公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

有限公司財(cái)務(wù)制度總則第一條：為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)程。第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督、分析財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時(shí)完成稅收及各種管理費(fèi)用；充分協(xié)調(diào)公司內(nèi)外部的關(guān)系；對(duì)公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商等）部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；完成公司交給的其他工作；第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納三人組成。第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)，必須嚴(yán)格遵守本規(guī)定。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本公司的下列工作：編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；制定合理的會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置、崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)；合理使用公司的有效資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全，保障會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整；承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施；第六條：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：嚴(yán)格按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳，報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)帳；按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出合理化建議，當(dāng)好公司的參謀；監(jiān)督產(chǎn)品銷售價(jià)格的執(zhí)行；嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，控制不合理的費(fèi)用支出；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料；按期完成記帳、登帳過程，及時(shí)核對(duì)總帳與明細(xì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符；完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。第七條：出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵押現(xiàn)金；建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，一切付款須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；積極配合銀行做好對(duì)帳及公司內(nèi)部員工報(bào)帳工作，配合其他會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，現(xiàn)金做到日清月結(jié)，銀行存款余額每月同銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表；按期編制工資表及支付員工的工資完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作；三、財(cái)務(wù)工作管理第八條：會(huì)計(jì)核算年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三十一條：工資由各部門助理依據(jù)總經(jīng)理及各部門員工出勤考核表核實(shí)后，填制工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽審，財(cái)務(wù)人員（出納）按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十二條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單和其他費(fèi)用（包括領(lǐng)款單），會(huì)計(jì)審核時(shí)間、出差天數(shù)及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)無誤，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送總經(jīng)理簽字，然后由出納員付款，會(huì)計(jì)填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十三條：無論何種匯（付）款，財(cái)務(wù)人員都須審核“匯（請(qǐng)）款通知單”；審查是否分別由經(jīng)手人、部門主管、總經(jīng)理（或授權(quán)者）簽字，否則不可支付款項(xiàng)；只有符合財(cái)務(wù)手續(xù)的會(huì)計(jì)憑證經(jīng)審核有效方可支付。第三十四條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳簿，逐筆登記現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符、日清月結(jié)。六、會(huì)計(jì)檔案管理第三十五條：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十六條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度年起止、好數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專人歸檔保管，歸檔前加以裝訂。第三十七條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，專人保管，分類填制目錄。第三十八條：會(huì)計(jì)擋案攜帶外出及被查閱、復(fù)制、摘錄時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。外界中介機(jī)構(gòu)須借出、查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)相關(guān)資料必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則不可執(zhí)行。七、處罰辦法，第三十九條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月獎(jiǎng)金：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的（特殊情況另行處理）；用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；利用帳戶替其他單位或個(gè)人套起現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留帳外款項(xiàng)或公司以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十條：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自利用公司財(cái)務(wù)的名義替他人或單位擔(dān)保的；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；利用職務(wù)便利、非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的；弄虛作假、營私舞弊、非法