JLF-稅收洼地-股權(quán)稅務(wù)籌劃方案

股權(quán)退出·股權(quán)轉(zhuǎn)讓·企業(yè)并購(gòu)

金財(cái)控股“一站式”稅務(wù)籌劃服務(wù)·精準(zhǔn)納稅服務(wù)專業(yè)顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)合法合規(guī)稅務(wù)籌劃方案股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率最高3.5%根據(jù)財(cái)稅[2000]91號(hào)第二十二條規(guī)定：投資者的個(gè)人所得稅征收管理工作由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。金財(cái)控股在稅收洼地取得相應(yīng)政策支持，為客戶設(shè)立合伙企業(yè)，并幫助企業(yè)取得按應(yīng)稅所得率10%的核定征收政策。核定征收稅率如下：稅金=收入×應(yīng)稅所得率×稅率即：稅金=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入×10%

×35%(最高）應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入×3.5%（最高）稅務(wù)籌劃方案背景確定收入類別國(guó)稅發(fā)〔2011〕50號(hào)規(guī)定：對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開(kāi)采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法征收個(gè)人所得稅。確定應(yīng)稅項(xiàng)目財(cái)稅[2000]91號(hào)第四條規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％—35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。取得核定征收財(cái)稅[2000]91號(hào)第七條規(guī)定：有下列情形之一的（略），主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。降低納稅稅率財(cái)稅[2000]91號(hào)第九條規(guī)定：關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率稅務(wù)籌劃方案政策指引案例原持股結(jié)構(gòu)：標(biāo)的公司為一家經(jīng)營(yíng)多年的民營(yíng)醫(yī)院。該標(biāo)的分別由兩個(gè)自然人股東及一家有限公司分別持有。其中：自然人股東A持有30%；有限公司B持有10%；自然人股東C持有60%稅籌需求：標(biāo)的：民營(yíng)醫(yī)院自然人A：持有30%自然人C持有60%有限公司B持有10%現(xiàn)A預(yù)將其持有的30%股權(quán)再次出讓給B。交易額：1850萬(wàn)，溢價(jià)：1700萬(wàn)稅務(wù)籌劃前需納稅：340萬(wàn)稅籌前案例第一步：A與其親屬a在稅務(wù)洼地成立一個(gè)合伙企業(yè)作為持股平臺(tái)，由原先的自然人A持股改為通過(guò)合伙企業(yè)進(jìn)行持股。標(biāo)的：民營(yíng)醫(yī)院合伙企業(yè)持有30%自然人C持有60%有限公司B持有10%自然人A90%自然人a10%第二步：合伙企業(yè)將其持有的30%股權(quán)出讓給B，B支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)至合伙企業(yè)，合伙企業(yè)按照3.5%進(jìn)行完稅，根據(jù)A，a的持股比例進(jìn)行分配。B合伙企業(yè)持股平臺(tái)股權(quán)現(xiàn)金A，a現(xiàn)金稅籌程序標(biāo)的：民營(yíng)醫(yī)院自然人C持有60%有限公司B持有40%案例稅籌后現(xiàn)持股結(jié)構(gòu)：標(biāo)的公司為一家經(jīng)營(yíng)多年的民營(yíng)醫(yī)院。該標(biāo)的分別由一個(gè)自然人股東及一家有限公司分別持有。其中：有限公司B持有40%；自然人股東C持有60%稅籌效果：交易額：1850萬(wàn)，溢價(jià)：1700萬(wàn)稅務(wù)籌劃前納稅額：340萬(wàn)金財(cái)控股為客戶設(shè)立稅收洼地區(qū)域的合伙企業(yè)，幫助合伙企業(yè)取得按應(yīng)稅所得率10%的核定征收政策，實(shí)現(xiàn)A，a按照3.5%依法納稅。稅務(wù)籌劃后納稅額：1850萬(wàn)*10%*35%=64.75萬(wàn)節(jié)省稅金：275.25萬(wàn)實(shí)例展示與親屬a于6.25日共同成立合伙企業(yè)持股平臺(tái)自然人股東A，a于6.29日將股權(quán)轉(zhuǎn)讓至合伙企業(yè)持股平臺(tái)合伙企業(yè)為合伙人A，a代扣代繳個(gè)人所得稅。按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3.5%核定征收。合伙企業(yè)持股平臺(tái)合伙企業(yè)于7.9日將股權(quán)轉(zhuǎn)讓至B有限公司現(xiàn)金自然人股東A預(yù)出讓其持有標(biāo)的公司的30%股權(quán)給B有限公司。自然人股東A提供“一站式”服務(wù)，客戶全程不操心為客戶量身定制方案，滿足客戶不同需求保證通過(guò)合法合規(guī)避稅方案，實(shí)現(xiàn)客戶節(jié)稅需求實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率最高3.5%，保證客戶利益01020304050607根據(jù)客戶股權(quán)交易方式，定制專屬節(jié)稅方案資料交接（法人身份證，核定名稱等）金財(cái)控股為客戶完成合伙企業(yè)設(shè)立相關(guān)工作金財(cái)控股負(fù)責(zé)為所設(shè)立的合伙企業(yè)提供銀行開(kāi)戶、稅務(wù)登記、取得核定征收函等工作金財(cái)控股幫助合伙企業(yè)按3.5%依法納稅，并取得完稅證明合伙企業(yè)完稅、資金劃轉(zhuǎn)（提現(xiàn)）、結(jié)算、注銷（如需）客戶與金財(cái)控股簽訂合同金財(cái)控股——交付說(shuō)明操作詳情工商注冊(cè)所需材料：全體股東身份證掃描件，工商設(shè)立信息登記表。我方于收到相關(guān)信息后1個(gè)工作日完成核名。核名通過(guò)后發(fā)送企業(yè)登記文件至客戶并全程講解及指導(dǎo)需簽字區(qū)域。我方于收到簽名后的企業(yè)登記文件，2個(gè)工作日內(nèi)拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照及刻章。完成后即可安排將自然人股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓至合伙企業(yè)。操作詳情銀行開(kāi)戶所需材料：法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證原件。我方于收到身份證原件后1個(gè)工作日完成開(kāi)戶并安排寄回。辦理開(kāi)戶后4個(gè)工作日內(nèi)完成網(wǎng)銀開(kāi)戶，取得開(kāi)戶許可證，Ukey及密碼函，將Ukey于收到當(dāng)天安排寄回。完成后即可安排受讓方將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款支付于合伙企業(yè)賬戶。操作詳情稅務(wù)事項(xiàng)我方會(huì)安排三方協(xié)議我方會(huì)安排稅務(wù)報(bào)道，稅種認(rèn)定我方會(huì)安排申請(qǐng)核定征收以上操作于5個(gè)工作日內(nèi)完成完成后即可進(jìn)行第二次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。我方會(huì)安排于1工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅并取得完稅憑證完稅后即可將轉(zhuǎn)讓款根據(jù)持股比例轉(zhuǎn)入股東個(gè)人賬戶。案例詳情注銷我方會(huì)將相關(guān)注銷材料發(fā)送至客戶并指導(dǎo)簽字。收到材料后10個(gè)工作日內(nèi)取得注銷通知書及清稅證明。稅務(wù)注銷工商注銷我方會(huì)于取得清稅證明當(dāng)天進(jìn)行公章注銷公告，公告期45天。第46天遞交注銷材料至窗口，3個(gè)工作日完成工商注銷。銀行注銷所需材料：法人