財(cái)經(jīng)四會(huì)計(jì)賬簿

財(cái)經(jīng)四會(huì)計(jì)賬簿第一頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五復(fù)習(xí)下列屬于會(huì)計(jì)工作的自律管理的有（）。

A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試

B.中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)編輯出版會(huì)計(jì)刊物、專著、資料C.某高校開設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)

D.某會(huì)計(jì)人員在家自學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)相關(guān)知識(shí)下列公司人員中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

A.某有限責(zé)任公司的總經(jīng)理

B.某有限責(zé)任公司的董事長

C.某有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

D.某代表合伙企業(yè)的合伙人第二頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五單位負(fù)責(zé)人作為法定代表人，依法代表單位行使職權(quán)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)，下列表述正確的是（）。

A.單位負(fù)責(zé)人必須事事參與，嚴(yán)格把關(guān)

B.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)

C.不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員辦理違法事項(xiàng)

D.依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算第三頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)第一責(zé)任的是（）。

A.單位總會(huì)計(jì)師

B.單位負(fù)責(zé)人

C.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得私設(shè)賬外賬。（）（）第四頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五偽造會(huì)計(jì)憑證的行為，是指用涂改、挖補(bǔ)等方法改變會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容的行為（）。偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)性的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料（）。變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證的行為，是指用涂改、挖補(bǔ)等方法改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為（）。業(yè)務(wù)員甲出差花去3000元住宿費(fèi)，卻采用涂改手段將3000元改為5000元的住宿發(fā)票前來報(bào)銷。甲的這種行為屬于偽造會(huì)計(jì)憑證的行為。（）第五頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五上節(jié)課知識(shí)點(diǎn)回顧一、會(huì)計(jì)憑證的分類1、會(huì)計(jì)憑證按來源和用途分類：2、記賬憑證分為：3、原始憑證按來源和用途分為：第六頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五二、原始憑證1、內(nèi)容：7項(xiàng)2、審核：2.1不真實(shí)、不合法的怎么處理？2.2記載不準(zhǔn)確、不完整的怎么處理？3、錯(cuò)誤更正：3.1所記載的各項(xiàng)內(nèi)容能否涂改？3.2記載內(nèi)容有誤的？3.3金額錯(cuò)誤的？3.4開具原始憑證的單位是否可以拒絕重開？第七頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五三、記賬憑證1、內(nèi)容：7項(xiàng)2、填制時(shí)的注意事項(xiàng)2.1記賬憑證連續(xù)編號(hào)？一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制多張記賬憑證的編號(hào)？2.2附件數(shù)量：①同一張?jiān)紤{證需填制兩張記賬憑證時(shí)？②同一張?jiān)紤{證需幾家單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)？3、審核的內(nèi)容：①是否每張記賬憑證后都附有原始憑證？備查簿。②內(nèi)容是否填寫齊全？③會(huì)計(jì)分錄是否正確第八頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五屬于原始憑證的有（）。（2002）

A.領(lǐng)料單

B.入庫單

C.發(fā)票

D.結(jié)算憑證【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證的是（）。（2003）

A.結(jié)算憑證

B.記賬憑證

C.領(lǐng)料單

D.入庫單會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因。（）第九頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證有權(quán)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。（）（2005）會(huì)計(jì)法律制度對(duì)原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的更正有哪些規(guī)定？（2010）（1）各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；（2）記載內(nèi)容有誤，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；（3）金額錯(cuò)誤不得更正，只能由原出具單位重開；（4）開具單位應(yīng)依法開具準(zhǔn)確無誤的原始憑證；對(duì)填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。第十頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五下列對(duì)外來原始憑證錯(cuò)誤更正的做法中，不違背《會(huì)計(jì)法》的是（）。（2006）

A.外來原始憑證記載內(nèi)容有錯(cuò)誤的，由原出具憑證的單位重開

B.外來原始憑證金額錯(cuò)誤的，由原出具憑證的單位劃線更正并加蓋單位公章

C.外來原始憑證中，接受憑證單位名稱錯(cuò)誤的，接受憑證單位可自行更正并加蓋單位公章

D.外來原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的，接受憑證單位可按正確的金額改正并加蓋單位公章第十一頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五2010年X月，甲公司購買了4萬元辦公用品。李某在審核單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)購買辦公用品發(fā)票上大寫金額與小寫金額不一致，小寫金額誤將“40000.00”寫成了“4000.00”元。李某在發(fā)票有誤的金額處直接進(jìn)行了更正，并加蓋了公司財(cái)務(wù)專用章后入賬。

要求：指出不符合會(huì)計(jì)法律制度之處，簡要說明理由。『正確答案』公司對(duì)收到的“金額”填寫錯(cuò)誤的購貨發(fā)票的自行處理不符合規(guī)定。原始憑證記載內(nèi)容有誤，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，更正工作須由原始憑證出具單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；金額錯(cuò)誤不得更正，只能由原出具單位重開。第十二頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.銷貨憑證

D.購貨憑證《會(huì)計(jì)法》要求，作為記賬憑證編制依據(jù)的必須是（）的原始憑證和有關(guān)資料。（2001）

A.經(jīng)辦人簽字

B.領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可

C.金額無誤

D.經(jīng)過審核無誤第十三頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（一）會(huì)計(jì)賬簿的概念和作用概念：是按照會(huì)計(jì)科目開設(shè)賬戶、賬頁，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來序時(shí)、分類登記有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法。會(huì)計(jì)賬簿是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)第十四頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片——會(huì)計(jì)科目表第十五頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五

總賬：也叫總分類賬，用于分類登記單位的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本等總括核算的資料。總賬一般使用訂本賬和活頁賬

明細(xì)賬：也叫明細(xì)分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)分類賬設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬可采用訂本式、活頁式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式，一般使用活頁賬。日記賬：亦稱序時(shí)賬簿，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。必須使用訂本賬，不得采用活頁賬或卡片賬。其他輔助賬簿：也稱備查賬簿，是為備忘備查而設(shè)置的，是指對(duì)某些在序時(shí)賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輔助或補(bǔ)充登記的賬簿，可以提供會(huì)計(jì)核算的參考資料。（二）會(huì)計(jì)賬簿分類第十六頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——總賬第十七頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——明細(xì)分類賬/數(shù)量金額式第十八頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——明細(xì)分類賬/三欄式第十九頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——明細(xì)分類賬/多欄式第二十頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——明細(xì)分類賬/活頁式第二十一頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——日記賬/訂本式第二十二頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖片展示——日記賬/訂本式第二十三頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（三）會(huì)計(jì)賬簿的啟用1、賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；2、填寫“賬簿啟用交接表”；3、加蓋名章和單位公章；4、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，要注明；第二十四頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五第二十五頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（四）登記賬簿的基本要求1、依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，統(tǒng)一登記、核算；2、登記依據(jù)：審核無誤的會(huì)計(jì)憑證；3、按照記賬規(guī)則進(jìn)行：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》里有詳細(xì)說明，簡單如下：（1）按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記；（2）記錄發(fā)生錯(cuò)誤或隔頁、跳行等，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行更正；并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同蓋章。2.1錯(cuò)賬更正的方法：劃線更正法，紅字更正法，補(bǔ)充登記法。

2.2跳行隔頁的更正方法：紅色墨水劃對(duì)角線注銷，或注明此頁空白或此行空白的字樣。注意蓋章。

4、任何單位不得在法定會(huì)計(jì)賬簿之外私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，禁止賬外設(shè)賬；5、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二十六頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（五）賬目核對(duì)即對(duì)賬，是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，是保證會(huì)計(jì)賬簿記錄質(zhì)量的重要程序。賬實(shí)核對(duì)、賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)。思考：對(duì)賬應(yīng)該核對(duì)哪些方面？第二十七頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五賬實(shí)相符：會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符；賬證相符：會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符；、賬賬相符：會(huì)計(jì)賬簿之間對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符；比如明細(xì)賬與總賬等。、賬表相符：會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符。第二十八頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（六）結(jié)賬1、按規(guī)定定期結(jié)賬，不得提前或延遲。年度結(jié)賬為公歷年度的12月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天；2、結(jié)賬的手續(xù)：第二十九頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五習(xí)題1.各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬薄上統(tǒng)一登記、核算，不得私設(shè)賬外賬（）2.各單位要依法設(shè)置以下賬簿（）

A.總賬和日記賬

B.擔(dān)保備查簿C.明細(xì)賬D.應(yīng)收款項(xiàng)備查簿

3.各單位應(yīng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證記錄逐筆核對(duì)，檢查以下內(nèi)容是否一致（）。

A.時(shí)間B.編號(hào)C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

D.金額和記賬方向等

第三十頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五4.單位會(huì)計(jì)帳薄記錄與之相對(duì)應(yīng)的實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符，也稱之為（）。

A.帳帳相符B.帳證相符C.帳實(shí)相符D.帳表相符

5.單位會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符，也稱之為（）。

A.帳實(shí)相符B.帳證相符C.帳表相符

D.帳帳相符

6.賬目核對(duì)也稱對(duì)賬，是保證會(huì)計(jì)賬簿記錄質(zhì)量的重要程序。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，賬目核對(duì)應(yīng)做到（）。

A.賬證相符B.賬實(shí)相符C.賬賬相符D.賬表相符(06年真題)會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬三種。（）第三十一頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五答案對(duì)ABCDABCDCCABCD錯(cuò)第三十二頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五是指企業(yè)和某些單位反映某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性文件。三部分構(gòu)成：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書編制期間：年、半年、季度和月。編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是對(duì)單位會(huì)計(jì)核算工作的全面總結(jié)，也是及時(shí)提供真實(shí)、完整會(huì)計(jì)資料的重要環(huán)節(jié)。五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第三十三頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（一）會(huì)計(jì)報(bào)表1、會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。2、會(huì)計(jì)報(bào)表是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的主要組成部分。第三十四頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖表——會(huì)計(jì)報(bào)表/資產(chǎn)負(fù)債表第三十五頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖表——會(huì)計(jì)報(bào)表/利潤表第三十六頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五圖表——會(huì)計(jì)報(bào)表/現(xiàn)金流量表第三十七頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注1、附注是會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表本身無法或難以表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所做的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。2、包括的兩類內(nèi)容：2.1對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各要素的補(bǔ)充說明；2.2對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中無法描述的其他財(cái)務(wù)信息的補(bǔ)充說明；第三十八頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五對(duì)單位一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等情況進(jìn)行分析總結(jié)后寫成書面文字報(bào)告。單位披露其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任、對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)、可持續(xù)發(fā)展能力等信息，雖然屬于非財(cái)務(wù)信息，無法包括在會(huì)計(jì)報(bào)表中，但對(duì)于使用者的決策也是相關(guān)的，可以在此進(jìn)行披露。（三）財(cái)務(wù)情況說明書第三十九頁，共四十三頁，編輯于2023年，星期五會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求1、編制依據(jù)：經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料；2、編制要求、提供對(duì)象、提供期限應(yīng)當(dāng)符合法定要求，依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；不得隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。3、編制時(shí)間：一般為年度終了；制度有規(guī)定的，按規(guī)定編制半年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)。4、格式和內(nèi)容：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第四十頁，共四十三頁，編輯于2023年，