條預(yù)算調(diào)整：?jiǎn)挝活A(yù)算在執(zhí)行過程中，需要進(jìn)行調(diào)整預(yù)算，需聽取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的意見，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))通過，報(bào)區(qū)總工會(huì)審批。第二十四條各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以撥代支，以領(lǐng)代報(bào)。第六章

會(huì)計(jì)日常核算業(yè)務(wù)

第二十五條各級(jí)工會(huì)配備的財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二十六條各工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位分工制度，出納12工作由出納人員負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。第二十七條各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定制定本級(jí)工會(huì)的支出審批制度并在日常報(bào)銷工作中嚴(yán)格執(zhí)行。每一筆資金的報(bào)銷都應(yīng)有經(jīng)手人、審批人簽字，并且經(jīng)手人和審批人不能為同一人。各級(jí)工會(huì)要堅(jiān)持“一支筆”審批原則。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由工會(huì)主管財(cái)務(wù)主席“一支筆”審批。第二十八條各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第二十九條各級(jí)工會(huì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。第三十條會(huì)計(jì)人員依據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。第三十一條會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。13第三十二條各級(jí)工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)的資金安全。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等有價(jià)票證進(jìn)行盤庫，并做相應(yīng)記錄。第三十三條各基層工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)物資采購管理，確保物資采購工作的順利。應(yīng)建立物資采購制度，對(duì)物資采購指定專人負(fù)責(zé)，每次采購均有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人。領(lǐng)用物資時(shí)必須制定物資領(lǐng)用制度，每次領(lǐng)用都必須有領(lǐng)用原因、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人。各級(jí)工會(huì)應(yīng)建立定期、不定期的盤庫制度，制定物資管理員以外的專人對(duì)庫存物資和物資的領(lǐng)用進(jìn)行查驗(yàn)、核對(duì)，并做相應(yīng)記錄。第三十四條各基層工會(huì)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。屬于普通會(huì)計(jì)檔案的保管期限為15年(其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年，銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單保存5年)，屬于永久會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久。第七章決算

第三十五條編制工