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第頁共頁稅務(wù)師考試計算題及答案稅務(wù)師考試計算題及答案大家都很怕做計算題，下面是稅務(wù)師考試計算題及答案，快來看看你會做嗎！開場答題某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)2023年年底獲得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬元，辦理了土地使用權(quán)證書。(2)2023年年初占用該土地面積的85%開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)本錢4500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用2500萬元、銷售費(fèi)用1500萬元、利息費(fèi)用500萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明);10月初該寫字樓開工驗收，10～11月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載獲得收入為15000萬元;12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司將房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。(3)2023年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明獲得銷售收入2000萬元;該辦公樓原購房發(fā)票上注明購置日期為2023年10月，價格為1200萬元，已提取折舊600萬元。不能獲得評估價格，不能提供契稅完稅憑證。(注：____規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的'比例為10%;契稅稅率為4%)<1》、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除工程的金額共計()萬元。A、1838.54B、2709.87C、2796.74D、1785.60<3》、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除工程的金額共計()萬元。A、84.6B、138.6C、102.5D、136.5參考答案<1》、【正確答案】A【答案解析】增值額=20000-11755.84=8244.16(萬元)增值率=8244.16÷11755.84×100%=70.13%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=8244.16×40%-11755.84×5%=2709.87(萬元)<3》、【正確答案】C【答案解析】增值額=2000-1545=455(萬元)，增值率=455÷1545×100%=

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