項(xiàng)目費(fèi)用估算和控制課件

2023/7/23項(xiàng)目費(fèi)用估算和控制本章主要內(nèi)容1、正確估算費(fèi)用2、準(zhǔn)備意外費(fèi)用3、制定合理成本計(jì)劃如何使用？何時(shí)使用？4、有效控制項(xiàng)目費(fèi)用費(fèi)用估算方法根據(jù)經(jīng)驗(yàn)估算（類(lèi)比法）根據(jù)趨勢(shì)估算（因素估算法、外推估算法）如：項(xiàng)目人力成本與項(xiàng)目規(guī)模成正比，項(xiàng)目管理費(fèi)用與項(xiàng)目規(guī)模成曲線上升關(guān)系估算主要部分（詳細(xì)估算項(xiàng)目的主要部分，其他部分根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或趨勢(shì)進(jìn)行估算）詳細(xì)估算（全面細(xì)致分析，逐項(xiàng)落實(shí)）自底向上的估算方法自頂向下的估算方法計(jì)算機(jī)軟件工具項(xiàng)目進(jìn)行的不同時(shí)期，可分別使用上述4種方法基于活動(dòng)的費(fèi)用方法（ABC法）ABC（ActivityBasedCosting）法的核心是以工作分解結(jié)構(gòu)（WBS—WorkBreakdownStructure）最底層的活動(dòng)為單元進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算和控制，該方法使費(fèi)用估算更為準(zhǔn)確且便于費(fèi)用預(yù)算的控制。費(fèi)用估算的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)資源需求資源單價(jià)活動(dòng)時(shí)間估計(jì)值歷史資料費(fèi)用科目表工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）項(xiàng)目費(fèi)用估算的要素勞動(dòng)力原材料分包商和顧問(wèn)設(shè)備和設(shè)施租金差旅費(fèi)文件企業(yè)一般管理費(fèi)物價(jià)上漲意外開(kāi)支準(zhǔn)備金（5%~10%~20%）除上述成本外，承約商應(yīng)當(dāng)增加賞金或利潤(rùn)的數(shù)額意外費(fèi)用價(jià)格的變動(dòng)科技進(jìn)步項(xiàng)目生命周期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展（稅收制度、財(cái)政制度、金融制度、價(jià)格體制和經(jīng)濟(jì)管理體制等）資源計(jì)劃編制費(fèi)用估算費(fèi)用預(yù)算承約商申請(qǐng)項(xiàng)目定價(jià)時(shí)，

應(yīng)考慮哪些因素？成本預(yù)算的可信度風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目對(duì)承約商的重要性客戶(hù)預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)用控制常用技術(shù)和方法工作結(jié)構(gòu)分解（WBS）成本累計(jì)曲線成本報(bào)告費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃是一種按時(shí)間分段的預(yù)算，可以用來(lái)測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本執(zhí)行情況。按時(shí)段把估算的成本疊加起來(lái)即可求得費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃，它一般以S曲線表示。許多項(xiàng)目，特別是大型項(xiàng)目需要許多費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃來(lái)測(cè)量成本執(zhí)行情況的不同方面。（例如，開(kāi)支計(jì)劃，現(xiàn)金流計(jì)劃等）費(fèi)用控制成本報(bào)告不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用控制不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用項(xiàng)目周期BCWS(BudgetedCostofWorkScheduled):計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP(BudgetedCostofWorkPerformed):完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP(ActualCostofWorkPerformed):完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額掙值法（EarnedValue)掙得值方法掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的工時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過(guò)預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。

CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算CPI＜1表示超出預(yù)算CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前SPI＜1表示進(jìn)度延誤SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)