出納實(shí)務(wù)課件項(xiàng)目三現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理

出納實(shí)務(wù)聊城高級(jí)工程職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)教研室主編項(xiàng)目三

現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。【業(yè)務(wù)資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1695元，退回財(cái)務(wù)部門(mén)剩余現(xiàn)金305元。【相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開(kāi)具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（3）出納員將“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)吳靜填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【業(yè)務(wù)辦理】（1）現(xiàn)金支票知識(shí)要點(diǎn)。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【上崗一試】2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請(qǐng)你作為該公司出納員，填寫(xiě)1張現(xiàn)金支票，支票號(hào)XII34782354。公司財(cái)務(wù)章、法人周利民印章請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)替代品，開(kāi)戶行為工行北京五里支行，賬號(hào)為420143980456。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

3.2.2現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開(kāi)戶行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為81451058675081002。【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員清點(diǎn)票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（2）出納員填寫(xiě)“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對(duì)后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

3.2典型業(yè)務(wù)處理

（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【學(xué)中做】請(qǐng)根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

3.2.3收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無(wú)故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P(guān)崗位】

出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

【業(yè)務(wù)辦理】（1）員工劉俊清交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開(kāi)據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金100元3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

20083.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)張琴填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理

（3）出納員根