2023年稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）

2023年稅務師之稅法一題庫附答案（典型題）單選題（共200題）1、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C2、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D3、體內代謝產生活性物質的前藥A.甲基多巴B.硝酸異山梨酯C.氯貝丁酯D.洛伐他汀E.鹽酸地爾硫【答案】D4、某生產企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D5、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B6、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B7、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.-141B.-126.6C.-129D.-113.6【答案】B8、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B9、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.41.25B.53.10C.40.60D.44.50【答案】D10、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D11、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D12、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C13、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B14、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅（屬于應稅消費品的車輛）【答案】A15、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，不屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。A.餐飲服務B.租賃服務C.教育服務D.文化服務【答案】B16、某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了一般納稅人運輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。A.150B.200C.1845D.2000【答案】C17、2020年4月某手表廠生產銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應納消費稅（）萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D18、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D19、某具有進出口經營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣100000元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅（）元。A.16695.65B.16000C.19200D.16421.05【答案】D20、某通用設備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為400萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬元、增值稅電子普通發(fā)票20萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B21、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家C.權利義務關系具有不對等性D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D22、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。A.60B.33C.250D.150【答案】D23、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D24、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優(yōu)惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C25、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D26、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C27、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B28、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C29、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產機器設備同時提供安裝服務，共計取得銷售額170萬元，其中設備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B30、下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是（）。A.計稅依據是征稅的目的物B.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定C.當計稅依據表現為價值形態(tài)時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D.車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】A31、下列業(yè)務中，應征收增值稅的是（）。A.取得的與銷售收入或者數量不直接掛鉤的財政補貼收入B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費C.被保險人獲得的保險賠付D.在資產重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人【答案】B32、（2009年真題）某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A33、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C34、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。A.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法C.國家征稅的依據是其政治權力D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】D35、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%。該企業(yè)2月進口設備應繳納關稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D36、關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的是()。A.建筑勞務納稅地點為機構所在地B.運輸勞務納稅地點為勞務發(fā)生地C.郵電通信業(yè)納稅地點為機構所在地D.出租動產納稅地點為動產使用地【答案】C37、根據現行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】B38、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C39、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.6.72B.10.43C.4.84D.12.72【答案】C40、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉讓一棟房產給政府機關用于辦公C.房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D41、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B42、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A44、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過6萬元的，免征增值稅C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征增值稅D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增值稅政策【答案】C45、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔【答案】B46、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費C.供電企業(yè)收取的并網服務費D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費【答案】A47、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進稅率D.七級超率累進稅率【答案】C48、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。A.征收報復性關稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務院關稅稅則委員會決定并公布B.特惠稅率適用原產于我國參加的含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的有關締約方的進口貨物C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協定的國家或地區(qū)的進口貨物D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A49、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B50、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D51、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A52、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A53、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C54、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D55、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C56、下列關于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內申報并繳納稅款【答案】D57、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括增值稅銷項稅額B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的（自用于連續(xù)生產應稅產品的除外），應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅C.應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算【答案】A58、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A59、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D60、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D61、某企業(yè)2017年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2018年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2018年4月應繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A62、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C63、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C64、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B65、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A66、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款6800萬元；當地省人民政府規(guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B67、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)B.進口原油的外貿企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】C68、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A69、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C70、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經營業(yè)務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D71、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅()萬元。A.0B.1.2C.2.4D.10.2【答案】D72、下列選項中關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經海關批準留購的暫時進境貨物，以海關審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B73、根據增值稅規(guī)定，下列產品適用13%低稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米胚芽【答案】D74、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D75、某汽車生產企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】A76、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B77、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A78、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務機關申請退稅B.抵減A企業(yè)的清算所得C.作為重組損失處理D.結轉至B企業(yè)繼續(xù)抵扣【答案】D79、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D80、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C81、某奶制品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數量為1.1，原乳平均購買單價為4000元/噸，該企業(yè)投入產出法下可以抵扣進項稅額（）萬元。A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】D82、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C83、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D84、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發(fā)生時間為購買之日【答案】A85、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B86、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A87、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C88、（2018年）關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C89、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A90、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A91、根據稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B92、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A93、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業(yè)稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B94、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.電動摩托車C.挖掘機D.叉車【答案】A95、下列關于一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務等，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅C.法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農村合作銀行和農村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅D.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】A96、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D97、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B98、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】C99、下列關于海南自由貿易港國際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。A.對符合條件的從事國際運輸業(yè)務的船舶實行增值稅退稅政策，由境內船舶建造企業(yè)申請退稅B.申請退稅的購進船舶需在“中國洋浦港”登記C.對所有出口企業(yè)從符合條件的啟運港報關出口的離境的集裝箱貨物，實行啟運港退稅政策D.承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶，需從啟運港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經停港加裝、卸載貨物【答案】B100、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的（）。A.實體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實體原則D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C101、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C102、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.772.12B.772.30C.774.12D.771.12【答案】A103、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.30日C.3個月D.6個月【答案】C104、系統(tǒng)誤差A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】C105、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C106、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應進項稅額為162萬元、農產品收購發(fā)票對應進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。A.37.8B.43.2C.63D.42【答案】A107、根據“營改增”試點過渡政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是()。A.銷售不動產B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C.個人轉讓著作權D.飛機修理【答案】C108、某企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當量值0.025千克，假設其所在省公布的環(huán)境保護稅稅額為每污染當量4元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A109、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A110、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C111、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。A.2B.6.6C.8.6D.4.6【答案】A112、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。A.縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建稅B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構所在地繳納城建稅【答案】B113、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D114、某市一房地產開發(fā)公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D115、根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍【答案】B116、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B117、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D118、根據增值稅的現行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續(xù)費C.返還利潤D.違約金【答案】A119、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A120、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D121、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】A122、下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B123、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C124、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C125、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B126、稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是()。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】B127、某房地產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業(yè)針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B128、根據規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B129、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A130、下列房地產交易行為中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產公司出租高檔住宅B.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉讓D.房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】C131、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D132、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經營業(yè)務：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A133、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B134、增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是()。A.國家稅務總局B.省級稅務機關C.地市級稅務機關D.區(qū)縣級稅務機關【答案】D135、關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是()。A.購進的專利權因技術進步造成減值的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣B.運輸途中發(fā)生交通事故損失貨物的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣C.接受旅客運輸服務的進項稅額可以在銷項稅額中抵扣D.與非正常損失購進貨物相關的交通運輸費的進項稅額不得在銷項稅額中抵扣【答案】D136、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C137、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A138、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C139、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D140、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C141、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A142、下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部【答案】B143、根據現行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產煙絲用于連續(xù)生產卷煙B.高檔化妝品生產企業(yè)將自產的高檔香水用于生產低檔護膚品C.某汽車制造廠將一輛生產的小汽車贈送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】C144、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C.權利義務關系具有對等性D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】A145、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C146、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套服務C.航空運輸的濕租業(yè)務D.寫字樓廣告位出租【答案】D147、根據消費稅的現行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C148、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發(fā)生以下經營業(yè)務：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A149、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B150、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B151、進口原產于與我國簽訂有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.協定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C152、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C153、2009年6月，某運輸公司取得貨運收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲收入50萬元;取得客運收入80萬元，補票手續(xù)費收入15萬元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費支出9萬元。2009年6月該運輸公司應繳納營業(yè)稅()萬元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D154、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A155、（2015年）土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務機關是（）。A.房地產坐落地的上一級稅務機關B.事先選擇房地產坐落地的其中一方稅務機關C.先向機構所在地稅務機關預交，再向房屋坐落地稅務機關繳納D.分別為房地產坐落地各方的稅務機關【答案】D156、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B157、某商貿企業(yè)從白酒生產企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿企業(yè)需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A158、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額【答案】D159、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C160、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設稅【答案】D161、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產應稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當月全部領用生產應稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還租入一棟倉庫用于儲存應稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務可以抵扣進項稅額（）萬元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B162、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C163、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D164、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】A165、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔B.有利于體現特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D166、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C167、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A168、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。A.16993.20B.17340.00C.19992.00D.20400.00【答案】B169、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B170、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.該境外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元B.該鏡外旅游公司應在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元C.境內旅游公司應代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅【答案】D171、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈送進口的物資免征關稅B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅C.出口加工區(qū)區(qū)內企業(yè)和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅D.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】C172、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D173、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發(fā)企業(yè)）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】A174、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D175、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C176、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98【答案】D177、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D178、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B179、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位D.集體福利【答案】C180、某內資原煤生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B181、（2017年）關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調節(jié)具有特殊性【答案】A182、下列關于煙葉稅的說法，不正確的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼C.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】B183、下列關于消費稅委托加工應稅消費品的表述中，說法不正確的是（）。A.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款B.委托加工應稅消費品，委托方是消費稅納稅義務人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產高檔化妝品的，其已納稅款準予按生產領用量從應納消費稅中抵扣D.委托加工的應稅消費品，受托方（個人除外）沒有履行代收代繳義務的，稅務機關向受托方補征稅款【答案】D184、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B185、某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D186、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C187、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A188、（2017年）某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B189、甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經營業(yè)務：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C190、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。A.提供建筑施工服務B.通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標C.出租2020年新購入的房產D.銷售非現場制作食品【答案】B191、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B192、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務D.個人從事金融商品轉讓業(yè)務【答案】C193、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A194、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。A.稅收合作信賴主義B.實質課稅原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序優(yōu)于實體原則【答案】B195、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產原煤400萬噸移送生產洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】A196、某企業(yè)地處市區(qū)，2018年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B197、根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優(yōu)惠政策的是()。A.供熱企業(yè)向居民個人供熱B.外國政府無償援助進口物資C.血站供應給醫(yī)療機構臨床用血D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】D198、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A199、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除【答案】B200、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A多選題（共150題）1、自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務，未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月