資金收支計(jì)劃管理辦法

資金收支計(jì)劃管理辦法

公司資金收支計(jì)劃管理辦法第一章總則為了適應(yīng)集團(tuán)資金集中管理的要求，規(guī)范和推行資金收支計(jì)劃的管理工作，以資金收支計(jì)劃為指導(dǎo)，對公司本部、直屬項(xiàng)目部（以下簡稱成員單位）的資金收支進(jìn)行監(jiān)控、分析、考核，特制定本辦法。資金收支計(jì)劃管理是企業(yè)全面預(yù)算管理與資金結(jié)算管理的橋梁，它提供了資金需求預(yù)測、資金下?lián)堋①Y金收支監(jiān)控及考核等數(shù)據(jù)依據(jù)，是集團(tuán)資金管理日常操作的重要手段。資金收支計(jì)劃的基本任務(wù)包括：年度的資金收支計(jì)劃、月度滾動(dòng)資金收支計(jì)劃、周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃，分別提供了資金預(yù)測、資金下?lián)?、資金實(shí)際操作等數(shù)據(jù)依據(jù)。資金收支計(jì)劃管理應(yīng)遵循的基本原則包括：按行業(yè)管理、統(tǒng)一口徑；以收定支、滾動(dòng)填報(bào)；動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整；細(xì)化分析，強(qiáng)化考核；目標(biāo)控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。本辦法適用于集團(tuán)結(jié)算中心及所屬成員單位。第二章資金收支計(jì)劃主體資金收支計(jì)劃的工作主體包括：集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部、結(jié)算中心及各成員單位。集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部屬于管理主體，主要職責(zé)包括：制定資金收支計(jì)劃的管理規(guī)定；審批各成員單位報(bào)送的資金收支計(jì)劃；對各成員單位年度和月度資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。集團(tuán)結(jié)算中心屬于執(zhí)行主體，主要職責(zé)包括：制定資金收支計(jì)劃的填報(bào)周期、填報(bào)項(xiàng)目等；指導(dǎo)、安排各成員單位及結(jié)算中心的資金收支計(jì)劃的編制和管理工作；審核各成員單位報(bào)送的月度滾動(dòng)和周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃；匯總已審批的各成員單位上報(bào)的資金收支計(jì)劃，并生成資金匯總表；根據(jù)資金調(diào)度表生成資金下?lián)軉?，向各成員單位下?lián)苜Y金；監(jiān)控分析各成員單位資金收支計(jì)劃的執(zhí)行，并提出考核意見。成員單位為編制主體，主要職責(zé)包括：按規(guī)定上報(bào)本單位的資金收支計(jì)劃；嚴(yán)格按照上報(bào)的資金收支計(jì)劃，進(jìn)行資金收支結(jié)算。第三章范圍和內(nèi)容本辦法適用于集團(tuán)結(jié)算中心及所屬成員單位的資金收支計(jì)劃管理工作。具體內(nèi)容包括：資金收支計(jì)劃的編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、監(jiān)控及考核等。第十條資金收支計(jì)劃應(yīng)包括資本性收支、經(jīng)營性收支和項(xiàng)目貸款專項(xiàng)收支。無論是納入集團(tuán)賬戶體系管理的資金收支計(jì)劃，還是沒有納入集團(tuán)賬戶體系管理的關(guān)聯(lián)賬戶資金收支計(jì)劃，都應(yīng)該統(tǒng)一編報(bào)。票據(jù)業(yè)務(wù)也應(yīng)該納入資金收支計(jì)劃的統(tǒng)一管理。第十一條資金收支計(jì)劃分為年度、月滾動(dòng)和周滾動(dòng)三種類型，按照不同的上報(bào)周期進(jìn)行編制。第十二條資金收支計(jì)劃應(yīng)該根據(jù)各行業(yè)確定的收支項(xiàng)目進(jìn)行編制，明確各收支項(xiàng)目的用途和下?lián)軐傩裕丛撌罩ы?xiàng)目是否需要由結(jié)算中心下?lián)埽⑶医y(tǒng)一分析口徑。第十三條各成員單位應(yīng)該從上一年的10月開始編制年度資金收支計(jì)劃，并于上一年的12月31日之前上報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部，經(jīng)過審批后才能實(shí)施。第十四條年度資金收支計(jì)劃應(yīng)該綜合考慮本單位的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，以全面預(yù)算中與資金收支相關(guān)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制的原則進(jìn)行編制。第十五條編制年度資金收支計(jì)劃應(yīng)該根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況分解到月進(jìn)行填報(bào)。第十六條各成員單位應(yīng)該根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，編制月滾動(dòng)資金收支計(jì)劃，并于每月25日之前上報(bào)后3個(gè)月的資金收支計(jì)劃，由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部進(jìn)行審批。第十七條年度和月滾動(dòng)資金收支計(jì)劃的審批流程為：成員單位填報(bào)后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，通過后報(bào)送集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部，經(jīng)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部審批后由結(jié)算中心匯總保存。第十八條各成員單位應(yīng)該根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，以當(dāng)期收入確定下期支出，編制周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃，并于每周四之前上報(bào)后4周的資金收支計(jì)劃。其中，第一周要求按日做計(jì)劃，后三周只上報(bào)各收支項(xiàng)目每周的匯總數(shù)，并報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部審批。第十九條成員單位在填報(bào)周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃時(shí)，應(yīng)結(jié)合本單位的資金存量與實(shí)際收支情況，準(zhǔn)確填報(bào)。第二十條周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃的審批流程為：成員單位填報(bào)后由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核，通過后報(bào)送集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部，經(jīng)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部審批通過后由結(jié)算中心執(zhí)行，作為付款審批和資金下?lián)艿囊罁?jù)。第二十一條年度資金收支計(jì)劃、月度滾動(dòng)資金收支計(jì)劃和周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃中的收支項(xiàng)目必須保持一致。第二十二條資金收支計(jì)劃一經(jīng)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部審批，成員單位不得隨意調(diào)整。超計(jì)劃的資金支出必須得到集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后方可支付。第五章資金收支計(jì)劃的執(zhí)行和控制。第二十三條規(guī)定了結(jié)算中心根據(jù)成員單位上報(bào)的周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃，每周下?lián)苋粘ＹM(fèi)用支出所需資金，并根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況、成員單位的內(nèi)部存款余額情況、相關(guān)管理規(guī)定逐筆審核辦理支付。其他支出需要成員單位提交委托付款書申請。第二十四條規(guī)定了結(jié)算中心根據(jù)已審核的周資金收入計(jì)劃對收入進(jìn)行監(jiān)控和分析，根據(jù)資金支出計(jì)劃和項(xiàng)目性質(zhì)進(jìn)行支出控制并執(zhí)行資金下?lián)?。第二十五條規(guī)定了在資金下?lián)苓^程中，資金管理系統(tǒng)會(huì)對單項(xiàng)支出項(xiàng)目本年累計(jì)支出金額達(dá)到年度計(jì)劃數(shù)的90%以及本月已支出金額達(dá)到當(dāng)月資金計(jì)劃數(shù)的80%的情況發(fā)出預(yù)警信息，提示結(jié)算中心有關(guān)人員關(guān)注。第二十六條規(guī)定了結(jié)算中心下劃資金不得超過成員單位在結(jié)算中心該時(shí)點(diǎn)的內(nèi)部存款余額。第二十七條要求各成員單位嚴(yán)格按照資金收支計(jì)劃安排資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并接受結(jié)算中心的監(jiān)控。第二十八條規(guī)定了超出周滾動(dòng)資金收支計(jì)劃的支出款項(xiàng)結(jié)算中心不予支付，需要將該成員單位的委托付款書打印出來后另報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。第二十九條要求成員單位凡是未經(jīng)過集團(tuán)資金管理系統(tǒng)付款的業(yè)務(wù)，需及時(shí)在系統(tǒng)中登記資金收支計(jì)劃實(shí)際使用登記表。第三十條規(guī)定了結(jié)算中心對各成員單位每年、每月、每周的資金收支計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，以考核資金收支計(jì)劃的準(zhǔn)確性，并可將資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況的考核和獎(jiǎng)懲納入集團(tuán)結(jié)算中心績效考核體系。第三十一條規(guī)定了資金收支計(jì)劃分析時(shí)實(shí)際數(shù)據(jù)的來源是委托付款書、銀行付款書和資金收支計(jì)劃實(shí)際使用登記表。第三十二條規(guī)定了本辦法自頒布之日起實(shí)施，并以本辦法為準(zhǔn)。第三十三條規(guī)定了本辦法由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)解釋、修改、廢止。無形資產(chǎn)購置費(fèi)、對外投資性支出、分配股利支出和資本性支出合計(jì)、土地征用支出、前期工程費(fèi)、日常費(fèi)用項(xiàng)目等，構(gòu)成了公司的總支出。其中，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、本性建筑安裝費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)等成本性支出合計(jì)，控制性支出合計(jì)，以及集團(tuán)賬戶支出和關(guān)聯(lián)賬戶支出，都是公司支出的一部分。需要下?lián)艿慕痤~和存出票據(jù)保證金，以及開出票據(jù)承兌支出、收到票據(jù)金額、票據(jù)承兌收入、票據(jù)背書和收回票據(jù)保證金