全過程跟蹤審計(jì)規(guī)程

項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審核（管理）指導(dǎo)意見為了使公司在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施造價(jià)跟蹤審核（管理）（下面都暫用審核）的工作中，能對(duì)各項(xiàng)目組的執(zhí)業(yè)行為起到借鑒和指導(dǎo)作用，特制訂本指導(dǎo)意見。跟蹤審核的概念造價(jià)跟蹤審核是指公司與業(yè)主簽訂了項(xiàng)目造價(jià)跟蹤審核合同后，負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的專業(yè)工程師或項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程的跟蹤，隨時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的變更，了解發(fā)生變更的原因，以及變更對(duì)工程造價(jià)所造成的影響。以便在該項(xiàng)目的工程結(jié)算中，客觀、準(zhǔn)確地反映建設(shè)項(xiàng)目的情況，合理維護(hù)業(yè)主和施工企業(yè)雙方的合法權(quán)益。跟蹤審核的一般原則造價(jià)跟蹤審核要遵守以下一般原則。1、 造價(jià)跟蹤審核分松散型和緊密型兩種，松散型或緊密型審核的確定由項(xiàng)目合同條款約定或依據(jù)工程量的大小、重要程度由公司確定：松散型跟蹤：項(xiàng)目的專業(yè)工程師每周到現(xiàn)場(chǎng)不少于二次，主任工程師和項(xiàng)目經(jīng)理每周到現(xiàn)場(chǎng)不少于一次?；蚋鶕?jù)業(yè)主要求隨叫隨到。緊密型跟蹤：項(xiàng)目的專業(yè)工程師每周到現(xiàn)場(chǎng)不少于三次，主任工程師和項(xiàng)目經(jīng)理每周到現(xiàn)場(chǎng)不少于二次?；蚋鶕?jù)工程施工情況隨時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)。2、 項(xiàng)目經(jīng)理和專業(yè)工程師須參加業(yè)主定期召開的現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)，并做好記錄。3、項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)工程師應(yīng)與業(yè)主、項(xiàng)目管理單位保持良好的人際關(guān)系，以保證信息的通暢，使重要信息能隨時(shí)溝通。造價(jià)跟蹤審核需要收集的資料造價(jià)跟蹤審核需要搜集如下資料：1、 業(yè)主組織召開的例會(huì)紀(jì)要及例會(huì)決議執(zhí)行情況一個(gè)工程項(xiàng)目的施工周期往往都較長(zhǎng)，工程建設(shè)期間涉及到的單位及部門也很多。為了協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，業(yè)主往往會(huì)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)召開一些例會(huì)（一般稱基建例會(huì)），在例會(huì)上會(huì)對(duì)前一段的工作完成情況進(jìn)行檢查，對(duì)今后一段時(shí)間的工作作出安排和布置。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的與原設(shè)計(jì)方案發(fā)生矛盾的情況作出是否變更的決定。這些在會(huì)議紀(jì)要中都會(huì)反映出來，這也是今后進(jìn)行結(jié)算的依據(jù)。2、 施工過程中發(fā)生的變更在施工過程中發(fā)生設(shè)計(jì)變更是不可避免的，這里面有設(shè)計(jì)部門對(duì)原設(shè)計(jì)方案的修正；有業(yè)主提出的對(duì)原工藝方案的變更；有現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況與原設(shè)計(jì)圖紙?jiān)O(shè)想的情況不符而必須進(jìn)行的土石方、地基等隱蔽記錄的現(xiàn)場(chǎng)簽證；由于情況變化，由業(yè)主、項(xiàng)目管理單位、發(fā)出的指令、命令。以上這些變更的發(fā)生，必然會(huì)引起結(jié)算金額的變化。3、 發(fā)生質(zhì)量、安全事故（事件）的責(zé)任認(rèn)定、處理方案、處理結(jié)果及費(fèi)用的處置在施工過程中，若發(fā)生質(zhì)量、安全事故（事件），對(duì)該事故（事件）進(jìn)行處理和處置也會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用，該費(fèi)用的承擔(dān)者將由責(zé)任方來承擔(dān)，這樣就要對(duì)事故（事件）的相關(guān)責(zé)任方的責(zé)任大小進(jìn)行分析認(rèn)定，依據(jù)其責(zé)任的大小來承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用，這也會(huì)在今后的工程結(jié)算中要體現(xiàn)出來。4、 記錄每月的工程形象進(jìn)度及主要分部工程的完成時(shí)間根據(jù)合同的相關(guān)條款，對(duì)工程建設(shè)中關(guān)鍵部位的完成時(shí)點(diǎn)進(jìn)行記錄。由于不同的工程，其結(jié)算的方式也會(huì)有所不同，特別是施工周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，在施工期間，由于市場(chǎng)情況的變化，主要材料、人工、機(jī)械費(fèi)的價(jià)格會(huì)發(fā)生變化，這樣就要根據(jù)不同時(shí)段的實(shí)際完成工作量，采用不同的價(jià)格。有的還會(huì)依據(jù)政府主管部門的規(guī)定，增加或調(diào)整一些取費(fèi)費(fèi)率，這些費(fèi)率的調(diào)整，政府主管部門都會(huì)規(guī)定實(shí)行的某一起止時(shí)點(diǎn)。這些都需要我們對(duì)工程每月的形象進(jìn)度及關(guān)鍵分部工程的完成時(shí)間作出記錄。5、 主要材料的訂貨合同、實(shí)際到貨時(shí)間及材料價(jià)格簽證單由于主要材料的結(jié)算會(huì)根據(jù)施工時(shí)間的不同而采用不同的結(jié)算價(jià)格（視合同的規(guī)定），因此要隨時(shí)掌握市場(chǎng)的主要材料的價(jià)格或?qū)嶋H采購(gòu)的價(jià)格信息。資料搜集的有效性在現(xiàn)場(chǎng)搜集的資料，應(yīng)注重其有效性，主要注重以下幾點(diǎn)：1、所出具的變更單是否有效。首先要審核該變更單是否由有權(quán)出具該類核定變更的單位出具，并符合該單位的內(nèi)部審核程序。2、需要由業(yè)主確定的變更單是否經(jīng)過業(yè)主的確認(rèn)。3、經(jīng)確認(rèn)的變更事項(xiàng)（含指令、命令）是否已經(jīng)執(zhí)行。有的變更單雖然已經(jīng)確認(rèn)發(fā)出，但由于現(xiàn)場(chǎng)情況或條件發(fā)生改變，該變更事項(xiàng)并未實(shí)施。施工企業(yè)往往出于本身利益的考慮，在結(jié)算時(shí)也會(huì)進(jìn)行計(jì)算。4、 搜集到對(duì)工程造價(jià)有影響的資料，應(yīng)經(jīng)業(yè)主、施工單位、項(xiàng)日管理單位、監(jiān)理單位的簽字認(rèn)可。5、 對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的情況如需