勞務(wù)報酬個稅“高”財務(wù)如何做好稅收籌劃

賬務(wù)

處理勞務(wù)報酬個稅〃高〃，財務(wù)如何做好稅收籌劃？公司向個人（自然人）采購了應(yīng)稅服務(wù)。比如，A公司向張三采購了居間服務(wù)，向李四采購了設(shè)計服務(wù)，完事后需要把勞務(wù)報酬支付給張三、李四。公司公賬轉(zhuǎn)給張三、李四的個人賬戶，需要張三、李四提供相應(yīng)的增值稅發(fā)票。張三、李四自然是無法自己開具發(fā)票給公司，只要去稅務(wù)局代開發(fā)票，稅務(wù)局代開發(fā)票現(xiàn)在其實挺簡單的，不出戶，遠(yuǎn)程電子稅務(wù)局就能申請，發(fā)票或是電子發(fā)票直接發(fā)送給你,或是郵寄給你紙質(zhì)發(fā)票。個獨不是原罪，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，化整為零才是罪魁禍?zhǔn)祝瑯I(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，僅僅通過表面的稅務(wù)申報手段去逃避稅款才是最大的問題，就像前面小編說的，你本身一次性取得10萬的勞務(wù)費，你非要分10次申報，你這就是掩耳盜鈴的行為。又比如，你本身已經(jīng)以個人身份從企業(yè)獲取了勞務(wù)報酬，業(yè)務(wù)都提供了，事情已經(jīng)干了，企業(yè)說要扣個稅，你慌了，然后才去成立個獨，直接以個獨開票給企業(yè)，而且一個個獨還不夠，因為很多地方個獨經(jīng)營額太大都不給核定，所以就化整為零去多個地方設(shè)立多個個獨，分散收入，分散開票，進(jìn)行所謂的籌劃，你這個明擺的擾亂征管秩序，就是事后籌劃,沒有商業(yè)實質(zhì)，完全是照虎畫貓，流于形式，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，為了開票而設(shè)立公司的行為。3、通過目前非常流行的靈活用工平臺支付這種方式目前也比較流行，號稱也可以解決很多自由職業(yè)的勞務(wù)收入問題。其實這種平臺的實質(zhì)和自己成立個體、個獨,然后取得核定個稅的方式是一樣的。只不過這種情況下，個人無需自己成立個獨、個體，而是通過平臺在接受勞務(wù)的企業(yè)和個人之前搭建起一個橋梁，由平臺采購個人的勞務(wù)向企業(yè)提供，平臺向個人支付勞務(wù)費的方式。其實這種平臺存在的關(guān)鍵核心還是在于核定征收、委托代征。如果沒有核定個稅、委托代征的政策，這種平臺就沒有存在的價值了，因為它作為一個企業(yè)也會遇到向個人支付勞務(wù)報酬的困惑，這個時候又回到了企業(yè)直接支付時候的難點，代扣勞務(wù)報酬個稅的問題。那么這種方式有沒有風(fēng)險呢？其實還是要具體問題具體分析，通過提前規(guī)劃，合理解決一些靈活用工人員的費用我覺得問題不大，但是目前國家對這類平臺管控還是非常嚴(yán)格，畢竟這類平臺很容易發(fā)生虛開發(fā)票的行為。比如企業(yè)本身并沒通過平臺向個人采購服務(wù)，股東僅僅為了套現(xiàn)，然后找一堆人通過平臺虛開發(fā)票套取利潤，平臺按照核定個稅只需要繳納少量的個稅就把企業(yè)的利潤套出來了,然后又通過這些人回流給企業(yè)股東，實質(zhì)上就是偷稅。還有，平臺直接按經(jīng)營所得核定個稅的也值得推敲，是不是符合規(guī)定？本來是勞務(wù)報酬，為什么平臺能按經(jīng)營所得核定個稅申報征收？這也是風(fēng)險點。總之，對于企業(yè)來說，一定要結(jié)合自己用工情況，多種方式結(jié)合考慮，合理的配置籌劃，在風(fēng)險可控的情況下尋找一個最優(yōu)的方案，不要總是妄想少交稅，不交稅，這是不可能的,要這樣基本都是簡單粗暴的偷稅。關(guān)鍵是這個稅款的問題，增值稅1個點，然后有一點城建稅和附加，總體來說也不多。10萬的稅前所得，也就是1000多的，真不算多，個人也能接受。但是很多個人無法接受的是支付方還要代扣代繳一大筆的個人所得稅，這個金額就很多了，很多人就無法接受了。同樣是10萬的稅前收入，個稅就要預(yù)扣你2萬多，確實有點多。算法如下：也正是因為如此，很多人不愿意開發(fā)票，更不愿意支付方把這塊個稅給自己扣下。勞務(wù)報酬的個稅真的很高嗎？其實勞務(wù)報酬的個稅真的不高，甚至比你取得的工資薪金的個稅還低。別奇怪，事實就是如此。2019年新個人所得稅法實施后，勞務(wù)報酬、工資薪金、特許權(quán)使用費、稿酬同屬于綜合所得稅，居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。綜合所得稅適用同一套稅率表。也就是說勞務(wù)報酬的稅率和工資薪金的稅率表是一樣的。更為關(guān)鍵的是，勞務(wù)報酬收入還可以扣除20%的費用后再計算個稅，這個計算基數(shù)又比工資薪金少了20%，所以，同樣金額的勞務(wù)報酬和工資薪金，其實勞務(wù)報酬的個稅遠(yuǎn)低于工資薪金的。比如小編在A公司獲得10萬的收入，假設(shè)是不同性質(zhì)的收入，其個稅如下，假設(shè)小編沒喲專項扣除和專項附加扣除。你看到了嗎？勞務(wù)報酬個稅僅僅是500多，而如果是工資薪金反而有1000多的個稅。原因很簡單，就是本身他們就是用的一套稅率表算個稅，而且勞務(wù)報酬還能扣除20%算收入額，所以應(yīng)納稅所得額更低,稅更少。所以，個人的應(yīng)稅行為取得收入，個人不愿意開票，癥結(jié)不在于勞務(wù)報酬開票難（現(xiàn)在網(wǎng)上開票很方便），也不在于勞務(wù)報酬個稅重（勞務(wù)報酬的個稅實際比工資薪金還低I癥結(jié)的關(guān)鍵在于勞務(wù)報酬的個稅預(yù)扣率太高!按照現(xiàn)在個稅政策，取得收入時候支付方要先行預(yù)扣預(yù)繳,納稅人年度再進(jìn)行匯算清繳，而勞務(wù)報酬的預(yù)扣率非常高,20%-40%,導(dǎo)致平時預(yù)扣個稅也非常高，年度匯算時候又要退稅。本來正常這樣操作其實問題也不大，無非就是個人多理解一下，匯算時候自己去app匯算清繳退稅就行了。但是實際上個人也是不大愿意的。為什么呢?1、個人覺得資金占用太多了，總感覺自己還是吃虧了，雖然前面小編已分析了其實總體個稅負(fù)擔(dān)，但是人就是這么奇怪,朝三暮四和朝四暮三的感覺確實是不同的。2、有些企業(yè)也是無賴，這頭給個人把勞務(wù)報酬扣下，回頭不給別人申報繳納，導(dǎo)致個人匯算時候沒有這塊數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致無法退稅。而個人又相對弱勢，所以也不愿意被企業(yè)扣下稅款。那么怎么辦呢？我們思考一下，這其實也是目前實際工作中公轉(zhuǎn)私如何處理的一部分內(nèi)容。1、能不能企業(yè)不代扣代繳，自然人直接匯算時候自己申報就行了，這樣也避免了預(yù)扣太多個稅的問題？答案肯定是不能的。代扣代繳是稅法規(guī)定的義務(wù)，一方面，企業(yè)不依法預(yù)扣預(yù)繳存在風(fēng)險，如果被檢查到了，按照征收管理法會被處以罰款,這個比例是50%到三倍,也就是你漏扣的個稅，反正都是給我罰回來的?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。另一方面，個人主動申報的可能性極低，稅務(wù)局還是要以代扣方為抓手，管理好稅源。2、能不能按月分?jǐn)倓趧?wù)報酬，讓勞務(wù)報酬預(yù)扣適用更低的預(yù)扣率，減少資金占用呢？勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。能起到一定的作用，比如10萬的勞務(wù)報酬，企業(yè)和個人約定一個月1萬，分10個月支付。這樣10個月共預(yù)扣個稅15000多，比一次性扣除的個稅還是要低一些。但是作用不大，而且也有風(fēng)險，風(fēng)險就是很可能這種方式企業(yè)操作時候只是流于形式，實質(zhì)上勞務(wù)的提供、發(fā)票的開具,資金的支付都無法匹配比如本來就是一次性的勞務(wù)10萬，合同也是這樣簽訂，發(fā)票也是一次性開了10萬，企業(yè)僅僅為了申報而申報,拆分了10次申報，這種也是禁不住查的。再說，起到的作用也是非常微小的，畢竟預(yù)扣稅率再怎么起步都是20%了。3、能不能化整為零，分?jǐn)側(cè)藬?shù)呢？比如把個人的勞務(wù)費分?jǐn)偨o其他人，本來張三一個人的勞務(wù)收入，然后分?jǐn)偟狡渌跷?、趙六等N個人獲取，企業(yè)也分別申報，通過降低單個人的應(yīng)納稅所得額來減低預(yù)扣數(shù)。這個也是不行的，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。4、能不能走私賬？很多企業(yè)是兩套賬，一些不能處理的費用就走私賬支付，對企業(yè)來說私賬支出自然不能列支成本稅前扣除，但是無所謂,反正這類企業(yè)很多收入也是沒有申報的，都是兩頭在外。很顯然，這是典型的偷稅行為，不可取。5、能不能找點發(fā)票替換？很多企業(yè)找一些餐飲費、或者花錢購買一些發(fā)票沖費用，顯然也是不可取的，替票本身不是真實業(yè)務(wù)，買發(fā)票更是虛開行為。這也不行，那樣不行，那到底該怎么辦?1、期望國家降低勞務(wù)報酬的預(yù)扣率，解決一些勞務(wù)報酬本身一年也不多的人的預(yù)扣個稅負(fù)擔(dān)問題。讓大家都愿意自行代開發(fā)票，正常預(yù)扣，正常匯算，企業(yè)也有票入賬。2、對于大量提供勞務(wù)報酬的個人，還是建議注冊個體或者個人獨資企業(yè)，通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營主體的方式取得收入。通過經(jīng)營主體經(jīng)營，以個體和個獨的方式向企業(yè)提供應(yīng)稅行為，取得的收入以主體方式繳納個人所得稅，開具發(fā)票，收取款項，企業(yè)是不需要代扣代繳個人所得稅的，個人所得稅由個體和個獨的業(yè)主、投資人自行申報即可。而且一般大量提供勞務(wù)報酬的人其本身不可能提供應(yīng)稅行為不可能是以個人之力完成了，還可能雇傭人員，發(fā)生其他經(jīng)營成本，這部分成本也可以在自行申報時候進(jìn)行扣除。看到這里很多人就納悶了，小編，你這個方式是偷稅哦，網(wǎng)紅雪梨、薇婭才被罰了，就是成立個人獨資企業(yè)把勞務(wù)報酬轉(zhuǎn)為經(jīng)營所得偷稅，你還這樣搞，是不是嚴(yán)重誤導(dǎo)了？注意！官方明確的說是虛構(gòu)業(yè)務(wù)，雖然官方?jīng)]有批量具體細(xì)