【2021年】山東省萊蕪市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)

【2021年】山東省萊蕪市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法模擬考試(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(10題)1.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算問(wèn)題的表述中，正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，不得由投資人自行清算

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在清算期間，可以適當(dāng)開(kāi)展與清算目的無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)清算結(jié)束后，由債權(quán)人會(huì)議編制清算報(bào)告

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，可以由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算

2.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列權(quán)利中，不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)的是（）。

A.專(zhuān)利權(quán)B.現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款C.可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)

3.市場(chǎng)主體在相互之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所從事的各類(lèi)行為，稱(chēng)為()。

A.橫向?qū)Σ咝袨锽.一般市場(chǎng)規(guī)制行為C.縱向?qū)Σ咝袨镈.特殊市場(chǎng)規(guī)制行為

4.債權(quán)人在其債權(quán)沒(méi)有得到清償，有權(quán)留置債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，并給債務(wù)人確定一個(gè)履行期限。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該履行期限為（）。

A.2個(gè)月以上B.1個(gè)月以上C.1年以上D.6個(gè)月以上

5.甲為紅光有限責(zé)任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責(zé)任公司股東會(huì)作出公司解散決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知，進(jìn)行了公告。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，甲在法定期限內(nèi)有權(quán)向清算組申報(bào)債權(quán)，該法定期限為()。

A.自接到通知書(shū)之日起15日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自第一次公告起30日內(nèi)

B.自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自第一次公告起60日內(nèi)

C.自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自第一次公告起45日內(nèi)

D.自接到通知書(shū)之日起90日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自第一次公告起90日內(nèi)

6.第

9

題

《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定，公司清算組應(yīng)當(dāng)自公司清算結(jié)束之日起日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)登記。（）

A.30B.60C.90D.180

7.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的中國(guó)合營(yíng)者可以場(chǎng)地使用權(quán)作為合營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的出資，下列有關(guān)其作價(jià)金額的表述正確的是（）。

A.由合營(yíng)各方按照公平合理的原則協(xié)商確定

B.聘請(qǐng)合營(yíng)各方同意的第三者評(píng)定

C.與取得同類(lèi)場(chǎng)地使用權(quán)所應(yīng)繳納的使用費(fèi)相同

D.不得超過(guò)該企業(yè)注冊(cè)資本的20％

8.下列情形中屬于訴訟時(shí)效中斷事由的是（）。

A.由于不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無(wú)法起訴

B.權(quán)利人死亡，繼承人尚不知道

C.權(quán)利人的代理人向債務(wù)人提出請(qǐng)求

D.被侵害權(quán)利人的法定代理人死亡的

9.某股份有限公司在設(shè)立過(guò)程中，違反《公司法》規(guī)定的是（）。

A.在公司登記機(jī)關(guān)登記的注冊(cè)資本總額為人民幣800萬(wàn)元

B.發(fā)起人共有3人，其中2人在中國(guó)境內(nèi)有住所

C.某發(fā)起人以勞務(wù)出資，作價(jià)50萬(wàn)元

D.全體發(fā)起人的貨幣出資占出資總額的35%

10.甲于2月14日向乙發(fā)出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25日生效。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立時(shí)間是（）。

A.2月14日B.2月28日C.3月13日D.3月25日

二、多選題(10題)11.下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)支付的訴訟費(fèi)C.交通罰款D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

12.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可被豁免的壟斷協(xié)議有（）。

A.為改進(jìn)技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的

B.限制開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的

C.為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、提高效率，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專(zhuān)業(yè)化分工的

D.為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的

13.甲授權(quán)乙以甲的名義將甲的一臺(tái)筆記本電腦出售，價(jià)格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)。乙遂對(duì)丙說(shuō)：“大家都是好朋友，甲說(shuō)最低要8000元，但我想6000元賣(mài)給你，他肯定也會(huì)同意的。”乙遂以甲的名義以6000元將筆記本電腦賣(mài)給丙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.該買(mǎi)賣(mài)行為無(wú)效B.乙是無(wú)權(quán)代理行為C.乙可以撤銷(xiāo)該行為D.甲可以追認(rèn)該行為

14.

15.某股份有限公司股本總額為5000萬(wàn)元，董事會(huì)有5名成員，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的情形有（）。

A.董事會(huì)人數(shù)減至4人時(shí)B.未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬(wàn)元時(shí)C.監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)D.持有該公司20%股份的股東請(qǐng)求時(shí)

16.下列屬于應(yīng)當(dāng)提出臨時(shí)報(bào)告的重大事件的有（）。

A.持有公司5％以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化

B.對(duì)外提供重大擔(dān)保

C.公司的董事發(fā)生變動(dòng)

D.公司增資的計(jì)劃、股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化

17.

18.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人或者可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為45萬(wàn)元

B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元

C.某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元

D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

19.甲公司2013年度取得銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬(wàn)元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬(wàn)元

20.

第

43

題

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有（）。

A.外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)

B.資本的利息

C.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

D.外商投資企業(yè)為其在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

三、4.簡(jiǎn)答題(2題)21.計(jì)算該企業(yè)2009年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額。

22.開(kāi)成公司與浩新物資供應(yīng)公司于2002年5月1日簽訂了一份原材料供應(yīng)合同。雙方約定：開(kāi)成公司于5月15日將貸款及運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)55萬(wàn)元匯人浩新公司賬戶(hù)，浩新公司見(jiàn)款立即發(fā)貨。開(kāi)成公司按約付款，但浩新公司由于不可抗拒的原因無(wú)法按合同約定的數(shù)量供貨，遂與開(kāi)成公司進(jìn)行了交涉并達(dá)成協(xié)議，即浩新公司按現(xiàn)有數(shù)量供貨，余款退回。5月20日，浩新公司發(fā)出價(jià)值30萬(wàn)元的材料(含運(yùn)輸費(fèi)用)，并退回貸款20萬(wàn)元。開(kāi)成公司見(jiàn)短缺5萬(wàn)元便與浩新公司交涉。浩新公司的解釋是，短缺的5萬(wàn)元系開(kāi)成公司經(jīng)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員甲借走，至今未還。雙方未達(dá)成一致意見(jiàn)，遂訴至法院。經(jīng)調(diào)查，甲曾在簽約前以個(gè)人名義借去2萬(wàn)元，后又持加蓋開(kāi)成公司公章的空白介紹作借去3萬(wàn)元。在法院的調(diào)查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)開(kāi)成公司曾于半年前為裕和電器廠向前山投資公司貸款40萬(wàn)元提供擔(dān)保。該電器廠已于兩個(gè)月前向法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)，法院已發(fā)出公告。但前山投資公司并未申報(bào)債權(quán)。

此外，開(kāi)成公司為了改制，與大地、清遠(yuǎn)兩企業(yè)共同出資創(chuàng)辦了一家從事實(shí)業(yè)的有限責(zé)任公司。

2002年12月，該公司與乙公司以及美國(guó)一家公司磋商擬成立一家合營(yíng)企業(yè)，并按有關(guān)法律的規(guī)定約定了各方的出資額和出資方式，并委托實(shí)業(yè)公司辦理報(bào)批、登記手續(xù)。美國(guó)公司按照約定日期將出資額匯入了實(shí)業(yè)公司賬戶(hù)。三方簽訂了合同，并辦理了登記。后發(fā)現(xiàn)，實(shí)業(yè)公司和乙公司一直未按規(guī)定日期繳清出資額，實(shí)業(yè)公司也未將美國(guó)公司的出資額轉(zhuǎn)人合營(yíng)企業(yè)賬戶(hù)。美國(guó)公司催繳未果，提出終止合同，要求退還出資額并賠償損失。但美國(guó)公司的出資額已被實(shí)業(yè)公司挪用。美國(guó)公司與其交涉未果遂尋求法院支持。此案結(jié)束后，大地、清遠(yuǎn)企業(yè)提出終止實(shí)業(yè)公司，開(kāi)成公司不同意，于是在董事會(huì)上投票表決，9名董事中有5名同意，公司遂申請(qǐng)破產(chǎn)。

要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列問(wèn)題：

(1)開(kāi)成公司業(yè)務(wù)員甲的借款應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)追還，并說(shuō)明理由。

(2)美國(guó)公司先期匯入被挪用的出資額應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)償還?因終止合同而給美國(guó)公司造成的損失應(yīng)由誰(shuí)負(fù)擔(dān)?并說(shuō)明理由。

(3)實(shí)業(yè)公司董事會(huì)作出的關(guān)于終止公司的決議是否有效?并說(shuō)明理由。

四、單選題(0題)23.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提存表述正確的是（）。

A.提存應(yīng)在債務(wù)清償?shù)氐奶岽鏅C(jī)關(guān)進(jìn)行

B.提存人是債權(quán)人

C.提存的標(biāo)的可以是動(dòng)產(chǎn)，也可以是不動(dòng)產(chǎn)

D.標(biāo)的物提存后，毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債務(wù)人承擔(dān)

五、單選題(0題)24.

第

15

題

甲公司承建乙公司的一棟商品樓，在施工期間，甲公司的下列行為不符合法律規(guī)定的是（）。

六、單選題(0題)25.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的投資總額為410萬(wàn)美元，在其注冊(cè)資本中，中方認(rèn)繳的出資額為105萬(wàn)美元。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，外方認(rèn)繳的出資額至少為（）萬(wàn)美元。

A.50B.100C.105D.110

參考答案

1.D本題考核點(diǎn)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。

2.D選項(xiàng)D：建設(shè)用地使用權(quán)可以抵押，但不能設(shè)定權(quán)利質(zhì)權(quán)。

3.A解析：橫向?qū)Σ咝袨椋鞘袌?chǎng)主體在相互之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所從事的各類(lèi)行為，這些行為如果是公平競(jìng)爭(zhēng)行為和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，則經(jīng)濟(jì)法同樣予以保護(hù)；如果這些行為是破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的壟斷行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為，則在經(jīng)濟(jì)法上將得到否定的評(píng)價(jià)，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

4.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核留置權(quán)的效力。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人在其債權(quán)沒(méi)有得到清償，有權(quán)留置債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，并給債務(wù)人確定一個(gè)履行期限。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該履行期限應(yīng)當(dāng)為2個(gè)月以上。

【該題針對(duì)“留置權(quán)的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.C解析：本題考核公司解散時(shí)申報(bào)債權(quán)的期限。公司股東(大)會(huì)作出決議后，應(yīng)當(dāng)依法通知債權(quán)人并發(fā)布公告。債權(quán)人在接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自第一次公告起45日內(nèi)，有權(quán)向清算組申報(bào)債權(quán)。

6.A

7.C解析：本題考核中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)場(chǎng)地使用權(quán)的作價(jià)。中國(guó)合營(yíng)者以場(chǎng)地使用權(quán)作為合營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間的出資，其作價(jià)金額應(yīng)當(dāng)與取得同類(lèi)場(chǎng)地使用權(quán)所應(yīng)繳納的使用費(fèi)相同。

8.CABD三項(xiàng)均屬于訴訟時(shí)效中止的事由，C項(xiàng)屬于權(quán)利人主張權(quán)利的情形，不符合訴訟時(shí)效制度制裁怠于行使權(quán)利者的本旨，因而使訴訟時(shí)效期間中斷。

9.C【解析】

本題所考查的考點(diǎn)是公司的設(shè)立要件。《公司法》第81條第3款的規(guī)定：股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣500萬(wàn)元。法律、行政法規(guī)對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。據(jù)此，A項(xiàng)沒(méi)有違反公司法，為正確答案。《公司法》第79條規(guī)定：設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。據(jù)此，B項(xiàng)符合公司法的規(guī)定，為正確答案?！豆痉ā返?7條的規(guī)定：股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30％。據(jù)此，勞務(wù)不能出資，C項(xiàng)錯(cuò)誤，而D項(xiàng)符合公司法對(duì)貨幣出資的要求。正確答案是C。

10.B【答案】B

【解析】(1)該合同屬于附生效期限的合同，合間的“生效時(shí)間”為3月25日；(2)合同自承諾生效時(shí)成立，合同的“成立時(shí)間”為2月28日；(3)如果合同當(dāng)事人事先約定以合同書(shū)形式訂立合同的，自雙方當(dāng)事入簽字、蓋章之日起成立(3月13日)。

11.CD本題考核企業(yè)所得稅禁止扣除項(xiàng)目的規(guī)定。交通罰款屬于行政性罰款，不得稅前扣除；非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

12.ACD【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：屬于法律禁止的橫向壟斷協(xié)議。

13.BD【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)AB：乙超越代理權(quán)，構(gòu)成無(wú)權(quán)代理，該買(mǎi)賣(mài)合同屬于效力待定的合同，而非無(wú)效合同；(2)選項(xiàng)C：只有善意相對(duì)人才有撤銷(xiāo)權(quán)，乙并非相對(duì)人，根本無(wú)撤銷(xiāo)權(quán)，在本題中，丙屬于惡意相對(duì)人，丙也不能行使撤銷(xiāo)權(quán)；(3)選項(xiàng)D：被代理人甲有追認(rèn)權(quán)。

14.ABCD

15.ACD(1)選項(xiàng)A：“董事會(huì)人數(shù)減至4人時(shí)”，低于董事會(huì)法定最低人數(shù)5人；(2)選項(xiàng)B：“公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬(wàn)元”，尚未達(dá)到股本總額(5000萬(wàn)元)的1／3。

16.ABCD股票發(fā)行公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告重大事件包括:1.公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;2.公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%,或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%;3.公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)保或者從事關(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;4.公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況;5.公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;6.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化;7.公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé);8.持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化;9.公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;10.涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效;11.公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施;12.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

17.BCD

18.ACD本題考核小規(guī)模納稅人認(rèn)定的條件。根據(jù)規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。另外，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。本題中，選項(xiàng)B商業(yè)企業(yè)的納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人。

19.AD本題考核“稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)。（1）選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除（60×60％＝36萬(wàn)元），但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（4000×5‰＝20萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分（4000×15％＝600萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除；在本題中，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全部在稅前扣除。

20.ABCD1）外商投資企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)，不得列支；

（2）外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)．場(chǎng)所生產(chǎn)．經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以列支；

（3）外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，不得列支。

21.0居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552(萬(wàn)元)，500萬(wàn)元免所得稅，52萬(wàn)元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納所得稅=52×25%×50%=6.5(萬(wàn)元)該企業(yè)2009年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=(1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25(萬(wàn)元)

22.(1)開(kāi)成公司業(yè)務(wù)員甲以個(gè)人名義借走的2萬(wàn)元應(yīng)由浩新公司負(fù)責(zé)追討。因?yàn)榧滓雅c浩新公司之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。而甲用加蓋開(kāi)成公司公章的空白介紹信借走的3萬(wàn)元?jiǎng)t由開(kāi)成公司向甲追討不應(yīng)由浩新公司追討此處理可參見(jiàn)《民法通則》中關(guān)于表見(jiàn)代理的處理。(2)美國(guó)公司先期匯入而被挪用的出資額應(yīng)由實(shí)業(yè)公司負(fù)責(zé)償還