會(huì)計(jì)學(xué)原理會(huì)計(jì)分錄

一.名詞解釋：1.會(huì)計(jì):是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用科學(xué)的方法體系，對(duì)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)和團(tuán)體等單位的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算，并進(jìn)行有效監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。P42.資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或是控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。P223.負(fù)債：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。P234.所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。P245.收入：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。P256.費(fèi)用：是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。P257.復(fù)式記賬法：是對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。8.權(quán)責(zé)發(fā)生制：是指凡屬本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論其款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期的收入處理；凡屬本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否付出，都應(yīng)作為本期的費(fèi)用。反之，凡不屬本期的收入，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到，也不作為本期的收入處理；凡不屬于本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)付出，也不作為本期的費(fèi)用處理。是指根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系的實(shí)際發(fā)生和影響期間來確認(rèn)企業(yè)的收入和費(fèi)用。P289.會(huì)計(jì)賬簿：是由具有一定格式、相互聯(lián)系在一起的許多帳頁所組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用以全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類地記錄和反映企業(yè)、事業(yè)等單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。P14810.借貸記賬法：是以“借”和“貸”作為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的一種復(fù)式記賬法。P5111.會(huì)計(jì)分錄：是指在登記賬簿前，根據(jù)記賬規(guī)則，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分析而確定的應(yīng)計(jì)入賬戶的名稱、方向及其金額的一個(gè)簡(jiǎn)明的記賬公式。P5312.賬戶：是指具備一定的名稱和結(jié)構(gòu)，用于對(duì)于與該名稱相對(duì)應(yīng)的特定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的增減變化進(jìn)行單獨(dú)記錄的工具。P4613.科目：是按照信息使用者的需要，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類，并賦予標(biāo)準(zhǔn)的名稱，也就是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)要素所作的進(jìn)一步分類。14.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)告文件。15.財(cái)產(chǎn)清查：是通過對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資驚醒盤點(diǎn)和核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)，查明其實(shí)存數(shù)與其賬存數(shù)是否相符的一種專門方法。P20516.平行登記：是指對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，一方面，計(jì)入有關(guān)的總分類賬戶；另一方面，計(jì)入有關(guān)總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶的方法。P6017.試算平衡：是指在期末對(duì)所有賬戶的發(fā)生額和余額等進(jìn)行加總，以確定借貸是否相等，從而檢查記賬過程中是否存在差錯(cuò)的方法。P5618.會(huì)計(jì)憑證：是用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)，作為記賬依據(jù)的書面證明。P12519.原始憑證：是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的用來做作為辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)，載明經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。P12620.記賬憑證：是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的書面證明。P13121.日記賬：是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記的賬簿。22.期間費(fèi)用：是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。二.簡(jiǎn)答：1.企業(yè)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的條件有哪些？答：企業(yè)銷售商品收入的確認(rèn)，必須同時(shí)符合以下條件：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買方②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效地控制③收入的金額能夠可靠計(jì)量④與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量。2.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)兩個(gè)基本職能間的關(guān)系。答：會(huì)計(jì)核算職能是會(huì)計(jì)最基本的職能，其他只能是有這一職能派生的。與其他經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)相比，這種核酸具有全面性和綜合性。會(huì)計(jì)的監(jiān)管職能寓于會(huì)計(jì)的核算職能之中，實(shí)在核算過程中的監(jiān)督。也只有搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，才能保證會(huì)計(jì)活動(dòng)按預(yù)期的要求進(jìn)行，才能發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的作用，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。P63.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)方法和會(huì)計(jì)核算方法的種類。會(huì)計(jì)核算方法：①設(shè)置賬戶②復(fù)式記賬③填制和審核憑證④登記賬簿⑤成本計(jì)算⑥財(cái)產(chǎn)清查⑦編制會(huì)計(jì)報(bào)表4.什么是會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求？?jī)?nèi)容是什么？答：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供的會(huì)計(jì)信息的基本要求，是使財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供的會(huì)計(jì)信息對(duì)使用者決策有所應(yīng)用具備的基本特征，包括客觀性、相關(guān)性、明晰性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。P295.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶的關(guān)系。答：會(huì)計(jì)科目與賬戶是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的不同概念。它們的聯(lián)系在于，會(huì)計(jì)科目是設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶的依據(jù)，是賬戶的名稱，賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用，會(huì)計(jì)科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就是賬戶所要登記的內(nèi)容；它們之間的區(qū)別在于，會(huì)計(jì)科目只是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分類，是為了統(tǒng)一各會(huì)計(jì)主體的核算內(nèi)容、口徑和核算方法而規(guī)定的，是對(duì)特定經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目賦予的標(biāo)準(zhǔn)稱謂，本身沒有什么結(jié)構(gòu)，賬戶則是各會(huì)計(jì)主體按照會(huì)計(jì)科目開設(shè)在賬簿中，具有一定的結(jié)構(gòu)，具體反映資金運(yùn)動(dòng)情況的戶頭。因此，賬戶與會(huì)計(jì)科目相比，有著更為豐富的內(nèi)容。P466.簡(jiǎn)述總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系及平行登記的關(guān)系。答：總分類賬戶和它下屬的明細(xì)分類賬戶之間表現(xiàn)為控制與被控制、統(tǒng)馭與被統(tǒng)馭的關(guān)系。明細(xì)賬戶是對(duì)總分類賬戶的細(xì)化和補(bǔ)充；總分類賬戶所反映的數(shù)據(jù)與明細(xì)類賬戶所反映的數(shù)據(jù)的總額一致，兩者互相補(bǔ)充，既總括又詳細(xì)的說明同一事物。根據(jù)總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶之間的關(guān)系，在會(huì)計(jì)核算中，為了便于賬戶的核對(duì)，保證會(huì)計(jì)核算資料的完整性和正確性，總分類賬戶與其所屬的明細(xì)分類賬戶必須采用平行登記的方法。平行登記的要點(diǎn)如下：登記的依據(jù)相同、登記的方向相同、登記的期間相同、登記的金額相等。P607.列舉試算平衡不能查出的錯(cuò)誤。答：1.重記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2.漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3.會(huì)計(jì)分錄中，借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額相等，但是與實(shí)際發(fā)生額不符。4.會(huì)計(jì)分錄遵循了記賬原則，但使用賬戶錯(cuò)誤，或顛倒了記錄的方向。5.雖存在很多錯(cuò)誤，但能相互抵消。P568.列出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的計(jì)算公式。答：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-財(cái)產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值收益+投資收益利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用9.列出利潤(rùn)分配的順序。1.彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損。2.提取法定盈余公積3.提取公益金4.支付優(yōu)先股股利5.提取任意盈余公積6.支付普通股股利。10.簡(jiǎn)述原始憑證的審核內(nèi)容及審核后的處理方法。答：原始憑證審核的內(nèi)容：①審核原始憑證的合法性②審核原始憑證的真實(shí)性③審核原始憑證的合理性④審核原始憑證的正確性原始憑證審核后的處理方法：①對(duì)于合理、合法、真實(shí)可靠符合要求的原始憑證，應(yīng)按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，編制記賬憑證，據(jù)以等級(jí)有關(guān)賬簿，并將原始憑證作為記賬憑證的附件加以妥善管理，不得丟失、毀壞②對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)，只是內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全，或計(jì)算上、文字上有錯(cuò)誤的原始憑證，應(yīng)予以退回，解釋制度要求，督促有關(guān)人員補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤，然后按正常情況處理③對(duì)于違反制度規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕接受，不予報(bào)銷付款；有嚴(yán)重違法行為的，如有偽造和涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)的行為，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，堅(jiān)決抵制，嚴(yán)肅處理。P13811.簡(jiǎn)述三種錯(cuò)帳更正方法的適用范圍。答：一.劃線更正法。如果發(fā)件賬簿記錄有錯(cuò)誤，而其所依據(jù)的記賬憑證沒有錯(cuò)誤，即純屬記賬時(shí)文字或數(shù)字的筆誤，應(yīng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。二.紅字更正法。1.根據(jù)記賬憑證記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸方向、科目有錯(cuò)誤時(shí)，可采用紅字更正法更正。2.根據(jù)記賬憑證記賬后，發(fā)現(xiàn)警長(zhǎng)憑證中應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和記賬方向都沒有錯(cuò)，而且記賬憑證和賬簿記錄的金額相吻合，只是所及金額大于正確的應(yīng)急金額，可采用紅字更正法更正。三.補(bǔ)充登記法。記賬之后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證上應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，但所填金額小于爭(zhēng)取的金額，可采用補(bǔ)充更正法更正。P16712.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成。答：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年報(bào)、半年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)四種。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成如下：①年度財(cái)務(wù)報(bào)告；至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：財(cái)產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注②半年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)；成為中期報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和報(bào)表附注。（1）從銀行取得臨時(shí)借款500000元存入銀行。借：銀行存款500000貸：短期借款500000（2）接受投資人投入的設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)100000元，評(píng)估作價(jià)80000元投入使用。借：固定資產(chǎn)80000貸：實(shí)收資本80000（3）接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值10000元。借：固定資產(chǎn)10000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000（4）用銀行存款6500元上交上個(gè)月稅金。借：應(yīng)繳稅費(fèi)6500貸：銀行存款6500（5）收回某單位所欠本企業(yè)貨款8000元存入銀行。借：銀行存款8000貸：應(yīng)收賬款8000(6）企業(yè)銷售A產(chǎn)品總價(jià)款292500元（含稅），稅率17％，已收款。借：銀行存款292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品250000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42500（7）供應(yīng)單位發(fā)來甲材料38000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6460元，款已預(yù)付。材料驗(yàn)收入庫。借：原材料—甲材料38000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6460貸：預(yù)付賬款44460（8）生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6000貸：原材料—甲材料3600--乙材料2400（9）車間一般性消耗材料1200元。借：制造費(fèi)用1200貸：原材料1200（10）車間發(fā)生辦公費(fèi)800元，用現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用800貸：庫存現(xiàn)金800（11）從銀行提取現(xiàn)金30000元直接發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000（12）車間領(lǐng)用甲材料5000元用于B產(chǎn)品的生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品5000貸：原材料—甲材料5000（13）用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用1000貸：銀行存款1000（14）企業(yè)銷售B產(chǎn)品價(jià)款50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元，款項(xiàng)暫未收到。借：應(yīng)收賬款58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品50000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（15）按5％稅率計(jì)算B產(chǎn)品的消費(fèi)稅。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅2500（16）企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)車床，買價(jià)240000元，增值稅40800元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)241000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40800貸：應(yīng)付賬款281800（17）開出現(xiàn)金支票購(gòu)買車間辦公用品780元。借：制造費(fèi)用780貸：銀行存款780（18）購(gòu)入需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為80000元，增值稅為13600元，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，包裝費(fèi)2000元，發(fā)生安裝費(fèi)4400元，全部以銀行存款支付。該機(jī)器安裝完畢，并交付使用。借：在建工程84000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：銀行存款97600借：在建工程4400貸：銀行存款4400借：固定資產(chǎn)88400貸：在建工程88400（19）收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款—紅光廠23400（20）提取本月折舊，其中：車間8100元，廠部3200元。借：制造費(fèi)用8100管理費(fèi)用3200貸：累計(jì)折舊11300（21）計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：應(yīng)付利息980（22）用銀行存款34000元支付上年分配給投資者的利潤(rùn)。借：應(yīng)付股利34000貸：銀行存款34000（23）分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12000--B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資30000（24）經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金60000元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積60000貸：實(shí)收資本60000（25）經(jīng)批準(zhǔn)將盈余公積金40000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積40000貸：實(shí)收資本40000（26）本月發(fā)生制造費(fèi)用20000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)，B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品12000--B產(chǎn)品8000貸：制造費(fèi)用20000（27）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品15臺(tái)現(xiàn)已完工，總成本38500元，驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：庫存商品—A產(chǎn)品38500貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品38500（28）用銀行存款5400元支付罰款支出。借：營(yíng)業(yè)外支出5400貸：銀行存款5400（29）用現(xiàn)金4300元支付管理部門辦公用品費(fèi)。借：管理費(fèi)用4300貸：庫存現(xiàn)金4300（30）結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本138000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品138000貸：庫存商品—A產(chǎn)品138000（31）將本月實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入300000元，發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138000元，銷售費(fèi)用1000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2500元，管理費(fèi)用7500元，財(cái)務(wù)費(fèi)用980元，營(yíng)業(yè)外支出5400元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000貸：本年利潤(rùn)300000借：本年利潤(rùn)155380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本138000銷售費(fèi)用1000營(yíng)業(yè)稅金及附加2500管理費(fèi)用7500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營(yíng)業(yè)外支出5400（32）本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額144620元，按25％的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。借：所得稅費(fèi)用36155貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅36155借：本年利潤(rùn)36155貸：所得稅費(fèi)用36155（33）按稅后利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積10846.5貸：盈余公積10846.5（34）將剩余利潤(rùn)40％分配給投資者。借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利39047.4貸：應(yīng)付股利39047.4（35)年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)108465貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)108465（1）8月1日，從銀行提取現(xiàn)金10000元以備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000（2）8月2日，用現(xiàn)金支付職工工資10000元。借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：庫存現(xiàn)金10000（3）8月5日，以現(xiàn)金360元支付廠部辦公用品費(fèi)。借：管理費(fèi)用360貸：庫存現(xiàn)金360（4）8月6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料60000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品40000—乙產(chǎn)品60000貸：原材料—A材料40000—B材料60000（5）8月6日，車間一般消耗領(lǐng)用D材料300元，廠部一般消耗領(lǐng)用D材料450元。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用450貸：原材料—D材料750（6）8月10日，廠長(zhǎng)出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000（7）8月12日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用C材料16000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用D材料4000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品16000—乙產(chǎn)品4000貸：原材料—C材料16000—D材料4000（8）8月20日，廠長(zhǎng)出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，并交回現(xiàn)金200元，結(jié)清原借款。借：管理費(fèi)用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款2000（9）8月31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4000元，其中車間固定資產(chǎn)計(jì)提2600元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1400元。借：制造費(fèi)用2600管理費(fèi)用1400貸：累計(jì)折舊4000（10）8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資100000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資40000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資40000元，車間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資12000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品40000--乙產(chǎn)品40000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬100000（11）8月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，其中甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)50%，乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)50%。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品5450--乙產(chǎn)品5450貸：制造費(fèi)用10900（12）8月31日，本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫的甲產(chǎn)品制造成本，乙產(chǎn)品尚未完工。借：庫存商品—甲產(chǎn)品101450貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品101450（1）8月1日，用銀行存款20000元支付廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用20000貸：銀行存款20000（2）8月5日，向東江工廠銷售甲產(chǎn)品200件，每件售價(jià)200元，計(jì)價(jià)款40000元，應(yīng)收增值稅銷項(xiàng)稅額6800元，款項(xiàng)當(dāng)即收到存入銀行。借：銀行存款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品40000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800（3）8月8日，向海云工廠銷售A材料100千克，每千克售價(jià)100元，計(jì)價(jià)10000元，應(yīng)收增值稅為1700元。收到一張期限為2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。借：應(yīng)收票據(jù)11700貸：其他業(yè)務(wù)收入—A材料10000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700（4）8月9日，收到上月東江工廠所欠貨款46800元，存入開戶銀行。借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款—東江工廠46800（5）8月11日，用銀行存款支付銷售甲產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)200元，包裝費(fèi)100元。借：銷售費(fèi)用300貸：銀行存款300（6）8月19日，向東江工廠銷售甲產(chǎn)品300件每件售價(jià)200元，計(jì)價(jià)款60000元，應(yīng)收增值稅為10200元，另以現(xiàn)金方式代墊運(yùn)輸費(fèi)1000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款—東江工廠71200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品60000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200庫存現(xiàn)金1000（7）8月30日，計(jì)算本月應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅4200元和教育費(fèi)附加1800元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅4200--應(yīng)繳教育費(fèi)附加1800（8）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為120元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品60000貸：庫存商品—甲產(chǎn)品60000（9）8月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A材料的成本，該材料的單位成本為60元。借：其他業(yè)務(wù)成本—A材料6000貸：原材料—A材料6000（7）借：在途物資—D材料63800應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款74000（8）借：應(yīng)付賬款58500貸：銀行存款58500（9）借：在途物資—甲材料16200--乙材料9000貸：銀行存款28923（10）借：原材料—甲材料16200--乙材料9000貸：在途物資—甲材料16200--乙材料9000（1）借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：銀行存款10000（2）借：銀行存款2000貸：營(yíng)業(yè)外收入2000（3）借：銷售費(fèi)用8000貸：銀行存款8000（4）借：銀行存款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品300000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000（5）借：管理費(fèi)用1000貸：銀行存款1000（6）借：應(yīng)收賬款—東南工廠23400貸：其他業(yè)務(wù)收入—甲材料20000應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400（7）借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（已交稅費(fèi)）51000貸：銀行存款51000（8）借：管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金300（9）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息600（10）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品180000貸：庫存商品—A產(chǎn)品180000（11）借：其他業(yè)務(wù)成本—甲材料12000貸：原材料—甲材料12000（12）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加10100貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳城建稅8000--應(yīng)繳教育費(fèi)附加2100（13）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000營(yíng)業(yè)外收入2000其他業(yè)務(wù)收入20000貸：本年利潤(rùn)322000（14）借：本年利潤(rùn)222000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本12000管理費(fèi)用1300銷售費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用600營(yíng)業(yè)稅金及附加10100營(yíng)業(yè)外支出10000（15）借：所得稅費(fèi)用25000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳所得稅25000（16）借：本年利潤(rùn)25000所得稅費(fèi)用25000（17）借：本年利潤(rùn)75000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)75000（18）借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積7500---提取任意盈余公積7500---應(yīng)付股利24000貸：盈余公積—法定盈余公積7500---任意盈余公積7500應(yīng)付股利24000（19）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)39000貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積7500---提取任意盈余公積7500---應(yīng)付股利24000習(xí)題集會(huì)計(jì)學(xué)原理答案1、借：在途物資—甲材料10400應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：銀行存款11700庫存現(xiàn)金4002、借：原材料—甲材料10400貸：在途物資—甲材料104003、借：其它應(yīng)收款—王琦5000貸：庫存現(xiàn)金50004、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30000—B產(chǎn)品25000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用1000貸：原材料—甲材料610005、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品10000—B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用6000貸：應(yīng)付職工薪酬310006、借：應(yīng)付職工薪酬31000貸：銀行存款310007、借：制造費(fèi)用9300管理費(fèi)用4700貸：累計(jì)折舊140008、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品9650—B產(chǎn)品9650貸：制造費(fèi)用193009、借：庫存商品—A產(chǎn)品49650