（2021年）甘肅省隴南市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

（2021年）甘肅省隴南市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程

D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

2.乙有限責任公司不設監(jiān)事會，只設了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.提議召開臨時股東會會議

B.制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論

C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論

D.決定公司的投資計劃

3.甲、乙簽訂了一份買賣合同，約定由丙向甲履行債務，但丙履行債務時不符合合同約定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.甲有權請求丙承擔違約責任

B.甲有權請求乙承擔違約責任

C.甲有權請求乙或丙承擔違約責任

D.甲有權請求乙和丙承擔違約責任

4.下列有關一人有限責任公司的表述中，正確的是（）。

A.國有獨資公司不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計

D.一個自然人最多只能投資設立兩個一人有限責任公司

5.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于本票的表述中，不正確的是()。

A.到期日是本票的絕對應記載事項

B.本票的基本當事人只有出票人和收款人

C.本票無須承兌

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

6.

第

20

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司登記機關于每年（）對公司進行年度檢驗。

7.某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A.10B.20C.30D.40

8.第

20

題

外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構、場所而有來源于中國境內(nèi)的利潤，利息、租金、特許權使用費和其他所得或者雖設有機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用（）的比例稅率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

9.2006年3月1日，李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處，當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至人民法院。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某向人民法院提起民事訴訟的有效期間是（）。

A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經(jīng)核定的準備金支出B.納稅人因買賣合伺糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費D.企業(yè)繳納的增值稅

二、多選題(10題)11.

第

42

題

按照我國《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關規(guī)定，下列關于合資企業(yè)董事長產(chǎn)生方式的表述中，不正確的有（）。

A.董事長既可由中方擔任，也可由外方擔任

B.董事長由一方擔任的，副董事長必須由他方擔任

C.董事長由一方擔任的，總經(jīng)理必須由他方擔任

D.董事長和副董事長應當由出資最多的一方擔任

12.下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（）。

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不征收契稅的有()。

A.接受作價房產(chǎn)入股B.承受抵債房產(chǎn)C.承租房產(chǎn)D.繼承房產(chǎn)

14.下列情形不征收消費稅的有()。

A.自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙B.自產(chǎn)煙絲對外銷售C.自產(chǎn)高爾夫球用作樣品D.自產(chǎn)實木地板用于生產(chǎn)高檔實木地板

15.

第

38

題

中外合資經(jīng)營企業(yè)的下列文件中，應當經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效的有（）。

A.合營各方的出資證明書B.合營企業(yè)的半年度會計報表C.合營企業(yè)融資的項目評估報告D.合營企業(yè)清算的會計報表

16.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于國庫的表述中，正確的有（）

A.國庫是預算執(zhí)行的中介環(huán)節(jié)

B.一級預算對應一級國庫

C.中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經(jīng)理

D.國家實行國庫集中收繳和集中支付制度

17.

第

34

題

2007年4月1日，甲公司與乙財產(chǎn)保險公司發(fā)生財產(chǎn)保險合同糾紛，根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.保險標的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.保險合同簽訂地人民法院

18.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，構成有限合伙人當然退伙情形的有（）。

A.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力

B.作為有限合伙人的法人被宣告破產(chǎn)

C.作為有限合伙人的自然人喪失償債能力

D.作為有限合伙人的法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照

19.第

36

題

下列有關定金的說法正確的有（）。

A.債務人履行債務后，定金可以抵作價款

B.定金合同自實際交付定金之日起生效

C.當事人約定的定金數(shù)額超過主合同標的額的10%的，超過部分，人民法院不予支持

D.當事人雙方既約定定金又約定違約金的，其中一方違約，違約金和定金罰則可以同時適用

20.甲公司與乙保險公司發(fā)生保險合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（）。

A.合同履行地人民法院B.合同標的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同簽訂地人民法院

三、4.簡答題(2題)21.某企業(yè)被人民法院依法宣告破產(chǎn)。4月5日，管理人查明：該企業(yè)在宣告破產(chǎn)時經(jīng)營管理的全部財產(chǎn)價值為250萬元，其中已作為銀行貸款等值擔保物的財產(chǎn)價值為60萬元。債權人甲的破產(chǎn)債權為56萬元，其他債權人的破產(chǎn)債權合計為110萬元。由于管理人決定解除該企業(yè)與乙所簽的一份合同，給乙造成了84萬元的經(jīng)濟損失。該企業(yè)欠發(fā)職工工資55萬元，欠交稅金35萬元。4月10日，管理人又查明；在人民法院受理該企業(yè)破產(chǎn)案件前3個月內(nèi)，該企業(yè)無償轉讓作價為80萬元的財產(chǎn)，遂向人民法院申請予以撤銷，追回財產(chǎn)。4月25日，該財產(chǎn)已全部追回。該企業(yè)破產(chǎn)費用共計30萬元。

要求：

(1)計算該企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)的數(shù)額；

(2)計算該企業(yè)的破產(chǎn)債權的數(shù)額；

(3)說明本破產(chǎn)案件的清償順序；

(4)計算甲能獲得清償?shù)臄?shù)額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

22.甲、乙、丙三人合伙設立A企業(yè)，約定甲出資4萬元，乙出資3萬元，丙出資3萬元。三人按4：3：3的比例分配和分擔合伙損益。A企業(yè)成立后，與B公司簽訂一購貨合同，保證人為丁。后因A企業(yè)無力償還貨款，B公司要求丁承擔保證責任，丁以未約定保證形式，只承擔一般保證責任為由拒絕。B公司遂對A企業(yè)和丁提起訴訟。法院經(jīng)審理還查明，甲對戊負有債務2萬元，戊對A企業(yè)負有債務2萬元；乙對C公司負有債務2萬元。

要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)、擔保法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題。

(1)丁認為未約定保證形式，自己只承擔一般保證責任的觀點是否正確?為什么?

(2)戊能否將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務抵消?為什么?

(3)若乙個人財產(chǎn)不足以清償對C公司的2萬元債務，則C公司可以通過何種途徑用乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額清償2萬元債權?

四、單選題(0題)23.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（）。

A.判決書作出之日起10日內(nèi)B.判決書作出之日起15日內(nèi)C.判決書送達之日起10日內(nèi)D.判決書送達之日起15日內(nèi)

五、單選題(0題)24.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在法定賬冊以外另立會計賬冊的，應責令改正，處以一定數(shù)額的罰款。該一定數(shù)額的罰款為（）。

A.1萬元以上10萬元以下B.2萬元以上20萬元以下C.3萬元以上30萬元以下D.5萬元以上50萬元以下

六、單選題(0題)25.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合公司法律制度的規(guī)定的是（）。

A.甲可以提議召開股東會臨時會議

B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議

C.只要丙、丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

D.只要乙、丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

參考答案

1.A本題考核增值稅的視同銷售。選項BD屬于外購貨物用于集體福利，選項C屬于外購貨物用于非應稅項目，視同銷售的八項行為中(4)、(5)均不含外購貨物，因此選項BCD不是視同銷售行為。

2.A（1）選項BC:屬于董事會的職權；（2）選項D:屬于股東會的職權。

3.B【答案】B

【解析】當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人(乙)應當向債權人(甲)承擔違約責任。

4.C（1）選項A:國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責任公司的股東；（2）選項B:—人有限責任公司的股東對公司債務承擔有限責任，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任；（3）選項D:—個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。

5.A

6.C

7.C本題考核企業(yè)所得稅中的加計扣除。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進行扣除。

8.C本題考核點為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅率分兩種情形：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實行30%的比例稅率，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。另外一種情形即本題所述，征收20%的預提所得稅。

9.B解析：寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當事人知道權利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2006年3月1日-2007年3月1日。

10.B納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

11.CD根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關規(guī)定，董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產(chǎn)生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

12.AC本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

13.CD解析：法律規(guī)定，以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵債，以獲獎方式承受土地、房屋權屬，以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬的，都屬于契稅征稅范圍。土地、房屋權屬變動還有一些其他形式，如典當、繼承、分拆(分割)、出租或抵押等，均不屬于契稅的征稅范圍。

14.AD解析：本題考核自產(chǎn)自用消費稅的規(guī)定。選項A和D屬于自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的情況，不計算繳納消費稅。

15.AD根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的有關規(guī)定，中外合資經(jīng)營企業(yè)的出資證明書、年度會計報表、清算的會計報表，應當經(jīng)中國注冊會計師驗證和出具證明方為有效。

16.ABCD選項A正確，國庫是預算執(zhí)行的中介環(huán)節(jié)，無論是預算收入還是預算支出，均必須通過國庫進行；

選項B正確，縣級以上各級預算必須設立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應當設立國庫。一級預算對應一級國庫；

選項C正確，中央國庫業(yè)務由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務依照國務院的有關規(guī)定辦理；

選項D正確，國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。

綜上，本題應選ABCD。

17.BC依照有關法律規(guī)定，特殊地域管轄是以訴訟標的所在地，或引起法律關系發(fā)生、變更、消滅的法律事實所在地為依據(jù)確定管轄。適用特殊管轄的主要有以下幾種情況：①因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄；②因保險合同糾紛提起的訴訟，由被住所地或保險標的物所在地人民法院管轄；③因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄；④因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管轄，等等。本題考察點為，因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄。

18.BD有限合伙人岀現(xiàn)下列情形之一時，當然退伙：（1）作為有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;（2）作為有限合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；（3）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定有限合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；（4）有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行。

19.AB本題考核定金的有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，但二者不能并用；當事人約定的定金數(shù)額超過主合同標的額的20%的，超過部分，人民法院不予支持。

20.BC本題考核訴訟的地域管轄。根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄。

21.(1)該企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)為：250+80=330(萬元)；債務人被宣告破產(chǎn)后債務人財產(chǎn)稱為破產(chǎn)財產(chǎn)破產(chǎn)申請受理時屬于債務人的全部財產(chǎn)以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結前債務人取得的財產(chǎn)為債務人財產(chǎn)。(2)該企業(yè)的破產(chǎn)債權為：60+56+110+84+55+35=400(萬元)；人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務人享有的債權稱為破產(chǎn)債權。(3)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定本破產(chǎn)案件的清償順序如下：首先該廠已作為銀行貸款等值擔保物的財產(chǎn)價值為60萬元先用來清償銀行貸款60萬元；其次銀行行使優(yōu)先權后剩余破產(chǎn)財產(chǎn)270萬元(330-60=270)先用來支付破產(chǎn)費用30萬元；再次支付破產(chǎn)費用后破產(chǎn)財產(chǎn)剩余240萬元(270-30=240)清償其他債權清償順序為：支付欠發(fā)的職工工資55萬元；支付欠交的稅款35萬元；剩余150萬元(240-55-35=150)財產(chǎn)用于清償其他債權250萬元。(4)甲可獲得的清償額為：150/250×56=33.6(萬元)(1)該企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)為：250+80=330(萬元)；債務人被宣告破產(chǎn)后，債務人財產(chǎn)稱為破產(chǎn)財產(chǎn)，破產(chǎn)申請受理時屬于債務人的全部財產(chǎn)，以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結前債務人取得的財產(chǎn)，為債務人財產(chǎn)。(2)該企業(yè)的破產(chǎn)債權為：60+56+110+84+55+35=400(萬元)；人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務人享有的債權稱為破產(chǎn)債權。(3)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，本破產(chǎn)案件的清償順序如下：首先，該廠已作為銀行貸款等值擔保物的財產(chǎn)價值為60萬元，先用來清償銀行貸款60萬元；其次，銀行行使優(yōu)先權后剩余破產(chǎn)財產(chǎn)270萬元(330-60=270)，先用來支付破產(chǎn)費用30萬元；再次，支付破產(chǎn)費用后破產(chǎn)財產(chǎn)剩余240萬元(270-30=240)清償其他債權，清償順序為：支付欠發(fā)的職工工資55萬元；支付欠交的稅款35萬元；剩余150萬元(240-55-35=150)財產(chǎn)用于清償其他債權250萬元。(4)甲可獲得的清償額為：150/250×56=33.6(萬元)

22.(1)丁的觀點不正確。根據(jù)《擔保法》規(guī)定當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的保證人按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中B公司與丁的保證未約定保證方式所以丁應承擔連帶責任保證。(2)甲欠戊的2萬元債務與戊欠A企業(yè)的2萬元債務不能抵消。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人不得以該債權抵消其對合伙企業(yè)的債務。故戊不能將甲欠他的2萬元債務與他欠A企業(yè)的2萬元債務抵消。(3)C公司可以依法請求人民法院強制執(zhí)行乙在A企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。根據(jù)《合伙企業(yè)法》