國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件

國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資

責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資

責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)1目錄國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)解讀1、總體要求2、責(zé)任追究范圍3、資產(chǎn)損失認(rèn)定4、經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任認(rèn)定5、責(zé)任追究處理6、責(zé)任追究工作的組織實(shí)施7、工作要求目錄國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)解讀2《意見(jiàn)》是深化國(guó)有企業(yè)改革“1N”系列文件的組成部分，系頂層設(shè)計(jì)文件的配套文件之一。

2015年8月，中共中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)[2015]22號(hào)），要求建立國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員分類(lèi)分層管理制度、嚴(yán)格責(zé)任追究等。同年年底，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于改革和完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2015]63號(hào)），要求完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管重點(diǎn)，建立健全國(guó)有企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究體系、國(guó)有企業(yè)重大決策失誤和失職瀆職責(zé)任追究倒查機(jī)制等制度。在此基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2015]79號(hào)）及本次《意見(jiàn)》，進(jìn)一步細(xì)化操作。形成背景《意見(jiàn)》出臺(tái)的背景《意見(jiàn)》是深化國(guó)有企業(yè)改革“1N”系列文件的組成部分，系頂3國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件4

國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生規(guī)定情形造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。追究范圍具體包括十大類(lèi)，共五十四種情形責(zé)任追究范圍

責(zé)任追究范圍5國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件6

一、集團(tuán)管控方面所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力或造成嚴(yán)重不良后果未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響對(duì)集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大風(fēng)險(xiǎn)等二、購(gòu)銷(xiāo)管理方面未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價(jià)格明顯不公允交易行為虛假或違規(guī)開(kāi)展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果違反規(guī)定提供賒銷(xiāo)信用、資質(zhì)、擔(dān)保（含抵押、質(zhì)押等）或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資違規(guī)開(kāi)展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益未按規(guī)定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)追索或采取有效保全措施等

一、集團(tuán)管控方面所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問(wèn)題，造成重大資7

三、工程承包建設(shè)方面未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價(jià)格嚴(yán)重低于成本，造成企業(yè)資產(chǎn)損失違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；違反合同約定超計(jì)價(jià)、超進(jìn)度付款等工程物資未按規(guī)定招標(biāo)工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程成本嚴(yán)重超支

三、工程承包建設(shè)方面未按規(guī)定對(duì)合同標(biāo)的進(jìn)行調(diào)查論證，未經(jīng)授8

四、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失違反相關(guān)規(guī)定和公開(kāi)公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等

四、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)未按規(guī)定履行決策和審批程序9

五、固定資產(chǎn)投資方面未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失購(gòu)建項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整投資方案并采取止損措施擅自變更工程設(shè)計(jì)、建設(shè)內(nèi)容；項(xiàng)目管理混亂，致使建設(shè)嚴(yán)重拖期、成本明顯高于同類(lèi)項(xiàng)目等

五、固定資產(chǎn)投資方面未按規(guī)定進(jìn)行可行性研究或風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目概10

六、投資并購(gòu)方面投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購(gòu)過(guò)程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施違反合同約定提前支付并購(gòu)價(jià)款等

六、投資并購(gòu)方面投資并購(gòu)未按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查11

七、改組改制方面未按規(guī)定履行決策和審批程序未按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果將國(guó)有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán)未按規(guī)定收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；改制后的公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款缺失等

七、改組改制方面未按規(guī)定履行決策和審批程序未按規(guī)定組織開(kāi)展12

八、資金管理方面違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出設(shè)立“小金庫(kù)”違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈(zèng)、擔(dān)保、委托理財(cái)、拆借資金或開(kāi)立信用證、辦理銀行票據(jù)虛列支出套取資金違規(guī)以個(gè)人名義留存資金、收支結(jié)算、開(kāi)立銀行賬戶(hù)違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利因財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等

八、資金管理方面違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出設(shè)13

（十）其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。九、風(fēng)險(xiǎn)管理方面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；過(guò)度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，惡意逃廢金融債務(wù)瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等

九、風(fēng)險(xiǎn)管理方面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺14國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件15國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件16

直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任企業(yè)負(fù)責(zé)人直接責(zé)任情形本人或與他人共同違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或文件傳簽、報(bào)審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果主持相關(guān)會(huì)議討論或以文件傳簽等其他方式研究時(shí)，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人（總負(fù)責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)（委托）其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為

直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或17

主管責(zé)任相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對(duì)造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任

主管責(zé)任相關(guān)人員在其直接主管（分管）工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)18國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件19國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件20國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)課件21一、一般資產(chǎn)損失，本企業(yè)自行開(kāi)展責(zé)任追究工作，上級(jí)認(rèn)為必要的，可直接組織開(kāi)展。二、較大或重大資產(chǎn)損失，由上級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展責(zé)任追究工作。三、多次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存的，由履行出資職責(zé)的機(jī)構(gòu)開(kāi)展責(zé)任追究工作。責(zé)任追究工作權(quán)限一、一般資產(chǎn)損失，本企業(yè)自行開(kāi)展責(zé)任追究工作，上級(jí)認(rèn)為必要的22一、公司董事集體決策的特性及依法聘用的特性。二、對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的公司董事，應(yīng)該依法承擔(dān)賠償責(zé)任。三、對(duì)重大資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的公司董事，應(yīng)該及時(shí)調(diào)整或解聘。公司董事責(zé)任追究公司董事責(zé)任追究23一、各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)明確所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中必須履行的職責(zé)；國(guó)有企業(yè)要依法完善公司章程，建立健全公司管理制度；在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，應(yīng)明確違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究的原則要求。責(zé)任追究工作要求責(zé)任追究工作要求24二、各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度；《國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度》應(yīng)當(dāng)報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。三、國(guó)有企業(yè)與黨組織、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、人力資源、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)應(yīng)通力協(xié)作。四、做好宣傳解釋工作、發(fā)揮警示教育作用。責(zé)任追究工作要求二、各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立健全違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資25

出資人監(jiān)督、協(xié)同監(jiān)督與公司治理監(jiān)督的協(xié)作問(wèn)題

根據(jù)《意見(jiàn)》相關(guān)規(guī)定，責(zé)任追究監(jiān)督主體包括國(guó)有企業(yè)自身和各級(jí)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，同時(shí)要加強(qiáng)與黨建、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、干部管理等部門(mén)的協(xié)同，形成監(jiān)管合力。在現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)下，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是相分離的，出資人監(jiān)督權(quán)屬于股東監(jiān)督權(quán)的范疇。股東監(jiān)督權(quán)與公司治理結(jié)構(gòu)中的其他監(jiān)督主體如監(jiān)事會(huì)等，在責(zé)任劃分上應(yīng)有所側(cè)重。出資人監(jiān)督、協(xié)同監(jiān)督與公司治理監(jiān)督如何協(xié)作，如何落實(shí)多重監(jiān)督，尚待進(jìn)一步細(xì)化。

出資人監(jiān)督、協(xié)同監(jiān)督與公司治理監(jiān)督的協(xié)作問(wèn)題

根據(jù)《意見(jiàn)》26市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策性投資風(fēng)險(xiǎn)等與國(guó)有資產(chǎn)流失的界定問(wèn)題

本輪國(guó)有企業(yè)改革是分類(lèi)改革，將國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)區(qū)分為商業(yè)類(lèi)和非商業(yè)類(lèi)。對(duì)于商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)而言，在充分競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域中存在一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于非商業(yè)類(lèi)國(guó)有企業(yè)而言，因具有承擔(dān)社會(huì)公益職能的屬性，企業(yè)目標(biāo)不僅僅在于國(guó)有資產(chǎn)增值。因此，應(yīng)將正常的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策性投資風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)有資產(chǎn)流失進(jìn)行明確界