2020年全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格考試《經(jīng)濟(jì)法》答案及解析

2020年全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)資格考試

《經(jīng)濟(jì)法》試卷及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的

正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁一裁終局原則的表述中，正確的是（）。

A.仲裁裁決生效后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁，但可以向人民法院提起訴訟

B.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當(dāng)事人既可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向人民法院起訴

C.仲裁裁決被人民法院撤銷后，當(dāng)事人不得依據(jù)重新達(dá)成的仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，只能向人民法院起

訴

D.仲裁裁決被人民法院裁定不予執(zhí)行后，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，但不能向人民法

院起訴

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人一方受脅迫實(shí)施民事法律行為，依法行使撤銷權(quán)的，應(yīng)自脅迫

行為終止之日起一定期限內(nèi)行使，該期限為（）。

A.1年

B.3年

C.90日

D.5年

3.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實(shí)施的是（）。

A.婚姻登記

B.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議

C.簽訂房屋租賃合同

1）.訂立遺囑

4.梁某在路上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，價(jià)格2000元，丁某當(dāng)場(chǎng)未答

復(fù)。次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價(jià)格購買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰

村的林某。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，丁某表示同意以2000元的價(jià)格購買摩托車的意思表示是（）。

A.要約邀請(qǐng)

B.承諾

C.單方法律行為

D.要約

5.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬請(qǐng)求權(quán)

B.養(yǎng)老金請(qǐng)求權(quán)

C.房屋租金請(qǐng)求權(quán)

D.撫恤金請(qǐng)求權(quán)

6.張某有一件畫作擬出售，于2019年5月10日與王某簽訂買賣合同，約定四日后交貨付款；5月11日，

丁某愿以更高的價(jià)格購買該畫作，張某遂與丁某簽訂合同，約定三日后交貨付款；5月12日，張某又

與林某簽訂合同，將該畫作賣給林某，林某當(dāng)即支付了價(jià)款，約定兩日后交貨。后因張某未交付畫

作，王某、丁某、林某均要求張某履行合同，訴至人民法院。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

該畫作交付和所有權(quán)歸屬的表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)支持林某對(duì)張某交付該畫作的請(qǐng)求

B.應(yīng)支持王某對(duì)張某交付該畫作的請(qǐng)求

C.應(yīng)支持丁某對(duì)張某交付該畫作的請(qǐng)求

D.應(yīng)認(rèn)定王某、丁某、林某共同取得該畫作的所有權(quán)

7.2018年6月1日，趙某向錢某借款15萬元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款時(shí)錢某與趙某

就利息支付產(chǎn)生糾紛。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息支付的表述中，正確的是（）。

A.趙某可以不支付借款利息

B.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)孛耖g借貸交易習(xí)慣支付借款利息

C.趙某應(yīng)當(dāng)按照同期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率支付借利息

D.趙某應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)利率支付借款利息

8.甲有限責(zé)任公司股東王某認(rèn)為公司董事會(huì)作出的一項(xiàng)決議內(nèi)容違反公司章程，向人民法院提起訴

訟請(qǐng)求撤銷該項(xiàng)決議，王某提起訴訟的被告應(yīng)當(dāng)是（）。

A.董事長(zhǎng)

B.總經(jīng)理

C.董事會(huì)

D.甲有限責(zé)任公司

9.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在公司章程對(duì)臨時(shí)股東大會(huì)召開未作特別規(guī)定時(shí)，股份有限公司發(fā)生

的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）。

A.持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時(shí)股東大會(huì)

B.甲股份有限公司章程規(guī)定董事人數(shù)為19人，現(xiàn)實(shí)有董事15人

C.丁股份有限公司監(jiān)事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)

D.乙股份有限公司實(shí)收股本總額為5000萬元，目前未彌補(bǔ)的虧損為1000萬元

10.甲有限責(zé)任公司（下稱"甲公司"）于2018年7月注冊(cè)成立，由于經(jīng)營(yíng)不善于2019年9月解散并依法

清算，根據(jù)公司法律制度，下列財(cái)產(chǎn)中不屬于清算財(cái)產(chǎn)的是（）。

A.股東陳某從甲公司借用但尚未歸還的資金8萬元

B.股東王某到期未繳納的出資10萬元

C.股東李某分期繳納但尚未到期的出資12萬元

D.股東趙某出租給甲公司價(jià)值20萬元的設(shè)備

11.王某出資設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）。甲公司的下列事項(xiàng)中，符合公司法

律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司決定投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司

B.甲公司決定會(huì)計(jì)年度終了時(shí)不編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.甲公司未設(shè)立股東會(huì)

D.股東王某行使東會(huì)相應(yīng)職權(quán)作出決定時(shí)未使用書面形式

12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，證券公司實(shí)施的下列行為中，屬于合法行為的是（）。

A.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產(chǎn)重組進(jìn)行談判，在信息未公開前大量買入該上市公司

的股票

B.乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣

C.丙證券公司集中資金優(yōu)勢(shì)連續(xù)買入某上市公司股票，造成該股票價(jià)格大幅上漲

D.丁證券公司購入其包銷售后剩余股票

13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的是（）。

A.合伙人只能為自然人

B.合伙人不得用勞務(wù)出資

C.合伙協(xié)議可以采取口頭形式

D.合伙企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)標(biāo)有"普通合伙"字樣

14.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，無須經(jīng)全

體合伙人一致同意的是（）。

A.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額

C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保

D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍

15.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)清算人確定的表述中，正確的是（）。

A.自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人

B.清算人只能在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人中選任

C.合伙企業(yè)不可以委托合伙人以外的第三人擔(dān)任清算人

D.合伙人擔(dān)任清算人必須經(jīng)全體合伙人一致同意

16.王某為其妻子錢某投保人身險(xiǎn)，在保險(xiǎn)責(zé)任期間雙方離婚，王某因此主張保險(xiǎn)合同無效。下列關(guān)

于保險(xiǎn)合同效力的表述中，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)合同有效

B.保險(xiǎn)合同自雙方離婚之日起無效

C.保險(xiǎn)合同的效力由錢某自主選擇

D.保險(xiǎn)合同因喪失保險(xiǎn)利益而自始無效

17.趙某持匯票在法定期限內(nèi)向付款人提示承兌，付款人在3日內(nèi)未作承兌與否的表示。下列關(guān)于該

匯票承兌效力的表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)視為承兌效力待定

B.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人在匯票上簽章

C.應(yīng)視為拒絕承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人作出拒絕承兌證明

D.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請(qǐng)求付款人付款

18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。

A.收款人名稱

B.確定的金額

C.出票日期

D.出票地

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義

務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.交付租賃物當(dāng)天

B.書面合同約定的收款日期當(dāng)天

C.租賃合同履行完畢當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

20.甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采

取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈，新項(xiàng)鏈含值稅的售價(jià)為28.25萬元，收回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)13萬元，向消費(fèi)

者個(gè)人實(shí)際收取的差價(jià)款為16.95萬元。已知增值稅稅率為13'根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲黃

金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計(jì)算值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額為（）萬元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

21.甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)

自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺(tái)進(jìn)行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于以物易物增值稅處理的表述中，

正確的是（）。

A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計(jì)算銷項(xiàng)稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣

B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時(shí)，都要作銷售處理，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對(duì)方貨物時(shí)將貨物市價(jià)所含的增值稅額進(jìn)行抵

扣

D.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進(jìn)行增值稅處理

22.甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)

取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，在當(dāng)月抵

扣。已知增值稅稅率為6%,上月末加計(jì)抵減額余額0萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020

年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。

A.23

B.10

C.22

D.8

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進(jìn)棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買

價(jià)300000元，棉花于當(dāng)月全部用于生產(chǎn)棉布，當(dāng)月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知

銷售棉布增值稅稅率為13%,當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)月抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司

2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額為（）元。

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.甲一人有限責(zé)任公司

B.乙國(guó)有獨(dú)資公司

C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

D.丁合伙企業(yè)

25.甲公司2019年度實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80

萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A.115

B.130

C.125

D.120

26.甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的

公益性捐贈(zèng)支出10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬元。

A.65

B.45

C.55

D.60

27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的

是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

28.2019年7月，甲公司因臺(tái)風(fēng)造成一批原材料報(bào)廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險(xiǎn)公司賠償6

萬元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價(jià)值10萬元。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為

()萬元。

A.14

B.4

C.10

D.24

29.甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元。甲公司2019

年度購進(jìn)一臺(tái)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，設(shè)備投資額為100萬元（甲公司未選擇適

用一次性稅前扣除政策）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019

年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

30.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，實(shí)用新型專利權(quán)的期限為（）。

A.50年

B.20年

C10年

D.3年

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符

合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選

均不得分。）

L根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效法律行為的表述中正確的有（）。

A.雙方對(duì)法律行為無效都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.無效的法律行為，從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力

C.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部仍然有效

D.雙方惡意串通，實(shí)施法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方取得的財(cái)產(chǎn)并返還第三人

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效中止的表述中正確的有（）。

A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)請(qǐng)求的，訴訟時(shí)效中止

B.訴訟時(shí)效中止的事由消除以后，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間

C.權(quán)利人被義務(wù)人控制使其不能行使請(qǐng)求權(quán)，是訴訟時(shí)效中止的法定事由

D.引起訴訟時(shí)效中止的法定事由應(yīng)發(fā)生于或存續(xù)至訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月

3.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確的，可以補(bǔ)充協(xié)議，不能達(dá)成補(bǔ)充

協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關(guān)于法定規(guī)則

的表述中，正確的有（）。

A.履行期限不明確的，債務(wù)人可隨時(shí)履行，但債權(quán)人不可以隨時(shí)請(qǐng)求履行

B.履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由權(quán)利人一方負(fù)擔(dān)

C.履行地點(diǎn)不明確，支付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行

D.履行方式不明確的，按照有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式履行

4.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，可以成為公司股東的有（）。

A.某合伙企業(yè)有限合伙人李某

B.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.某大學(xué)教師王某

D.某派出所警察趙某

5.2018年5月，甲股份有限公司（下稱"甲公司"）董事長(zhǎng)王某違反公司章程規(guī)定將公司300萬資金投

入某網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)。2019年7月，該平臺(tái)倒閉，甲公司損失慘重，部分股東書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)對(duì)

王某提起訴訟，監(jiān)事會(huì)拒絕。該部分股東中的下列股東因此擬單獨(dú)向人民法院提起股東代表訴訟，

其中有資格提起股東代表訴訟的有（）。

A.已經(jīng)連續(xù)90日持有甲公司5%股份的鄭某

B.已經(jīng)連續(xù)200日持有甲公司3%股份的趙某

C.已經(jīng)連續(xù)240日持有甲公司1.2%股份的乙有限責(zé)任公司

D.已經(jīng)連續(xù)360日持有甲公司0.8%股份的李某

6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的有（）

A.在上市公司任職的人員

B.為上市公司提供法律服務(wù)的人員

C.在直接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員

D.上市公司前10名股東中的自然人股東

7.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議另有約定外，下列行為中，有限合伙人

可以實(shí)施的有（）。

A.將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)

B.對(duì)外代表有限合伙企業(yè)

C.同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

I）.同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票保證絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（）。

A.保證日期

B.保證人簽章

C."保證"字樣

I）.被保證人名稱

9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的合同當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方當(dāng)事人具有的下

列情形中，可以行使不安抗辯權(quán)的有（）。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)

B.喪失商業(yè)信譽(yù)

C.經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化

D.變更經(jīng)營(yíng)方式

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有（）。

A.提供融資性售后回租業(yè)務(wù)按照"租賃服務(wù)一融資租賃服務(wù)”繳納

B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照"商務(wù)輔助服務(wù)一經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"繳納

C.提供有線電視安裝服務(wù)按照"建筑服務(wù)一安裝服務(wù)”繳納

D.提供語音通話服務(wù)按照"電信服務(wù)一增值電信服務(wù)”繳納

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準(zhǔn)予作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)

予扣除的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.土地增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.允許抵扣的增值稅

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽養(yǎng)殖

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納

稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)依法清算的，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

C.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

為一個(gè)納稅年度

D.企業(yè)只有在盈利的情況下，才需要按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

15.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于政府采購方式的有（）。

A.詢價(jià)

B.邀請(qǐng)招標(biāo)

C.公開招標(biāo)

D.競(jìng)爭(zhēng)性談判

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正

確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。）

1.被代理人死亡后，被代理人的繼承人承認(rèn)的委托代理行為仍有效。（）

2.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄。（）

3.公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，由公司董事會(huì)作出決議。（）

4.合伙事務(wù)執(zhí)行受到其他執(zhí)行事務(wù)合伙人異議時(shí)，不停止該項(xiàng)事務(wù)的執(zhí)行。（）

5.受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡的，該受益人喪失受益權(quán)。（）

6.合同終止的，不影響合同中獨(dú)立存在的有關(guān)解決爭(zhēng)議方法條款的效力。（）

7.客運(yùn)公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。（）

8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、推銷不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除。（）

9.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（）

10.注冊(cè)商標(biāo)的有效期自申請(qǐng)之日起計(jì)算。（）

四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，共18分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上

小數(shù)的，均四舍五人保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

1.（本小題6分）2019年4月，趙某、張某、李某三人設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司"）。

公司章程規(guī)定：趙某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立時(shí)一次足額繳納；張某以專利技術(shù)作價(jià)100萬

元出資，在公司成立時(shí)轉(zhuǎn)移專利技術(shù)；李某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立半年和一年時(shí)分兩次等

額繳納。公司章程對(duì)股東出資事項(xiàng)未作其他規(guī)定。

趙某、張某在甲公司成立時(shí)按時(shí)履行了出資義務(wù)；甲公司成立半年時(shí)，李某以家庭出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)困難為

由，未按時(shí)繳納出資。

2019年12月，趙某、張某要求李某按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，李某拒絕。李

某同時(shí)主張，張某用于出資的專利技術(shù)，雖然出資時(shí)經(jīng)評(píng)估價(jià)值100萬元，但目前因市場(chǎng)因素貶值為

50萬元，張某應(yīng)當(dāng)補(bǔ)足差額。2020年1月，甲公司按照公司章程規(guī)定召開股東會(huì)，決議李某在未按照

公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)前，不得行使利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)。

要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

（1）趙某、張某要求李某按照公司章程規(guī)定履行出資義務(wù)并承擔(dān)違約責(zé)任，是否符合法律定？簡(jiǎn)要

說明理由。

（2）李某要求張某補(bǔ)足出資差額，是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

（3）甲公司股東會(huì)作出的決議是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

2.（本小題6分）2019年1月10日，甲公司為支付50萬元貨款，向乙公司背書轉(zhuǎn)讓了一張商業(yè)承兌匯

票，并在匯票上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣，匯票上記載的付款日期為2019年4月30日。該匯票為甲公司通

過其前手背書轉(zhuǎn)讓而取得。

2019年2月10日，乙公司為履行付款義務(wù)，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，同時(shí)在匯票上記載丙公司必

須在2月15日之前交貨。丙公司實(shí)際于2月16日交貨。

2019年5月5日，丙公司持該匯票請(qǐng)求承兌人付款。承兌人認(rèn)為甲公司前手的簽章系偽造，該匯票無

效，拒絕付款。

2019年5月6日，丙公司向乙公司追索，乙公司以丙公司遲延交貨為由，拒絕付款。2019年5月7日，

丙公司向甲公司追索，甲公司以匯票上有"不得轉(zhuǎn)讓"字樣為由，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

（1）承兌人拒絕付款是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

（2）乙公司拒絕付款是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

（3）甲公司拒絕付款是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說明理由。

3.（本小題6分）甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售一批冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)票。

（2）進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元，關(guān)稅稅額為3萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳

款書；入關(guān)后運(yùn)抵甲公司所在地，取得的值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1萬元、稅額0.09萬元。

已知：增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單

位用"萬元"表示）。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額。

（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計(jì)算的，必須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小

數(shù)的，均四舍五人保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）

1.2018年1月，陳某、王某、林某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱"甲企業(yè)"）。合伙人一致

決定，由陳某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，并約定，標(biāo)的額超過50萬元的交易，包括借貸，需經(jīng)全體合伙人

一致同意。

2018年10月，為擴(kuò)大合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，陳某未經(jīng)其他合伙人同意，代表甲企業(yè)向善意的鄭某借款

100萬元，雙方簽訂借款合同，約定借款期限為1年，月利率為2%。陳某的朋友李某應(yīng)陳某的請(qǐng)求向

鄭某出具書面保證書，承諾為甲企業(yè)的借款提供連帶責(zé)任保證，鄭某予以接受。陳某的另一朋友蔡

某與鄭某簽訂抵押合同，以其車輛為該借款提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。鄭某與李某、蔡某

就實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序未作約定。

2019年1月，經(jīng)陳某、王某同意，林某退出甲企業(yè)。同月，趙某加入甲企業(yè)。

2019年10月，借款期滿，甲企業(yè)無力清償借款本息，鄭某以甲企業(yè)、陳某、王某、林某、趙某、李

某、蔡某為被告，向法院提起訴訟，請(qǐng)求甲企業(yè)清償借款本息，陳某、王某、林某、趙某對(duì)該債務(wù)

承擔(dān)無限連帶責(zé)任，請(qǐng)求李某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任，請(qǐng)求實(shí)現(xiàn)在蔡某抵押車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。

對(duì)于鄭某的訴訟請(qǐng)求，王某抗辯稱：陳某代表甲企業(yè)向鄭某借款，超出了甲企業(yè)對(duì)陳某的交易限制，

該借款合同應(yīng)屬無效。

林某抗辯稱：自己已經(jīng)退出甲企業(yè)，無須對(duì)該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

趙某抗辯稱：自己在借款合同簽訂之后才加入甲企業(yè)，無須對(duì)該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

李某抗辯稱：（1）自己未曾與鄭某簽訂保證合同，無須承擔(dān)保證責(zé)任；（2）即使保證成立鄭某也

應(yīng)先實(shí)現(xiàn)在蔡某車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。

蔡某抗辯稱：車輛抵押未辦理登記，抵押權(quán)未設(shè)立。

要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)、合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。

（1）借款合同是否有效？說明理由。

(2)林某的抗辯是否成立？說明理由。

(3)趙某的抗辯是否成立？說明理由。

(4)李某的抗辯(1)是否成立？說明理由。

(5)李某的抗辯(2)是否成立？說明理由。

(6)蔡某的抗辯是否成立？說明理由。

《經(jīng)濟(jì)法》試卷及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的

正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.【答案】B

【解析】仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以

向人民法院起訴，選項(xiàng)B正確、選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

2.【答案】A

【解析】當(dāng)事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起一年內(nèi)未行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅，選項(xiàng)A正確。

需要注意的是，除題述情形外，有下列情況之一的，撤銷權(quán)消滅：

（1）當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由（欺詐、顯失公平）之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)。

（2）重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起九十日內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)。

（3）當(dāng)事人知道撤銷事由后明確表示或者以自己的行為表明放棄撤銷權(quán)。

（4）當(dāng)事人自民事法律行為發(fā)生之日起五年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅。

3.【答案】C

【解析】依照法律規(guī)定或者按照當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人親自實(shí)施的民事法律行為，不得代理，如

訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等，選項(xiàng)ABD不當(dāng)選。簽訂房屋租賃合同可以由他人代理實(shí)施，選

項(xiàng)C當(dāng)選。

4.【答案】D

【解析】就梁某向丁某發(fā)出的詢問而言，其含有足以使合同成立的主要信息：標(biāo)的物及其數(shù)量（某

輛摩托車）、價(jià)格（2000元），因此該意思表示構(gòu)成要約。由于該要約以口頭方式發(fā)出，接受要約

方擬承諾的，應(yīng)當(dāng)即進(jìn)行承諾。本題中，丁某次日表示同意以2000元價(jià)格購買該摩托車，該回復(fù)超

過承諾期限，只能構(gòu)成新的要約，選項(xiàng)D正確。

5.【答案】C

【解析】專屬于債務(wù)人自身的權(quán)利，債權(quán)人不得行使代位權(quán)，該等權(quán)利包括：（1）基于扶養(yǎng)關(guān)系、

撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)；（2）勞動(dòng)報(bào)酬（選項(xiàng)A不當(dāng)選）、退休金、養(yǎng)

老金（選項(xiàng)B不當(dāng)選）、撫恤金（選項(xiàng)D不當(dāng)選）、安置費(fèi)請(qǐng)求權(quán)；（3）人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠

償請(qǐng)求權(quán)。房屋租金請(qǐng)求權(quán)非專屬于債務(wù)人自身，可以被代為行使，選項(xiàng)C當(dāng)選。

6.【答案】A

【解析】出賣人就同一普通動(dòng)產(chǎn)訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人均要求實(shí)

際履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照以下情形分別處理：（即“拿一付一簽”的順序）

（1）先行受領(lǐng)交付的買受人請(qǐng)求確認(rèn)所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的，人民法院應(yīng)予支持；

（2）均未受領(lǐng)交付，先行支付價(jià)款的買受人請(qǐng)求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同義務(wù)的，人民法院應(yīng)

予支持；

(3)均未受領(lǐng)交付，也未支付價(jià)款，依法成立在先合同的買受人請(qǐng)求出賣人履行交付標(biāo)的物等合同

義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。

本題中，林某已就該畫作支付價(jià)款，在該畫作尚未交付的前提下，法院應(yīng)支持林某對(duì)張某交付該畫

作的請(qǐng)求，選項(xiàng)A正確。

7.【答案】A

【解析】借款合同對(duì)支付利息沒有約定的，視為沒有利息，選項(xiàng)A正確。

需要注意的是，借款合同對(duì)支付利息約定不明確，當(dāng)事人不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事

人的交易方式、交易習(xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息，自然人之間借款的，視為沒有利息。

8.【答案】D

【解析】原告請(qǐng)求確認(rèn)股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當(dāng)

列公司為被告。對(duì)決議涉及的其他利害關(guān)系人，可以依法列為第三人，選項(xiàng)D當(dāng)選。

9.【答案】C

【解析】(1)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)，股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開

臨時(shí)股東大會(huì)。而題目中，提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)比例僅為5%,未達(dá)到10%,選項(xiàng)

A不當(dāng)選。

(2)董事人數(shù)不足5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)，股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)

股東大會(huì)。甲股份公司的公司章程規(guī)定的董事會(huì)人數(shù)是19人，甲股份有限公司的董事人數(shù)15人既未

低于法定下限5人，也未低于公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3,選項(xiàng)B不當(dāng)選。

(3)監(jiān)事會(huì)(非監(jiān)事)提議召開時(shí)，股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)，選項(xiàng)C當(dāng)選。

(4)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時(shí),股份有限公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)。

選項(xiàng)D所述未彌補(bǔ)虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/5,不應(yīng)召開臨時(shí)股東大會(huì)，不當(dāng)選。

10.【答案】D

【解析】股東借用的尚未歸還的資金為公司的債權(quán)，屬于清算財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)A不當(dāng)選。公司解散時(shí)，股

東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財(cái)產(chǎn)，股東尚未繳納的出資，包括到期應(yīng)繳未繳的出資，以及依照

規(guī)定分期繳納尚未屆滿繳納期限的出資，選項(xiàng)BC不當(dāng)選。股東出租給公司的設(shè)備其所有權(quán)并不屬于

甲公司，當(dāng)然也不應(yīng)納入甲公司的清算財(cái)產(chǎn)，選項(xiàng)D當(dāng)選。

".【答案】C

【解析】一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限公司不得再設(shè)立一人有限公司，選項(xiàng)A不當(dāng)選。一人有限公

司在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)必須編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，選項(xiàng)B不當(dāng)選。一人有限責(zé)任公

司不設(shè)股東會(huì)，選項(xiàng)C當(dāng)選。一人有限公司股東作出決定時(shí)應(yīng)采取書面形式，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

12.【答案】D

【解析】證券交易內(nèi)幕信息知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司

的證券，或者泄露該信息或者建議他人買賣該證券。選項(xiàng)A屬于內(nèi)幕交易行為。選項(xiàng)BC所述行為分

別屬于欺詐客戶、操縱證券市場(chǎng)行為，均屬違法，不當(dāng)選；選項(xiàng)D所述情況乃“包銷”的應(yīng)有之義,

并不違法，當(dāng)選。

13.【答案】D

【解析】合伙人可以是自然人，也可以是法人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。普通合伙企業(yè)的合伙人可以用勞務(wù)出資，

選項(xiàng)B錯(cuò)誤。合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)依法由全體合伙人協(xié)商一致，以書面形式訂立，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。普通合伙企

業(yè)應(yīng)當(dāng)在其名稱中標(biāo)明“普通合伙”字樣，選項(xiàng)D正確。

14.【答案】B

【解析】普通合伙人之間可以自由轉(zhuǎn)讓其持有的合伙財(cái)產(chǎn)份額，選項(xiàng)B當(dāng)選。

以下事項(xiàng)可以由合伙協(xié)議另行約定，若未經(jīng)另行約定，需全體合伙人一致同意方可實(shí)施：

（1）改變合伙企業(yè)的名稱。

（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)（選項(xiàng)D不當(dāng)選）。

（3）處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)（選項(xiàng)A不當(dāng)選）。

（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保（選項(xiàng)C不當(dāng)選）。

（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。

15.【答案】A

【解析】合伙企業(yè)解散，應(yīng)當(dāng)由清算人進(jìn)行清算，清算人由全體合伙人擔(dān)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。經(jīng)全體合

伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三

人擔(dān)任清算人，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。選項(xiàng)A為正確表述。

16.【答案】A

【解析】人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對(duì)被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。人身保險(xiǎn)合同訂立

后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無效的，人民法院不予支持。本題

中，保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，王某與妻子互為配偶，王某對(duì)其妻子具有保險(xiǎn)利益。保險(xiǎn)責(zé)任期間，雙方離

婚，王某對(duì)其妻子失去保險(xiǎn)利益，但該情況并不會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)合同無效，保險(xiǎn)合同依然有效存續(xù)，選

項(xiàng)A正確。

17.【答案】C

【解析】付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，應(yīng)視為拒絕承兌，持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，

向其前手行使追索權(quán)，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)C。

18.【答案】D

【解析】出票地、付款地屬于銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)，選項(xiàng)D當(dāng)選。

需要注意的是，本票絕對(duì)記載事項(xiàng)也需記憶，具體包括：（1）表明“本票”字樣。（2）無條件支

付的承諾。（3）確定的金額（選項(xiàng)B不當(dāng)選）。（4）收款人名稱（選項(xiàng)A不當(dāng)選）。（5）出票日

期（選項(xiàng)C不當(dāng)選）。（6）出票人簽章。

19.【答案】D

【解析】提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

需要注意的是，以預(yù)收款項(xiàng)提供租賃服務(wù)與以預(yù)收貨款方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同，請(qǐng)

注意區(qū)分：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

20.【答案】C

【解析】金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款（即“差價(jià)”）確

定銷售額。由于本題所述銷售額均含稅，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額之前應(yīng)先作價(jià)稅分離。因此，本題中計(jì)算

銷項(xiàng)稅額的銷售額=（226+16.95）+（1+13%）=215（萬元）。

21.【答案】B

【解析】對(duì)于“以物易物”的交易，雙方各自作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷

項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確。

22.【答案】D

【解析】自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。本題中，甲公司適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策，因此其當(dāng)期可抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額=20（1+10%）=22（萬元）。甲公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=530/（1+6%）x6%=30（萬元）。甲公

司上月末加計(jì)抵減額余額0萬元，因此，甲公司當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額=30-22-0=8（萬元）。

23.【答案】C

【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品且開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，如購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售適用

13%增值稅稅率的貨物，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，產(chǎn)成品棉布適用的增值稅稅率為

13%,因此，甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅額=5650004-（1+13%）xl3%-300000、10虹35

000（元），選項(xiàng)C正確。

24.【答案】D

【解析】企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織均屬于企業(yè)所得

稅的納稅義務(wù)人，選項(xiàng)AB不當(dāng)選。目前“職業(yè)技術(shù)學(xué)院”的組織形式可能是公司或者事業(yè)單位，一

般不會(huì)是合伙企業(yè)或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，選項(xiàng)C不當(dāng)選。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納

稅義務(wù)人，選項(xiàng)D當(dāng)選。

25.【答案】A

【解析】企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支

出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額

8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中：

（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500X2%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額10萬元，未超過稅前扣除限額,

可在稅前據(jù)實(shí)全額扣除；

（2）職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500x"%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生額80萬元，超過稅前扣除限額，

只能在稅前扣除70萬元：

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500X8%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生額35萬元，未超過稅前扣除限

額，可在稅前據(jù)實(shí)全額扣除。

綜上，甲公司2019年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=10+70+35=115（萬元），選項(xiàng)A正

確。

26.【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，2019

年度扣除公益性捐贈(zèng)支出的上限=500x12防=60（萬元），而本年度新增公益性捐贈(zèng)支出與上年度結(jié)

轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出合計(jì)65萬元，超過該限額，因此，本年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為60萬元，

其余5萬元在以后3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)D正確。

27.【答案】A

【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得扣除，選項(xiàng)A當(dāng)選。選

項(xiàng)BCD均為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目。

28.【答案】A

【解析】因臺(tái)風(fēng)造成的損失屬于不可抗力損失，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣；企業(yè)發(fā)生的損失，

減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的“余額”按照規(guī)定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納

稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期“收入”。因此，甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額=20-6=14（萬元），選項(xiàng)A正確。

29.【答案】B

【解析】一般企業(yè)5年內(nèi)的以前年度虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，本題中甲公司應(yīng)納稅所得

額=600-200=400（萬元）。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,其相應(yīng)計(jì)算的企業(yè)所得稅稅額為

400x25%=100（萬元）。企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，

該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=100-100xl0%=90（萬元），選項(xiàng)B正

確。

3。【答案】C

【解析】發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實(shí)用新型專利權(quán)的期限為10年，外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為15年，

均自申請(qǐng)日（而不是授予專利權(quán)日）起計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符

合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選

均不得分。）

1.【答案】ACD

【解析】無效法律行為自始無效，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)ACD為正確表述。

2.【答案】CD

【解析】“權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)請(qǐng)求”會(huì)導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷，而非終止，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。訴訟

時(shí)效中止事由消除后，訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算，而非重新計(jì)算，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)CD為正確表述。

3.【答案】CD

【解析】本題所述情況下，履行期限不明確的，債務(wù)人可以隨時(shí)履行，債權(quán)人也可以隨時(shí)請(qǐng)求履行，

但應(yīng)當(dāng)給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)，選項(xiàng)

B錯(cuò)誤，選項(xiàng)CD均為正確表述。

4.【答案】ABC

【解析】原則上，自然人和法人均可以成為公司股東，但根據(jù)相關(guān)特別法的規(guī)定，國(guó)家公務(wù)員等特

殊人員不得投資設(shè)立公司，派出所警察不得成為公司股東，選項(xiàng)D不當(dāng)選。選項(xiàng)ABC所述的主體，均

可以成為公司股東。

5.【答案】BC

【解析】股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東方可以提起股東代表

訴訟。股份有限公司可以提起股東代表訴訟的股東既有“持股期限”的限制，也有“持股數(shù)量”的

限制。題述情況下，趙某、乙有限責(zé)任公司可以提起股東代表訴訟，選項(xiàng)BC當(dāng)選。鄭某不符合“持

股期限”的要求，李某不符合“持股數(shù)量”的要求，選項(xiàng)AD不當(dāng)選。

6.【答案】ABCD

【解析】下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：（1）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、

主要社會(huì)關(guān)系（選項(xiàng)A當(dāng)選）；（2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份聯(lián)以上或者是上市公司前

10名股東中的自然人股東及其直系親屬（選項(xiàng)D當(dāng)選）；（3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股

份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬（選項(xiàng)C當(dāng)選）；（4）

最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、

咨詢等服務(wù)的人員（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人

員。

7.【答案】ACD

【解析】有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)，選項(xiàng)B不當(dāng)選。選項(xiàng)ACD所述

行為對(duì)有限合伙人而言原則上均可自由實(shí)施，除非合伙協(xié)議另有約定。

8.【答案】BC

【解析】匯票保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)包括：（1）表明“保證”的字樣（選項(xiàng)C當(dāng)選）。（2）保證人簽

章（選項(xiàng)B當(dāng)選）。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。保證人在

匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱的，已承兌的匯票，以承兌人為被保證人；未承兌的匯票，

以出票人為被保證人。保證日期、被保證人名稱均為票據(jù)保證的相對(duì)記載事項(xiàng)，選項(xiàng)AD不當(dāng)選。

9.【答案】ABC

【解析】“變更經(jīng)營(yíng)方式”對(duì)債務(wù)人的影響既可能是正面的，也可能是負(fù)面的，其并不當(dāng)然構(gòu)成債

權(quán)人可以行使不安抗辯權(quán)的事由，選項(xiàng)D不當(dāng)選。選項(xiàng)ABC均為有確切證據(jù)可以行使不安抗辯權(quán)的事

由。

10.【答案】BC

【解析】提供融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融服務(wù)一一貸款服務(wù)”繳納增值稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。提供語

音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)一一基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。選項(xiàng)BC均為正確表述。

11.【答案】ABC

【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括：增值稅專用發(fā)票（選項(xiàng)A當(dāng)選）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款

書（選項(xiàng)B當(dāng)選）、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（選項(xiàng)C當(dāng)選）、注明旅客身份信息的公路、

水路等其他客票。未注明旅客身份信息的客票，不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證，選項(xiàng)D不當(dāng)選。

12.【答案】AB

【解析】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅不得稅前扣除，其余稅金均可稅前扣除，選項(xiàng)AB當(dāng)選、選

項(xiàng)CD不當(dāng)選。

13.【答案】ACD

【解析】從事林木的培育和種植、水果種植、牲畜、家禽的飼養(yǎng)均免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)ACD當(dāng)選。

花卉種植屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，選項(xiàng)B不當(dāng)選。

對(duì)于“農(nóng)林牧漁”項(xiàng)目所得，大多免征企業(yè)所得稅。但需要注意區(qū)分下列減半征收的項(xiàng)目：

（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

14.【答案】ABC

【解析】企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所

得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)

資料，選項(xiàng)D