經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析

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一、單選題（本大題5小題．每題1.0分，共5.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇一個最佳答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題下列關于消費稅的說法，哪一項是錯誤的？(

)A

消費稅是價內(nèi)稅B

消費稅是流轉(zhuǎn)稅C

消費稅實行單環(huán)節(jié)課征稅D

消費稅均按比例稅率課征【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]消費稅的稅率同時實行比例稅率和定額稅率。對于黃酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、價格差異不大、計量單位規(guī)范的消費品，實行定額稅率。對煙、白酒、化妝品、護膚護發(fā)品等一類供求突出、價格差異大、計量單位不規(guī)范的消費品，實行比例稅率。第2題某縣新辦一副食品加工廠?？h政府工業(yè)主管部門盡力扶持。該主管單位經(jīng)縣政府同意，決定對加工廠免征企業(yè)所得稅3年，并函告縣地稅局執(zhí)行?？h地稅局經(jīng)審查加工廠的納稅條件，認為不應當免稅。在此情況下，縣地稅局的正確做法是：(

)A

請求縣政府工：業(yè)主管部門以書面方式作出對加工廠免稅的正式?jīng)Q定；然后執(zhí)行該決定B

請求縣政府以書面方式作出對加工廠免稅的正式?jīng)Q定，然后執(zhí)行該決定C

拒絕執(zhí)行縣政府工業(yè)主管部門的決定，并向縣政府報告D

拒絕執(zhí)行縣政府工業(yè)主管部門的決定，并向上級稅務機關報告【正確答案】：D經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第1頁。經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第1頁?！敬鸢附馕觥縖解析]根據(jù)《稅收征收管理法》第3條的規(guī)定，任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。第3題根據(jù)《審計法》，下列說法正確的是：(

)A

審計署在國務院的領導下，主管全國的審計工作B

地方各級審計機關只對上一級審計機關負責并報告工作C

審計機關屜行職責所必需的經(jīng)費，由本級政府保證D

審計機關根據(jù)需要，可以派出審計特派員【正確答案】：C【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)第7—11條命題。第4題聯(lián)華公司欠繳大筆稅款，且該公司目前財務狀況惡化，雖然經(jīng)稅務機關采取強制措施仍無法繳清稅款。此時，稅務機關得知豐泰公司長期拖欠聯(lián)華公司一筆貨款，而聯(lián)華公司一直未向其索要，即將超過訴訟時效。稅務機關可以：(

)A

依照合同法有關規(guī)定行使代位權B

書面通知豐泰公司開戶銀行從其存款中扣繳稅款C

采取強制執(zhí)行措施扣押豐泰公司產(chǎn)品，并拍賣，以拍賣所得抵繳稅款D

通過行政手段要求豐泰公司償還貨款【正確答案】：A【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第2頁。[解析]根據(jù)《稅收征收管理法》第50條的規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》第73條、第74條的規(guī)定行使代位權、撤銷權。稅務機關依照前款規(guī)定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第2頁。第5題某公司超過應納稅額繳納企業(yè)所得稅，以下說法不正確的是：(

)A

稅務機關不論何時發(fā)現(xiàn)后，應立即退還B

公司自結算繳納稅款之口起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，有權要求稅務機關退還C

稅務機關退還稅款時，應加算銀行同期存款利息D

由于公司自己的過錯多繳稅款的，公司無權要求稅務機關加算利息退還【正確答案】：D【本題分數(shù)】：1.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第51條規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。根據(jù)該條規(guī)定，D選項不正確。二、多選題（本大題4小題．每題2.0分，共8.0分。請從以下每一道考題下面?zhèn)溥x答案中選擇兩個或兩個以上答案，并在答題卡上將相應題號的相應字母所屬的方框涂黑。）第1題甲在某稅務局工作，乙為個體工商戶，從事服裝經(jīng)營，在甲所屬稅務局的轄區(qū)內(nèi)。甲、乙二人為鄰居，某口因夜間噪音之事發(fā)生口角，從此甲對乙心生怨恨。此后，甲常利用職務之便對乙百般刁難，致使乙的生意每況愈下。后稅務局查知此事，對甲進行了如下處理，正確的是：(

)A

將甲調(diào)離稅收工作崗位B

責令甲在今后的稅收工作中不得再對乙進行刁難C

責令甲賠償乙相應損失D

依法給予甲行政處分經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第3頁。經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第3頁?！颈绢}分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]《稅收征收管理法》第82條規(guī)定，稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。由此可見，在本題中對甲進行處理正確的是AD選項。第2題根據(jù)《審計法》，審計監(jiān)督的對象包括：(

)A

國務院各部門的財政收支B

中國人民銀行的財務收支C

國際組織的貸款項目的收支D

股份有限責任公司的財務收支【正確答案】：A,B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《審計法》第2條、第18條、第24條命題。第3題對下列收入應免征個人所得稅的是：(

)A

烈屬所得B

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C

退休工資D

某國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金【正確答案】：B,C,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《個人所得稅法》第4條可知，BCD正確，A選項中的所得應減征個人所得稅。經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第4頁。第4題經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第4頁。稅務機關有根據(jù)認為某企業(yè)有逃避繳納增值稅的行為，責令其在規(guī)定的納稅期前繳納稅款，該企業(yè)在限期內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物的行為，以下說法正確的是：(

)A

稅務機關有權責令企業(yè)提供納稅擔保，企業(yè)不提供的，有權采取稅收保全措施B

企業(yè)只能提供物的擔保，不能提供人的擔保C

稅務機關有權直接采取稅收保全措施D

稅務機關采取稅收保全措施的，必須經(jīng)縣以上稅務局局長批準【正確答案】：A,D【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，采取稅收保全措施前，必須先責令納稅義務人提供擔保，不提供擔保的，才能采取稅收保全措施，所以B選項不正確。根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第61條的規(guī)定，納稅義務人可以提供物的擔保，也能夠提供人的擔保。none、三（共案例分析小題,3共分）6.0第1題豐潤有限責任公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，當?shù)囟悇站旨聪逻_通知，限期繳納，期滿后，該公司仍未繳納稅款。請回答下列問題：

稅務局限期繳納的期限不得超過(

)日。A

10B

15C

30D

60【正確答案】：B【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第5頁。[解析]根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第73條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過經(jīng)濟法-財稅法考試試題及解析全文共7頁，當前為第5頁。第2題

稅務局對豐潤公司采取了強制執(zhí)行措施，發(fā)現(xiàn)被采取強制執(zhí)行措施的財產(chǎn)中有部分已被設定了抵押。則以下表述正確的是：(

)A

抵押權人可要求取回抵押物，以實現(xiàn)其債權B

豐潤公司應向抵押權人說明欠稅情況C

抵押權人可以要求稅務機關提供有關欠稅情況D

稅收應優(yōu)先于抵押權【正確答案】：B,C【本題分數(shù)】：2.0分【答案解析】[解析]根據(jù)《稅收征收管理法》第45條的規(guī)定，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。本案中，抵押權先于強制執(zhí)行措施，所以抵押權應優(yōu)先于稅收。該法第46條規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權人、質(zhì)權人說明其欠稅情況。抵押權人、質(zhì)權人可以請求稅務機關提供有關的欠稅情況。由此可見，本題的正確表述是BC項。雖然抵押權優(yōu)先于稅收，但是抵押權人只能行使抵押權，不能行使取回權，所以A選項不正確。第3題

稅務局對豐潤公司采取了強制執(zhí)行措施后，此時該公司又被工商行政管理機關發(fā)現(xiàn)有銷售假冒偽劣商品的行為，決定對其處以罰款，并沒收違法所得。以下說法正確的是：(

)A

欠繳稅款征收應優(yōu)先于罰款、沒收違法所得B

罰款、沒收違法所得應優(yōu)先于欠繳稅款征收C

兩者之間無優(yōu)先順序，應按比例清償D

應以罰款、沒收