工會(huì)會(huì)計(jì)制度73657

工會(huì)會(huì)計(jì)制度第一章總 則第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定制定本制度。精品文檔放心下載第二條 本制度適用于各級(jí)工會(huì)組織.第三條工會(huì)會(huì)計(jì)是對(duì)工會(huì)預(yù)算的執(zhí)行和對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支活動(dòng)進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。謝謝閱讀第四條 工會(huì)依法建立獨(dú)立的工會(huì)預(yù)算管理體系.工會(huì)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)與工會(huì)預(yù)算管理體系相適應(yīng)，一般分感謝閱讀為五級(jí).第五條工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，反映預(yù)算執(zhí)行,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與預(yù)算管理，合理調(diào)度資金；組織指導(dǎo)和檢查下級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定；組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。感謝閱讀第六條縣級(jí)以上工會(huì)要設(shè)財(cái)務(wù)部，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員,建立崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?；鶎庸?huì)應(yīng)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)人員,小型基層工會(huì)可聘請(qǐng)兼職工會(huì)會(huì)計(jì).會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、賬、物要分管。謝謝閱讀第七條工會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。謝謝閱讀第八條 工會(huì)各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算,不得私設(shè)小金庫和賬外設(shè)賬。感謝閱讀第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角、分。有外幣收支的，在登記外幣金額的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯匯率折算為人民幣記賬.精品文檔放心下載第十條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)期間分為年度、季度、月份.會(huì)計(jì)年度、季度、月份采用公歷日期。謝謝閱讀第十一條 會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記賬法.第十二條 會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可以同時(shí)使用本民族文字.謝謝閱讀第二章一般原則第十三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以工會(huì)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),客觀真實(shí)地記錄、反映工會(huì)的各項(xiàng)收支狀況感謝閱讀及結(jié)果.第十四條 會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求,滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加精品文檔放心下載強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。第十五條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì)計(jì)指標(biāo)口謝謝閱讀徑一致，相互可比。第十六條會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。第十七條會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。謝謝閱讀第十八條會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。第十九條 凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途使用,并單獨(dú)核算反映。感謝閱讀第二十條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購進(jìn)的實(shí)際價(jià)值核算.除國家和全國總工會(huì)另有規(guī)定外,一律不謝謝閱讀得自行調(diào)整賬面價(jià)值。第二十一條會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。感謝閱讀第三章會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目第二十二條 工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類.其平衡公式為：資產(chǎn)＝負(fù)債＋精品文檔放心下載凈資產(chǎn)。在會(huì)計(jì)期間內(nèi),其平衡公式為:資產(chǎn)＋支出＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入。上述公式表明了各會(huì)計(jì)要素之間的內(nèi)在聯(lián)系.謝謝閱讀第二十三條資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源.包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)集中戶存款、有價(jià)證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資、專項(xiàng)資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助、撥出經(jīng)費(fèi)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。謝謝閱讀第二十四條負(fù)債是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)償付的債務(wù).包括應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)、暫存款、借入款、代管經(jīng)費(fèi)、撥入經(jīng)費(fèi)、撥入專項(xiàng)資金。精品文檔放心下載第二十五條凈資產(chǎn)是指工會(huì)的資產(chǎn)減負(fù)債和收入減支出的差額.包括:固定基金、專用基金、投資基金、經(jīng)費(fèi)結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、后備基金.謝謝閱讀第二十六條收入是根據(jù)《工會(huì)法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。包括：會(huì)費(fèi)收入、撥交經(jīng)費(fèi)收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府或行政補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入.感謝閱讀第二十七條支出是工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。包括:會(huì)員活動(dòng)費(fèi)、職工活動(dòng)費(fèi)、事業(yè)支出、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)行政費(fèi)、專項(xiàng)資金支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、其他支出、上解經(jīng)費(fèi)支出。精品文檔放心下載第二十八條會(huì)計(jì)科目使用要求：（一）本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目,非經(jīng)全國總工會(huì)同意，不得減并或自行增設(shè)，不得擅自更改科目名稱.不需要的科目，可以不用。感謝閱讀（二)各級(jí)工會(huì)使用會(huì)計(jì)科目編號(hào)時(shí)，要與會(huì)計(jì)科目名稱同時(shí)使用?？梢灾挥脮?huì)計(jì)科目名稱，不用科目編謝謝閱讀號(hào)，但不得只寫編號(hào)，不寫科目名稱.（三）各級(jí)工會(huì)在全國總工會(huì)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目下，可根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)科目。第二十九條本制度規(guī)定的款級(jí)會(huì)議科目如下表：會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)名稱序號(hào)編號(hào)名稱一、資產(chǎn)類四、收入類1101現(xiàn)金27401會(huì)費(fèi)收入2102銀行存款28402撥交經(jīng)費(fèi)收入4104有價(jià)證券29403事業(yè)收入5105暫付款30404上級(jí)補(bǔ)助收入6106借出款31405政府或行政補(bǔ)助收入7107庫存材料32406投資收益8108投資33407其他收入13114固定資產(chǎn)五、支出類二、負(fù)債類34501會(huì)員活動(dòng)費(fèi)16203暫存款35502職工活動(dòng)費(fèi)17204借入款36503事業(yè)支出18205代管經(jīng)費(fèi)37504工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)三、凈資產(chǎn)類41508其他支出21301固定基金42509上解經(jīng)費(fèi)支出23303投資基金24304經(jīng)費(fèi)結(jié)余第三十條會(huì)計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目一般為借方余額科目。增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額表示資產(chǎn)的存量.精品文檔放心下載第101號(hào)科目 現(xiàn)金1、本科目核算各級(jí)工會(huì)的庫存現(xiàn)金。2、各單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬"，由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。謝謝閱讀3、有外幣現(xiàn)金的工會(huì),應(yīng)分別按人民幣、各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。精品文檔放心下載第102號(hào)科目 銀行存款1、本科目核算各級(jí)工會(huì)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。感謝閱讀2、各級(jí)工會(huì)應(yīng)按開戶銀行存款各類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表",調(diào)節(jié)相符。精品文檔放心下載3、有外幣存款的,應(yīng)在本科目下分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”，進(jìn)行明細(xì)核算.工會(huì)發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將外幣金額折合為人民幣記賬,并登記外國貨幣金額和折合率.第104號(hào)科目有價(jià)證券精品文檔放心下載1、本科目核算工會(huì)購入的國庫券和其他有價(jià)證券。2、本科目借方余額，反映尚未兌付的有價(jià)證券本金數(shù)。第105號(hào)科目 暫付款1、本科目核算各級(jí)工會(huì)發(fā)生的待核銷的結(jié)算款項(xiàng)。2、本科目按債務(wù)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬。3、各級(jí)工會(huì)應(yīng)對(duì)暫付款嚴(yán)格控制，健全手續(xù),及時(shí)清理，不得長期掛賬。謝謝閱讀第106號(hào)科目 借出款1、本科目核算工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)而發(fā)生的借出款項(xiàng)。感謝閱讀2、本科目應(yīng)按借款對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬。第107號(hào)科目 庫存材料1、本科目核算各級(jí)工會(huì)大宗購入的且陸續(xù)耗用的各種材料、物品以及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。隨買隨用的物品不通過此科目核算，應(yīng)直接列為支出.精品文檔放心下載2、購入、有償調(diào)入的材料，分別以購價(jià)、調(diào)撥價(jià)作為入賬價(jià)格。材料采購過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等不計(jì)入材料價(jià)格，直接列入有關(guān)支出科目核算。感謝閱讀3、本科目按庫存材料的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單逐筆核算。感謝閱讀4、各單位的庫存材料每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈、盤虧應(yīng)查明原因,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后及時(shí)處理。第108號(hào)科目投資謝謝閱讀1、本科目核算工會(huì)在保證完成正常工作的前提下，以收益為目的，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)，用貨幣資金或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。謝謝閱讀2、貨幣投資時(shí)，按實(shí)際付出的價(jià)款,借記本科目,貸記“銀行存款"科目，同時(shí)，借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目,貸記“投資基金”科目.投資回收時(shí)，借記“銀行存款”科目,貸記本科目，同時(shí)借記“投資基金”科目,貸記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目。謝謝閱讀3、實(shí)物投資時(shí)，應(yīng)按評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值核算.如果確認(rèn)的價(jià)值小于賬面原價(jià),應(yīng)按確認(rèn)價(jià)借記本科目,以賬面價(jià)貸記“固定資產(chǎn)"科目，用確認(rèn)價(jià)與賬面價(jià)之差借記“投資基金”科目，同時(shí)按賬面價(jià)借記“固定基金”科目，貸記“投資基金"科目；如果確認(rèn)的價(jià)值大于賬面原價(jià)，應(yīng)按確認(rèn)價(jià)借記本科目,以賬面價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確認(rèn)與賬面價(jià)之差貸記“投資基金”科目，同時(shí),按賬面價(jià)借記“固定基金”科目，貸記“投資基金”科目。精品文檔放心下載本科目應(yīng)按投資的對(duì)象或項(xiàng)目設(shè)備明細(xì)賬。第114號(hào)科目 固定資產(chǎn)1、本科目核算各級(jí)工會(huì)及機(jī)關(guān)占有的單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,使用年限在一年以上，并在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)價(jià)值。單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn),納入固定資產(chǎn)核算。精品文檔放心下載2、工會(huì)固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)執(zhí)行國家規(guī)定行政單位的標(biāo)準(zhǔn)。謝謝閱讀3、工會(huì)固定資產(chǎn)應(yīng)按照下列規(guī)定,確定其價(jià)值，登記入賬.謝謝閱讀⑴購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),應(yīng)按買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)入賬.⑵自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬。⑶在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,應(yīng)按改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的精品文檔放心下載凈增加值，記固定資產(chǎn)賬.⑷無償調(diào)入和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值.感謝閱讀⑸盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入賬.⑹已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。感謝閱讀4、已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除國家和全國總工會(huì)另有規(guī)定外,不得任意變動(dòng)其價(jià)值.精品文檔放心下載5、工會(huì)固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他。精品文檔放心下載6、工會(huì)固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。7、購建、有償調(diào)入固定資產(chǎn)時(shí),借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款"科目，同時(shí)借記本科目,貸記“固定基金”科目；無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)以及盤盈的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定基金”；有償調(diào)出、變賣的固定資產(chǎn),按賬面價(jià)值記“固定基金”,貸記本科目;盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值銷賬,清理過程中發(fā)生的收入記入“其他收入”科目，支出記有關(guān)費(fèi)用科目。本科目借方余額，反映固定資產(chǎn)價(jià)值總額。謝謝閱讀8、工會(huì)固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的應(yīng)當(dāng)查明原因，寫出書面報(bào)告,按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后處理.感謝閱讀9、工會(huì)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按類別、品名進(jìn)行明細(xì)核算。精品文檔放心下載二、負(fù)債類負(fù)債類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方,余額表示應(yīng)償付的債務(wù).感謝閱讀第203號(hào)科目 暫存款1、本科目核算工會(huì)發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng).感謝閱讀2、本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個(gè)人名稱設(shè)置明細(xì)賬。第204號(hào)科目 借入款1、本科目核算各級(jí)工會(huì)借入的,需到期償還、有償使用的各種款項(xiàng)同。謝謝閱讀2、本科目應(yīng)按債權(quán)單位設(shè)置明細(xì)賬。第205號(hào)科目 代管經(jīng)費(fèi)1、本科目核算工會(huì)代管的不屬于本單位收入的大宗經(jīng)費(fèi)。如基層工會(huì)收到行政撥給代管的職工福利費(fèi)，勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi)等，縣以上工會(huì)收到財(cái)政撥給代管的工會(huì)離退休費(fèi)，療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助費(fèi),勞模會(huì)議費(fèi)等.代管資金數(shù)額不大且臨時(shí)性的,通過“暫存款”科目核算。精品文檔放心下載2、本科目按撥入代管經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目或單位設(shè)置明細(xì)賬.三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方,減少時(shí)記借方，余額表示工會(huì)資產(chǎn)所有權(quán)總值。第301號(hào)科目固定基金謝謝閱讀1、本科目核算工會(huì)購入、調(diào)入、建造、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。精品文檔放心下載2、本科目為固定資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目，貸方余額反映工會(huì)擁有的固定基金總值,應(yīng)與固定資產(chǎn)借方余額相等。第303號(hào)科目投資基金謝謝閱讀1、本科目核算工會(huì)用經(jīng)費(fèi)結(jié)余進(jìn)行各項(xiàng)投資的基金。2、本科目為“投資"科目的對(duì)應(yīng)科目，發(fā)生投資時(shí)，除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外,同時(shí)借記“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”、“固定基金”等科目，貸記本科目。精品文檔放心下載3、本科目的貸方余額，反映工會(huì)尚未收回的投資款項(xiàng)。本科目貸方余額應(yīng)與“投資”科目的借方余額相等。第304號(hào)科目經(jīng)費(fèi)結(jié)余謝謝閱讀1、本科目核算各級(jí)工會(huì)年度各項(xiàng)收支相抵后的累計(jì)余額。精品文檔放心下載2、本科目年終結(jié)賬前處理。年終將“會(huì)費(fèi)收入”、“撥交經(jīng)費(fèi)收入"、“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“政府或行政補(bǔ)助收入”、“投資收益"、“其他收入”等科目的貸方余額轉(zhuǎn)入本科目的貸方；將“會(huì)員活動(dòng)費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”、“事業(yè)支出"、“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)"、“其他支出”、“上解經(jīng)費(fèi)支出”的借方余額轉(zhuǎn)入本科目的借方，加減由“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目中提取、收回“投資基金”、“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”、“后備基金”的發(fā)生數(shù),核算出本年度的經(jīng)費(fèi)結(jié)余。謝謝閱讀3、本科目的貸方余額反映工會(huì)的滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余。四、收入類收入類科目為貸方余額科目。增加時(shí)記貸方，減少時(shí)記借方，余額表示取得各項(xiàng)收入的總額。本類科目年終與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目轉(zhuǎn)賬后應(yīng)無余額。精品文檔放心下載401號(hào)科目會(huì)費(fèi)收入本科目核算工會(huì)會(huì)員依照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。402號(hào)科目撥交經(jīng)費(fèi)收入1、本科目核算行政撥交給工會(huì)或下級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入?？h級(jí)以上工會(huì)收到所屬工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款"科目,貸記本科目。感謝閱讀2、本科目應(yīng)按所屬上繳經(jīng)費(fèi)的單位設(shè)置明細(xì)賬。第403號(hào)科目 事業(yè)收入1、本科目核算獨(dú)立核算的工會(huì)附屬單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。精品文檔放心下載2、本科目應(yīng)按繳項(xiàng)目或繳款單位名稱設(shè)明細(xì)賬。第404號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入1、本科目核算本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目：4041經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助――核算上級(jí)工會(huì)撥給的經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助款。精品文檔放心下載4042回?fù)苎a(bǔ)助――核算上級(jí)工會(huì)按有關(guān)規(guī)定撥給的回?fù)芙?jīng)費(fèi)補(bǔ)助款.精品文檔放心下載4043專項(xiàng)補(bǔ)助――核算上級(jí)工會(huì)撥給的指定項(xiàng)目的補(bǔ)助款等。精品文檔放心下載4044其他補(bǔ)助――核算上級(jí)工會(huì)撥給的救災(zāi)慰問，送溫暖補(bǔ)助款等。感謝閱讀3、本科目按銀行收款單和上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助通知書進(jìn)行核算。謝謝閱讀4、本科目的余額要與上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助下級(jí)支出科目金額核對(duì)一致。感謝閱讀405號(hào)科目政府或行政補(bǔ)助收入本科目核算各級(jí)人民政府和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)的行政方面按照《工會(huì)法》和國家的有關(guān)規(guī)定,給予工會(huì)的感謝閱讀補(bǔ)助款項(xiàng)。包括基建、維修、事業(yè)補(bǔ)助等.406號(hào)科目投資收益本科目核算工會(huì)資金占用費(fèi)收入及投資方面所取得的收益。收到收益時(shí)，借記“銀行存款"，貸記本科目.感謝閱讀407號(hào)科目其他收入本科目核算除上述收入以外的各項(xiàng)收入.如變賣財(cái)產(chǎn)、物品收入、銀行存款利息收入等.精品文檔放心下載五、支出類支出類科目為借方余額科目.增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額表示各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失.本類科目年終與經(jīng)費(fèi)結(jié)余科目轉(zhuǎn)賬后無余額。感謝閱讀501號(hào)科目會(huì)員活動(dòng)費(fèi)本科目核算基層工會(huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用.謝謝閱讀502號(hào)科目職工活動(dòng)費(fèi)1、本科目核算工會(huì)開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用.精品文檔放心下載2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目:5021職工教育費(fèi)――核算工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出.感謝閱讀5022文體活動(dòng)費(fèi)――核算工會(huì)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出.感謝閱讀5023宣傳活動(dòng)費(fèi)――核算工會(huì)開展宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。感謝閱讀5024其他活動(dòng)費(fèi)――核算由工會(huì)組織的其他活動(dòng)，如技協(xié)活動(dòng)等支出。感謝閱讀3、按項(xiàng)級(jí)科目或活動(dòng)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。第503號(hào)科目 事業(yè)支出1、本科目核算工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的附屬單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬單位的各項(xiàng)支出.謝謝閱讀2、本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細(xì)賬。第504號(hào)科目 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)1、本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)支出。謝謝閱讀2、本科目設(shè)置以下項(xiàng)級(jí)科目：5041培訓(xùn)費(fèi)――核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等費(fèi)用。謝謝閱讀5042會(huì)議費(fèi)――核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。謝謝閱讀5043專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)――核算工會(huì)開展大型專題調(diào)研、法律服務(wù)、勞動(dòng)保護(hù)、協(xié)調(diào)勞動(dòng)爭議、建家活動(dòng)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)和大宗印刷費(fèi)用等。感謝閱讀5044外事費(fèi)――核算工會(huì)開展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。感謝閱讀5045其他業(yè)務(wù)費(fèi)――不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用.如基層工會(huì)的送溫暖活動(dòng)以及工會(huì)的辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。感謝閱讀3、本科目按項(xiàng)級(jí)科目或費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。508號(hào)科目其他支出本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。如按規(guī)定計(jì)提的增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金等。謝謝閱讀509號(hào)科目上解經(jīng)費(fèi)支出本科目核算按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)支出。上解時(shí)借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款"或“銀行存感謝閱讀款”科目。第四章會(huì)計(jì)憑證和賬簿第三十一條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證兩種,原始憑證是發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)的惟一合法證明。原始憑證如進(jìn)賬單、支票存根、匯款單、繳款書、借據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、工資單、收據(jù)以及其他能證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的單據(jù)、表冊(cè)、文件等。謝謝閱讀第三十二條原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:單據(jù)名稱、填制日期、接受單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額，填制單位名稱、公章和填制人員簽章等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)憑證內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行審核。謝謝閱讀第三十三條會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑單，據(jù)以登記總賬或有關(guān)的明細(xì)賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)較多的單位，可以把記賬憑單匯總為“總賬科目匯總表"據(jù)以登記總賬。謝謝閱讀第三十四條記賬憑證的填制和審核要求:根據(jù)審核后的原始憑證填制，填制記賬憑證的日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及制單、復(fù)核和記賬人員簽章等。記賬憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中指定的稽核人員審查復(fù)核,重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員審核簽章后，方能登記賬簿。精品文檔放心下載第三十五條各級(jí)工會(huì)必須按照本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并按審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記。工會(huì)賬簿設(shè)置和要求：各級(jí)工會(huì)都應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；總賬按照款級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)立賬戶，根據(jù)記賬憑單或科目匯總表登記；明細(xì)賬根據(jù)本制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)核算的科目,分別按單位、個(gè)人、業(yè)務(wù)內(nèi)容、項(xiàng)級(jí)科目等設(shè)立賬戶；現(xiàn)金日記賬根據(jù)原始憑證一單或一事一記，并詳細(xì)摘要，每日結(jié)賬，核對(duì)賬款;銀行存款日記賬,根據(jù)原始憑證逐筆登記，按月與開戶行對(duì)賬;財(cái)產(chǎn)賬應(yīng)定期與財(cái)產(chǎn)管理部門對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。謝謝閱讀第三十六條會(huì)計(jì)事項(xiàng)不多的基層工會(huì),可連續(xù)使用一本“收支日記總賬”核算。本賬為序時(shí)、分類的綜合賬簿，所有的會(huì)計(jì)科目可在一張多欄式賬頁上表列,并根據(jù)原始憑證或記賬憑單,按時(shí)間順序逐筆登記。謝謝閱讀第五章年終清理結(jié)算和結(jié)賬第三十七條在年度終了前,應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)或主管部門決算工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來款項(xiàng)、貨幣資金及財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算。并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬,編報(bào)決算。感謝閱讀第三十八條清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款,證與所屬單位之間、上下級(jí)之間領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和者按上交下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項(xiàng)收入都要及時(shí)入賬,凡屬本年的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)，凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費(fèi)，要在年終前全部上繳，需要匯總后集中上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),要在上級(jí)工會(huì)規(guī)定的期限內(nèi)全部清繳。感謝閱讀第三十九條往來款項(xiàng)年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的要及時(shí)轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，列入當(dāng)年決算。感謝閱讀第四十條年終要及時(shí)同開戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符.現(xiàn)金賬面余額，要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符.有價(jià)證券賬面數(shù)字,要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符。感謝閱讀第四十一條各級(jí)工會(huì)在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬.年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬.感謝閱讀年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對(duì)無誤后,首先計(jì)算出各賬戶借方或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末的余額。然后編制12月份的或第四季度的（即結(jié)賬前的)“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理轉(zhuǎn)賬.感謝閱讀結(jié)清舊賬.將轉(zhuǎn)賬后無余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù),然后在下行畫雙紅線,表示賬戶全部結(jié)清.對(duì)年終有余額的賬戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,再在下行劃雙線,表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。根據(jù)本年度各賬戶余