七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)

七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題（含答案）一、單項選擇題（每小題1分，共40分）1、某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（）。A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元【參考答案】：B【解析】：本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。2、某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元。A、31750B、43750C、44250七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第1頁。D、56750七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第1頁。【參考答案】：C【解析】：本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。3、某企業(yè)在2003年的應(yīng)納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數(shù)額為（）。A、3萬元B、5萬元C、8萬元D、9萬元【參考答案】：C【解析】：納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關(guān)組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應(yīng)納稅所得額的3%(即9萬元)，可以全部扣除。4、下列各項外購貨物中，準予抵扣進項稅額的是（）。A、外購固定資產(chǎn)B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物C、用于非應(yīng)稅項目D、用于集體福利七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第2頁?！緟⒖即鸢浮浚築七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第2頁?！窘馕觥浚罕绢}考核增值稅的抵扣范圍。題中所述ACD均屬于不得抵扣的進項稅額的項目。5、辦理托收承付時。驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為（）。A、3天B、5天C、7天D、10天【參考答案】：D【解析】：本題考核點是托收承付的承付期。驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。A、自出票日起6個月B、自出票日起1個月C、自出票日起10日D、自出票日起2個月【參考答案】：B【解析】：銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。7、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，應(yīng)當按照（）。A、買價的6%計算七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第3頁。B、買價的10%計算七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第3頁。C、買價的13%計算D、買價的17%計算【參考答案】：C【解析】：本題考核點為增值稅抵扣項目。一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進項稅額，按買價13%的扣除率計算。8、關(guān)稅稅率采用的主要形式是（）。A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進稅率D、定額稅率【參考答案】：B【解析】：本題考核關(guān)稅的稅率形式。關(guān)稅稅率采用差別比例稅率。9、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D、年不含稅銷售額為30萬元以上，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第4頁?！緟⒖即鸢浮浚篊七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第4頁?！窘馕觥浚罕绢}考核小規(guī)模納稅人的認定標準。年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。10、勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過（）；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（）。A、1個月，2個月B、2個月，3個月C、2個月，6個月D、3個月，6個月【參考答案】：C【解析】：本題考核勞動合同試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。11、下列各項視同銷售中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。A、某洗衣公司將外購洗衣粉用于員工集體消費B、某超市將外購部分飲料分發(fā)本公司員工C、某機器廠將外購配件用于本公司在建工程D、某服裝商店為服裝廠代銷服裝七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第5頁?！緟⒖即鸢浮浚篋七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第5頁?！窘馕觥浚罕绢}考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅，也不得抵扣進項稅額12、減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。A、海關(guān)總署B(yǎng)、稅務(wù)總局C、財政部D、國務(wù)院【參考答案】：C【解析】：關(guān)稅減免稅權(quán)限屬于中央政府，以保證關(guān)稅政策的統(tǒng)一。13、會計專業(yè)技術(shù)資格證書實行定期登記制度，資格證書每（）年登記一次。A、1B、2C、3D、5【參考答案】：C【解析】：會計專業(yè)技術(shù)資格證書實行定期登記制度。資格證書每3年登記一次。持證者應(yīng)當?shù)疆數(shù)厝耸拢斦块T指定的辦事機構(gòu)辦理登記手續(xù)。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第6頁。14、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是（）。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第6頁。A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起6個月【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行本票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是自出票日起2個月15、根據(jù)法律規(guī)定，訴訟時效期間從（）起計算。A、發(fā)生爭議時B、當事人權(quán)利被侵害時C、法律行為生效時D、當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時【參考答案】：D【解析】：本題考核訴訟時效期間的計算。根據(jù)規(guī)定，訴訟時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起計算。16、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（）。A、征稅方B、納稅方C、征納雙方D、國家稅務(wù)總局七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第7頁?！緟⒖即鸢浮浚築七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第7頁?！窘馕觥浚罕绢}考核國家統(tǒng)一會計制度的制定部門。依據(jù)規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度是由國務(wù)院財政部門根據(jù)《會計法》制定的。17、某外貿(mào)進出口公司2008年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A、76B、87C、123D、160【參考答案】：D【解析】：進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額=(14.3+4.1)／(1-8%)×8%×100=160萬元。18、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票的，其申報抵扣進項稅額的時間為（）。A、已支付貨款后B、售貨方已發(fā)出貨物后C、貨物已驗收入庫后D、貨物已開始使用后【參考答案】：C七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第8頁?！窘馕觥浚罕绢}考核點為增值稅進項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購進貨物(包括外購貨物所支付的運輸費用)，應(yīng)在購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，對尚未驗收入庫的貨物，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第8頁。19、下列稅種中，屬于行為稅類的稅種有（）。A、增值稅B、印花稅C、關(guān)稅D、資源稅【參考答案】：B【解析】：本題考核行為稅包括的稅種。AC屬于流轉(zhuǎn)稅類；D屬于資源稅類。20、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(不含稅)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（）元。A、50000B、60000C、70000D、63333.331【參考答案】：C【解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算。委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。受托方?jīng)]有同類價格的按組成計稅價格計稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第9頁。21、全日制用工雙方當事人，建立勞動關(guān)系，應(yīng)訂立（）勞動合同。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第9頁。A、要有律師擔保的B、口頭C、公證D、書面【參考答案】：D【解析】：本題考核勞動合同訂立的形式。除非全日制用工雙方當事人可以訂立E1頭協(xié)議外，用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同。22、某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）接受客戶定購小汽車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。該汽車制造廠計征消費稅的銷售額是（）。A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元【參考答案】：B【解析】：本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費稅向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計征消費稅的銷售額＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000（元）。23、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（）。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第10頁。A、3年七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第10頁。B、4年C、5年D、10年【參考答案】：B【解析】：24、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是（）。A、由出具單位重開B、由出具單位更正并加蓋出具單位印章C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章【參考答案】：A【解析】：原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。25、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。A、該匯票無效B、該背書轉(zhuǎn)讓無效C、背書人對后手的被背書人承擔保證責任D、背書人對后手的被背書人不承擔保證責任七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第11頁?！緟⒖即鸢浮浚篋七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第11頁。【解析】：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人，不負保證責任。26、我國的會計法律制度包括會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度和地方性會計法規(guī)，其中由國務(wù)院制定的是（）。A、會計法律B、會計行政法規(guī)C、會計規(guī)章D、會計法【參考答案】：B【解析】：會計法律由全國人民代表大會及其常委會制定，會計行政法規(guī)由國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬訂、經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)布；國家統(tǒng)一的會計制度由財政部制定；地方性會計法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定。27、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、固定資產(chǎn)修理支出C、投資資產(chǎn)的成本D、聯(lián)營企業(yè)的虧損【參考答案】：B七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第12頁?！窘馕觥浚罕绢}考核計算企業(yè)所得稅的準予扣除項目。選項A、C、D均為不得扣除項目。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第12頁。28、合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財產(chǎn)時，同等條件下，其他合伙人有（）。A、審議權(quán)B、否決權(quán)C、優(yōu)先權(quán)D、優(yōu)先受讓權(quán)【參考答案】：D【解析】：合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財產(chǎn)時，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓權(quán)。29、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A、排氣量B、自重噸位C、凈噸位D、購置價格【參考答案】：B【解析】：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。30、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、提供加工服務(wù)B、提供租賃服務(wù)七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第13頁。C、提供橋梁修繕服務(wù)七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第13頁。D、提供運輸服務(wù)【參考答案】：A【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項B、C、D屬于營業(yè)稅的征收范圍，納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當征收增值稅。31、在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會計記錄文字應(yīng)當符合的規(guī)定是（）。A、只能使用外文B、只能使用中文C、中文和外文任選一種D、使用中文也可以同時使用一種外文【參考答案】：D【解析】：本題考察會計記錄的文字應(yīng)該是中文；民族自治地方會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字32、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案銷毀后。應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章的是（）。A、會計機構(gòu)負責人B、總會計師C、監(jiān)銷人D、單位負責人七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第14頁?！緟⒖即鸢浮浚篊七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第14頁。【解析】：本題考核在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章的人員。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章。33、某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是（）。A、乙市國稅部門B、乙市人民政府C、甲省國稅部門D、甲省人民政府【參考答案】：C【解析】：對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。34、根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師是（）。A、專業(yè)技術(shù)職務(wù)B、會計機構(gòu)負責人C、單位行政非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)D、單位行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)【參考答案】：D七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第15頁?！窘馕觥浚嚎倳嫀熓菃挝恍姓I(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負責人，全面負責財務(wù)會計管理和經(jīng)濟核算，參與單位的重大經(jīng)營決策活動，是單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀和助手。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第15頁。35、下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。A、中華人民共和國企業(yè)所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則D、中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例【參考答案】：B【解析】：程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定《稅收征收管理法》。試題點評：本題考核法的分類。教材P7.P240。對教材內(nèi)容的綜合考核。36、稅務(wù)機關(guān)對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是（）。A、生產(chǎn)企業(yè)B、外貿(mào)企業(yè)C、財政局D、有限責任公司【參考答案】：C七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第16頁?！窘馕觥浚罕绢}考核納稅保證人的資格。稅務(wù)機關(guān)對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領(lǐng)購發(fā)票。所謂“保證人”是指在中國境內(nèi)具有擔保能力的公民、法人或其他經(jīng)濟組織。國家機關(guān)不得作保證人，財政局屬于國家機關(guān)不能作為保證人提供擔保。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第16頁。37、甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、2007年6月10日B、2007年6月20日C、2007年8月5日D、2007年8月12日【參考答案】：D【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當天。38、下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A、融資租賃業(yè)務(wù)B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險【參考答案】：D七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第17頁。【解析】：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)也不征收營業(yè)稅。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第17頁。39、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)是（）。A、納稅人當期應(yīng)繳的“三稅”稅額B、納稅人當期實繳的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金【參考答案】：B【解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。40、消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法一致。（）【參考答案】："錯誤本題考核增值稅和消費稅的性質(zhì)。雖然從價計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實行稅額抵免方法，而消費稅實行直接按銷售額計稅方法。二、多項選擇題（每小題有至少兩個正確選項，多項、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、某城市一繁華地段圍墻內(nèi)，共有土地面積7500平方米，有汽車修理廠和服裝廠兩個單位，其中汽車修理廠占用土地3／4，服裝廠占用土地1／4，當?shù)赝恋厥褂枚悶槊科椒矫?元。下列說法正確的是（）。A、汽車修理廠應(yīng)納土地使用稅9375元七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第18頁。B、汽車修理廠應(yīng)納土地使用稅28125元七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第18頁。C、服裝廠應(yīng)納土地使用稅9375元D、服裝廠應(yīng)納土地使用稅28125元【參考答案】：A,B【解析】：2、李某2007年3月以60萬元的價格購買了兩處房產(chǎn)作為投資，2010年5月以50萬元的價格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（）。A、印花稅B、契稅C、營業(yè)稅D、土地增值稅【參考答案】：A,B【解析】：本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅；簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要繳印花稅。3、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應(yīng)稅消費品中，需要繳納消費稅的有（）。A、用于贊助的消費品B、用于職工福利的消費品C、用于廣告的消費品D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費品七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第19頁。【參考答案】：A,B,C七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第19頁?！窘馕觥浚罕绢}考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不需要繳納消費稅的情形。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品的直接材料，并構(gòu)成最終應(yīng)稅消費品實體的，不繳納消費稅；用于其他方面的，要繳納消費稅。4、納稅人辦理下列（）事項時，需要出示稅務(wù)登記證件。A、開立銀行賬戶B、簽訂購銷合同C、申請辦理延期繳納稅款D、領(lǐng)購發(fā)票【參考答案】：A,C,D【解析】：5、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復(fù)議的有（）。A、不服行政機關(guān)作出的行政處分B、不服行政機關(guān)作出的人事決定C、不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解D、不服行政機關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定【參考答案】：A,B,C【解析】：不能提出行政復(fù)議的情形包括：(1)當事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第20頁。6、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，必須取得會計從業(yè)資格的有（）。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第20頁。A、注冊會計師B、注冊稅務(wù)師C、會計主管人員D、會計機構(gòu)負責人【參考答案】：C,D【解析】：本題考核點是會計從業(yè)資格。從事下列會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格，持有會計從業(yè)資格證書：會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)；出納；稽核；資本、基金核算；收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算；工資、成本費用、財務(wù)成果核算；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算；總賬；財務(wù)會計報告編制；會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理；從事其他會計工作的人員。7、下列專用銀行存款賬戶中不可以提取現(xiàn)金的是（）。A、財政預(yù)算外資金B(yǎng)、工會經(jīng)費專用賬戶C、證券交易結(jié)算資金D、信托基金專用存款賬戶【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核專用存款賬戶的相關(guān)規(guī)定。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。8、根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第21頁。A、實際繳納的增值稅稅額七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第21頁。B、實際繳納的所得稅稅額C、實際繳納的營業(yè)稅稅額D、實際繳納的關(guān)稅稅額【參考答案】：A,C【解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅稅額和關(guān)稅稅額。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A、銀行買賣有價證券B、郵局銷售郵票C、典當業(yè)銷售死當物品D、汽車廠修理汽車【參考答案】：C,D【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應(yīng)該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)當繳納營業(yè)稅。10、下列選項中，屬于變造票據(jù)的有（）。A、變更票據(jù)金額B、變更票據(jù)上的到期日C、變更票據(jù)上的簽章七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第22頁。D、變更票據(jù)上的付款日七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第22頁。【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核點為票據(jù)變造的界定。票據(jù)變造不包括變更票據(jù)上的簽章。11、下列各項中，屬于經(jīng)濟法調(diào)整對象的是（）。A、企業(yè)組織管理關(guān)系B、市場管理關(guān)系C、宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系D、財產(chǎn)繼承關(guān)系【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系。調(diào)整平等主體之問的財產(chǎn)關(guān)系和人身非財產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱民事法律關(guān)系或民商法律關(guān)系。選項D是民事法律關(guān)系，不屬于經(jīng)濟法律關(guān)系。12、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”的有（）。A、固定資產(chǎn)盤盈收入B、固定資產(chǎn)出租收入C、罰款收入D、現(xiàn)金的溢余收入【參考答案】：A,C,D七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第23頁?！窘馕觥浚罕绢}考核企業(yè)所得稅中其他收入的范圍。企業(yè)所得稅法計稅收入中“其他收入”，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費附加返回款，包裝物押金收入以及其他收入。選項B“固定資產(chǎn)出租收入”屬于租金收入，不屬于“其他收入”。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第23頁。13、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（）。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、財產(chǎn)租賃合同D、工商營業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：(1)選項ABC：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金額作為計稅依據(jù)；(2)選項D：工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。14、土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準予扣除項目。下列各項中屬于扣除項目的有（）。A、土地價款B、土地開發(fā)成本C、地上建筑物成本及費用D、土地增值稅稅金【參考答案】：A,B,C七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第24頁?！窘馕觥浚罕绢}考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，轉(zhuǎn)讓收入扣除準予扣除的項目有土地價款、土地開發(fā)成本、地上建筑物成本及費用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第24頁。15、按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為（）。A、義務(wù)性規(guī)范B、非強制性規(guī)范C、授權(quán)性規(guī)范D、禁止性規(guī)范【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核法律規(guī)范的種類。按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、授權(quán)性規(guī)范、禁止性規(guī)范。16、稅收是國家為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，取得財政收入的一種特定分配方式。稅收的特性有（）。A、強制性B、無償性C、固定性D、自愿性【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點為稅收的特征。稅收具有強制性．無償性和固定性3個特征。17、下列關(guān)于會計人員回避制度的說法中，正確的有（）。A、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人B、單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計主管人員七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第25頁。C、會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位的會計機構(gòu)中工作七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第25頁。D、會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得在本單位的會計機構(gòu)中擔任出納工作【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核會計人員回避制度。《會計工作規(guī)范》中規(guī)定：單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任在本單位的會計機構(gòu)中擔任出納工作，規(guī)定中沒有涉及選項C。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、銷售機器設(shè)備B、郵政部門發(fā)行報刊C、進口貨物D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)【參考答案】：A,C,D【解析】：郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊繳納增值稅。19、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有（）。A、金額B、收款人名稱C、付款人名稱D、出票日期七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第26頁。【參考答案】：A,B七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第26頁?！窘馕觥浚罕绢}考核支票授權(quán)補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。20、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）。A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅B、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅C、出租房產(chǎn)的，以租金計稅D、租人房產(chǎn)的，以租金計稅【參考答案】：B,C【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余計稅；選項D中，租人房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。21、有限責任公司股東會和股份有限公司股東大會對下列事項的決議均應(yīng)采取特別決議的是（）。A、公司合并、分立B、公司章程的修改C、公司解散D、公司增減注冊資本【參考答案】：A,B,C七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第27頁?！窘馕觥浚哼@些都是有限責任公司股東會和股份有限公司股東大會的特別決議事項。增減注冊資本僅是有限責任公司股東會的特別決議事項，而非股份有限公司股東大會的特別決議事項。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第27頁。22、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅【參考答案】：B,C,D【解析】：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。23、下列稅法構(gòu)成要素中，屬于稅法三個最基本要素的是（）。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第28頁。A、征稅人七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第28頁。B、稅率C、征稅對象D、減免稅【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。24、下列各項中，可以提起行政訴訟的有（）。A、對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施不服的B、認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的C、認為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)的D、因勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生爭議的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點是訴訟的適用范圍。因勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，屬于民事訴訟范圍。25、張某于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。A、個人所得稅B、營業(yè)稅七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第29頁。C、契稅七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第29頁。D、土地增值稅【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核房屋轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)涉及的稅種。按照相關(guān)規(guī)定，本題中涉及營業(yè)稅和土地增值稅。由于張某在05年購買的房屋，于06年轉(zhuǎn)讓，在5年以內(nèi)，因此也要按照規(guī)定繳納個人所得稅。26、下列稅種中，采用比例稅率的有（）。A、企業(yè)所得稅B、個人所得稅C、增值稅D、營業(yè)稅【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核比例稅率的范圍。個人所得稅的有些稅目采用超額累進稅率，故B選項不能選。27、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A、稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B、稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為C、稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為D、稅務(wù)機關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核行政復(fù)議的受案范圍。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第30頁。28、納稅人用于（）的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第30頁。A、投資入股B、抵償債務(wù)C、換取生產(chǎn)資料D、換取生活資料【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。應(yīng)稅消費品在上述四種情況下，以最高銷售價格確定消費稅的計稅銷售額。29、甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有（）。A、甲公司背書給乙公司B、乙公司質(zhì)押背書給W銀行C、乙公司背書給丙公司D、丙公司委托收款背書【參考答案】：B,D【解析】：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點。30、下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有（）。A、銀行對到期的票據(jù)故意壓票、拖延支付的B、出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第31頁。C、單位簽發(fā)空頭支票七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第31頁。D、出租、出借銀行結(jié)算賬戶【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核違反支付結(jié)算辦法制度的法律責任。以上四項都屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為。三、判斷題（每小題2分，共30分）1、一般納稅人購進、銷售貨物所支付的運費明顯偏高，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查不合理的，運費不再準予抵扣進項稅額。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核運費的抵扣。一般納稅人購進銷售貨物所支付的運費明顯偏高，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查不合理的，不予抵扣。2、專利權(quán)只能作為經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容，不能作為經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。（）【參考答案】：錯誤【解析】：3、企業(yè)所得稅納稅人依照章程規(guī)定解散時，其清算終了后的清算所得應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：納稅人按照章程規(guī)定解散或破產(chǎn)以及其它原因宣布終止時，其清算終了后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。所以題目中說的清算所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅是對的。4、稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第32頁。【參考答案】：錯誤七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第32頁?！窘馕觥浚憾愂毡Ｈ绻谝?guī)定限期內(nèi)納稅人繳納了稅款，就應(yīng)取消保全措施。因而稅收強制執(zhí)行不是稅收保全的必然結(jié)果。5、凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核城市維護建設(shè)稅的納稅人。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納“三稅”，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅。6、法律事實可以劃分為行為和事件。行為是引起經(jīng)濟法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的最普遍的法律事實。（）【參考答案】：正確【解析】：教材原文p16。7、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當先申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。()【參考答案】：正確【解析】：本題考核行政復(fù)議的范圍。對于公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當先申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服，才可依法向人民法院提起行政訴訟，這種情況下，申請行政復(fù)議是提起行政訴訟的前置程序。8、某企業(yè)以一項專有技術(shù)對外投資，并商定按被投資方收入一定比例每年收取轉(zhuǎn)讓費，此行為屬于以無形資產(chǎn)對外投資，不交營業(yè)稅。（）七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第33頁?！緟⒖即鸢浮浚哄e誤七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第33頁?！窘馕觥浚阂詿o形資產(chǎn)對外投資共擔風(fēng)險的，不交營業(yè)稅；收取一定的轉(zhuǎn)讓費，不擔風(fēng)險的，應(yīng)繳納營業(yè)稅。9、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核營業(yè)稅納稅地點。納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。10、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）【參考答案】：錯誤【解析】：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。11、稅目是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規(guī)定稅目。（）【參考答案】：錯誤【解析】：一般來說，課稅對象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進行調(diào)節(jié)時，需要規(guī)定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規(guī)定稅目。12、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。（）【參考答案】：錯誤七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第34頁。【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負擔的稅款；問接稅是納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔的稅種。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第34頁。13、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產(chǎn)留置之前的，稅收應(yīng)當先于留置權(quán)執(zhí)行。（）【參考答案】：正確【解析】：依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。14、稅務(wù)機關(guān)依法對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息；該利息可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）【參考答案】：錯誤【解析】：15、服務(wù)業(yè)中的租賃業(yè)務(wù)包括融資租賃業(yè)務(wù)和經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為租賃費。（）【參考答案】：錯誤【解析】：融資租賃業(yè)屬金融保險業(yè)，其計稅營業(yè)額為收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，一般租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)營租賃)屬服務(wù)業(yè)，以租賃費為計稅營業(yè)額。四、計算題1、某汽車修配廠接受客戶委托，改裝兩輛運輸汽車，總價值13萬元。雙方簽訂的合同中規(guī)定：汽車底盤和發(fā)動機由客戶提供，價值6萬元；其他原材料由修配廠提供，價值2.8萬元。另外修配廠還提供了1.2萬元的輔助材料；加工費為3萬元。計算汽車修配廠應(yīng)繳多少印花稅?【參考答案】：修配廠提供的原材料部分，按購銷合同計稅，應(yīng)納稅額為：七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第35頁。28000×3‰=B.4(元)七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第35頁。修配廠提供的輔助材料和加工費，按加工承攬合同計稅貼花，應(yīng)納稅額為(12000+30000)×5%00=21(元)該汽車修配廠應(yīng)繳印花稅29.4元。2、甲建筑工程公司2006年1月份承建一項住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗收，取得工程總價款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款3782萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等173萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費64萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元。要求：（1）計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計算甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額。七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第36頁。【參考答案】：（1）甲公司的營業(yè)額＝7860+10－1800＝6070（萬元）（根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額）七月上旬《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》測試題(含答案)全文共39頁，當前為第36頁。（2）甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝6070×5%＝303.5（萬元）（3）甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額＝1800×5%＝90（萬元）（4）甲公司承建住宅工程應(yīng)補繳的營業(yè)稅稅額＝303.5－273＝30.5（萬元）五、操作題大華機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適