練習(xí)中心基礎(chǔ)強化

萬元，經(jīng)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元D、D、3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為（）萬元。C、D、1503010010萬元。2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。D、A、財產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計算限額；人身10%計算限額B、其他非企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含雙方及其雇員、人和代表人等）5%計算限額545152012年計算應(yīng)納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。接扣除的是（）。（）萬元。()A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)轉(zhuǎn)作辦公用途內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；投資企業(yè)虧損40萬元。該企 D、（）D、13、某企業(yè)2012年對通過向災(zāi)區(qū)捐贈自產(chǎn)貨物一批，成本80萬元，同類產(chǎn)品售價100萬元，17%500萬元，無其他納稅調(diào)整事項，所得25%，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅是（）萬元。15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）D、所1615％稅率的是（）D、工商戶18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬19、2012年某電信企業(yè)在委托銷售入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和商支付手續(xù)費及傭金100傭金和手續(xù)費是（）萬元。C、D、20、2012111300開辦費在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開辦費為（）萬元。D、C、跨省市總分機構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補、滯納金、罰款收入，按與地方40:60分成比D、總機構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％，就地辦理繳庫，所繳納收入由與總60:40、23某企業(yè)在設(shè)立總機構(gòu)，在和分別設(shè)立了二級分支機構(gòu)，2011年分支機構(gòu)400萬元、60萬元、800萬元。2012年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。分支機構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。、D、年度，對搬遷收入和支出進行匯總3、可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（）、D、4、根據(jù)企業(yè)所得稅定，下列關(guān)于收入確認的說法中，正確的有（）D、為特定客戶開發(fā)軟件的，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入5、提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認收入實現(xiàn)的有（）A、制作DD、為特定客戶開發(fā)軟件的，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入7、根據(jù)企業(yè)所得稅定，判民企業(yè)的標準有（）A、登記地標8、以下屬于企業(yè)所得稅中不征入的有（）9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）B、符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大D3年（含）130購進原材料共計3000萬元，取得注明進項稅稅額510萬元；支付購料費用共計230萬元，取得；用1232萬元，其務(wù)招待費120萬元；技術(shù)研發(fā)費用280萬元企業(yè)800萬元，支付年利息46.40萬元982550（其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管認證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年費用稅前扣除余額380萬元）人，資產(chǎn)總額增加到800萬元。企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定到備案，取得所得稅的。在匯算清繳時經(jīng)會計師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整：去年經(jīng)審核認定的虧損額10萬元。計算企業(yè)用納稅調(diào)整金額1＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬元）【答疑編 260%扣除，但最元），實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元）12萬元；【答疑編 3400×6％×10/12＝20（萬元）；利息費用調(diào)增應(yīng)納稅所得【答疑編 460%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）5‰。6萬元?！敬鹨删?5【答疑編 6300×14％＝42（萬元），4542萬元工會經(jīng)費扣除限額＝300×2％＝6萬元）5萬元，可以據(jù)實扣除職工教育經(jīng)費扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬元）157.5萬元【答疑編 7【答疑編 8元）<70×60%=42（萬元）,只能扣除29.45萬元。和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=（5100+190+550+50）×15%=883.5（萬元）,900萬元,883.5萬元扣除。向非金融向非金融企業(yè)借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70（萬元）2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計=（450-70+29.45）+883.5+（260-80+70）=1542.95（萬元）【答疑編 9【答疑編 【答案解析】選項A、B屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，選項D由于在內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不作收入處理【答疑編 【答疑編 2011年度應(yīng)納稅所得額＝20＋2－1.13＋5＝25.87（萬元）【答疑編 【答案解析】分為視同銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)，視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所得額＝100－80＝20，捐贈的60。【答疑編 允許扣除的業(yè)務(wù)招待費14.4萬元，用允許扣除230-24+14.4=220.4（萬元）；會計利潤 【答疑編 、【答案解析】本題核企業(yè)得稅所來源地知點利息所得得特權(quán)使用所得、【答疑編 10％）?！敬鹨删?，【答案解析】各國在規(guī)定納稅義務(wù)人上大致是相同的只對具有獨人資格的公司等法人組，【答疑編 （萬元【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 收入由與總機構(gòu)所在地按60:40?！敬鹨删?【答案解析】分支機構(gòu)分攤比例＝（該支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該【答疑編 【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答案解析】是價外稅，不得稅前扣除【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6【答疑編 7【答疑編 8【答案解析】選項A是性基金；選項C是規(guī)定的其他不征入，均屬于不征入的項目；選項BD屬于免入范疇?！敬鹨删?9【答疑編號2年（含）。【答疑編 1（1）2012年應(yīng)繳納的資源稅（2）企業(yè)2012年應(yīng)繳納的本期實際發(fā)生費用1400萬元，可以據(jù)實扣除，同時結(jié)余2295－1400＝895（萬元）上年結(jié)余費用380萬，可以在本年稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費限額＝（15000＋300）×5‰＝76.5萬元＞120×60％＝72（萬元）72萬元。教育經(jīng)費＝820×2.5％＝20.50（萬元）2525－20.5＝300萬元，小于限額，所以，據(jù)實扣除，不用調(diào)整；【答疑編 2【正確答案】（1）應(yīng)補繳的＝10×17％＝1.7（萬元）職工教育經(jīng)費的扣