全會計財稅類-注冊會計師《注冊會計師-稅法》試題及答案必考點

會計財稅類-注冊會計師《注冊會計師-稅法》試題及答案[單選題]（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A、118500元

B、118350元

C、119400元

D、118650元

參考答案：A

[單選題]（2017年）某企業(yè)2016年度擁有位于市郊的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為4千平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米。則該企業(yè)2016年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。

A、0.8

B、2

C、2.8

D、2.4

參考答案：D

[單選題]（2013年）村民張某2012年起承包耕地面積3000平方米。2013年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

A、3750

B、7500

C、12500

D、25000

參考答案：A

[單選題]（2013年）某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2012年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）元。

A、1250

B、2500

C、15000

D、30000

參考答案：A

[單選題]（2019年）下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的是（）。

A、機場跑道

B、軍事設(shè)施

C、鐵路線路

D、港口碼頭

參考答案：B

[單選題]（2018年）下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。

A、幼兒園

B、社會福利機構(gòu)

C、港口

D、省政府批準成立的技工學(xué)校

參考答案：C

[單選題]（2016年）甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（）。

A、2000萬元

B、5000萬元

C、6000萬元

D、9000萬元

參考答案：D

[單選題]（2015年）某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）。

A、暫緩履行納稅義務(wù)

B、自行測量土地面積并履行納稅義務(wù)

C、待將來有關(guān)部門測定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

D、以證書確認的土地面積作為計稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

參考答案：D

[單選題]（2017年）贈與房屋時，確定契稅計稅依據(jù)所參照的價格或價值是（）。

A、房屋原值

B、攤余價值

C、協(xié)議價格

D、市場價格

參考答案：D

[單選題]（2014年）下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C、生產(chǎn)企業(yè)無償使用海關(guān)部門的免稅土地

D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

參考答案：D

[多選題]（2019年）下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中符合稅法規(guī)定的有（）。

A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B、納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

D、納稅人出借房產(chǎn)，自出借房產(chǎn)之次月起納稅

參考答案：ACD

[多選題]（2018年）下列各項中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A、名勝古跡用地

B、免稅單位無償使用納稅單位土地

C、個人所有的居住房屋用地

D、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學(xué)校用地

參考答案：ABD

[多選題]（2017年）下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A、納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：AC

[多選題]（2017年）以下選項中獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有（）。

A、因房屋拆遷取得的房屋

B、以實物交換取得的房屋

C、全資公司的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋

D、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的房屋

參考答案：CD

[多選題]（2011年）根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。

A、果園

B、花圃

C、茶園

D、菜地

參考答案：ABCD

[多選題]（2013年）下列稅種中，采用比例稅率征收的有（）。

A、消費稅

B、增值稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、城市維護建設(shè)稅

參考答案：ABD

[多選題]下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

B、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

C、鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

參考答案：ACD

[多選題]下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

B、獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到自然資源主管部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

參考答案：AC

[多選題]根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

A、果園