查賬及部分財(cái)務(wù)流程

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查賬及局部財(cái)務(wù)流程1、如果是國(guó)稅局的,那就是主要檢查增值稅的計(jì)交情況:

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

〔1〕本年度的銷(xiāo)售收入

〔2〕銷(xiāo)項(xiàng)稅額分月總計(jì)

〔3〕進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)

〔4〕進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)

〔5〕是否有留抵稅額

〔6〕本年度應(yīng)交增值稅

〔7〕本年度已交增值稅

〔8〕是否有欠交現(xiàn)象

〔9〕每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表

〔10〕每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表

〔11〕每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表

〔12〕計(jì)算一下本年的稅負(fù)率〔本年應(yīng)交增值稅÷銷(xiāo)售收入〕

〔13〕看一下去年全年的稅負(fù)率

〔14〕如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書(shū)面的說(shuō)明書(shū)

2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況:

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

〔1〕根椐?企業(yè)所得稅稅前扣除方法?對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問(wèn)題：

A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？〔如有會(huì)讓稅務(wù)局貼作利潤(rùn)而補(bǔ)交所得稅〕

B、臨時(shí)工工資問(wèn)題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算；

C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)的利息率是多少？〔稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%,低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可按實(shí)列支〕

D、供銷(xiāo)人員實(shí)行費(fèi)用包干的，按工資50％、差旅費(fèi)30％、業(yè)務(wù)費(fèi)20％的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除

E、企業(yè)提而未繳的工會(huì)費(fèi)，不得稅前扣除〔對(duì)沒(méi)有設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)，可憑工會(huì)專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)列支

F、業(yè)務(wù)宣傳問(wèn)題：沒(méi)有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過(guò)500／年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可

H、業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)？

I、人均工資支出是否超過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？

J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用科目中是否有多計(jì)本錢(qián)費(fèi)用的現(xiàn)象。

K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容

〔2〕其他小稅種的計(jì)交情況

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等

按以上情況準(zhǔn)備之后就不會(huì)到時(shí)手忙腳亂了。

局部財(cái)務(wù)流程一、出納崗工作流程……………………3-5

二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程………………5-8

三、管理費(fèi)用崗工作流程…………….9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15

五、材料審核崗工作流程…………….16-20

六、本錢(qián)核算崗工作流程…………….20-24

七、銷(xiāo)售核算崗工作流程……………24-26

八、工資福利崗工作流程……………26-31

九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33

十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………34-38

十一、主管崗工作流程.……………39-41

一、出納崗工作流程

〔一〕現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)〔銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票〕收款——→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)〔發(fā)票〕上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)〔或發(fā)票聯(lián)〕給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗〔水電費(fèi)、代收款項(xiàng)〕

管理費(fèi)用崗〔其他應(yīng)收款〕

銷(xiāo)售核算崗〔貨款〕

本錢(qián)核算崗〔加工費(fèi)、材料款〕

注：〔1〕原那么上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬〞字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

〔2〕隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

〔1〕費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并催促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

〔2〕人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款〔包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)〕——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖〞圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款方案開(kāi)具現(xiàn)金支票〔或憑建行存折〕提取現(xiàn)金——→平安妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

注：〔1〕下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。

〔2〕從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

〔二〕銀行存款收付

1、銀收

〔1〕收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

〔2〕其他工程收款

收到除貨款以外工程的支票、匯票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

〔3〕貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

〔1〕日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單〔方案內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，方案內(nèi)10萬(wàn)元以上或方案外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核〕審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開(kāi)具支票〔匯票、電匯〕——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上〔無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱〕——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗〔材料采購(gòu)〕

——→本錢(qián)核算崗〔外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用〕

——→管理費(fèi)用崗〔管理部門(mén)用款〕

——→銷(xiāo)售費(fèi)用崗〔銷(xiāo)售部門(mén)用款〕

——→工資福利崗〔工資兌現(xiàn)、福利〕

——→及固定資產(chǎn)崗〔GMP部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建〕

注：〔1〕開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

〔2〕開(kāi)出的支票〔匯票、電匯〕收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

〔3〕有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

〔2〕打卡工資

根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單〔經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字〕開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：〔1〕每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

〔2〕打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。

〔3〕業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單〔經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字〕開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬〞圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

〔4〕還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗

〔5〕交稅

①完稅

收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票〔附付款審批單〕——→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

②進(jìn)稅卡

憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批——→開(kāi)具支票——→填寫(xiě)進(jìn)賬單

——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

〔6〕及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，防止空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭〔單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)〕。

〔三〕工作要求

1、

熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

2、

了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、

準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金平安。

4、

堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、

隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、

樹(shù)立良好的窗口形象。

二、銷(xiāo)售費(fèi)用崗工作流程

〔一〕部門(mén)日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)〕——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)。

〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

〔3〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

〔4〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見(jiàn)科目表〕，正確選取專項(xiàng)。

〔5〕報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。

〔6〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

〔二〕辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼標(biāo)準(zhǔn)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：〔1〕辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

〔2〕記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉(cāng)租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上〔以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)印〕—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)

〔部門(mén)專項(xiàng)〕

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：〔1〕計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

〔2〕抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損〔專項(xiàng)〕

貸：應(yīng)收賬款

注：〔1〕途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

〔2〕途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷(xiāo)售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。

〔3〕途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金〞科目過(guò)渡。

6、高開(kāi)沖紅

審核是否附高開(kāi)沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開(kāi)沖紅

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：〔1〕沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金〞字樣。

〔2〕以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷(xiāo)售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：〔1〕辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，原始憑證須分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)粘貼。

〔2〕各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原那么上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

〔3〕審核具體依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?、?2001年銷(xiāo)售政策?等。

〔4〕報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

〔5〕以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

〔三〕廣告費(fèi)用

1、審核月度資金方案

每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核籌劃部下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

2、審核付款

〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款

〔2〕簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單〞及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

〔2〕付款金額方案內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬(wàn)元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

〔3〕支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第〔4〕項(xiàng)以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。

〔4〕媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告〔車(chē)體、墻體、廣告牌等〕須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。

3、費(fèi)用報(bào)賬

〔1〕媒體及宣傳品

審核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票〔媒體廣告〕

審核籌劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單〔宣傳品〕——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：預(yù)付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：〔1〕根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)催促籌劃部報(bào)賬，每月與籌劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。

〔2〕媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車(chē)體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

〔3〕收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

〔4〕收到發(fā)票時(shí)與籌劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

〔5〕宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入籌劃部，部門(mén)或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減籌劃部費(fèi)用。

〔2〕宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品〔部門(mén)專項(xiàng)〕

——招待費(fèi)〔部門(mén)專項(xiàng)〕

管理費(fèi)用——招待〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品〔籌劃部〕〈紅字金額〉

——→傳主管崗復(fù)核

〔3〕推廣會(huì)

審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，假設(shè)為借款，那么通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。

〔四〕管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門(mén)費(fèi)用方案額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門(mén)注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)

5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。

6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于催促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制方法。

8、參與年度費(fèi)用控制方案的制定。

〔五〕工作要求

1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程

〔一〕部門(mén)日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超季度方案除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度方案額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)〕——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目〔部門(mén)專項(xiàng)〕

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：〔1〕非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)。

〔2〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

〔3〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

〔4〕準(zhǔn)確使用明細(xì)科目〔見(jiàn)科目表〕，正確選取專項(xiàng)。

〔5〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

〔6〕報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款。

〔二〕資金付出

1、審核月度資金方案

每月28日根據(jù)年度費(fèi)用方案、相關(guān)往來(lái)賬及合同——→審核管理部門(mén)下月資金使用方案——→匯總資金方案——→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批

注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金方案中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬

〔1〕根據(jù)月度資金方案核查付款工程——→審核“付款審批單〞審批手續(xù)是否完備——→登記資金方案——→出納崗付款

注：付款金額方案內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，方案內(nèi)10萬(wàn)元以上或方案外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

〔2〕簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單〞及銀行付款憑證〔或附發(fā)票〕——→收受管理部門(mén)相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。

〔2〕款項(xiàng)付出后，催促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。

〔三〕特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用

〔1〕入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫(kù)

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

〔2〕領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品〔部門(mén)專項(xiàng)〕

----清潔費(fèi)

貸：低值易耗品——辦公用品庫(kù)

——→傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕辦公用品由行政事務(wù)部按部門(mén)上報(bào)方案，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門(mén)按月領(lǐng)用。

〔2〕年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

〔1〕汽車(chē)維修

審核車(chē)隊(duì)核算員傳來(lái)的車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車(chē)隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：假設(shè)已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

〔2〕零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理工程及承當(dāng)部門(mén)〔如有承當(dāng)部門(mén)，須部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可〕——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。

〔3〕維修物資

①入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)〔相關(guān)明細(xì)科目〕

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。

〔2〕審核具體依據(jù)?工程維修物資核算管理方法?。

〔3〕年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕假設(shè)已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。

〔2〕研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)置檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具〔按固定資產(chǎn)管理的除外〕、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。

4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

月末攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

貸：無(wú)形資產(chǎn)

——→傳主管崗復(fù)核

注：無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，每月攤銷(xiāo)金額=原值/〔10*12〕

頁(yè)〔四國(guó)〕財(cái)出務(wù)費(fèi)葵用

題簽收裳出納顛崗傳揀遞來(lái)淡的利秀息收澡入、搞利息里支出務(wù)、手淚續(xù)費(fèi)灘結(jié)算摟單—帆—→妻登記區(qū)資金嘆方案粗——胡→編嶄制記其賬憑誰(shuí)證

營(yíng)借：名財(cái)務(wù)忘費(fèi)用亮——慌相關(guān)受明細(xì)銜科目免

徐

愧

雙

逮

扶

腹

貸索：銀串行存供款

諒

艇

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伴

玻——儀→傳燥主管擴(kuò)崗復(fù)套核

春注：佩根據(jù)猜利息隱支出迅時(shí)間負(fù)、金渾額及向時(shí)向筐出納結(jié)查詢頑余額絲是否算足夠賭支付刑利息膽，提洲醒出促納及痰時(shí)劃慈轉(zhuǎn)資清金保森證付炎息。傲

侮〔五燒〕貸愁款、礙還款渣

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雄注：桶欠款馬逾期喊未還路者，譯報(bào)銷(xiāo)恢費(fèi)用貧款一陡律先同沖減員欠款桶。

蓮〔七英〕管靜理性返工作炮

賀1、拜每月靠10位日根沿?fù)?jù)部添門(mén)費(fèi)貝用計(jì)冊(cè)劃額分度出直具費(fèi)丸用通怕報(bào)，田下發(fā)賊至各占部門(mén)瞎負(fù)責(zé)種人，佳并提屯請(qǐng)超纏支或計(jì)有超捧支跡表象的點(diǎn)部門(mén)餃注意桌。

閃2、蔥每季很度結(jié)頑束后抗15獻(xiàn)天出煉具費(fèi)臘用分柜析報(bào)決告，董能為茅公司價(jià)費(fèi)用夠管理魄控制搏提出盈合理秘化建山議。濾

吸3、員參與尤制定戲和完團(tuán)善公院司費(fèi)揪用控量制辦腎法。腿

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喉6、睜參與泡制定埋和完瞧善公形司其奶他應(yīng)全收款損管理淋方法藥。

肌7、合定期鑼、不遍定期為審核講辦公汽用品旗庫(kù)、蹄工程另物資洪庫(kù)賬留簿，你保持權(quán)賬實(shí)暈相符抄。

丸〔八責(zé)〕工禽作要援求

燙1、拔熟悉偏公司涉費(fèi)用癥管理淚方法由、財(cái)蹤務(wù)制陷度、捏資金潤(rùn)使用土方法柴等相拒關(guān)制癢度。墾

更2、拉了解神財(cái)務(wù)繡部各蛾崗位筒工作蝶內(nèi)容拳，做南好與棗各崗傅位的潤(rùn)銜接騾工作鑼。

授3、禽工作挽目標(biāo)畫(huà)明確誰(shuí)，責(zé)謹(jǐn)任心第強(qiáng)，臺(tái)樹(shù)立會(huì)良好晃的部零門(mén)形血象。懼四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

〔一〕固定資產(chǎn)

1、購(gòu)進(jìn)

審核付款——→催促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款

——→傳主管崗核

注：〔1〕款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守?資金付出管理方法?。

〔2〕根據(jù)合同及付款情況及時(shí)催促相關(guān)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)。

〔3〕購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。

〔4〕固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門(mén)。

〔5〕固定資產(chǎn)在各車(chē)間、部門(mén)之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目

——→傳主管崗復(fù)核

注：〔1〕年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門(mén)、各類(lèi)資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

〔2〕固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門(mén)、分類(lèi)別匯總提取。

〔3〕月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車(chē)間核算員，由車(chē)間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。

〔4〕年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

〔1〕盤(pán)點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

注：〔1〕針對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，催促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。

①盤(pán)盈

借：固定資產(chǎn)

②盤(pán)虧

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：累計(jì)折舊

累計(jì)折舊

營(yíng)業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

〔2〕清理報(bào)廢

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→催促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證

①注銷(xiāo)固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊〔已提折舊〕

貸：固定資產(chǎn)〔原值〕

②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理〔賬面余額〕

——→傳主管崗復(fù)核

〔二〕在建工程

1、GMP部門(mén)日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按標(biāo)準(zhǔn)粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用支出進(jìn)度〔如超方案額度，可拒絕報(bào)銷(xiāo)〕——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

注：〔1〕核算屬于GMP工程，但不能明確到具體工程的費(fèi)用。

〔2〕為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。

〔3〕非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)。

〔4〕保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。

〔5〕費(fèi)用審核依據(jù)?2001年費(fèi)用控制方法?、?差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)?、?通訊費(fèi)管理方法?等，其要點(diǎn)有：方案額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；方案外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

〔6〕支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，假設(shè)遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

〔7〕報(bào)銷(xiāo)人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

〔1〕工程立項(xiàng)

凡工程工程確定——→向相關(guān)部門(mén)索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目

〔2〕工程招標(biāo)

閱讀招標(biāo)文件——→開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保存合同復(fù)印件

①收到投標(biāo)保證金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金

②