進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)操作指南

進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)操作指南一、進(jìn)口付匯名錄登記進(jìn)口單位取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局治理“進(jìn)口單位付匯名錄”（以下簡(jiǎn)稱名錄）登記手續(xù)，并簽署進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)治理確認(rèn)書；進(jìn)口單位名錄登記信息產(chǎn)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在變動(dòng)之日起30日內(nèi)，持下列質(zhì)料到外匯局治理變動(dòng)登記手續(xù)到外匯局治理變動(dòng)登記手續(xù)；進(jìn)口單位終止經(jīng)營(yíng)或被取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局治理注銷登記手續(xù)。（一）名錄登記所需質(zhì)料1.《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者存案登記表》，依法不需要治理存案登記的提交《中華人民共和外洋商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳、僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等相關(guān)證明質(zhì)料；2.《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；3.《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；4.《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨品收發(fā)貨人報(bào)存眷冊(cè)登記證書》；5.法定代表人簽字、加蓋單位公章的《貨品貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)治理確認(rèn)書》；6.外匯局要求提供的其他質(zhì)料。（二）名錄信息產(chǎn)生變動(dòng)所需質(zhì)料.名錄變動(dòng)申請(qǐng)書；.信息變動(dòng)相關(guān)文件或證明（工商部分企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照變動(dòng)證明、商務(wù)部分批件等）；3.外匯局要求的其他文件。（三）名錄注銷所需質(zhì)料.進(jìn)口單位終止經(jīng)營(yíng)或被工商治理部分注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的提供相關(guān)證明文件；2.進(jìn)口單位終止或被商務(wù)部分取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的提供相關(guān)證明文件。二、進(jìn)口付匯登記對(duì)付不在名錄、分類結(jié)果為“C類進(jìn)口單位”以及規(guī)矩規(guī)定的其他特殊業(yè)務(wù)，進(jìn)口單位下列進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)應(yīng)在付匯或開(kāi)證前到外匯局治理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。（一）不在名錄進(jìn)口單位的進(jìn)口付匯治理所需質(zhì)料.憑據(jù)差別結(jié)算方法除提供相應(yīng)單證；2.《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者存案登記表》或《中華人民共和外洋商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國(guó)臺(tái)、港、澳、僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；3.《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；4.《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；外匯局要求提供的其他相關(guān)質(zhì)料。（二）“區(qū)類進(jìn)口單位”的貨到付款業(yè)務(wù)治理所需質(zhì)料口.按《進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單“貿(mào)易方法”分類付匯代碼表》提交相關(guān)有效憑證和商業(yè)票據(jù)。.憑“可以對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單付匯的，提交進(jìn)口條約、加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單正本（付匯證明聯(lián)）、商業(yè)發(fā)票；3.憑“有條件對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單付匯的，還需憑據(jù)進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方法，審查相應(yīng)憑證；4.“不得對(duì)外售付匯”進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單，不能憑以治理進(jìn)口付匯。三、逐筆陳訴（一）逐筆陳訴范疇進(jìn)口單位存在以下情況的應(yīng)在進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單進(jìn)口日期或收匯日期后30日內(nèi)持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明質(zhì)料向外匯局逐筆陳訴。.不在名錄；2.單筆條約項(xiàng)下付匯與實(shí)際到貨或收匯差額凌駕條約金額10%且金額凌駕等值10萬(wàn)美元的進(jìn)口付匯；3.單筆金額凌駕等值10萬(wàn)美元的進(jìn)口退匯；4.分類結(jié)果為“B類進(jìn)口單位”；5.進(jìn)口單位列入名錄后自產(chǎn)生進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)之日起三個(gè)月內(nèi)的進(jìn)口付匯；6.其他需進(jìn)行逐筆陳訴的進(jìn)口付匯。（二）逐筆陳訴所需質(zhì)料.進(jìn)口付匯逐筆核查陳訴表；.進(jìn)口付匯核查憑證；.進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單（貨到付款項(xiàng)下還需憑據(jù)進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方法，審查相應(yīng)憑證）；4.收匯憑證（進(jìn)口項(xiàng)下退匯、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和境外承包工程需提供）；5.進(jìn)口條約、發(fā)票及差額說(shuō)明質(zhì)料（單筆條約項(xiàng)下付匯與實(shí)際到貨或收匯差額凌駕條約金額10%且金額凌駕等值10萬(wàn)美元的進(jìn)口付匯需提供）；6.退匯協(xié)議（進(jìn)口項(xiàng)下退匯時(shí)需提供）；7.外匯局要求提供的其他質(zhì)料。（三）操縱流程進(jìn)口單位可通過(guò)“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）或到外匯局現(xiàn)場(chǎng)治理逐筆陳訴業(yè)務(wù)。.通過(guò)”“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）逐筆陳訴（1）選擇左側(cè)列表【進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)處理懲罰】->【網(wǎng)上逐筆陳訴】，如下圖所示：點(diǎn)擊列表上方的【新增】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成新陳訴表，如下圖：打印陳訴表，并持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明質(zhì)料到外匯局治理審核手續(xù)。陳訴表在報(bào)送前可修改和刪除。.到外匯局現(xiàn)場(chǎng)治理逐筆陳訴業(yè)務(wù)進(jìn)口單位持相關(guān)有效商業(yè)單證或證明質(zhì)料到外匯局治理逐筆陳訴手續(xù)。（四）注意事項(xiàng).進(jìn)口單位逐筆陳訴信息的實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性將影響進(jìn)口單位的非現(xiàn)場(chǎng)總量核查及現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果。.貿(mào)易方法為“不得對(duì)外售（付）匯”報(bào)關(guān)單的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù),不得用于逐筆陳訴。四、進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單信息變動(dòng)（一）治理信息變動(dòng)范疇和所需質(zhì)料下列情況之一的進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單經(jīng)營(yíng)單位與付匯單位不一致的進(jìn)口署理業(yè)務(wù)，報(bào)關(guān)單經(jīng)營(yíng)單位需在貨品進(jìn)口后30日內(nèi)，持申請(qǐng)書、署理協(xié)議、進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單、免稅證明大概可證等證明質(zhì)料到所屬外匯局治理進(jìn)口貨品信息變動(dòng)手續(xù)：1.進(jìn)口單位署理外商投資企業(yè)和捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)口；2.許可證、進(jìn)口配額、重要登記商品項(xiàng)下進(jìn)口；3.外匯局認(rèn)定的其他情況。（二）注意事項(xiàng)若發(fā)明進(jìn)口單位提供虛假、不實(shí)質(zhì)料進(jìn)行貨品信息變動(dòng)的或通過(guò)貨品信息變動(dòng)逃避外匯局非現(xiàn)場(chǎng)總量核查的，外匯局將取消已變動(dòng)的進(jìn)口貨品信息。五、現(xiàn)場(chǎng)核查配合（一）外匯局實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查范疇.核查期內(nèi)進(jìn)口貨品金額與進(jìn)口付匯金額的比率小于80%或大于120%，且多付匯或多到貨金額大于等值100萬(wàn)美元；.核查期內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程收匯金額與相應(yīng)付匯金額的比率小于90%或大于110%，且多付匯或多收匯金額大于等值100萬(wàn)美元；3.單月進(jìn)口退匯頻次大于5次或單筆退匯金額大于等值50萬(wàn)美元；4.外匯局認(rèn)為有須要的其他情況。（二）現(xiàn)場(chǎng)核查方法.要求被核查單位陳訴。.約見(jiàn)進(jìn)口單位法定代表人或其授權(quán)人。.現(xiàn)場(chǎng)視察。.外匯局認(rèn)為須要的其他方法。（三）現(xiàn)場(chǎng)核查流程.吸收并簽收《現(xiàn)場(chǎng)核查通知書》進(jìn)口單位可通過(guò)“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢或持單位介紹信到外匯局柜臺(tái)領(lǐng)取現(xiàn)場(chǎng)核查通知書。進(jìn)口單位收到現(xiàn)場(chǎng)核查通知書后應(yīng)實(shí)時(shí)通過(guò)”貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）或現(xiàn)場(chǎng)簽收反饋給外匯局。2.憑據(jù)現(xiàn)場(chǎng)核查方法準(zhǔn)備及報(bào)送相關(guān)質(zhì)料進(jìn)口單位書面陳訴內(nèi)容主要包羅進(jìn)口單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、進(jìn)出口及收付匯情況、所在行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、著重說(shuō)明多付匯、多到貨或多收匯等異常情況出現(xiàn)的原因等。（四）現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果查詢進(jìn)口單位可通過(guò)“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”（企業(yè)版）查詢外匯局現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果見(jiàn)告書。（五）進(jìn)口單位主動(dòng)陳訴1．進(jìn)口單位采取延遠(yuǎn)期付匯方法對(duì)外付款的；2．進(jìn)口單位采取外洋代付方法對(duì)外付款的；3．進(jìn)口單位部分進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單屬出口抵扣使用或用于資本項(xiàng)下驗(yàn)資詢證使用的；4．進(jìn)口單位屬大型成套設(shè)備進(jìn)口或行業(yè)特殊性，造成進(jìn)口付匯與進(jìn)口到貨（收匯）周期較長(zhǎng)的；5．進(jìn)口單位發(fā)明錯(cuò)誤填報(bào)付匯核查單證中最遲裝運(yùn)日期等相關(guān)信息的；6.進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單貿(mào)易方法屬于有條件對(duì)外售付匯且條約規(guī)定無(wú)需對(duì)外付匯的；7．其他需主動(dòng)說(shuō)明陳訴的業(yè)務(wù)。(六)系統(tǒng)操縱流程案例：某公司2022年第一季度進(jìn)口付匯金額為740.50萬(wàn)美元，進(jìn)口貨品金額為1644.63萬(wàn)美元，定期總量核查率為222.10%，且多到貨金額為904.13萬(wàn)美元，被外匯局列入現(xiàn)場(chǎng)核查進(jìn)口單位，2022年4月27日被外匯局列入現(xiàn)場(chǎng)核查進(jìn)口單位，現(xiàn)場(chǎng)核查方法為“進(jìn)口單位陳訴”。具體操縱流程如下：.通過(guò)“”貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)”(企業(yè)版)查詢現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(1)選擇【企業(yè)信息查詢】->【其他信息查詢】->【現(xiàn)場(chǎng)核查通知書查詢】，如下圖所示(核查系統(tǒng)憑據(jù)通知書發(fā)放日期降序排列)。.通過(guò)“貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)””(企業(yè)版)簽收反饋現(xiàn)場(chǎng)核查通知書(1)選擇【進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)處理懲罰】->【現(xiàn)場(chǎng)核查通知書簽收口反饋陳訴】，如下圖所示：(3)生存后點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕，向外匯局反饋簽收信息。.準(zhǔn)備相關(guān)質(zhì)料，完成書面陳訴，并向外匯局報(bào)送進(jìn)口單位應(yīng)在收到“現(xiàn)場(chǎng)核查通知書”之日起15個(gè)事情日內(nèi)向(1)進(jìn)口單位憑據(jù)實(shí)際情況，按以下模板報(bào)送書面陳訴：國(guó)度外匯治理局某某分(支)局：憑據(jù)貴局要求，我司對(duì)2022年第一季度的到貨情況和付匯情況進(jìn)行了核查，第一季度付匯金額USD7404948.00,到貨金額USD16446324.86,定期總量核查率為222.10%,多到貨金額為USD9041376.86,造成這種情況的主要原因如下：.預(yù)付貨款造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細(xì)見(jiàn)清單）。我司部分進(jìn)口業(yè)務(wù)采取預(yù)付貨款結(jié)算方法,已在貴局治理預(yù)付貨款登記手續(xù)。我公司對(duì)重要客戶某某有限公司經(jīng)營(yíng)流程如下：與供給商簽訂進(jìn)口條約、下訂單——預(yù)付供給商貨款——供給商生產(chǎn)商品——商品最終進(jìn)口。完成這一流程一般需要90-180天甚至更長(zhǎng)時(shí)間。由于商品自己存在約莫90天的生產(chǎn)周期,使得我司進(jìn)口貨品的付款日期一般都市在到貨日期之前的90-180天之間,所以我司第一季度付匯金額與到貨金額存在較大差別。如清單所示：我司第一季度付匯USD5223162.43，其中第一季度到貨金額僅USD1805244.03,大部分貨品都在第三季度到貨,這樣就造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)很大差別。.延（遠(yuǎn)）期付匯造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細(xì)見(jiàn)清單）。我司部分進(jìn)口業(yè)務(wù)采取延期付款方法,已在貴局治理延期付款手續(xù)。我公司從事部分進(jìn)料加產(chǎn)業(yè)務(wù),對(duì)客戶的一般經(jīng)營(yíng)流程如下：從供給商進(jìn)口原質(zhì)料——原質(zhì)料生產(chǎn)加工——制成制品對(duì)外出口銷售——銷售回款——支付供給商貨款,完成這一流程一般需要60-90天甚至更長(zhǎng)時(shí)間。由于自己存在約莫60天的生產(chǎn)周期,對(duì)各個(gè)供給商的支付賬期差別,支付方法差別,使得我司進(jìn)口貨品的付款日期一般都市在到貨日期之后的60-90天,所以我司第一季度付匯金額與到貨金額存在較大差別。如清單所示：我司第一季度到貨USD4446324.86，對(duì)應(yīng)的付匯金額僅為USD1000000，大部分的付匯產(chǎn)生在第二、三季度,這樣就造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)很大差別。.海關(guān)估價(jià)造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細(xì)見(jiàn)清單）。我司經(jīng)營(yíng)廢紙進(jìn)口業(yè)務(wù)。由于海關(guān)對(duì)廢紙進(jìn)口實(shí)行報(bào)關(guān)代價(jià)審核制度，故海關(guān)報(bào)關(guān)代價(jià)高于我司與境外公司簽訂的進(jìn)口條約代價(jià)。造成廢紙進(jìn)口貨品報(bào)關(guān)單總價(jià)大于對(duì)外實(shí)際支付金額。一季度涉及到海關(guān)高估價(jià)的到貨金額為USD3000000，實(shí)際對(duì)外付匯僅為USD1181785.57,造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差別。.進(jìn)料抵扣業(yè)務(wù)造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細(xì)見(jiàn)清單）。我司出口業(yè)務(wù)以加工貿(mào)易為主，部分出口貨品（主要為打扮出口）收匯以進(jìn)口料件（主要為棉布、扣子）抵扣，故此部分進(jìn)口貨品不再對(duì)外支付貨款。經(jīng)核實(shí)，我司一季度抵扣金額達(dá)USD3856753。造成我司核查期內(nèi)的付匯金額和到貨金額出現(xiàn)差別。.付匯核查憑證中“最遲裝運(yùn)日期”填寫錯(cuò)誤造成數(shù)據(jù)不匹配（具體明細(xì)見(jiàn)清單）。我司通過(guò)對(duì)條約、提單、報(bào)關(guān)單及核查憑證查對(duì)發(fā)明，第一季度付匯核查憑證有部分“最遲裝運(yùn)日期”實(shí)際為1季度，但在填寫進(jìn)口付匯核查