【消毒柜企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策-以三明臨福門公司為例】9400字

消毒柜企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策—以三明臨福門公司為例TOC\o"1-3"\h\u23181引言 19335一、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)管理概述 321393（一）財(cái)務(wù)管理的概念及含義 326443（二）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)管理特點(diǎn) 312810（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特殊性 415547二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 520457（一）公司簡(jiǎn)介 520563（二）財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 5249941、資本結(jié)構(gòu)不太合理 544162、財(cái)務(wù)處理不規(guī)范 6179783、逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題 7206024、缺乏完善的考核機(jī)制 86172三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的原因 910308（一）融資渠道單一 913331（二）缺少可行性、戰(zhàn)略性分析 1018305（三）缺少有效催收機(jī)制 1026006（四）考核機(jī)制缺乏科學(xué)性 1019303四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策 1215930（一）資金管理方面改進(jìn) 1229771、提升營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率 12147752、合理安排籌資渠道 125314（二）財(cái)務(wù)管理思想方面改進(jìn) 126959（三）應(yīng)收賬款方面改進(jìn) 13109891、應(yīng)收賬款的日常管理 1355262、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 14161583、制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn) 148300（四）公司考核機(jī)制方面改進(jìn) 1421380五、結(jié)論 168994參考文獻(xiàn) 17

[摘要]財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的管理中扮演著十分重要的角色，企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是為了獲得利潤(rùn)、獲得發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理正是去管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)營(yíng)情況，保證企業(yè)的收支一直處于可以把控的范圍當(dāng)中。在中小企業(yè)中，由于處于發(fā)展的初期階段，企消毒柜行業(yè)部的資金結(jié)構(gòu)和融資渠道都處于比較薄弱的情況，更加需要通過(guò)財(cái)務(wù)管理去對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)地把控。因此，本文以中小企業(yè)三明臨福門公司為例，基于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念，在介紹三明臨福門公司的情況之后，結(jié)合相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)三明臨福門公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題展開了分析，并且對(duì)于三明臨福門公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題，分析了問(wèn)題出現(xiàn)的原因，最后提出了應(yīng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策，希望能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)不斷完善財(cái)務(wù)管理提供一些有益思路。[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理中小企業(yè)對(duì)策研究引言準(zhǔn)確地說(shuō)，中小型企業(yè)作為促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的主力軍，既對(duì)穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟(jì)起到積極作用，同時(shí)推動(dòng)著社會(huì)科技的不斷創(chuàng)新。（李曉宇,王夢(mèng)潔,2022）然而，企業(yè)要想生存和穩(wěn)定發(fā)展并非易事。造成中小型企業(yè)普遍較弱的原因是融資難、外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境惡劣等，有的甚至被淘汰。總之，資金是企業(yè)賴以發(fā)展的生命線，如果企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行出現(xiàn)隱患或者財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展管理中逐漸暴露出許多問(wèn)題，如資金效率低、管理水平低、外部融資困難、盈利方式單一等。嚴(yán)重影響和制約了我國(guó)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（張陽(yáng)昊,劉詩(shī)雅,陳瑞,2021）對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可缺少的環(huán)節(jié)管理。如果公司財(cái)務(wù)管理存在重大問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了公司的持續(xù)發(fā)展。中小企業(yè)如何改變現(xiàn)狀，解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題？這就要求中小企業(yè)不斷創(chuàng)新和提高自身素質(zhì)，加快經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。根據(jù)國(guó)家政策和全球化的發(fā)展，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)部制度的不斷適應(yīng)，企業(yè)只能不斷優(yōu)化內(nèi)部治理、調(diào)整和改革，特別是在經(jīng)濟(jì)治理制度方面。健全的財(cái)務(wù)管理制度，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，對(duì)企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。長(zhǎng)期以來(lái)，財(cái)務(wù)管理一直是管理過(guò)程的核心。這反過(guò)來(lái)又影響到企業(yè)的生活質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。（楊雨萌,黃俊峰；2020）因此，改善公司的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。盡管改革開放以來(lái)中小企業(yè)發(fā)展緩慢。然而，目前的弱勢(shì)群體之一。（趙靜怡,周天；2021）尤其是在中小消毒柜企業(yè)，其結(jié)果更為明顯：這是因?yàn)椋捎谶M(jìn)入消毒柜市場(chǎng)的門檻較低，缺乏難以管理的技術(shù)專長(zhǎng)，它們往往廣泛經(jīng)營(yíng)，以低價(jià)、低成本開發(fā)甚至穩(wěn)定市場(chǎng)。這種比較使它的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)很弱。同時(shí)，管理水平低，財(cái)務(wù)管理水平不高，日常管理問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，進(jìn)而對(duì)消毒柜公司發(fā)展產(chǎn)生不利影響。為了獲得更多的利潤(rùn)，一些企業(yè)開始利用稅收和稅收管理的機(jī)會(huì)，試圖通過(guò)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)等非法手段逃避稅收和稅收管制。有的甚至公然逃稅，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。有些公司正冒著這種風(fēng)險(xiǎn)破產(chǎn)（吳思雨,鐘凱文,2022）。本文將我國(guó)中小消毒柜企業(yè)的現(xiàn)狀作為突破口，其基礎(chǔ)為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論，深入、全面的探討了中小消毒柜企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中面臨的問(wèn)題，進(jìn)而結(jié)合三明臨福門公司的實(shí)際情況，挖掘出這種類型企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)狀況，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

一、中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)管理概述（一）財(cái)務(wù)管理的概念及含義財(cái)務(wù)管理是指基于一定整體目標(biāo)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程，其內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理以及利潤(rùn)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理當(dāng)中的重要組成部分，其關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和未來(lái)。籌資管理可以劃分為兩類，一類是權(quán)益資金，也就是企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、吸收投資等方式所獲得的資金，另外一部分是企業(yè)的負(fù)債資金，也就是向銀行以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)貸款所獲得的資金（胡雨薇,郭瑞杰,2021）。投資管理主要是企業(yè)為了獲取更大的利潤(rùn)，而進(jìn)行的收益性投入，主要流通于市場(chǎng)當(dāng)中。營(yíng)運(yùn)資金管理包括企業(yè)現(xiàn)金收支平衡的管理、存款以及應(yīng)收賬款的管理，目的是為了能夠最大限度的提高資金的利用率。此外，還包括制定企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算以及定額，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，同時(shí)幫助企業(yè)節(jié)約開支（梁思婷,宋陽(yáng)輝,孫曉,2022）。利潤(rùn)分配管理主要是為了確定合理的分配以及處理財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的最大化，達(dá)到資源利用的帕累托最優(yōu)。利潤(rùn)分配管理主要是通過(guò)處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富、企業(yè)價(jià)值、相關(guān)方利益的最大化。（曹磊磊,謝博文；2021）（二）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)所謂中小企業(yè)，指的是相比較同行業(yè)的大型企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)單位。通常而言，其下屬單位與組織架構(gòu)比較簡(jiǎn)單，所涉及的業(yè)務(wù)范疇較狹窄，規(guī)模不大。這類企業(yè)以當(dāng)?shù)匦⌒推髽I(yè)為主，融資比較困難，故缺少資金。對(duì)于這類企業(yè)的定性界定，明確追溯了企業(yè)的基本特征。但在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，如果沒(méi)有定量的支持，極易導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確定性，使其界限不清晰。（崔晨曦,賀欣怡；2021）我國(guó)對(duì)外資與官僚買辦資本執(zhí)行沒(méi)收政策，依據(jù)社會(huì)主義的作用，把其變成國(guó)有資本，為加快經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，促使社會(huì)安定與民生目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，提出了小企業(yè)和大企業(yè)并舉發(fā)展的政策（董高飛,袁晨陽(yáng),2020）。當(dāng)時(shí)，中國(guó)落后的“帽子”還沒(méi)有摘掉。在相關(guān)政策影響下，中小企業(yè)呈現(xiàn)大幅萎縮態(tài)勢(shì)。因?yàn)槭艿襟w制的影響，此階段中小企業(yè)始終處在低效生產(chǎn)、粗放化利用資源以及行政化管理的狀態(tài)下。建國(guó)以來(lái)，改革開放前，中小企業(yè)政策帶有非常顯著的時(shí)代特點(diǎn)（卓曉瑜,肖奕霖,潘雯,2020）。自最開始面向民企推行使用、支持以及發(fā)展政策，至后來(lái)政策批判、否決以及廢除，針對(duì)中小企業(yè)的政策與政府有關(guān)制度均不夠明確清晰。自我國(guó)推行改革政策開始，經(jīng)濟(jì)政策才得以有序推行?？傮w上看，我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，一是由小到多，二是由弱到強(qiáng)，三是逐步壯大，最后是快速發(fā)展。（三）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特殊性中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特殊性在于以利潤(rùn)最大化為主，但是以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)較少，而后者對(duì)于資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行了充足的考慮，有助于長(zhǎng)期規(guī)劃的整合、投資選擇的合理選擇、資金的有效調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)政策的合理化。這樣子也有助于克服不公正的短期行政做法；促進(jìn)合理分配資源社會(huì)資本流入?？偠灾?，目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)較為單一，仍未實(shí)現(xiàn)多樣性的統(tǒng)一。（袁浩然,王曉磊；2020）二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）公司簡(jiǎn)介三明臨福門公司是我國(guó)消毒柜行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕消毒柜領(lǐng)域多年，三明臨福門公司在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“中小消毒柜企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”。三明臨福門公司的發(fā)展是我國(guó)眾多消毒柜企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)中小消毒柜企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于消毒柜市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于消毒柜行業(yè)前沿，緊隨消毒柜行業(yè)的發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題1、資本結(jié)構(gòu)不太合理資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資源的來(lái)源及其所占比例，也被叫作資本結(jié)構(gòu)。其是不是科學(xué)會(huì)極大的影響到公司的運(yùn)作和日后發(fā)展。倘若三明臨福門消毒柜公司擁有科學(xué)資本結(jié)構(gòu)，便有助于促進(jìn)公司更加穩(wěn)健的發(fā)展。反之，其會(huì)導(dǎo)致三明臨福門公司陷入失控的危機(jī)之中。以下是作者繪制的三明臨福門公司近三年的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表：時(shí)間2018年2019年2020年金額（百萬(wàn)）比重（%）金額（百萬(wàn)）比重（%）金額（百萬(wàn)）比重（%）負(fù)債總額（a）流動(dòng)負(fù)債184937.11214538.61240241.26長(zhǎng)期負(fù)債76615.3899517.9288515.2權(quán)益總額（b）236747.51241443.47253643.55資產(chǎn)總額（c=a+b）498210055541005823100資產(chǎn)負(fù)債率(%)a/c52.4956.5456.45表2.1三明臨福門公司2017-2019年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)表依據(jù)上表可知，三明臨福門公司并沒(méi)有科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)。近三年來(lái)，資產(chǎn)負(fù)債率一直處于較高水平（近60%），自由資本已沒(méi)有能力償還負(fù)債。結(jié)合目前已有的數(shù)據(jù)可知，我國(guó)消毒柜業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普遍不超過(guò)40%，因而可知三明臨福門公司目前該項(xiàng)指標(biāo)值已經(jīng)高出消毒柜行業(yè)均值水平大概20%，三明臨福門公司在此方面的表現(xiàn)欠佳。顯然，三明臨福門公司財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)成了較大的問(wèn)題，三明臨福門公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制也處于薄弱狀態(tài)。迫于各種壓力，他們不得不到處借款來(lái)保證自身運(yùn)作下去（黃思宇,黎凱旋,林惠,2021）。2、財(cái)務(wù)處理不規(guī)范財(cái)務(wù)管理缺乏規(guī)范性，明顯增加了會(huì)計(jì)處理的難度。會(huì)計(jì)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，造成其無(wú)法發(fā)揮反映公司真實(shí)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)情況的作用。集中反映在下面幾點(diǎn)：（1）三明臨福門公司最突出的問(wèn)題在于崗位設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)崗位的設(shè)立應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司現(xiàn)狀與有關(guān)章程規(guī)制。針對(duì)三明臨福門消毒柜公司的財(cái)會(huì)工作，諸如銀行及現(xiàn)金事務(wù)，有關(guān)財(cái)務(wù)登記等，幾乎均是讓出納人員承擔(dān)，而資金結(jié)算、成本核算以及有關(guān)報(bào)表制作等工作，全部由審計(jì)部管理者負(fù)責(zé)，其權(quán)責(zé)范圍過(guò)于寬泛，包括三明臨福門公司賬戶審計(jì)，而報(bào)表審計(jì)是日常審計(jì)之外的工作（王婉雅,鄭天驕,2022）。此外，缺乏獨(dú)立的審計(jì)或監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在辦理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)很有可能出現(xiàn)總經(jīng)理“一言堂”的情況。（NenavathSreenu；2019）（2）帳戶設(shè)置不完整。近年來(lái)，三明臨福門公司有大量的應(yīng)收賬款，并且經(jīng)常出現(xiàn)壞賬。對(duì)于此問(wèn)題，三明臨福門公司應(yīng)當(dāng)對(duì)可能產(chǎn)生的不良賬款展開預(yù)估，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目，同時(shí)對(duì)壞賬進(jìn)行準(zhǔn)備金計(jì)提。但企業(yè)會(huì)計(jì)的這一方面沒(méi)有真實(shí)反映企業(yè)的狀況。（3）會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)多數(shù)經(jīng)過(guò)人為處理，諸如故意延遲業(yè)務(wù)的處理時(shí)間，少計(jì)算收入，多計(jì)算支出，進(jìn)而達(dá)到逃稅的目的。因?yàn)樾畔o(wú)法充分展現(xiàn)公司的真實(shí)運(yùn)作狀況，財(cái)會(huì)信息無(wú)法獲得有效的運(yùn)用，導(dǎo)致失真問(wèn)題太嚴(yán)重。（VieraBestvinová,MáriaHomokyová,MartinaHorváthová；2012）3、逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題根據(jù)表2.2的相關(guān)數(shù)據(jù)，近年來(lái)，三明臨福門公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與應(yīng)收賬款不斷增長(zhǎng)，而近3年期間內(nèi)三明臨福門公司的存貨與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直呈降低態(tài)勢(shì)，這意味著公司存有資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，管控資金的能力還需進(jìn)一步加強(qiáng)。資金周轉(zhuǎn)不暢使得公司運(yùn)營(yíng)支出增多，讓三明臨福門公司的效益被壓縮，對(duì)消毒柜公司的運(yùn)營(yíng)管理與持久平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。時(shí)間項(xiàng)目2017年2018年2019年應(yīng)收賬款平均余額a169675951494306416384507存貨平均余額b102816521414174717173852主營(yíng)業(yè)務(wù)收入c（元）287236952401984722738677主營(yíng)業(yè)務(wù)成本d（元）192784701668726216315159應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.71.61.38存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.91.20.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）213225260存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）190304380表2.2三明臨福門公司2017-2019年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表(單位：元)4、缺乏完善的考核機(jī)制在當(dāng)今全球激烈的競(jìng)爭(zhēng)背景下，消毒柜市場(chǎng)對(duì)消毒柜企業(yè)提出了更高的要求。但目前三明臨福門公司缺乏成本管理的理念，盲目追求利潤(rùn)評(píng)估。而且，因?yàn)橄竟窆厩啡焙侠淼臉?biāo)準(zhǔn)成本，進(jìn)而造成有關(guān)管理者沒(méi)有辦法對(duì)公司有關(guān)成本實(shí)施有效的控制，這樣會(huì)導(dǎo)致消毒柜企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展較差。（程倩倩,唐文雅；2012）三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的原因（一）融資渠道單一因?yàn)槿髋R福門公司本身的獲利能力較弱，加上資金周轉(zhuǎn)不暢，籌資變成公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中最大的難關(guān)。因?yàn)槠渌幭竟裥袠I(yè)的獨(dú)特性，三明臨福門公司在前期要投放大筆資金。2018年開始的近三年三明臨福門公司的融資規(guī)模逐年增加，大概有一千萬(wàn)元。三明臨福門公司詳細(xì)的融資途徑及其數(shù)額如表3.1：時(shí)間2018年2019年2020年內(nèi)部融資投資人投入400500500內(nèi)部留存300200100外部融資銀行借款300350280融資租賃180100160其他企業(yè)借款05080合計(jì)118012001120表3.1三明臨福門公司2018-2020年年融資情況表(單位：萬(wàn)元)數(shù)據(jù)來(lái)源：網(wǎng)易財(cái)經(jīng)及筆者整理從表3.1的相關(guān)數(shù)據(jù)可以看出，三明臨福門公司選擇的融資方式缺乏多樣性，基本上是依靠?jī)?nèi)部籌資，外部融資能力尚需加強(qiáng)。公司最主要的外部融資途徑是銀行貸款，消毒柜公司大多數(shù)資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，很難取得長(zhǎng)期貸款，這讓三明臨福門消毒柜公司很難維持長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)尚未建設(shè)完善的背景下，三明臨福門公司擁有的融資渠道比較單一，僅是利用銀行貸款與別家公司借款這兩種外部途徑來(lái)獲取資金。因?yàn)楣颈旧碡?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，沒(méi)有辦法籌集到更多資金，這讓公司的資金難以實(shí)現(xiàn)高效周轉(zhuǎn)（楊雨萌,黃俊峰,2022）。因?yàn)樵谟邢薜氖袌?chǎng)內(nèi)，其外部融資渠道相對(duì)較為單一，公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r決定了三明臨福門消毒柜公司有限公司的融資規(guī)模，融資成本較高，難以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。三明臨福門公司屬于中小型消毒柜企業(yè)，與國(guó)企類大公司相對(duì)比來(lái)說(shuō)，貸款利率高導(dǎo)致其需要承受8%的融資成本率，對(duì)三明臨福門公司實(shí)行成本控制非常不利?，F(xiàn)在三明臨福門公司利用銀行按揭貸款的方式取得資金。因?yàn)槿髋R福門消毒柜公司符合抵押標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)有限，不滿足銀行抵押貸款的要求，找擔(dān)保方且支付有關(guān)費(fèi)用，如此會(huì)增加公司的籌資費(fèi)用。這樣公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)提高，成本支出也會(huì)有所增長(zhǎng)，公司在陷入資金周轉(zhuǎn)困境時(shí)僅可以通過(guò)別的借款途徑。三明臨福門公司的融資現(xiàn)狀反映出現(xiàn)如今中小型企業(yè)的整體融資狀況，融資難、融資貴。（趙靜怡,周天；2018）（二）缺少可行性、戰(zhàn)略性分析三明臨福門公司的管理人員依然堅(jiān)守傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理思想，如此難以讓公司的財(cái)務(wù)管理水平獲得加強(qiáng)。具體表現(xiàn)如下。第一，公司管理者對(duì)于短期利潤(rùn)非常重視，并未把握住市場(chǎng)動(dòng)態(tài)與行業(yè)趨勢(shì)，設(shè)計(jì)出合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，這讓公司很容易陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。第二，管理者并未結(jié)合公司的真實(shí)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)情況，針對(duì)有關(guān)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)指標(biāo)加以調(diào)整和改善，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)行有效的管理，在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)決策上存在嚴(yán)重的主觀臆斷與經(jīng)驗(yàn)主義，導(dǎo)致三明臨福門公司無(wú)法適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。第三，現(xiàn)在消毒柜行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益錯(cuò)綜復(fù)雜，公司并未對(duì)財(cái)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)施加有效的管控，很多庫(kù)存囤積造成資金難以高效周轉(zhuǎn)，公司獲利能力減弱，成本增長(zhǎng)。長(zhǎng)久下去勢(shì)必會(huì)對(duì)三明臨福門的持久發(fā)展形成不利影響。（三）缺少有效催收機(jī)制財(cái)務(wù)機(jī)制是公司對(duì)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)施加高效的管控機(jī)制，進(jìn)而促使公司實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展。構(gòu)建與健全催收機(jī)制，對(duì)公司科學(xué)分配資源，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完成資產(chǎn)科學(xué)管理有所幫助。三明臨福門公司管理者沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。部分中小型企業(yè)為出于增加銷量，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的目的，在沒(méi)有對(duì)客戶資信情況展開全方位調(diào)研，也為對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)展開評(píng)估的前提下，盲目采用信用戰(zhàn)略爭(zhēng)奪市場(chǎng)。（四）考核機(jī)制缺乏科學(xué)性績(jī)效考核是獎(jiǎng)懲、崗位工資調(diào)整、教育培訓(xùn)的重要依據(jù)。但三明臨福門公司現(xiàn)在選擇的考績(jī)指標(biāo)太過(guò)單一，側(cè)重評(píng)價(jià)工作效率，沒(méi)有設(shè)計(jì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與創(chuàng)新能力等與現(xiàn)代社會(huì)相符的指標(biāo)，隨意調(diào)整考評(píng)指標(biāo)。同時(shí)，績(jī)效考核的效果根本沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。評(píng)估和不評(píng)估對(duì)于他們將來(lái)需要的改進(jìn)沒(méi)有區(qū)別。（賴文燕,蔡影妮；2019）四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)對(duì)策（一）資金管理方面改進(jìn)1、提升營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率由資金管理層面來(lái)說(shuō)，三明臨福門公司有著周轉(zhuǎn)天數(shù)長(zhǎng)、周轉(zhuǎn)率低等問(wèn)題。在公司日后管理資金的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨與應(yīng)收賬款，盡量降低這兩部分占用的資金量。2、合理安排籌資渠道如前所述，三明臨福門公司融資渠道少，融資成本高，可以通過(guò)拓寬融資渠道來(lái)解決。對(duì)有關(guān)中小型企業(yè)方面的立法與政策不斷健全，中小企業(yè)擁有越來(lái)越多的融資途徑。消毒柜公司內(nèi)外部渠道應(yīng)當(dāng)基于此加以開拓。第一，由內(nèi)源融資方面來(lái)說(shuō)，三明臨福門公司可加強(qiáng)內(nèi)控，還可鼓勵(lì)員工購(gòu)入本公司的融資券，其旨在利用內(nèi)源融資方式來(lái)化解自身籌資困難的問(wèn)題，讓員工對(duì)公司形成責(zé)任意識(shí)，有效激發(fā)他們對(duì)工作的能動(dòng)性（馬佳琳,林子涵,許明,2022）。但是在此期間，該三明臨福門公司必須對(duì)融資費(fèi)用與數(shù)額展開科學(xué)的控制。在三明臨福門公司平時(shí)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)收賬款所占比重較大，在不同期流動(dòng)資產(chǎn)均值當(dāng)中所占比重超過(guò)50%。此種現(xiàn)象也導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)變慢，讓公司承受更大的資金壓力。所以，三明臨福門公司應(yīng)當(dāng)革新融資方式，把消毒柜公司的應(yīng)收賬款當(dāng)作抵押物或是轉(zhuǎn)售給保理代理公司，以此換取短期融資。此種融資方式的費(fèi)用不高，可以成為公司短期融資的可選方式。與利用小額貸機(jī)構(gòu)獲取資金相對(duì)比，借助應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押融資可以避免融資風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。（二）財(cái)務(wù)管理思想方面改進(jìn)經(jīng)探究可知，三明臨福門公司在財(cái)務(wù)管理上的問(wèn)題產(chǎn)生源于下面兩點(diǎn)：第一，管理人員沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理形成充分的認(rèn)知；第二，財(cái)務(wù)管理為獲得足夠的重視。在此基礎(chǔ)上，針對(duì)財(cái)務(wù)管理，三明臨福門公司領(lǐng)導(dǎo)必須有思想意識(shí)，不僅要口耳相傳，還要扎實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，持續(xù)提高投入，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理效率（梁思婷,宋陽(yáng)輝,孫曉,2021）。僅有化解上述問(wèn)題，才可以讓公司迅速擺脫財(cái)務(wù)困境。并且應(yīng)當(dāng)讓所有人均對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理形成正確、深入的認(rèn)識(shí)，梳理清楚業(yè)務(wù)流程，針對(duì)存貨與應(yīng)收賬款實(shí)行高效的管理，不斷加大對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的投入，努力提高周轉(zhuǎn)率。金融工作必須以實(shí)際操作為出發(fā)點(diǎn)，以全面解決問(wèn)題為立足點(diǎn)。諸如，可針對(duì)工藝改進(jìn)與節(jié)能減耗提出可行的意見，還可掌握產(chǎn)品的研發(fā)情況，為縮減成本，改善設(shè)計(jì)方案提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款方面改進(jìn)僅有在三明臨福門公司賬款實(shí)現(xiàn)回收的情況下，才可以讓資本回流，完成一個(gè)資本循環(huán)過(guò)程。在回收資本之后，公司會(huì)進(jìn)入到下個(gè)資本周期，取得更豐厚的收益，構(gòu)成積極循環(huán)。反之，倘若三明臨福門公司無(wú)法準(zhǔn)時(shí)回收賬款，極易出現(xiàn)壞賬，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂。因此，三明臨福門公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，諸如，定期對(duì)賬、償款等，進(jìn)而優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)率，提高公司收益。1、應(yīng)收賬款的日常管理（1）三明臨福門公司應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：一是針對(duì)應(yīng)收賬款開設(shè)專門的賬戶，方便對(duì)賬款回收展開監(jiān)督。二是構(gòu)建科學(xué)的催收責(zé)任制，促進(jìn)賬款回收。三是設(shè)置合理的賬款檢查周期，按期展開審計(jì)。四是針對(duì)壞賬核銷設(shè)立科學(xué)的申請(qǐng)與審批流程。五是提高管理者重視度，親自監(jiān)督。（2）三明臨福門公司應(yīng)規(guī)范崗位職責(zé)和員工行為規(guī)范。三明臨福門公司原先已有的賬款管理制度不夠健全，依據(jù)“何人銷售，何人負(fù)責(zé)”這種方式來(lái)劃定責(zé)任，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部無(wú)法施展其監(jiān)督功能。本文建議三明臨福門公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理人員，有效配合銷售人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，或者設(shè)置信用管理部門，針對(duì)客戶的執(zhí)行情況展開核查登記，健全客戶資料。不僅如此，三明臨福門公司還應(yīng)當(dāng)科學(xué)劃分職位權(quán)責(zé)，銷售部承擔(dān)營(yíng)銷與款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部承擔(dān)賬務(wù)處理與核算的整個(gè)過(guò)程。銷售部的憑據(jù)與數(shù)額應(yīng)當(dāng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行記錄。財(cái)務(wù)部接收賬款之后，還需把客戶與訂單信息反饋給銷售部，構(gòu)成信息高效互通，保證賬款得到高效管理。（3）三明臨福門公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款回收責(zé)任制。在深度上，其同公司的運(yùn)營(yíng)管理之間緊密關(guān)聯(lián)，也就是員工管理。所以，賬款回收責(zé)任制要確定銷售人員的權(quán)責(zé)內(nèi)容。在開展績(jī)效考評(píng)期間，不但要將銷量納入進(jìn)來(lái)，還需結(jié)合賬款回收情況。對(duì)于各類客戶，三明臨福門公司還需針對(duì)應(yīng)收賬款展開賬齡分析，進(jìn)而對(duì)壞賬與可回收賬款展開科學(xué)評(píng)估，進(jìn)而了解公司的資金情況。2、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)三明臨福門公司沒(méi)有形成較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理概念，平時(shí)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不重視賬款管理。所以，三明臨福門公司必須由管理出發(fā)，提高對(duì)賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)識(shí)，并將這一基本理念傳遞到基層。著重調(diào)查之前具有信用不良記錄的客戶，同時(shí)讓專人對(duì)他們展開監(jiān)督，進(jìn)而達(dá)到對(duì)應(yīng)收賬款展開全方位監(jiān)管，具體涉及：其一是事前管理，主要調(diào)查客戶的信用情況、公司運(yùn)營(yíng)情況等，確?？蛻粝嗷チ私?；其二，事中監(jiān)管，監(jiān)管是指在簽訂合同后，三明臨福門公司需要對(duì)客戶的付款能力、運(yùn)營(yíng)情況等展開監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)存在其存在資金問(wèn)題，需要及時(shí)和他們展開聯(lián)系，必要時(shí)可暫停供貨；其三，事后監(jiān)督，即在客戶收到貨物后，應(yīng)該及時(shí)向他們收取余款。3、制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表對(duì)提升三明臨福門公司的應(yīng)收賬款管理水平具有巨大的積極作用，其可以幫助公司清楚的掌握到：①處于信用期限內(nèi)的債務(wù)有多少，②逾期的資金有多少以及逾期時(shí)間，③逾期時(shí)間多長(zhǎng)可能造成壞賬損失。根據(jù)表中信息，發(fā)現(xiàn)三明臨福門公司存在應(yīng)收賬款占用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題，同時(shí)還有一些客戶存在逾期欠款的現(xiàn)象，這對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)發(fā)展起到了較大的消極影響。根據(jù)統(tǒng)計(jì)可知，逾期超過(guò)六個(gè)月的應(yīng)收賬款所占的比重超過(guò)一半，達(dá)到56%，還有不少可以的應(yīng)收賬款可以追溯到2017年。因此，三明臨福門公司應(yīng)重視應(yīng)收賬款的歸集，同時(shí)結(jié)合客戶的實(shí)際情況展開區(qū)別對(duì)待。譬如，針對(duì)逾期比較嚴(yán)重的客戶，可借助法律途徑來(lái)保障公司利益；針對(duì)逾期時(shí)間相對(duì)較短且對(duì)方確實(shí)存在資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，可適當(dāng)延長(zhǎng)付款時(shí)間；對(duì)資信良好但長(zhǎng)期以來(lái)，需要實(shí)時(shí)關(guān)注他們的運(yùn)營(yíng)情況，以便在他們遇到財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)可以提前進(jìn)行處理與應(yīng)對(duì)?，F(xiàn)階段而言，三明臨福門公司已經(jīng)形成了壞賬，對(duì)公司的效益產(chǎn)生了較大的影響。（四）公司考核機(jī)制方面改進(jìn)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和理解，往往陷入膚淺的個(gè)人知識(shí)中，公司只能提供相對(duì)較低的價(jià)值會(huì)計(jì)服務(wù)，對(duì)三明臨福門公司未來(lái)發(fā)展幾乎沒(méi)有用處。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員可以運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和前瞻性財(cái)務(wù)分析，科學(xué)預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展，積極規(guī)范三明臨福門公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，合理化生產(chǎn)，提高戰(zhàn)略決策能力。財(cái)務(wù)管理人員只有不斷更新財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加強(qiáng)自主學(xué)習(xí)，從基礎(chǔ)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，才能適應(yīng)不斷變化的金融市場(chǎng)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新時(shí)代對(duì)金融人員的發(fā)展也提出了新的要求，如如何有效地組織和分析財(cái)務(wù)信息，科學(xué)預(yù)測(cè)，并根據(jù)有效數(shù)據(jù)避免未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展，企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。這就要求以各種方式發(fā)展財(cái)務(wù)人員。首先，三明臨福門消毒柜企業(yè)必須定期或不定期地為財(cái)務(wù)人員提供職業(yè)培訓(xùn)，使其財(cái)務(wù)人員能夠符合社會(huì)時(shí)代的發(fā)展要求，參與未來(lái)發(fā)展。其次，建立穩(wěn)定的薪酬處罰機(jī)制和評(píng)價(jià)機(jī)制。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)完成后，將開展適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)和審計(jì)，強(qiáng)化三明臨福門公司財(cái)務(wù)人員出國(guó)留學(xué)的重要性，采取適當(dāng)?shù)男匠旰吞幜P措施，充分發(fā)揮員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，并提高財(cái)務(wù)人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力。最后，三明臨福門公司可以利用電子計(jì)算機(jī)等科技手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、科