湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某企業(yè)年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負(fù)債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2B．1.5C．2.5D．0.82、下面的說法正確的是__。A．納稅人是法人時(shí)，應(yīng)向房地產(chǎn)的坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B．納稅人是法人時(shí)，應(yīng)向房地產(chǎn)經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C．納稅人是自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地同在一地時(shí)，應(yīng)在其住所稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D．納稅人是自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一位置時(shí)，則辦理納稅手續(xù)在住所所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)E．納稅人是法人時(shí)，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與機(jī)構(gòu)所在地在同一地方時(shí)，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅3、某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)處理正確的是__。A．派出所擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)，該土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅B．由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C．由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不納房產(chǎn)稅D．由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅4、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法5、某公司于2005年10月4日進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81521.74元B．50000元C．75000元D．694444元6、根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，納稅人對__不服，無權(quán)申請復(fù)議。A．不予退還多繳稅款B．稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知C．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D．取消一般納稅人資格7、不僅是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，同時(shí)也是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)是__A．銷售凈利率B．銷售毛利率C．凈資產(chǎn)收益率D．資產(chǎn)凈利率8、某學(xué)者發(fā)明一項(xiàng)專利，委托中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3萬元，支付給中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)0.2萬元，除此之外，又從購買者那里收受高級照相機(jī)，價(jià)值0.08萬元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為__元。A．5760B．4800C．6080D．54809、2007年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價(jià)值為180萬元，預(yù)計(jì)使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費(fèi)，甲公司2007年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為__。A．-12萬元B．2.25萬元C．3萬元D．4.25萬元10、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價(jià)值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值400000元的水泥，貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為__元。A．90B．120C．420D．480

11、某外貿(mào)公司2005年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25B．17.2C．19.8D．25.812、大海公司于2010年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)D．投資收益E．沖抵資本公積2、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。A．李文無須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無效C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎款3、該金店12月份應(yīng)納增值稅為__元。A．16965.63B．10029.48C．16396.58D．11587.184、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，__不得作為納稅抵押。A．醫(yī)院的所有設(shè)施、設(shè)備B．依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物C．土地所有權(quán)D．學(xué)校的教育設(shè)施5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．600B．0C．60D．806、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅B．土地增值稅C．非銀行金融企業(yè)所得稅D．集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅7、按先進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240B．1290C．1230D．12008、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計(jì)分錄為__A．借：固定資產(chǎn)236900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900B．借：固定資產(chǎn)249860銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)37060應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅21800C．借：固定資產(chǎn)269100銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅27000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益5200D．借：固定資產(chǎn)290900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅27000營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益27000E．借：固定資產(chǎn)263900銀行存款27000貸：庫存商品218000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45900應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅270009、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費(fèi)用，審查的重點(diǎn)包括__。A．申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已經(jīng)實(shí)際支付B．申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票C．納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費(fèi)與其他費(fèi)用的界限D(zhuǎn)．具有廣告性質(zhì)的禮品是否計(jì)入廣告費(fèi)并按規(guī)定比例扣除E．是否將預(yù)支的以后年度的廣告費(fèi)用提前在當(dāng)期作了扣除10、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個(gè)月B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

11、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會計(jì)分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．借：銀行存款貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)C．借：應(yīng)收賬款銀行仔款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià)12、以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的E．委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的13、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境包括__A．行業(yè)環(huán)境B．法律環(huán)境C．稅收環(huán)境D．金融市場環(huán)境E．經(jīng)濟(jì)環(huán)境14、下列符合我國會計(jì)準(zhǔn)則對融資租賃規(guī)定表述的有__。A．企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B．企業(yè)應(yīng)按租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低原則記錄資產(chǎn)的入賬價(jià)值C．按最低租賃付款額作的現(xiàn)值作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值D．租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值與長期負(fù)債的入賬價(jià)值必須一致E．企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為長期負(fù)債的入賬價(jià)值15、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動B．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)C．容易造成企業(yè)各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動D．有利于維持企業(yè)股價(jià)的穩(wěn)定E．有利于保持最低的資金成本16、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法包括__。A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅B．按核定收入計(jì)算征稅C．按核定經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅D．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅17、針對我國現(xiàn)行增值稅抵扣稅款存在的問題，下列說法正確的有__。A．現(xiàn)行增值稅還存在著部分行業(yè)無增值稅專用發(fā)票也可抵扣稅款的現(xiàn)象B．目前我國實(shí)行生產(chǎn)型增值稅，允許抵扣固定資產(chǎn)的折舊部分C．增值稅的改革設(shè)想，是允許外購的低值易耗品全部抵扣，實(shí)行消費(fèi)型增值稅D．增值稅的改革設(shè)想是將生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅18、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有__。A．為其客戶在中國境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報(bào)酬B．為其客戶在中國境外負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報(bào)酬C．在中國境內(nèi)為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)D．為其總機(jī)構(gòu)在中國境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國境內(nèi)居間介紹成交所取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入19、紅光有限公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)而申請破產(chǎn)，各債權(quán)人向清算組申報(bào)債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權(quán)。A．甲銀行因派員參與破產(chǎn)程序花去的差旅費(fèi)B．乙銀行行使抵押權(quán)后仍未得到清償?shù)膫鶛?quán)C．丙銀行貸給紅光有限公司尚未到期的貸款D．丁公司作為紅光有限公司保證人代其償還的貸款20、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是__。A．經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的C．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為D．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象21、對個(gè)人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。A．個(gè)人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B．個(gè)人出售已購公有住房，暫緩征收個(gè)人所得稅C．對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的個(gè)人，免稅D．對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅22、稅務(wù)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強(qiáng)化__。A．稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層行為示范B．稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部教育及培訓(xùn)C．稅務(wù)師事務(wù)所對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理D．稅務(wù)師事務(wù)所對人員監(jiān)督、控制E．稅務(wù)師事務(wù)所對人員大幅度提薪23、下列選項(xiàng)中，符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的有__。A．取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B．納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)