全面預(yù)算管理操作指南（精確指導(dǎo)）

三茅人力資源網(wǎng)/ 前言全面預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的科學(xué)管理方法。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》，明確要求中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實施全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司成立以來，全面預(yù)算管理工作經(jīng)過幾年來的不斷探索，機(jī)制不斷健全，作用不斷強(qiáng)化，取得了明顯的成績。目前全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團(tuán)公司的一項重要管理手段，成為組織配置各方面資源，保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)落實的重要方法。由于公司系統(tǒng)各單位在全面預(yù)算管理實施力度和管理水平上存在差距，為全面提升公司系統(tǒng)全面預(yù)算管理水平，增強(qiáng)企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全要素的管控能力，提高員工全面參與企業(yè)經(jīng)營管理的積極性，集團(tuán)公司根據(jù)火電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，組織編寫了《全面預(yù)算管理操作指南—火電企業(yè)2009年試行版》，為火電企業(yè)實施全面預(yù)算管理提供實際操作指南，水電、風(fēng)電等其他企業(yè)可結(jié)合自身的實際情況借鑒使用。全面預(yù)算管理工作，要求公司系統(tǒng)上下目標(biāo)一致，要求夯實基層企業(yè)預(yù)算管理水平，要求解決好業(yè)績考核與全面預(yù)算管理的關(guān)系。集團(tuán)公司層面的業(yè)績考核機(jī)制要保證企業(yè)敢于善于抓好全面預(yù)算管理工作，企業(yè)層面的考核機(jī)制要實現(xiàn)較好的激勵和約束，保證預(yù)算執(zhí)行的鋼性。基層企業(yè)要根據(jù)集團(tuán)公司編寫的操作指南制訂各企業(yè)全面預(yù)算管理實施細(xì)則，并在工作中抓好落實，使全面預(yù)算管理工作深入人心，起到實效。如何更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理在火電企業(yè)的作用，還需要大量的探索和實踐。另外，由于時間原因，本次編寫的操作指南未能在系統(tǒng)各單位全面討論和征求意見，錯誤在所難免，希望各單位在實際使用中認(rèn)真總結(jié)，提出完善意見和建議，我們將在后續(xù)工作中進(jìn)一步修改與完善。中國華電集團(tuán)公司財務(wù)管理部年月目錄第一章 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理介紹 3一、關(guān)于預(yù)算組織體系 3二、預(yù)算編制工作流程 3三、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 4四、預(yù)算執(zhí)行情況分析 5五、業(yè)績考核 5第二章全面預(yù)算管理概述 6一、全面預(yù)算管理的含義 6二、全面預(yù)算管理的內(nèi)容 6三、全面預(yù)算管理的作用 7四、實施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則 8五、實施全面預(yù)算管理的前提 9六、全面預(yù)算管理體系建設(shè) 10七、全面預(yù)算的編制方法 11第三章火電企業(yè)全面預(yù)算的編制 12一、全面預(yù)算編制依據(jù)和程序 12二、全面預(yù)算管理編制總體設(shè)計方案示意圖及說明 14三、計劃報告書的編制 15四、全面預(yù)算管理指標(biāo)體系 17五、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制流程及操作實務(wù) 221、銷售預(yù)算 222、燃料采購預(yù)算 283、燃料成本預(yù)算 324、水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算 355、折舊預(yù)算 386、職工薪酬預(yù)算 417、委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算 458、檢修預(yù)算 479、材料費(fèi)預(yù)算 5510、其他費(fèi)用預(yù)算 6011、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算 6912、其他業(yè)務(wù)預(yù)算 71六、專門決算預(yù)算的編制流程及操作實務(wù) 751、基建項目投資預(yù)算的編制 752、技改項目投資預(yù)算的編制 783、小型基建項目投資預(yù)算的編制 834、對外參股投資和債權(quán)投資預(yù)算的編制 865、現(xiàn)金預(yù)算的編制 896、籌資預(yù)算的編制 92七、財務(wù)預(yù)算報表的編制流程及操作實務(wù) 941、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表編制的編制 952、利潤及利潤分配預(yù)算表的編制 983、現(xiàn)金流量預(yù)算表的編制 101第四章預(yù)算分解和月度電量及煤炭采購計劃的編制 104一、預(yù)算分解的原則、依據(jù) 104二、損益性預(yù)算目標(biāo)的月度分解 104三、預(yù)算目標(biāo)的逐級分解 108四、月度電量計劃和煤炭采購計劃的編制 120第五章全面預(yù)算的執(zhí)行 123一、全面預(yù)算授權(quán)的控制 123二、全面預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控 124第六章全面預(yù)算的調(diào)整 130一、預(yù)算調(diào)整的含義和分類 130二、預(yù)算調(diào)整的執(zhí)行流程和說明 131第七章全面預(yù)算執(zhí)行情況分析 143一、預(yù)算執(zhí)行情況分析的原則 143二、預(yù)算執(zhí)行情況分析的要求和分工 143三、預(yù)算執(zhí)行情況分析流程和說明 145第八章全面預(yù)算考核與業(yè)績評價 152一、全面預(yù)算考核與業(yè)績評價概述 152二、預(yù)算考核的基本原則 152三、預(yù)算考核的程序 153四、全面預(yù)算基礎(chǔ)工作評分辦法 153五、全面預(yù)算管理考核 154

集團(tuán)公司全面預(yù)算管理介紹全面預(yù)算管理是國資委近年來推行的財務(wù)監(jiān)督的一種重要管理措施，也是集團(tuán)公司財務(wù)管理的一項重要工作。集團(tuán)公司成立以來，一直在積極推進(jìn)全員、全過程和全要素的預(yù)算管理工作，經(jīng)過幾年來的不斷探索，全面預(yù)算管理的機(jī)制不斷健全，作用不斷強(qiáng)化，取得了明顯的成績。全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團(tuán)公司的一項重要管理手段，成為組織配置各方面資源，保障集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)順利實施，確保各項經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)落實的重要方法。一、關(guān)于預(yù)算組織體系在集團(tuán)公司層面，預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是集團(tuán)公司預(yù)算委員會，日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財務(wù)資產(chǎn)部；總部各職能部門按職責(zé)分工分別對分管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，并配合財務(wù)資產(chǎn)部作好財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、分析、控制等工作。系統(tǒng)各企業(yè)逐級建立相應(yīng)的預(yù)算組織體系，保證集團(tuán)公司的管理目標(biāo)能夠按照管控模式，順利落實到二級管理單位，由二級管理單位再具體分解落實到所屬基層企業(yè)。二、預(yù)算編制工作流程集團(tuán)公司按照“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、分級編制、綜合平衡”的程序，依據(jù)集團(tuán)公司管控模式，層層組織做好預(yù)算編制工作。具體流程是：每年10月，財務(wù)資產(chǎn)部牽頭安排部署次年預(yù)算編報工作，各部門按職責(zé)分工對分管指標(biāo)提出編報要求，財務(wù)資產(chǎn)部平衡后提出預(yù)算編制的基本思路、編報要求和工作計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審定后，向二級管理單位下達(dá)集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算的具體編制大綱。二級管理單位按照集團(tuán)公司總體要求，結(jié)合本地區(qū)實際，組織做好所屬企業(yè)預(yù)算布置、編報、匯總和平衡工作。二級管理單位根據(jù)本年各主要要素的預(yù)計完成情況、次年市場預(yù)測和進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理要求的實際情況，向集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)歸口管理部門提交次年主要經(jīng)營要素的預(yù)算安排建議；集團(tuán)公司各職能部門在與二級管理單位溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，初步核定經(jīng)營要素目標(biāo)。每年11月初，二級管理單位在履行內(nèi)部管理程序后，向集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部報送財務(wù)預(yù)算建議方案；同時集團(tuán)公司相關(guān)職能、業(yè)務(wù)部門向集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部報送業(yè)務(wù)預(yù)算方案；集團(tuán)公司財務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門對企業(yè)上報預(yù)算方案銜接、審核、匯總、平衡，對財務(wù)預(yù)算方案提出調(diào)整意見，并反饋有關(guān)二級管理單位予以修正。每年11月下旬，經(jīng)過綜合分析、測算和平衡，財務(wù)資產(chǎn)部提出集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的初步建議方案，向集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會匯報，根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算的初步建議方案進(jìn)行修改，提出集團(tuán)總體目標(biāo)安排建議方案；12月份，財務(wù)資產(chǎn)部將目標(biāo)建議方案報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會審議，根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見確定集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)、各二級單位財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及方案；次年1月份，集團(tuán)公司下達(dá)各二級單位財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。各二級管理單位按要求層層落實集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將本企業(yè)及所屬企業(yè)的年度分解預(yù)算上報集團(tuán)公司備案。三、預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算方案一經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。集團(tuán)公司直接管理的單位，分公司和未設(shè)立董事會的全資子公司直接執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算；其他全資和控股子公司要通過董事會決議落實集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算，保證預(yù)算的順利執(zhí)行。預(yù)算批準(zhǔn)后原則上不得調(diào)整，但企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：1、自然災(zāi)害等不可抗力因素；2、市場環(huán)境發(fā)生重大變化；3、國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；4、企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。5、集團(tuán)公司認(rèn)定的其他需調(diào)整因素。企業(yè)預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序，于每年8月底前報集團(tuán)公司審批。四、預(yù)算執(zhí)行情況分析集團(tuán)公司每月召開經(jīng)濟(jì)活動協(xié)調(diào)會，財務(wù)資產(chǎn)部對公司系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，計劃發(fā)展部、安全生產(chǎn)部、市場營銷部等有關(guān)部門就安全生產(chǎn)、經(jīng)營要素和發(fā)展情況進(jìn)行專題分析，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對下一步工作任務(wù)、工作目標(biāo)做出安排布署。會后，財務(wù)資產(chǎn)部對會議內(nèi)容進(jìn)行歸納總結(jié)，并以通報的形式傳達(dá)會議精神。二級管理單位每月組織開展本企業(yè)及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況分析會（或與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動分析會等結(jié)合進(jìn)行），月度預(yù)算分析報告應(yīng)于每月7日前上報集團(tuán)公司。五、業(yè)績考核集團(tuán)公司建立業(yè)績考核制度，按照“管住、管活、管好”的原則，進(jìn)一步修改和完善集團(tuán)公司現(xiàn)行的績效管理辦法，一是以考核企業(yè)先進(jìn)性為基礎(chǔ)，注重經(jīng)營成果考核，體現(xiàn)業(yè)績好、薪酬高的經(jīng)營業(yè)績導(dǎo)向，強(qiáng)化股東回報；二是在預(yù)算目標(biāo)考核上，將“柔性”和“剛性”原則相結(jié)合，客觀評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，鼓勵企業(yè)不斷改善業(yè)績。對煤價、利用小時等市場指標(biāo)，按同區(qū)域可比原則進(jìn)行評價，采用柔性考核。對三項費(fèi)用等內(nèi)部可控指標(biāo)按照對標(biāo)和定額管理的要求，實行剛性考核；三是對于長期經(jīng)營虧損或業(yè)績不佳的企業(yè)，加強(qiáng)企業(yè)改善情況的考核。集團(tuán)公司根據(jù)企業(yè)決算完成情況，每年3月底前對二級管理單位進(jìn)行考核兌現(xiàn)。二級管理單位應(yīng)堅持業(yè)績與薪酬掛鉤的原則，參照集團(tuán)公司管理辦法制訂考核辦法報集團(tuán)公司備案。并嚴(yán)格按照辦法進(jìn)行考核，同時將考核結(jié)果報集團(tuán)公司備案。

第二章全面預(yù)算管理概述一、全面預(yù)算管理的含義全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)容全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動及其相關(guān)財務(wù)結(jié)果。全面預(yù)算管理內(nèi)容主要分為業(yè)務(wù)預(yù)算（經(jīng)營預(yù)算）、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是基礎(chǔ)，火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（其中包括燃料預(yù)算、購電費(fèi)預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、材料預(yù)算、修理費(fèi)預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、委托運(yùn)營費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、期末存貨預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付款預(yù)算等。其中銷售預(yù)算又是業(yè)務(wù)預(yù)算的編制起點。（二）專門決策預(yù)算專門決策預(yù)算是指企業(yè)為那些在預(yù)算期內(nèi)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)活動所編制的預(yù)算，主要包括：根據(jù)長期投資決策結(jié)論編制的與購置、更新、改造、擴(kuò)建固定資產(chǎn)決策有關(guān)的資本支出預(yù)算；與資源開發(fā)、產(chǎn)品改造和新產(chǎn)品試制有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策預(yù)算等。（三）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算主要反映企業(yè)預(yù)算期現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是基于業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算而編制的，是整個預(yù)算體系的主體。1、資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

2、利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算以及其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。3、現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算形成的現(xiàn)金流入、流出預(yù)算與預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表等分析編制。三、全面預(yù)算管理的作用實行全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)的作用可以概括為：（一）落實企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)通過全面預(yù)算加以固化與量化，預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)成為同一過程；對預(yù)算的有效監(jiān)控，將確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。通過預(yù)算監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)未能預(yù)知的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這些信息通過預(yù)算匯報體系反映到?jīng)Q策機(jī)構(gòu)，可以幫助企業(yè)動態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。（二）優(yōu)化配置企業(yè)資源預(yù)算計劃過程和預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)了各子公司和各部門使用資源的效率以及對各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。通過全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流的整合，協(xié)同各種業(yè)務(wù)活動和管理方案，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)均能統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調(diào)行動，預(yù)算管理能需要有效地聚集各項經(jīng)濟(jì)資源，包括人力、物力、財力、信息等，使之形成一種強(qiáng)有力的、有序的集合，實現(xiàn)企業(yè)有限的資源最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效使用。（三）有效的監(jiān)控與考核預(yù)算的編制過程為上級企業(yè)和子公司雙方提供了設(shè)定合理業(yè)績指標(biāo)的全面信息，同時預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是業(yè)績考核的重要依據(jù)。將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對比和分析，為經(jīng)營者提供了有效的監(jiān)控手段。（四）有效防范經(jīng)營風(fēng)險全面預(yù)算可以初步揭示企業(yè)下一年度的經(jīng)營情況，使可能的問題提前暴露。參照預(yù)算結(jié)果，公司高級管理層可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險所在，并預(yù)先采取相應(yīng)的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。（五）有效提升經(jīng)營業(yè)績?nèi)骖A(yù)算管理和考核、獎懲制度共同作用，可以激勵并約束相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費(fèi)用，提升經(jīng)營業(yè)績。全面預(yù)算編制過程中相關(guān)人員要對企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長和成本節(jié)約計劃切實可行。預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控過程關(guān)注收入和成本這兩個關(guān)鍵指標(biāo)的實現(xiàn)和變化趨勢，這迫使預(yù)算執(zhí)行主體對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，提升企業(yè)的應(yīng)變能力。四、實施全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的原則實施全面預(yù)算管理應(yīng)遵行如下原則:（一）堅持以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向的原則：企業(yè)全面預(yù)算管理要服從于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，并且是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的保障體系。（二）堅持效益優(yōu)先的原則：全面預(yù)算管理要樹立價值思維理念，按照戰(zhàn)略、股東回報、企業(yè)員工共同發(fā)展的要求分配有限資源。（三）堅持全過程控制的原則：全面預(yù)算管理在注重事后考核評價的同時，更要強(qiáng)化事前和事中控制的力度，將控制的重點前移，以達(dá)到更加主動控制預(yù)算的效果。（四）堅持突出重點的原則：全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和投資活動全過程管理，但不能不分主次，要對影響企業(yè)利潤目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點過程實行重點管理。（五）堅持積極穩(wěn)健原則：全面預(yù)算管理要堅持以收定支，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理和控制。（六）堅持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則：合理劃分責(zé)任中心，努力做到責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)對等，并與薪酬掛鉤，做到獎罰分明。五、實施全面預(yù)算管理的前提為保證全面預(yù)算管理發(fā)揮預(yù)期的作用，企業(yè)需要從多方面著手，落實相應(yīng)的預(yù)算保障措施。（一）企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的支持與參與，是保證全面預(yù)算管理有效運(yùn)行的重要前提。全面預(yù)算管理既涉及公司戰(zhàn)略，又影響到日常管理；既涉及資金運(yùn)營，又涉及采購、生產(chǎn)等各個部門和整個流程。因此，全面預(yù)算管理是“一把手”工程，不應(yīng)該僅屬于財務(wù)部門的事情。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)（董事會、總經(jīng)理）應(yīng)當(dāng)高度重視，積極參與全面預(yù)算管理方案設(shè)計和實施，直接介入預(yù)算管理的授權(quán)、預(yù)算的審批等具體環(huán)節(jié)，并引導(dǎo)全體員工積極支持全面預(yù)算管理，在企業(yè)樹立全面預(yù)算管理的文化和理念。（二）建立健全的預(yù)算組織體系，是順利實施全面預(yù)算管理的重要保障。公司要建立健全與全面預(yù)算管理相適應(yīng)的組織體系，要成立全面預(yù)算管理委員會、日常全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算的考核機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置各預(yù)算組織的職能；要合理劃分預(yù)算責(zé)任中心，保證責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)對等，將預(yù)算約束與預(yù)算激勵對等地運(yùn)用到各預(yù)算責(zé)任中心之中。（三）完善的企業(yè)管理制度體系，是順利實施全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一部分，全面預(yù)算管理離不開企業(yè)業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，完善業(yè)務(wù)管理程序，對燃料采購、技術(shù)改造等重要環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，以適應(yīng)全面預(yù)算管理的要求。要明確考核制度，建立長效管理體系，制定切實可行的評價與激勵機(jī)制。（四）規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)的全面預(yù)算管理流程，是順利實施全面預(yù)算管理的重要支撐。根據(jù)火電企業(yè)的自身特點，充分了解生產(chǎn)過程，深入實際，實事求是，制定全面預(yù)算管理的流程和方法。加強(qiáng)預(yù)算編制的可操作性，對客觀因素要有有效的調(diào)節(jié)機(jī)制。要確立全面預(yù)算的權(quán)威性，要堅持預(yù)算審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度，確保預(yù)算管理的公平、公正、科學(xué)、合理。（六）建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度和市場預(yù)測體系，是確保全面預(yù)算管理科學(xué)有效的重要保證。各企業(yè)要根據(jù)對標(biāo)成果建立完善標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度，確定定額標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)信息收集，做好市場預(yù)測和分析，做到見事早謀事快，保證預(yù)算科學(xué)，導(dǎo)向積極。六、全面預(yù)算管理體系建設(shè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)包括如下內(nèi)容：（一）建立預(yù)算管理和運(yùn)營三級組織機(jī)構(gòu)。建立全面預(yù)算管理委員會，設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室。全面預(yù)算管理委員會是公司管理層一個專門委員會，對公司股東會或董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的組織和控制，擬定企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則，審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，審議企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況季度分析工作并提出改進(jìn)措施和工作目標(biāo)，審議財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和獎懲。全面預(yù)算管理委員會由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、相關(guān)部室負(fù)責(zé)人組成，企業(yè)總經(jīng)理擔(dān)任全面預(yù)算管理委員會主任。全面預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理的日常運(yùn)營部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、考核、監(jiān)督、分析和報告。全面預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部門，辦公室主任一般由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任，公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員作為成員。建立業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、分解、考核、監(jiān)督、分析和報告。建立預(yù)算管理工作組，預(yù)算管理工作組按部門或設(shè)備分類成立，負(fù)責(zé)做好各項業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心分解預(yù)算的管理工作；做好分管預(yù)算臺賬的登記、預(yù)算的編制和執(zhí)行預(yù)算的具體分析工作等。（二）制定預(yù)算管理制度。在全面預(yù)算管理委員會的指導(dǎo)下，各級預(yù)算管理組織都要制定相應(yīng)的預(yù)算管理和運(yùn)營制度，建立預(yù)算控制臺賬制度，每月提供預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，形成定期分析報告和有關(guān)專題分析報告。（三）建立科學(xué)預(yù)算指標(biāo)體系，設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)。要在企業(yè)價值分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定并分解形成的若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)體系，對關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，確保分解到各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算管理工作組、班組、甚至個人。預(yù)算目標(biāo)要先進(jìn)、科學(xué)，要有一定的挑戰(zhàn)性。（四）建立預(yù)算考核體系。要明確預(yù)算的考核目標(biāo)，制訂考核管理辦法，簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書，年末由全面預(yù)算管理辦公室和各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心提供考核指標(biāo)的完成情況和考核建議，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（五）建立預(yù)算例會分析制度。各企業(yè)每月5日前召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，由財務(wù)部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心和預(yù)算管理工作組對預(yù)算差異較大的經(jīng)營要素進(jìn)行認(rèn)真分析，找出原因，提出解決方案。同時，安排影響企業(yè)經(jīng)營狀況的關(guān)鍵要素，及行業(yè)比較差距較大業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心或預(yù)算管理工作組進(jìn)行專題分析，找出原因，提出工作目標(biāo)和措施。（六）建立預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制。預(yù)算不是一成不變的，會因環(huán)境、時間等因素的變化而發(fā)生變化的。因此必須對預(yù)算進(jìn)行及時的調(diào)整。但這種調(diào)整不是隨意的，要建立一種規(guī)范的調(diào)節(jié)機(jī)制。包括預(yù)算增減的原則、程序、方法等，增減必須有相應(yīng)的“計劃書”，分析論證預(yù)算調(diào)整的原因，并經(jīng)過各級預(yù)算組織的評估和審批。七、全面預(yù)算的編制方法1、固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目，如一般管理費(fèi)用等。2、彈性預(yù)算：在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)預(yù)算項目，如消耗性材料費(fèi)等。3、滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，如銷售預(yù)算等。4、零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈等。

第三章火電企業(yè)全面預(yù)算的編制一、全面預(yù)算編制依據(jù)和程序（一）全面預(yù)算編制的依據(jù)1、國家有關(guān)法律、法規(guī)，財稅政策和有關(guān)規(guī)定；2、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；3、上級公司確定的預(yù)算編制原則、總體要求和年度經(jīng)營目標(biāo)；4、上年度經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況和歷史統(tǒng)計資料；5、企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)定額和對標(biāo)管理資料；6、各責(zé)任中心制定的下一年度的工作計劃報告書、投資計劃報告書。7、市場預(yù)測的有關(guān)資料；8、其他與預(yù)算編制有關(guān)的因素。（二）全面預(yù)算編制的程序全面預(yù)算編制程序采用“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。

1、全面預(yù)算管理委員會明確總體目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、上級要求、市場分析判斷和可持續(xù)發(fā)展需要，提出下一年度企業(yè)總體預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算的編制原則，下達(dá)各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心。2、編制業(yè)務(wù)預(yù)算。各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心按照全面預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算總體目標(biāo)和預(yù)算編制原則，根據(jù)各預(yù)算管理工作組上報的預(yù)算草案，提出詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算方案報送全面預(yù)算管理辦公室。3、全面預(yù)算管理辦公室初步審查平衡。全面預(yù)算管理辦公室對各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心報送的業(yè)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行匯總及初步審查平衡，提出初步調(diào)整意見，并反饋給各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心予以修正。根據(jù)修正后的結(jié)果，編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，提出綜合平衡建議，上報全面預(yù)算管理委員會審議。4、全面預(yù)算管理委員審議、上報。全面預(yù)算管理委員根據(jù)綜合平衡建議，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，責(zé)成有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行修正，直至全面預(yù)算管理委員審議通過，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案，上報上級公司審核批準(zhǔn)。根據(jù)上級公司的批復(fù)，全面預(yù)算管理辦公室對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整后，提交董事會審議批準(zhǔn)。5、分解、下達(dá)、執(zhí)行。預(yù)算方案經(jīng)上級單位審議批準(zhǔn)后，由全面預(yù)算管理委員分解成一系列的指標(biāo)體系，并進(jìn)一步分解到月份和機(jī)組，逐級下達(dá)到各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心、預(yù)算管理工作組（部門）執(zhí)行。

二、全面預(yù)算管理編制總體設(shè)計方案示意圖及說明（一）流程圖示企業(yè)戰(zhàn)略中長期投資計劃年度經(jīng)營目標(biāo)資金分析能力中長期發(fā)展規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略中長期發(fā)展目標(biāo)中長期投資計劃年度經(jīng)營目標(biāo)資金分析能力中長期發(fā)展規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略中長期發(fā)展目標(biāo)計劃年度經(jīng)營計劃債券投資計劃權(quán)益資本投資計劃固定資產(chǎn)投資計劃年度投資計劃年度經(jīng)營計劃債券投資計劃權(quán)益資本投資計劃固定資產(chǎn)投資計劃年度投資計劃預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表預(yù)計利潤表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算材料費(fèi)檢修費(fèi)預(yù)算電熱其他費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算水費(fèi)購電費(fèi)用預(yù)算職工薪酬預(yù)算燃煤采購預(yù)算收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算短期投資預(yù)算投資預(yù)算債券投資預(yù)算權(quán)益資本投資預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表預(yù)計利潤表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算成本費(fèi)用預(yù)算材料費(fèi)檢修費(fèi)預(yù)算電熱其他費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算水費(fèi)購電費(fèi)用預(yù)算職工薪酬預(yù)算燃煤采購預(yù)算收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算籌資預(yù)算短期投資預(yù)算投資預(yù)算債券投資預(yù)算權(quán)益資本投資預(yù)算（二）全面預(yù)算管理編制總體設(shè)計方案說明1、目的明確火電企業(yè)預(yù)算形成的總體流程圖，確定戰(zhàn)略、計劃和預(yù)算之間的級次和邏輯關(guān)系。2、總體流程圖內(nèi)容編制說明說明火電企業(yè)預(yù)算管理的整體思路，從戰(zhàn)略、計劃和預(yù)算三個層面的內(nèi)在聯(lián)系，勾劃出預(yù)算管理的總體藍(lán)圖。3、參與部門火電企業(yè)分管部門以及各業(yè)務(wù)責(zé)任中心。4、主要活動描述首先，確定了工作計劃的形成與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，著重強(qiáng)調(diào)了經(jīng)營計劃和投資計劃，尤其是投資計劃的形成與戰(zhàn)略、經(jīng)營和資金與盈利能力等的動態(tài)聯(lián)系，以及在兩大計劃后形成的各種生產(chǎn)計劃、日常采購計劃和管理部門計劃。其次，在各工作計劃的基礎(chǔ)上，形成經(jīng)營、投資和籌資預(yù)算之間的數(shù)據(jù)關(guān)系。最后，根據(jù)上述三項預(yù)算的匯總，形成最終的財務(wù)預(yù)算，最終形成資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表。三、計劃報告書的編制為加強(qiáng)全面預(yù)算管理工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算管理委員會的要求和實際情況，編制工作計劃報告書，各種工作計劃報告書是編制各業(yè)務(wù)預(yù)算的依據(jù)。（一）計劃報告書的分類1、生產(chǎn)經(jīng)營計劃，包括：（1）發(fā)電量計劃；（2）供熱量計劃；（3）廠用電率計劃；（4）供電煤耗計劃；（5）檢修計劃；（6）燃料采購計劃；（7）物資采購計劃；（8）職工薪酬計劃（包括工資、福利、教育培訓(xùn)等計劃）。2、投資計劃，包括：（1）固定資產(chǎn)投資計劃，包括：①基本建設(shè)計劃；②投改計劃（包括重大項目、一般項目、特殊項目、零星購置計劃）；③小型基建計劃；（2）權(quán)益資本投資計劃；（3）債券投資計劃。（二）計劃報告書編制流程1、計劃報告書編制流程圖項目流程的編制、平衡、審批環(huán)節(jié)計劃報告書負(fù)責(zé)編制部門全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會計劃報告書編制的工作過程開始開始確定報告書編制原則確定報告書編制原則外部經(jīng)營環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營外部經(jīng)營環(huán)境年度生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展工作目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)備規(guī)劃本業(yè)本業(yè)務(wù)的基本情況編制計劃報告書編制計劃報告書流程結(jié)束流程結(jié)束否資金平衡資金平衡否審批審批是否審批審批是2、計劃報告書的編制計劃報告書主要有：基本建設(shè)投資計劃報告書（包括前期費(fèi)）、技改項目投資計劃報告書（包括科技、環(huán)保、信息化項目）、小型基建投資計劃報告書、權(quán)益投資計劃報告書、債券投資計劃報告書、生產(chǎn)計劃報告書（包括電量、廠用電率、煤耗等）、煤炭采購計劃報告書、物資采購計劃報告書、生產(chǎn)檢修計劃報告書、員工工資計劃報告書、員工福利費(fèi)計劃報告書、員工培訓(xùn)計劃報告書、財稅工作計劃報告書、籌資工作計劃報告書等，其基本格式如下所示。預(yù)算管理計劃報告書：**計劃報告書編號：YSJHS1-120**年度******計劃報告書一、編制原則……二、編制依據(jù)……三、目標(biāo)……四、任務(wù)分解表……四、全面預(yù)算管理指標(biāo)體系華電集團(tuán)火電企業(yè)全面預(yù)算指標(biāo)體系根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)分為技術(shù)經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)和財務(wù)類指標(biāo)兩大類，根據(jù)管理要求分為一級指標(biāo)、二級指標(biāo)、三級指標(biāo)（企業(yè)可根據(jù)管理需要進(jìn)一步細(xì)分）。具體預(yù)算指標(biāo)體系如下表：序號全面預(yù)算指標(biāo)體系一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)計量單位一技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)發(fā)電量兆瓦時期末設(shè)備容量萬千瓦平均設(shè)備容量萬千瓦利用小時小時等效可用系數(shù)%非計劃停運(yùn)系數(shù)%降出力系數(shù)%綜合廠用電率兆瓦時生產(chǎn)廠用電率%風(fēng)機(jī)電耗kwh/t汽制粉排風(fēng)系統(tǒng)電耗kwh/t煤給水泵電耗kwh/t汽凝結(jié)水泵電耗%循環(huán)水泵電耗%脫硫系統(tǒng)電耗%輸煤系統(tǒng)電耗%除灰系統(tǒng)電耗%制水系統(tǒng)電耗%其他公用系統(tǒng)電耗%主變損耗%非生產(chǎn)用電耗%上網(wǎng)電量兆瓦時售電量兆瓦時售電單價元/兆瓦時供熱量百萬千焦供熱管網(wǎng)損耗%售熱量百萬千焦售熱單價元/百萬千焦綜合供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時發(fā)電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時主蒸汽溫度℃主蒸汽壓力Mpa再熱蒸汽溫度℃給水溫度℃真空Kpa再熱減溫水流量T/H排煙溫度℃排煙氧量%供熱標(biāo)準(zhǔn)煤耗千克/吉焦發(fā)電油耗噸/億千瓦時發(fā)電水耗噸/萬千瓦時采購煤質(zhì)煤價重點煤采購原煤價元/噸重點煤結(jié)算熱值千焦/千克市場煤采購原煤價元/噸市場煤結(jié)算熱值千焦/千克入廠煤質(zhì)、標(biāo)煤單價入廠煤原煤單價元/噸入廠煤熱值千焦/千克入爐綜合標(biāo)煤單價元/噸入爐煤折標(biāo)煤單價元/噸入爐煤熱值噸入爐油折標(biāo)煤單價元/噸入爐氣折標(biāo)煤單價元/噸耗氣量噸天然氣平均單價元/噸天然氣平均發(fā)熱量千焦/千克耗油量千焦/千克排放指標(biāo)二氧化硫排放績效克/千瓦時氮氧化物排放績效克/千瓦時煙塵排放績效克/千瓦時污水排放績效克/千瓦時脫硫設(shè)施投運(yùn)率%…………二財務(wù)指標(biāo)利潤總額萬元（一）主營業(yè)務(wù)收入萬元發(fā)電收入萬元供熱收入萬元（二）主營業(yè)務(wù)成本萬元折舊萬元水費(fèi)萬元水資源費(fèi)萬元生產(chǎn)消耗水費(fèi)萬元購電費(fèi)萬元置換電量購電費(fèi)萬元自用購電費(fèi)萬元職工薪酬萬元成本工資萬元工資外人工成本萬元其中：基本養(yǎng)老保險萬元基本醫(yī)療保險萬元失業(yè)保險萬元工傷保險萬元生育保險萬元住房公積金萬元……萬元材料費(fèi)萬元維護(hù)材料費(fèi)萬元其中：電氣部分維護(hù)材料費(fèi)萬元汽機(jī)部分維護(hù)材料費(fèi)萬元鍋爐部分維護(hù)材料費(fèi)萬元熱控部分維護(hù)材料費(fèi)萬元脫硫部分維護(hù)材料費(fèi)萬元化學(xué)部分維護(hù)材料費(fèi)萬元輸煤部分維護(hù)材料費(fèi)萬元其他公用系統(tǒng)維護(hù)材料費(fèi)萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施維護(hù)材料費(fèi)萬元消耗材料費(fèi)萬元其中：脫硫材料萬元脫硝材料萬元制水材料萬元鋼球萬元皮帶萬元修理費(fèi)萬元電氣部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元電氣部分特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元汽機(jī)部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元汽機(jī)部分特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元鍋爐部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元鍋爐部分特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元熱控部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元熱控部分特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元脫硫部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元脫硫部分特殊(非標(biāo))殊項目檢修費(fèi)萬元化學(xué)部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元化學(xué)部分特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元輸煤部分標(biāo)準(zhǔn)項目檢修費(fèi)萬元輸煤部分特殊特殊(非標(biāo))項目檢修費(fèi)萬元其他公用系統(tǒng)檢修費(fèi)萬元生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施檢修費(fèi)萬元委托運(yùn)營費(fèi)萬元其他費(fèi)用萬元一般管理費(fèi)萬元辦公費(fèi)（分責(zé)任中心）萬元差旅費(fèi)（分責(zé)任中心）萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)（分責(zé)任中心）萬元會議費(fèi)（分責(zé)任中心）萬元運(yùn)輸費(fèi)（分責(zé)任中心）萬元……萬元財產(chǎn)保險費(fèi)萬元排污費(fèi)萬元二氧化硫排放費(fèi)萬元氮氧化物排放費(fèi)萬元……萬元政策性稅費(fèi)萬元房產(chǎn)稅萬元車船使用稅萬元……萬元長期資產(chǎn)攤銷萬元燃料廠后費(fèi)用萬元煤場管理費(fèi)萬元……萬元專項費(fèi)用萬元科技開發(fā)費(fèi)萬元……萬元特別專項費(fèi)用萬元水源地電費(fèi)萬元……萬元其他萬元（三）財務(wù)費(fèi)用萬元日均借款余額萬元平均借款利率%……萬元（四）其他業(yè)務(wù)利潤萬元（五）營業(yè)外收支凈額萬元凈利潤萬元所得稅萬元資產(chǎn)總額萬元流動資產(chǎn)萬元貨幣資金萬元其中：集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)貨幣資金萬元應(yīng)收票據(jù)萬元應(yīng)收賬款萬元其中：應(yīng)收電熱余額萬元其他應(yīng)收款萬元預(yù)付款項萬元存貨萬元其中：燃料余額萬元其他流動資產(chǎn)萬元非流動資產(chǎn)萬元長期股權(quán)投資萬元固定資產(chǎn)凈值萬元其中：固定資產(chǎn)原值萬元累計折舊萬元在建工程萬元工程物資萬元無形資產(chǎn)萬元長期待攤費(fèi)用萬元其他非流動資產(chǎn)萬元負(fù)債總額萬元流動負(fù)債萬元短期借款萬元應(yīng)付賬款萬元預(yù)收款項萬元其他應(yīng)付款萬元一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債萬元其他流動負(fù)債萬元長期負(fù)債萬元長期借款萬元應(yīng)付債券萬元長期應(yīng)付款萬元專項應(yīng)付款萬元其他非流動負(fù)債萬元所有者權(quán)益總額萬元實收資本（股本）萬元資本公積萬元盈余公積萬元未分配利潤萬元少數(shù)股東權(quán)益萬元凈資產(chǎn)收益率%流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%當(dāng)年電熱費(fèi)回收率%資產(chǎn)負(fù)債率%勞動生產(chǎn)率%資本性支出合計萬元基本建設(shè)投資計劃萬元當(dāng)年基本建設(shè)資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元技改工程投資計劃萬元一般技改投資計劃萬元其中：當(dāng)年一般技改資金計劃萬元以前年度項目資金計劃萬元重大技改投資計劃萬元其中：當(dāng)年重大技改資金計劃萬元以前年度項目資金計劃萬元特殊項目投資計劃萬元零星購置投資計劃萬元信息化項目投資計劃萬元當(dāng)年信息化項目資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元小型基建投資計劃萬元當(dāng)年小型基建資金計劃萬元以前年度已完項目資金計劃萬元現(xiàn)金凈流量萬元經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額萬元……萬元投資性現(xiàn)金流量凈額萬元……萬元籌資性現(xiàn)金流量凈額萬元……萬元

五、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制流程及操作實務(wù)火電企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、燃料采購預(yù)算、燃料成本預(yù)算、水費(fèi)購電費(fèi)預(yù)算、折舊預(yù)算、職工薪酬預(yù)算、委托運(yùn)營費(fèi)預(yù)算、檢修費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。各業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵守如下原則：一是堅持責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，誰作業(yè)、誰花錢、誰編制，誰管事、管什么事、編制什么預(yù)算，努力做到責(zé)任明晰，權(quán)、責(zé)對等，并與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎罰分明。二是業(yè)務(wù)歸口負(fù)責(zé)的原則。各業(yè)務(wù)預(yù)算的編制需要不同的部門按照職能分工共同協(xié)作完成，不同的部門根據(jù)在業(yè)務(wù)預(yù)算中職能分工編制或確定相應(yīng)的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算數(shù)據(jù)，各業(yè)務(wù)預(yù)算責(zé)任中心對匯總的業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行技術(shù)審核，并對審核的結(jié)果負(fù)責(zé)，最后完成業(yè)務(wù)預(yù)算的編制工作。各具體業(yè)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)、流程和方法以及使用的各種表格如下：1、銷售預(yù)算（1）編制依據(jù)銷售預(yù)算的編制依據(jù)主要有：收入歷史情況、市場預(yù)測、電（熱）量計劃、電（熱）價格變動預(yù)測、已簽定或有意向的各類合同、收入與利潤目標(biāo)、政府相關(guān)文件等；（2）編制說明計劃營銷部根據(jù)電熱量市場需求預(yù)測情況、影響電熱量的內(nèi)部因素改善目標(biāo)、單位電量邊際貢獻(xiàn)等預(yù)測數(shù)據(jù)對發(fā)電供熱數(shù)據(jù)影響提出建議，然后根據(jù)綜合廠用電率等確定的上網(wǎng)電量計劃、售熱量計劃，再結(jié)合電價、熱價等編制銷售收入預(yù)測表，報送全面預(yù)算管理辦公室；全面預(yù)算管理辦公室進(jìn)行初步平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有部門予以修改后，匯總編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測表，上報全面預(yù)算管理委員會；全面預(yù)算管理委員進(jìn)行審核，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)行修正，形成企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算方案，報上級公司審核批準(zhǔn)。根據(jù)上級公司的批復(fù)，全面預(yù)算管理辦公室對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整，提交董事會審議批準(zhǔn)；企業(yè)董事會對預(yù)算年度電熱量計劃、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算進(jìn)行審核批準(zhǔn)，有調(diào)整意見的，將調(diào)整意見通知全面預(yù)算管理委員會重新上報審核，企業(yè)董事會對電熱量計劃、營業(yè)收入計劃批準(zhǔn)后交全面預(yù)算管理委員會，全面預(yù)算管理辦公室將批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)根據(jù)公司情況分解下達(dá)給計劃營銷部、財務(wù)資產(chǎn)部；計劃營銷部將下達(dá)電量指標(biāo)通知生產(chǎn)管理部門，由生產(chǎn)管理部門通知檢修部及運(yùn)行部，由檢修部、運(yùn)行部根據(jù)下達(dá)電量編制檢修計劃、計劃檢修小時、廠用電率，報生產(chǎn)管理部門審核并由生產(chǎn)管理部門確定備用小時和非計劃停運(yùn)指標(biāo)。以上c、d、e環(huán)節(jié)為業(yè)務(wù)預(yù)算的通用環(huán)節(jié)，在后面的業(yè)務(wù)預(yù)算中不再贅述。

（3）銷售收入編制的流程圖示：項目流程的編制、審核、平衡、審批環(huán)節(jié)預(yù)算管理工作組（部門）業(yè)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任中心全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會銷售收入預(yù)算編制工作過程流程開始流程開始電熱價格變動預(yù)測電熱量計劃政府相關(guān)文件收入歷史情況市場預(yù)測已簽訂或有意向的合同電熱價格變動預(yù)測電熱量計劃政府相關(guān)文件收入歷史情況市場預(yù)測已簽訂或有意向的合同確定銷售收入預(yù)算編制原則確定銷售收入預(yù)算編制原則編制各項技經(jīng)指標(biāo)和收入預(yù)算編制各項技經(jīng)指標(biāo)和收入預(yù)算銷售收入預(yù)算匯總銷售收入預(yù)算匯總流程結(jié)束流程結(jié)束否審核審核否審核審核是平衡平衡是否是否審批審批是否審批審批是（4）銷售收入表的編制預(yù)算管理預(yù)算編制：技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算編號：YSBZ0520**年度技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算匯總表編制部門：項目計量單位行次上年預(yù)計本年預(yù)算項目計量單位行次上年預(yù)計本年預(yù)算1、發(fā)電量兆瓦時19、發(fā)電供熱標(biāo)準(zhǔn)煤價元/噸31其中：煤機(jī)兆瓦時2其中：煤折元/噸32燃機(jī)兆瓦時3油折元/噸33水電兆瓦時4氣折元/噸34風(fēng)電兆瓦時510、綜合供電標(biāo)準(zhǔn)煤耗克/千瓦時352、綜合廠用電率%611、綜合供熱煤耗千克/吉焦36其中：煤機(jī)%712、發(fā)電油耗噸/億千瓦時37燃機(jī)%813、入廠入爐煤熱值差千焦/千克38水電%914、發(fā)電供熱用天然油量噸39風(fēng)電%10其中：發(fā)電用天然油量噸403、上網(wǎng)電量兆瓦時11供熱用天然油量噸41其中：煤機(jī)兆瓦時1215、發(fā)電供熱用天然油價元/噸42燃機(jī)兆瓦時1316、天然油平均發(fā)熱量千焦/千克43水電兆瓦時1417、發(fā)電供熱用天然氣量千標(biāo)立方米44風(fēng)電兆瓦時15其中：發(fā)電用天然氣量千標(biāo)立方米454、售電量兆瓦時16供熱用天然氣量千標(biāo)立方米46其中：煤機(jī)兆瓦時1718、發(fā)電供熱用天然氣價元/千標(biāo)立方米47燃機(jī)兆瓦時1819、天然氣平均發(fā)熱量千焦/千標(biāo)立方米48水電兆瓦時1920、期末發(fā)電機(jī)組容量萬千瓦49風(fēng)電兆瓦時2021、平均發(fā)電機(jī)組容量萬千瓦505、供熱量吉焦21其中：煤機(jī)萬千瓦516、售熱量吉焦22燃機(jī)萬千瓦527、發(fā)電用標(biāo)準(zhǔn)煤量噸23水電萬千瓦53其中：煤折噸24風(fēng)電萬千瓦54油折噸2521、平均機(jī)組利用小時小時55氣折噸26其中：煤機(jī)小時568、供熱用標(biāo)準(zhǔn)煤量噸27燃機(jī)小時57其中：煤折噸28水電小時58油折噸29風(fēng)電小時59氣折噸3022、本地區(qū)同類機(jī)組平均小時小時60預(yù)算管理預(yù)算編制：技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算編號：YSBZ05-120**年度技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分機(jī)組預(yù)算表編制部門：金額單位：萬元指標(biāo)計量單位上年預(yù)計本年預(yù)算備注#1#2#3#4#5#6合計#1#2#3#4#5#6合計1、期末裝機(jī)容量萬千瓦2、平均裝機(jī)容量萬千瓦3、機(jī)組利用小時小時4、發(fā)電量兆瓦時5、綜合廠用電率%其中：發(fā)電廠用電率%輔助廠用電率%6、供熱廠用電率%7、上網(wǎng)電量兆瓦時8、供熱量吉焦9、供熱管損%10、售熱量吉焦11、發(fā)電煤耗克/千瓦時12、供電煤耗克/千瓦時13、綜合供電煤耗克/千瓦時14、發(fā)電油耗噸/億千瓦時

預(yù)算管理預(yù)算編制：主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算編號：YSBZ0620**年度主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表編制部門：單位：兆瓦時、吉焦、元/兆瓦時、元/吉焦、萬元項目行次上年預(yù)計本年預(yù)算售電(熱)量不含稅價收入售電(熱)量不含稅價收入批復(fù)含稅價格欄次—1234567一、電力小計1——1、煤機(jī)2——其中：基數(shù)3直供4跨網(wǎng)5優(yōu)惠6競價7置換換入8置換換出9其他基數(shù)外10容量電費(fèi)收入11————————2、燃機(jī)12二、熱力小計131、工業(yè)用熱142、采暖用熱153、其他用熱164、未回水收入175、計入收入的供熱補(bǔ)貼18補(bǔ)充資料：按采暖面積收費(fèi)情況191、采暖期供熱面積（萬平方米）202、采暖期供熱價格（元/平方米）213、采暖期供熱收入22三、其他主營業(yè)務(wù)收入23——————————1、（分項目）24——————————2、25——————————3、26——————————主營業(yè)務(wù)收入合計27——————————編制：審核：編制日期：2、燃料采購預(yù)算（1）編制依據(jù)根據(jù)年度發(fā)電供熱計劃、機(jī)組平均煤耗水平、鍋爐設(shè)計煤種、摻配燒條件與技術(shù)、煤場儲存能力、期初庫存量、預(yù)計期末庫存量、非生產(chǎn)性耗用、鐵路運(yùn)力分配、優(yōu)化結(jié)構(gòu)目標(biāo)等編制燃料采購工作計劃；根據(jù)燃煤資源市場和價格、運(yùn)輸市場價格和各項廠前雜費(fèi)預(yù)測、歷史重點合同兌現(xiàn)率和市場采購情況、與燃煤供應(yīng)商的關(guān)系、等編制燃料采購價格。（2）編制說明a)由運(yùn)行部根據(jù)歷史經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況預(yù)測綜合煤耗、油耗，編制綜合發(fā)電煤耗、油耗預(yù)測情況表，提交生產(chǎn)管理部門；b)生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對于發(fā)電煤耗、油耗的合理性進(jìn)行審核，對于指標(biāo)不合理的，要求運(yùn)行部進(jìn)行調(diào)整，生產(chǎn)管理部門將審核同意的發(fā)電煤耗、油耗指標(biāo)報計劃管理部門；c)計劃管理部門依據(jù)電量計劃、能耗指標(biāo)、非生產(chǎn)耗用等，編制燃料年度需求預(yù)算，提交燃料管理部門。d)燃料管理部門根據(jù)燃料年度需求預(yù)算，結(jié)合期初燃煤的庫存情況、期末應(yīng)保持的安全儲備，編制電煤采購預(yù)算表；e)燃料管理部門將燃料采購計劃等預(yù)算方案上報預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室審核后提交預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)；燃料采購月度預(yù)算是落實年度燃料采購預(yù)算的重要組成部分。月度預(yù)算表的樣式可參照年度預(yù)算表根據(jù)燃料體制管控模式進(jìn)一步細(xì)化，具體編制方法和管理流程按照上級公司燃料采購預(yù)算管理辦法編制。

（3）燃料采購預(yù)算流程圖示：項目流程的編制、平衡、審核、審批環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任中心全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會燃料采購預(yù)算編制制作工作過程流程開始流程開始廠前各項雜費(fèi)預(yù)測煤炭及運(yùn)輸價格預(yù)測預(yù)算年度采購工作計劃完成目標(biāo)利潤要求上年采購結(jié)構(gòu)及價格廠前各項雜費(fèi)預(yù)測煤炭及運(yùn)輸價格預(yù)測預(yù)算年度采購工作計劃完成目標(biāo)利潤要求上年采購結(jié)構(gòu)及價格確定燃料采購預(yù)算編制原則確定燃料采購預(yù)算編制原則編制燃料采購預(yù)算編制燃料采購預(yù)算流程結(jié)束流程結(jié)束否審核審核是否平衡平衡否審批審批是否審批審批是是（4）電煤采購預(yù)算表的編制預(yù)算管理預(yù)算編制：電煤采購預(yù)算編號：YSBZ0820**年度電煤采購預(yù)算表（一）編制部門：單位：噸、元/噸、千焦/千克、萬元礦別行

次采購煤量采購單價（不含稅）燃料采購

成本合計運(yùn)輸損耗煤量到廠天然煤量到廠天然單價熱值入廠煤折標(biāo)煤

單價合計發(fā)站

車板價礦區(qū)

專用線運(yùn)費(fèi)代理費(fèi)火車

運(yùn)費(fèi)汽車

運(yùn)費(fèi)水運(yùn)費(fèi)港雜費(fèi)用廠區(qū)

專用線運(yùn)費(fèi)煤業(yè)

服務(wù)費(fèi)其他結(jié)算

熱值到廠

熱值欄次—12345678910111213141516171819上年

預(yù)

計一、全國重點計劃11、******省21.1******礦…2、******省32.1******礦…3、******省(港)43.1******礦…4、其他5二、區(qū)域重點計劃61、******省71.1******礦…2、******省82.1******礦…3、******省(港)93.1******礦…4、其他10三、市場煤11合計12預(yù)算管理預(yù)算編制：電煤采購預(yù)算編號：YSBZ0820**年度電煤采購預(yù)算表（二）編制部門：單位：噸、元/噸、千焦/千克、萬元礦別行

次采購煤量采購單價（不含稅）燃料采購

成本合計運(yùn)輸損耗煤量到廠天然煤量到廠天然單價熱值入廠煤折標(biāo)煤

單價合計發(fā)站

車板價礦區(qū)

專用線運(yùn)費(fèi)代理費(fèi)火車

運(yùn)費(fèi)汽車

運(yùn)費(fèi)水運(yùn)費(fèi)港雜費(fèi)用廠區(qū)

專用線運(yùn)費(fèi)煤業(yè)

服務(wù)費(fèi)其他結(jié)算

熱值到廠

熱值欄次—12345678910111213141516171819本年

預(yù)

算一、全國重點計劃11、******省21.1******礦…2、******省32.1******礦…3、******省(港)43.1******礦…4、其他5二、區(qū)域重點計劃61、******省71.1******礦…2、******省82.1******礦…3、******省(港)93.1******礦…4、其他10三、市場煤11合計123、燃料成本預(yù)算（1）編制依據(jù)發(fā)電計劃、期初庫存量、燃煤采購預(yù)算、煤耗指標(biāo)、燃油市場價格及走勢、燃料耗用歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)、燃料各種定額相關(guān)管理制度規(guī)定。（2）編制說明a)運(yùn)行部依據(jù)電（熱）量計劃、油耗指標(biāo)編制年度燃油耗用量，計算油折標(biāo)煤量；計劃管理部門根據(jù)期初庫存油量油價確定本期耗用天然油平均價格，編制燃油費(fèi)預(yù)算；b)生產(chǎn)管理部門在集團(tuán)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定入廠入爐煤熱值差，并根據(jù)入廠煤平均熱值測算入爐煤熱值。c)計劃管理部門依據(jù)電（熱）量計劃及能耗指標(biāo)，確定耗用標(biāo)準(zhǔn)煤量，計算出煤折標(biāo)煤量，根據(jù)入爐煤熱值測算入爐天然煤量；財務(wù)部門根據(jù)期初庫存煤量、本期燃料采購計劃編制本期耗用天然煤平均單價，編制燃煤費(fèi)預(yù)算；d)計劃管理部門根據(jù)燃煤費(fèi)預(yù)算、燃油費(fèi)預(yù)算，編制火電企業(yè)燃料成本預(yù)算表，報預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室審核后提交預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)。（3）燃料成本預(yù)算流程圖示：項目流程的編制、審核、平衡、審批環(huán)節(jié)預(yù)算管理工作組（部門）業(yè)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任中心全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會燃料成本預(yù)算編制工作過程流程開始流程開始廠內(nèi)管理標(biāo)準(zhǔn)綜合供電煤耗計劃合同驗收預(yù)算條款年末庫存要求年度采購預(yù)算上年庫存情況廠內(nèi)管理標(biāo)準(zhǔn)綜合供電煤耗計劃合同驗收預(yù)算條款年末庫存要求年度采購預(yù)算上年庫存情況確定燃料成本預(yù)算編制原則確定燃料成本預(yù)算編制原則編制燃料分項預(yù)算編制燃料分項預(yù)算燃料成本費(fèi)用預(yù)算匯總?cè)剂铣杀举M(fèi)用預(yù)算匯總流程結(jié)束流程結(jié)束否審核審核否審核審核是平衡平衡是否是否審批審批是否審批審批是（4）燃料成本預(yù)算表的編制預(yù)算管理預(yù)算編制：燃料成本預(yù)算表編號：YSBZ0920**燃料成本預(yù)算表編制部門：單位：噸、千立方米、元/噸、千焦/千克、千焦/立方米、萬元項目行

次期初庫存本期購入入廠

入爐

煤熱

值差入爐

熱值耗用天然煤平均單價入爐

綜合

標(biāo)準(zhǔn)

煤量發(fā)電供熱耗用非生產(chǎn)耗用儲損水分差

調(diào)整量期末庫存數(shù)量單價金額到廠

數(shù)量單價金額到廠

熱值入爐天然煤量金額入爐

綜合

標(biāo)煤

單價數(shù)量金額數(shù)量金額煤量單價金額欄次—12345678910111213141516171819202122上

年

預(yù)

計一、燃煤1二、燃油2—1、重油3—2、輕油4—3、其他5—三、燃?xì)?—合計7—本

年

預(yù)

算一、燃煤8二、燃油9—1、重油10—2、輕油11—3、其他12—三、燃?xì)?3—合計14———————————0—————0編制人：審核人：編制日期：4、水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算（1）編制依據(jù)發(fā)電計劃、置換電量市場預(yù)測、用水量計劃、歷史費(fèi)用發(fā)生情況、已簽定或有意向的各類合同、價格變動預(yù)測以及其他規(guī)定等。（2）編制說明由運(yùn)行部根據(jù)歷史水耗情況，編制水耗率預(yù)算表；運(yùn)行部將編制的“水耗率預(yù)算表”提交生產(chǎn)管理部門，由生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對水耗率情況進(jìn)行審核，在審核中生產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)與運(yùn)行部門充分溝通，對于發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見并反饋給運(yùn)行部予以修正，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成運(yùn)行部予以修訂、調(diào)整；由生產(chǎn)管理部門將審核好的“水耗率預(yù)算表”提交計劃營銷部，計劃營銷部對上報的“水耗率預(yù)算表”進(jìn)行審核，并依據(jù)對外簽訂的合同、水耗率預(yù)測情況，編制生產(chǎn)用水費(fèi)預(yù)算；計劃營銷部根據(jù)歷史經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)、發(fā)電計劃情況、市場需求情況預(yù)測置換電量及購電費(fèi)預(yù)算，編制購電費(fèi)預(yù)算；計劃營銷部將水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算方案上報全面預(yù)算管理辦公室，全面預(yù)算管理辦公室匯總編制主營業(yè)務(wù)成本中的水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算，并提交全面預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)。全面預(yù)算管理辦公室對水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算進(jìn)行初步審核，并匯總編制產(chǎn)品成本中的水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算，提交全面預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)。

（3）水費(fèi)、購電費(fèi)用預(yù)算編制流程圖示：項目流程的編制、平衡、審核、審批環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)預(yù)算管理責(zé)任中心全面預(yù)算管理辦公室全面預(yù)算管理委員會水費(fèi)及購電費(fèi)預(yù)算編制工作過程流程開始流程開始預(yù)算年度生產(chǎn)用水預(yù)算年度生產(chǎn)用水計劃置換電量計劃外購電量計劃水價及水資源費(fèi)價格預(yù)測置換電價及購電價預(yù)測上年水費(fèi)、購電費(fèi)完成情況確定水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算編制原則確定水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算編制原則否編制水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算編制水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算流程結(jié)束流程結(jié)束否審核審核平衡平衡否審批是審批是否審批是審批是（4）水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算表的編制預(yù)算管理預(yù)算編制：水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算編號：YSBZ1020**年度生產(chǎn)用水費(fèi)、購電費(fèi)預(yù)算表編制部門：單位：兆瓦時、元/兆瓦時、噸、元/噸、萬元項目行次上年預(yù)計本年預(yù)算數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額取費(fèi)依據(jù)欄次—1234567一、水費(fèi)小計1————1、水費(fèi)2————其中：按電量計費(fèi)3按水量計費(fèi)42、水資源費(fèi)5————其中：按電量計費(fèi)6按水量計費(fèi)7其中：地表水8地下水93、庫區(qū)維護(hù)費(fèi)104、水能資源出讓金115、其他12二、購電費(fèi)小計1————1、替代電量購電費(fèi)2其中：置入電量3置出電量42、自用購電費(fèi)5編制人：審核人：編制日期：預(yù)算管理預(yù)算編制：水耗率預(yù)算編號：YSBZ10-120**年度水耗率預(yù)算表編制部門：單位：噸/度項目行次上年預(yù)計本年預(yù)計備注