《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(第二版)》課后習(xí)題參考答案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(第二版)》課后習(xí)題參考答案《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第二版）》課后練習(xí)題參考答案第2章會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式一、會(huì)計(jì)要素1.資產(chǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品2.負(fù)債：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)收賬款3.所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)二、會(huì)計(jì)等式交易或事項(xiàng)序號(hào)要求綜合會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入2009年8月1日余額200000050000015000001交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同增會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量+58500+58500等式變動(dòng)結(jié)果205850020585002交易或事項(xiàng)類型等式左方要素有增有減會(huì)計(jì)確認(rèn)√會(huì)計(jì)計(jì)量固定資產(chǎn)+200000銀行存款-200000等式變動(dòng)結(jié)果205850020585003交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同增會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量+150000+150000等式變動(dòng)結(jié)果220850022085004交易或事項(xiàng)類型等式左方要素有增有減會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量-600+600等式變動(dòng)結(jié)果220850022085005交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同增會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量+12000+12000等式變動(dòng)結(jié)果222050022205006交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同減會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量-90000-90000等式變動(dòng)結(jié)果213050021305007交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同增會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量+100000+100000等式變動(dòng)結(jié)果223050022305008交易或事項(xiàng)類型等式雙方要素同增會(huì)計(jì)確認(rèn)√√會(huì)計(jì)計(jì)量+1500000+1500000等式變動(dòng)結(jié)果37305003730500第3章賬戶設(shè)置一、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目資料序號(hào)所屬會(huì)計(jì)要素類別及其金額應(yīng)歸屬的會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益11000庫(kù)存現(xiàn)金2387000銀行存款319000原材料4900000固定資產(chǎn)5800000固定資產(chǎn)61755000實(shí)收資本（股本）780000應(yīng)收賬款8120000短期借款950000庫(kù)存商品10350000應(yīng)付賬款1175000盈余公積12150000生產(chǎn)成本13204000預(yù)收賬款14117000預(yù)付賬款合計(jì)2504000674000183000025040002504000二、會(huì)計(jì)賬戶賬戶名稱月初余額本月增加發(fā)生額本月減少發(fā)生額月末余額銀行存款180000②30000①10000③1000⑤20000⑥8000099000應(yīng)付賬款40000④50000⑧60000⑥8000070000原材料25000①10000④50000⑨800005000短期借款10000②30000⑤2000020000銷售費(fèi)用0③1000⑦10000本年利潤(rùn)50000⑦100049000固定資產(chǎn)300000⑧60000360000生產(chǎn)成本30000⑨80000⑩10000010000庫(kù)存商品0⑩100000100000第4章復(fù)式記賬一、借貸記賬法1.編制會(huì)計(jì)分錄：（1）借：銀行存款400000貸：實(shí)收資本400000（2）借：固定資產(chǎn)80000貸：銀行存款80000（3）借：在途物資30000貸：應(yīng)付賬款30000（4）借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000（5）借：銀行存款40000貸：短期借款40000（6）借：應(yīng)付賬款70000貸：銀行存款70000（7）借：生產(chǎn)成本9000貸：原材料9000（8）借：短期借款30000貸：銀行存款300002.開設(shè)相應(yīng)賬戶并登記總分類賬（T型賬）（略）3.總分類賬戶發(fā)生額及余額試算表賬戶名稱期初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金60040004600銀行存款400000440000214000626000在途物資3000030000原材料94009000400固定資產(chǎn)3200008000040000生產(chǎn)成本30000900039000短期借款2000060000400000應(yīng)付賬款100000700003000060000實(shí)收資本6400004000001040000合計(jì)76000076000069300069300011000001100000二、平行登記1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）借：固定資產(chǎn)50000貸：應(yīng)付賬款——東華公司50000（2）借：在途物資——H材料20000——Y材料16000貸：銀行存款20000應(yīng)付賬款——貿(mào)發(fā)公司16000（3）借：應(yīng)付賬款——東華公司50000貸：銀行存款50000（4）借：應(yīng)付賬款——貿(mào)發(fā)公司36000貸：銀行存款36000（5）借：生產(chǎn)成本34000貸：原材料——H材料28000——Y材料60002.登記“在途物資”、“應(yīng)付賬款”和“原材料”的總分類賬和明細(xì)分類賬（T型賬戶）（略）3.總分類賬戶與明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額試算表賬戶名稱期初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方“在途物資”總賬80003600044000“在途物資”明細(xì)賬合計(jì)80003600044000H材料60002000026000Y材料20001600018000“應(yīng)付賬款”總賬50000860006600030000“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬合計(jì)50000860006600020000東華公司30000500005000030000貿(mào)發(fā)公司2000036000160000“原材料”總賬40000340006000“原材料”明細(xì)賬合計(jì)40000340006000H材料30000280002000Y材料1000060004000第5章會(huì)計(jì)憑證一、專用記賬憑證 1.應(yīng)填制收款記賬憑證收款記賬憑證借方科目：銀行存款20××年10月3日銀收字第1號(hào)摘要貸方科目金額記賬附件壹張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目收到投資股本（實(shí)收資本）200000合計(jì)￥200000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納交款2.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月5日銀付字第1號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目購(gòu)買設(shè)備固定資產(chǎn)40000合計(jì)￥40000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款3.應(yīng)填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)記賬憑證轉(zhuǎn)賬記賬憑證附件壹張20××年10月10日轉(zhuǎn)字第1號(hào)摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬領(lǐng)用生產(chǎn)用料生產(chǎn)成本12000原材料12000合計(jì)￥12000￥12000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制4.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月15日銀付字第2號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金2000合計(jì)￥2000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款5.應(yīng)填制收款記賬憑證收款記賬憑證借方科目：銀行存款20××年10月17日銀收字第2號(hào)摘要貸方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目短期借款短期借款20000合計(jì)￥20000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納交款6.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月18日銀付字第3號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目?jī)斶€貨款應(yīng)付賬款35000合計(jì)￥35000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款7.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月22日銀付字第4號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目?jī)斶€借款短期借款30000合計(jì)￥30000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款8.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月24日銀付字第5號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目購(gòu)入材料在途物資20000合計(jì)￥20000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款9.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金20××年10月28日現(xiàn)付字第1號(hào)摘要借方科目金額記賬附件壹張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目購(gòu)辦公品管理費(fèi)用1000合計(jì)￥1000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款10.應(yīng)填制付款記賬憑證付款記賬憑證貸方科目：銀行存款20××年10月24日銀付字第6號(hào)摘要借方科目金額記賬附件貳張一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目?jī)斶€貨款應(yīng)付賬款20000合計(jì)￥20000會(huì)計(jì)主管記賬稽核填制出納領(lǐng)款二、科目匯總表1.科目匯總表工作底稿（略），可參照教材P1242.科目匯總表20××年10月會(huì)計(jì)科目本月發(fā)生額總賬頁(yè)數(shù)借方金額貸方金額庫(kù)存現(xiàn)金20001000銀行存款220000147000在途物資20000原材料12000生產(chǎn)成本12000固定資產(chǎn)40000短期借款3000020000應(yīng)付賬款55000股本200000管理費(fèi)用1000合計(jì)380000380000第6章會(huì)計(jì)憑證一、日記賬及總賬的登記1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）付款記賬憑證（現(xiàn)付字第1號(hào)）借：在途物資150貸：庫(kù)存現(xiàn)金150（2）應(yīng)填制兩張記賬憑證1）轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)字第1號(hào)）借：管理費(fèi)用2000貸：其他應(yīng)收款——張達(dá)20002）付款記賬憑證（現(xiàn)付字第2號(hào)）借：管理費(fèi)用400貸：庫(kù)存現(xiàn)金400（3）付款憑證（銀付字第1號(hào)）借：庫(kù)存現(xiàn)金15000貸：銀行存款15000（4）付款憑證（現(xiàn)付字第3號(hào)）借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：庫(kù)存現(xiàn)金15000（5）應(yīng)填制兩張記賬憑證1）轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)字第2號(hào)）借：管理費(fèi)用2250貸：其他應(yīng)收款——王林22502）收款記賬憑證（現(xiàn)收字第1號(hào)）借：庫(kù)存現(xiàn)金750貸：其他應(yīng)收款——王林750（6）收款憑證（現(xiàn)收第2號(hào)）借：庫(kù)存現(xiàn)金1800貸：其他業(yè)務(wù)收入1800（7）付款憑證（現(xiàn)付字第4號(hào)）借：銀行存款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10002.登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬20××憑證號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日81月初余額800現(xiàn)付1采購(gòu)材料運(yùn)費(fèi)在途物資150650現(xiàn)付2付張達(dá)差旅費(fèi)管理費(fèi)用400250銀付1提取現(xiàn)金銀行存款1500015250現(xiàn)付3發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬15000250現(xiàn)收1王林交余款其他應(yīng)收款7501000現(xiàn)收2銷售材料其他業(yè)務(wù)收入18002800現(xiàn)付4現(xiàn)金送存銀行銀行存款100018003.逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金總賬總賬會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金20××憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借800現(xiàn)付1采購(gòu)材料運(yùn)費(fèi)150借650現(xiàn)付2付張達(dá)差旅費(fèi)400借250銀付1提取現(xiàn)金15000借15250現(xiàn)付3發(fā)放工資15000借250現(xiàn)收1王林交余款750借1000現(xiàn)收2銷售材料1800借2800現(xiàn)付4現(xiàn)金送存銀行1000借1800二、總分類賬的登記總賬會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金200×年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101月初余額借150015銀付2提取現(xiàn)金2000借350028現(xiàn)付1購(gòu)辦公用品1000借250031本月合計(jì)20001000借2500總賬會(huì)計(jì)科目：銀行存款200×年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日101月初余額借2150003銀收1收到投資200000借4150005銀付1購(gòu)買設(shè)備40000借37500015銀付2提取現(xiàn)金2000借37300017銀收2短期借款20000借39300018銀付3支付貨款35000借35800022銀付4償還借款30000借32800024銀付5購(gòu)入材料20000借30800030銀付6支付貨款20000借28800031本月合計(jì)220000147000借288000其余賬戶略第7章一般企業(yè)主要交易和事項(xiàng)的賬務(wù)處理一、企業(yè)籌資活動(dòng)的賬務(wù)處理確定記賬憑證種類，編制會(huì)計(jì)分錄：（1）收款記賬憑證借：銀行存款1200000貸：股本1000000資本公積——股本溢價(jià)200000（2）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：固定資產(chǎn)150000貸：股本150000（3）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：無(wú)形資產(chǎn)50000貸：股本50000（4）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：資本公積200000貸：股本200000（5）付款記賬憑證（該業(yè)務(wù)極少發(fā)生，可能的話就是股票回購(gòu)）借：股本80000貸：銀行存款80000（6）收款記賬憑證借：銀行存款100000貸：短期借款100000（7）收款記賬憑證借：銀行存款100000貸：長(zhǎng)期借款100000（8）收款記賬憑證借：銀行存款100000貸：應(yīng)付債券100000（9）付款記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000貸：銀行存款80000（10）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在建工程200000貸：長(zhǎng)期借款200000（11）付款記賬憑證借：長(zhǎng)期借款212000貸：銀行存款212000（12）轉(zhuǎn)賬記賬憑證（到期一次付息）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：應(yīng)付債券50000（13）付款記賬憑證借：應(yīng)付債券550000貸：銀行存款550000二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬務(wù)處理（1）付款記賬憑證借：在途物資——甲材料4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款4680（2）付款記賬憑證借：預(yù)付賬款——東方公司7020貸：銀行存款7020（3）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在途物資——乙材料6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020貸：預(yù)付賬款——東方公司7020（4）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在途物資——甲材料120——乙材料360貸：應(yīng)付賬款——東方公司480（5）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在途物資——乙材料3180應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：應(yīng)付賬款——東方公司3690（6）付款記賬憑證借：應(yīng)付賬款——東方公司3690貸：銀行存款3690（7）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：原材料——甲材料3920——乙材料9540借：在途物資——甲材料3920——乙材料9540（8）付款記賬憑證借：管理費(fèi)用100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100（9）付款記賬憑證借：固定資產(chǎn)20000貸：銀行存款20000（10）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在建工程——安裝工程88400貸：應(yīng)付賬款88400（如果考慮增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按買價(jià)×稅率計(jì)價(jià)，也可能運(yùn)費(fèi)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額，看具體而定。）（11）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：在建工程——安裝工程4500貸：原材料——乙材料4500（12）付款記賬憑證借：在建工程——安裝工程2100貸：銀行存款2100（13）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：固定資產(chǎn)95000貸：在建工程——安裝工程95000（14）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：固定資產(chǎn)清理4000累計(jì)折舊96000貸：固定資產(chǎn)100000（15）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用800貸：累計(jì)折舊5800（16）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20000——B產(chǎn)品44000制造費(fèi)用660貸：原材料——甲材料20000——乙材料44660（17）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品7000——B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資19000（18）付款記賬憑證借：庫(kù)存現(xiàn)金19000貸：銀行存款19000（19）付款記賬憑證借：應(yīng)付職工薪酬19000貸：庫(kù)存現(xiàn)金19000（20）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品980——B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)2660（21）付款記賬憑證借：制造費(fèi)用420貸：銀行存款420（22）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：制造費(fèi)用900貸：累計(jì)折舊900（23）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1960——B產(chǎn)品2800貸：制造費(fèi)用4760（24）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品29940——B產(chǎn)品58200貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品29940——B產(chǎn)品58200（25）收款記賬憑證借：銀行存款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000（26）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：應(yīng)收賬款——盛華公司117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（27）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：應(yīng)收票據(jù)—騰達(dá)公司105300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300（28）收款記賬憑證借：銀行存款877500貸：預(yù)收賬款——星海公司877500（29）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：預(yù)收賬款——星海公司438750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品375000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）63750（30）收款記賬憑證借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款——盛華公司117000（31）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品490000——B產(chǎn)品385000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品490000——B產(chǎn)品385000（32）收款記賬憑證借：銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700（33）轉(zhuǎn)賬記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)成本9000貸：原材料——甲產(chǎn)品9000第8章成本計(jì)算一、材料采購(gòu)成本的計(jì)算1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）付款會(huì)計(jì)憑證借：在途物資——H材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款23400（2）轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證借：在途物資——Y材料15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2250貸：應(yīng)付賬款17250（3）付款會(huì)計(jì)憑證借：在途物資——H材料12000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款14040（4）計(jì)算兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)用分配率運(yùn)輸費(fèi)用分配率=800÷（1000+3000）=0.20（元/千克）計(jì)算兩種材料應(yīng)分配的運(yùn)輸費(fèi)用H材料：0.20×3000=600（元）Y材料：0.20×1000=200（元）編制付款記賬憑證借：在途物資——H材料200——Y材料600貸：銀行存款800（5）計(jì)算兩種材料的總成本、單位成本，并編制材料入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄。首先計(jì)算兩種材料的總成本：H材料總成本=20000+12000+600=32600（元）Y材料總成本=15000+45400+200=60600（元）其次計(jì)算兩種材料的單位成本：H材料單位成本=32600÷（5000+3000）=4.075（元/千克）Y材料單位成本=60600÷（1000+3000）=15.15（元/千克）最后編制材料驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄：借：原材料——H材料32600——Y材料60600貸：在途物資——H材料32600——Y材料606002.登記兩種材料的“在途物資”明細(xì)分類賬：“在途材料——H材料”明細(xì)賬材料名稱：H材料20××年憑證號(hào)摘要借方貸方月日買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)105銀付×買價(jià)（5000千克200002000012銀付×買價(jià)（3000千克）120001200012銀付×分配運(yùn)輸費(fèi)60060030轉(zhuǎn)×驗(yàn)收入庫(kù)32600“在途材料——Y材料”明細(xì)賬材料名稱：Y材料20××年憑證號(hào)摘要借方貸方月日買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)1012轉(zhuǎn)×買價(jià)（1000千克150001500012銀付×分配運(yùn)輸費(fèi)20020018轉(zhuǎn)×買價(jià)（3000千克）450004004540030轉(zhuǎn)×驗(yàn)收入庫(kù)606003.編制“材料采購(gòu)成本計(jì)算表”材料采購(gòu)成本計(jì)算表20××年10月成本項(xiàng)目H材料（8000千克）Y材料（4000千克）成本合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本買價(jià)320004600001592000采購(gòu)費(fèi)用6000.0756000.151200材料采購(gòu)成本326004.0756060015.1593200二、完工產(chǎn)品成本的計(jì)算1.按生產(chǎn)工人工資總額分配制造費(fèi)用制造費(fèi)用分配率=6750÷（10000+12500）=0.3M產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=10000×0.3=3000（元）N產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=12500×0.3=3750（元）編制會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品3000——N產(chǎn)品3750貸：制造費(fèi)用67502.計(jì)算完工產(chǎn)品成本（M產(chǎn)品完工40臺(tái)，未完工10臺(tái)。）（1）計(jì)算M產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本1）M產(chǎn)品未完工產(chǎn)品成本直接材料=300×10=3000（元）直接人工=（100+14）×10=1140（元）制造費(fèi)用=30×10=300元月末在產(chǎn)品成本=3000+1140+300=4440（元）2）計(jì)算M產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本直接材料=4000+30000-3000=31000（元）直接人工=2280+11400-1140=12540（元）制造費(fèi)用=1720+3000-300=4420（元）完工產(chǎn)品總成本=31000+12540+4420=47960（元）（2）計(jì)算N產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本（25件全部完工）直接材料=20000+54000=74000（元）直接人工=9120+（12500+1750）=23370（元）制造費(fèi)用=1880+3750=5630（元）完工產(chǎn)品總成本=74000+23370+5630=103000（元）（3）編制完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品——M產(chǎn)品47960——N產(chǎn)品103000貸：生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品47960——N產(chǎn)品1030003.登記M、N產(chǎn)品的“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬“生產(chǎn)成本——M產(chǎn)品”明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：M產(chǎn)品20××年憑證號(hào)摘要借方合計(jì)月日直接材料直接人工制造費(fèi)用101月初余額400022801720800031轉(zhuǎn)×材料費(fèi)用300003000031轉(zhuǎn)×生產(chǎn)工人工資100001000031轉(zhuǎn)×生產(chǎn)工人福利費(fèi)1400140031轉(zhuǎn)×分配制造費(fèi)用3000300031轉(zhuǎn)×驗(yàn)收入庫(kù)310001254044204796031月末余額300011403004440“生產(chǎn)成本——N產(chǎn)品”明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：N產(chǎn)品20××年憑證號(hào)摘要借方合計(jì)月日直接材料直接人工制造費(fèi)用101月初余額20000912018803000031轉(zhuǎn)×材料費(fèi)用540005400031轉(zhuǎn)×生產(chǎn)工人工資125001250031轉(zhuǎn)×生產(chǎn)工人福利費(fèi)1750175031轉(zhuǎn)×分配制造費(fèi)用3750375031轉(zhuǎn)×驗(yàn)收入庫(kù)740002337056301030004.編制“完工產(chǎn)品成本計(jì)算表”完工產(chǎn)品成本計(jì)算表20××年10月成本項(xiàng)目H材料（40件）Y材料（25件）成本合計(jì)總成本單位成本總成本單位成本直接材料31000775740002960105000直接人工12540313.5023370934.8035910制造費(fèi)用4420110.505630225.2010050產(chǎn)品制造成本4796011991030004120150960第9章財(cái)產(chǎn)清查一、貨幣資金清查1.編制會(huì)計(jì)分錄（1）批準(zhǔn)前借：庫(kù)存現(xiàn)金80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80貸：營(yíng)業(yè)外收入80（2）批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2002.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額112000企業(yè)銀行存款日記賬余額148000加：銀行已收，企業(yè)未收(3)20000加：企業(yè)已收，銀行未收(1)4000減：銀行已付，企業(yè)未付(4)16000減：企業(yè)已付，銀行未付(2)36000調(diào)節(jié)后的存款余額116000調(diào)節(jié)后的存款余額116000二、實(shí)物資產(chǎn)清查1.盤盈鋼材的賬務(wù)處理（1）批準(zhǔn)前，編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：原材料100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100（2）批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用，編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸：管理費(fèi)用1002.盤虧N產(chǎn)品的賬務(wù)處理（1）批準(zhǔn)前，編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000貸：庫(kù)存商品1000（2）批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用，編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：管理費(fèi)用1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10003.盤虧甲材料的賬務(wù)處理（1）批準(zhǔn)前，編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1100貸：原材料1100（2）批準(zhǔn)后編制轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)憑證：借：其他應(yīng)收款800原材料