中央電大基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)參考答案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)》

參考答案(各位同學(xué)：本參考答案僅供參考，因時(shí)間倉(cāng)促，錯(cuò)漏難免，敬請(qǐng)批評(píng)指正)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原材料 25000貸：其他應(yīng)收款——張平 2500貸：銀行存款 2500013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品55002、借：原材料 10000貸：制造費(fèi)用 5500(=2500+1500+1500)貸：應(yīng)付賬款 1000014、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品35500(=20000+10000+5500)3、借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品35500貸：銀行存款 500015、借：銀行存款 500004、借：其他應(yīng)收款——張平 2500應(yīng)收賬款 15000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 650005、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品2000016、借：銷售費(fèi)用 10000制造費(fèi)用 2500貸：銀行存款 10000管理費(fèi)用 100017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：原材料 23500貸：應(yīng)交稅費(fèi) 22506、借：應(yīng)付賬款 1000018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500貸：銀行存款 10000貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品 325007、借：應(yīng)收賬款 5000019、借：營(yíng)業(yè)外支出 500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5008、借：固定資產(chǎn) 1750020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000)貸：銀行存款 17500貸：本年利潤(rùn) 1150009、借：銀行存款 5000021、借：本年利潤(rùn) 54250貸：應(yīng)收賬款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250010、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 10000銷售費(fèi)用 10000制造費(fèi)用 1500管理費(fèi)用9000(=1000+4000+2100+1900)管理費(fèi)用 4000營(yíng)業(yè)外支出500貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 15500營(yíng)業(yè)稅金及附加225011、借：制造費(fèi)用 1500管理費(fèi)用 2100貸：累計(jì)折舊 360012、借：管理費(fèi)用 1900庫(kù)存現(xiàn)金 600習(xí)題三借方 庫(kù)存現(xiàn)金貸方 借方 銀行存款貸方 期初余額 3000 ④2500期初余額350000①25000③ 5000 ?500 ⑨50000③5000?600 (15)50000 ⑥10000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000⑧17500^~~IwW 期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方固定資產(chǎn)貸方借方 原材料 貸方期初余額 400000期初余;⑧17500①25000②10000 額2000 ⑤23500本期借方發(fā)生額17500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500期末余額 417500期末余。額13500借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方 ⑥10000②10000?10000(21)10000 本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10)00借方 管理費(fèi)用 貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方⑤1000 (21)9000(20)115000⑦50000⑩4000?2100本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額115000?1900—本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000(15)65000借方 累計(jì)折舊貸方 借方?3600?32500 (21)本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600期末余額3600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方32500本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方 借方本年利潤(rùn) 貸方?2250 (21) 2250(21) 54250(20) 115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額111500期末余額60750借方其他應(yīng)收款貸方本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方⑤ 2500?5500 ⑤20000?35500⑩1500⑩10000? 1500?5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500 本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方 應(yīng)收賬款貸方 借方庫(kù)存商品 貸方⑦50000⑼50000?35500?32500(15) 15000 本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000借方 應(yīng)交稅費(fèi)貸方 ?2250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250期末余額2250借方 營(yíng)業(yè)外支出貸方 ?500(21) 500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500期末余額13500借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方⑩15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額'而0期末余額15500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表要求2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元負(fù)債和所有者權(quán)益資產(chǎn)期末余額年初余額（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債: 貨幣資金388100短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款15000應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng) .應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬15500應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)2250其他應(yīng)收敏應(yīng)付利息存貸16500應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)419600其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債:―持有至到期投資長(zhǎng)期借款100000長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)413900預(yù)計(jì)負(fù)債 .在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債-固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)117750油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無(wú)形資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）655000開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股 .長(zhǎng)期待攤費(fèi)甩盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)60750其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 715750非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)833500負(fù)債和所有者權(quán)益833500利潤(rùn)表20*1年12月編制單位：**工業(yè)公司單位：元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入115000減：營(yíng)業(yè)成本32500營(yíng)業(yè)稅金及附加2250銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250加：加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額45937.5減：所得稅費(fèi)用15312.5四、四、凈利潤(rùn) 45937.5 《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2習(xí)題一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：銀行存款500000 4． 借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本500000 貸：實(shí)收資本2．借：無(wú)形資產(chǎn)100000 5． 借：長(zhǎng)期借款 350000貸：實(shí)收資本100000 貸：銀行存款 3500003．借：銀行存款300000 6 借：原材料 70000貸：短期借款300000 貸：實(shí)收資本一XX公司 70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 銀行存款二 貸方一 借方 實(shí)收資本 貸方期初余額 383400Q 350000X ?期初余額Q 500000Z—XQ 500000Q 300000Q 100000工 一，二 Q借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額Q 70000Q借方 短期借款 貸方借方 無(wú)形資產(chǎn) 貸方 期初余額 30000Q 100000Q 300000借方 長(zhǎng)期借款 貸方. Q 350000 期初余額350000借方 原材料 貸方期初余額 50000Q 70000（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： IL甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/（50+100）=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元） 甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本: 甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850×50+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100×600+500=60500 1借：在途物資一甲材料 427505.借：在途物資一甲材料 80600 一乙材料 60500貸：銀行存款 80600 貸：應(yīng)付賬款 1032502.借：其他應(yīng)收款 30006.借：原材料 一甲材料 42750貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000一乙材料60500 3.借：在途物資一丙材料 6300一丙材料6300貸：銀行存款 6300貸：在途物資一甲材料 42750一乙材料 60500 4.借：應(yīng)付賬款 103250 -丙材料 6300貸：銀行存款 103250（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 383400G 7320 期初余額 50000G 120675 G 109550G 94200借方 在途物資貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方G 103250G 109550 G 120675期初余額 7500G) 6300G 120675G 80600借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額 12000期初余額 6000G 3000G) 3000習(xí)題三 IL借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 300006.借：庫(kù)存現(xiàn)金 56000一丑產(chǎn)品 42000貸：銀行存款 56000貸：原材料一甲材料 50000借：應(yīng)付職工薪酬 56000一乙材料22000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 56000 2.借：制造費(fèi)用 3000借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 20000貸：低值易耗品 1000 一丑產(chǎn)品 16800原材料 2000 3.借：管理費(fèi)用 5850制造費(fèi)用 8200庫(kù)存現(xiàn)金 4150管理費(fèi)用 11000貸：其他應(yīng)收款 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 56000 4.借：制造費(fèi)用 50 7.借：制造費(fèi)用 290貸：庫(kù)存現(xiàn)金 _50管理費(fèi)用 560 5.借：制造費(fèi)用 4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 850管理費(fèi)用 900 8.借：管理費(fèi)用 2000貸：銀行存款 4900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬（略）。借方 生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 貸方30000200003606.40本期發(fā)生額本期發(fā)生額借方 生產(chǎn)成本一丑產(chǎn)品 貸方42000168001545.6本期發(fā)生額本期發(fā)生額習(xí)題四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款 1620004.借：銷售費(fèi)用 1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1250 一丑產(chǎn)品 900005.借：銷售費(fèi)用 5000貸：銀行存款 50002.借：銀行存款 120006.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6120貸：應(yīng)收賬款一××單位12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 -××公司42000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品24000 一丑產(chǎn)品 18000借：應(yīng)收賬款 -××公司600貸：銀行存款 600(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額383400^QΓ^600期初余額6000Q1250Q189540Q5000Q12000借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方期初余額17600^QΓ^12000期初余額2200Q49740Q27540Q7140借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方Q6120Q162000Q42000借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方-Q6120借方銷售費(fèi)用貸方Q1250Q5000(3)公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 60006015064950 1200銀行存款383400638695746245應(yīng)收賬款 17600497401200055340其他應(yīng)收款 12000 3000 10000 5000原材料 5000017955075000154550低值易耗品 5000 3000 2000庫(kù)存商品3400034000固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)100000100000材料采購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款 30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款 7500120675120675 7500應(yīng)付職工薪酬5600056000其他應(yīng)付款 5000 5000應(yīng)付福利費(fèi) 8000 1800 784014040應(yīng)交稅費(fèi) 22003204540800 10955應(yīng)付股利 6700 6700實(shí)收資本資本公積 2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配 8000 8000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688銷售費(fèi)用 6250 6250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000營(yíng)業(yè)稅金及附加 61206120合計(jì)習(xí)題五1.權(quán)責(zé)發(fā)生制下1.借：預(yù)付賬款6000貸：銀行存款60002..借：應(yīng)付利息4000貸：銀行存款40003.借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款500004.借：制造費(fèi)用 25600管理費(fèi)用 10000貸：累計(jì)折舊35600借：銷售費(fèi)用 1000管理費(fèi)用 400貸：預(yù)付賬款 1400借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000利潤(rùn)=55000-10400-1000=436002.收付實(shí)現(xiàn)制下1.借：銷售費(fèi)用 6000貸：銀行存款 600借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：銀行存款4000借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500004.5不做分錄借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000不做分錄利潤(rùn)=50000-6000-4000=40000習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： IL借：制造費(fèi)用 2560_4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付利息一2100貸：累計(jì)折舊 3560_5.借：銀行存款 45000 2.借：管理費(fèi)用 200貸：其他應(yīng)付款45000貸：其他應(yīng)收款200借：其他應(yīng)付款7500 3.借：其他應(yīng)付款 1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方借方制造費(fèi)用貸方期初余額383400-Q^^2560Q45000借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方-Q^^1000-Q^^2100 Q800Q200借方累計(jì)折舊貸方借方應(yīng)付利息貸方期初余額275000 Q3560期初余額4000Q2100借方預(yù)付賬款I(lǐng)貸方借方其他應(yīng)付款貸方期初余額16800 Q200-Q^^1900 期初余額5000Q7500 Q45000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他應(yīng)收款貸方Q1900Q800Q7500（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.制造費(fèi)用：(3000+50+4000+290+8200+2560)=18100 子產(chǎn)品：18100×50%=9050 丑產(chǎn)品：18100×50%=9050 借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 9050一丑產(chǎn)品 9050貸：制造費(fèi)用 181002.生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 一丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：庫(kù)存商品 一子產(chǎn)品 67065.6 一丑產(chǎn)品 66134.4貸：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 67065.6 一丑產(chǎn)品 66134.43.已銷 一子產(chǎn)品（60+20）×950=76000 一丑產(chǎn)品(50+10)×1200=72000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一子產(chǎn)品 76000 一丑產(chǎn)品 72000貸：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品 76000 一丑產(chǎn)品 720004.借：銀行存款 3500貸：營(yíng)業(yè)外收入 35005.借：營(yíng)業(yè)外支出 900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9006.借：銀行存款 10000貸：其他業(yè)務(wù)收入 100007.借：營(yíng)業(yè)外支出 1500貸：銀行存款 15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收入=3500 管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000 利潤(rùn)總額=226900-190060=36840 應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2 借：所得稅 12157.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000其他業(yè)務(wù)收入 19400營(yíng)業(yè)外收入 3500貸：本年利潤(rùn) 226900借：本年利潤(rùn) 202217.2貸：管理費(fèi)用 25990財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120營(yíng)業(yè)外支出 2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000所得稅 12157.210.借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積金 7000貸：盈余公積 700011.借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利 20000貸：應(yīng)付股利 20000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。借方總分類賬戶生產(chǎn)成本貸方借方制造費(fèi)用貸方Q19248 Q133200Q^^19248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方庫(kù)存商品貸方Q148000 Q148000-Q133200 Q148000借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額Q-1500期初余額6000 Q900Q3500借方10（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方-Q^^3500-Q19400 Q10000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方借方營(yíng)業(yè)外支出貸方-Q3500 Q3500-Q900 Q2400Q1500借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方-Q12157.2 Q12157.2期初余額2200Q12157.2借方管理費(fèi)用貸方借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方Q^^25990Q^^1300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方--借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方Q-6250Q^^6120借方盈余公積貸方借方應(yīng)付股利貸方^T-7000Q20000(3)根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七Q148000七Q148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方營(yíng)業(yè)外支出貸方-七Q^^900七Q2400借方1500所得稅貸方本期發(fā)生額1212402本期七?1214002本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2借方管理費(fèi)用貸方-三Q^^3000七Q25990三Q5850三Q900三Q11000三Q1540三Q560三Q2000六Q1000六Q140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四Q6120七Q6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四Q1250I七Q6250_四借方5000財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方_本期六生額6250P本期發(fā)生額62800七Q1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七Q3500七Q3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七Q19400六Q1900六Q7500七Q10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方七Q204000四Q162000四Q42000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：借方 銀行存款 貸方期初余額 383400一G 500000一G) 300000四G 189540四G 12000六G 45000七G 3500七G 10000一G 350000二G 7320二G 120675二G 94200三G 4900三G 56000四G 600四G 5000七G 1500本期發(fā)生額本期發(fā)生額 640195期未余額 803245借方 應(yīng)收賬款 貸方期初余額 17600四G 49740四G 12000本期姓額 49740本期發(fā)生額 12000期未余額 55340借方 原材料 貸方期初余額 50000一G 70000_借方0 1095腐存商三G 72000三③ 3000品 貸方期初余額額 34≡50七G）余額 13312?550本期發(fā)生額1480≡00本期發(fā)生額 133200本期發(fā)生額 148000期未余額 19200借方 短期借款 貸方期初余額30000一G 300000本期發(fā)生額 1本期發(fā)生額 300000借方 U期初余額-一G 一借方………一 應(yīng)付賬4定資產(chǎn) 貸方期未余額 330000I：款……,…，一貸方 一本期發(fā)生額二G 120675期未余額期初余額生額7500 -二G 120675本期發(fā)生額借方120675物G采額 1206貸方 1日方 二G 10325（二G 6300借方一G 其他01力貝火丁 v<√√IG未余額二G7500≡5屋I應(yīng)付款 貸方.^5 80601六|期發(fā)生額190190150六G)G余額75%90(期初M5001(O925(T六G 45000 ―期未余額 80900本期姓額 94001 本期發(fā)生額 45000借方短GH余額 406（貸方_期初余額 30000一G 300000本期發(fā)生額 0本期發(fā)生額 300000借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額6000二G3000三G4150三G50三G56000三G56000三G850三G1800三G2000四G1250七G900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000二G10000二G3000六G800本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額5800借方低值易耗品貸方期初余額5000三G3000借方待攤費(fèi)用貸方期初余額本期發(fā)生額168000六G本期發(fā)生額1403000本期發(fā)生余額2000本期發(fā)生額140期未余額16660借方長(zhǎng)期借款貸方—一)~~350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0借方無(wú):期未余額貸方0一G100000I借方應(yīng)付工資…一……一貸方本期I發(fā)生額而未余額10000056000100000本期發(fā)生額056000本期發(fā)借方56000I計(jì)折IR5貸方0 ‘后方 內(nèi)「期未初余額275?00借~方^5^^^;應(yīng)付^六G福利費(fèi)3560貸方本期發(fā)生額-018001×P期Kdr額期初濟(jì)額35608000 —2785607840本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840--借方長(zhǎng)期借余額140貸方_一G350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0借方應(yīng)交稅金貸方二O17425期初余額2200二Q1020四027540二O13600四O7140四O6120七O12157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2期未余額23112.2借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六02100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100期未余額6100借方資本公積貸方期初余額27000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額27000借方本年利潤(rùn)貸方七o202217.2期初余額42400七O226900本期發(fā)生額202217.2本期發(fā)生額226900期未余額67082.8借方制造費(fèi)用貸方三O3000七O19248三O50三O4000三O8200三O1148三O290六02560本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248期未余額0借方應(yīng)付股利貸方期初余額6700七O20000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額26700借方實(shí)收資本貸方期初余額一O500000一O100000一O一O70000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額 期未余額借方盈余公積貸方期初余額21000七O7000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額28000借方利潤(rùn)分配貸方期初余額8000七O7000七O20000本期發(fā)生額27000本期發(fā)生額0期未余額35000借方生產(chǎn)成本貸方三O72000七O133200三O36800三O5152七o19248本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額133200期未余額0(4)編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20××年3月 單位：元賬戶名稱 期末余額 借_方 貸^ 現(xiàn)金 300銀行存款 803245應(yīng)收賬款 55340其他應(yīng)收款 5800原材料 154550低值易耗品 2000庫(kù)存商品 19200待攤費(fèi)用 16660固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 100000材料采購(gòu) 80600累計(jì)折舊 278560短期借款 330000應(yīng)付賬款 7500其他應(yīng)付款 40600應(yīng)付福利費(fèi) 14040應(yīng)交稅費(fèi) 23112.2應(yīng)付股利 26700預(yù)提費(fèi)用 6100實(shí)收資本 資本公積 27000盈余公積 28000本年利潤(rùn) 67082.8利潤(rùn)分配 35000合 計(jì) (5)根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20××年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司20××年3月 單位：元資產(chǎn)期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)責(zé): 貨幣資金 803545 短期借款 330000應(yīng)收賬款 55340 應(yīng)付賬款 7500其他應(yīng)收款 5800 其他應(yīng)付款 40600存貨 175750 應(yīng)付福利費(fèi) 14040待攤費(fèi)用 16660 應(yīng)交稅費(fèi) 23112.2流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1057095 應(yīng)付股利 26700預(yù)提費(fèi)用 6100固定資產(chǎn): 流動(dòng)負(fù)責(zé)合計(jì) 448052.2固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊 278560 所有者權(quán)益: 固定資產(chǎn)凈值實(shí)收資本 固定資產(chǎn)合計(jì)資本公積 27000盈余公積 28000無(wú)形資產(chǎn): 未分配利潤(rùn) 32082.8無(wú)形資產(chǎn) 100000 所有者權(quán)益合計(jì) 7897082.8無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) 100000 材料采購(gòu) 80600 合計(jì) 8345135 合計(jì) 損益表編制單位：電達(dá)公司20××年3月 單位：元 項(xiàng) 目 本月數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 49880 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 19400 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250