財務(wù)報表培訓(xùn)課件

財務(wù)報表培訓(xùn)課件財務(wù)報表類型附表現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)報表的概念明明白白我的“帳”

——資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司的某一特定日期的財務(wù)狀況秋后算帳——損益表：反映公司一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況企業(yè)是個蓄水池，錢有進也有出

——現(xiàn)金流量表：在一固定期間內(nèi)，現(xiàn)金的增減變

動情形

資產(chǎn)負(fù)債表會計恒等式：資產(chǎn)：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負(fù)債：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。所有者權(quán)益：

指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。資產(chǎn)流動資產(chǎn)主要類別流動資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨貨幣資金預(yù)付賬款其他應(yīng)收款貨幣資金主要類別鎖在保險柜里的資產(chǎn)——庫存現(xiàn)金貨幣資金存在銀行里的錢——銀行存款貨幣資金：反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算存款、外地存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。貨幣資金越多，企業(yè)的支付能力和財務(wù)適應(yīng)能力就越強，同時閑置的資金有可能越多。

應(yīng)收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料

貨幣資金（銀行存款）應(yīng)收賬款不同項目間的轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款循環(huán)應(yīng)收賬款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位收取的款項。反映的是企業(yè)自己的資金被信用單位無償占用的情況，一般不付利息，資金總量一定時，應(yīng)收賬款占用越多，損失可能就越大，資金的使用效率會降低，有出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的可能性。預(yù)付賬款預(yù)付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，預(yù)付賬款體現(xiàn)的也是一種普通的商業(yè)信用和資金的無償占用。存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存貨存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。低值易耗品委托加工物資其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動引起的應(yīng)收、暫付款項。包括企業(yè)撥出的備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項以及因不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款。CompanyLogo注意：這是“應(yīng)收賬款”與“其他應(yīng)收款”的區(qū)別之處產(chǎn)生原因——非營業(yè)活動非流動資產(chǎn)主要類別非流動資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資在建工程固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備機器設(shè)備房屋建筑物工具固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)?，是全?zé)發(fā)生制原則的體現(xiàn)。價值清理12345……年份固定資產(chǎn)折舊與其他項目的關(guān)系在建工程在建工程：指正在建設(shè)尚未投入使用的建設(shè)項目，在建工程占用的資金屬于長期資金，但是在投入前卻屬于流動資金，如果工程管理出現(xiàn)問題，會使大量的流動資金沉淀，甚至造成企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)大修理工程基建工程自營或者發(fā)包方式技術(shù)改造工程安裝工程CompanyLogo生產(chǎn)性生物資產(chǎn)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：是指小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。經(jīng)濟林：以生產(chǎn)除木材以外的果品、食用油料、工業(yè)原料和藥材等林產(chǎn)品為

主要目的的森林。如：油茶林、橡膠林薪炭林：指以生產(chǎn)薪炭材和提供燃料為主要目的的林木，如：喬木林和灌木林；薪炭林是一種見效快的再生能源，沒有固定的樹種，幾乎所有樹木均可作燃料。產(chǎn)畜：生產(chǎn)用畜，是指通過飼養(yǎng)能夠連續(xù)多次提供畜產(chǎn)品的牲畜，如牛、羊

和豬，以及用于繁殖的各種母畜和種公畜等役畜：役用牲畜，指用于耕作、馱運挽車、騎乘等作業(yè)的牛、馬、驢、騾、

駱駝等。CompanyLogo其他非流動資產(chǎn)負(fù)債的分類CompanyLogo短期借款短期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下（含1年）的各種借款。生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款臨時借款票據(jù)貼現(xiàn)借款企業(yè)為了滿足季節(jié)性等生產(chǎn)經(jīng)營流動資金需要而臨時借入的款項企業(yè)為了滿足本身生產(chǎn)經(jīng)營對流動資金的需要而借入的款項企業(yè)因流動資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時，將持有的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)的借款短期借款CompanyLogo應(yīng)付賬款與其他科目的關(guān)系應(yīng)收賬款：反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付未付給供應(yīng)單位的款項。屬于企業(yè)向供應(yīng)商借款的行為，因為供應(yīng)商先發(fā)貨、企業(yè)后付款，所以有了較長時間的融資行為。CompanyLogo預(yù)收賬款預(yù)收賬款：預(yù)收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時預(yù)收的款項。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。CompanyLogo應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費：是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)繳納的各種稅費。CompanyLogo其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款：是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項。指除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。CompanyLogo其他非流動性負(fù)債所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤留存收益實收資本實收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無須償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用。出資方式貨幣：全體股東的貨幣出資金額不得低于企業(yè)注冊資本的30%非貨幣：固定資產(chǎn)、材料、無形資產(chǎn)等，非貨幣資產(chǎn)可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓資本公積資本公積：是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)利的利得和損失等。CompanyLogo盈余公積盈余公積

概念

盈余公積是企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的資本積累。構(gòu)成法定盈余公積

按照法律規(guī)定從凈利潤（補虧后的）中提取的盈余公積。

股份有限公司和有限責(zé)任公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取,計提的累計額已達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可不再提取。用途非公司制企業(yè)也可以按照超過凈利潤的10%的比例提取。主要是公司制企業(yè)可根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)的決議從凈利潤中提取。其提取比例由企業(yè)自行決定。彌補虧損

轉(zhuǎn)增資本：留存收益不得少于注冊資本25%任意盈余公積

CompanyLogo未分配利潤未分配利潤：是指企業(yè)留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。CompanyLogo利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。利潤表

2012年9月

會企02表編制單位：

單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入14256906.3336453979.45減:營業(yè)成本23876159.2434345336.05營業(yè)稅金及附加37953.87100229.22銷售費用425143.77121071.86管理費用5443586.823896819.09財務(wù)費用65157.82-37215.96資產(chǎn)減值損失7

加：公允價值變動收益8

投資收益9

其中：對聯(lián)營和合資企業(yè)投10

二、營業(yè)利潤11-101095.19-1972260.81加：營業(yè)外收入12640.0059129.04減:營業(yè)外支出132843.15129129.49其中：非流動資產(chǎn)處置損失14

三、利潤總額15-103298.34-2042261.26減:所得稅費用16

四、凈利潤17-103298.34-2042261.26五、每股收益18

(一).基本每股收益19

(二).稀釋每股收益20

企業(yè)負(fù)責(zé)人：

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：

制表人：

營業(yè)利潤主要科目利