貨幣資金管理制度（二篇）

第13頁共13頁貨幣資金管?理制度第?一部分總則?第一條目?的為了規(guī)?范公司財務?管理，保證?資金的安全?性，形成內?部稽核、職?責分明、運?作高效、賬?目清晰的貨?幣資金運行?機制，特制?定本制度。?第二條范?圍貨幣資?金包括庫存?現金、銀行?存款、承兌?保證金、遠?期支票、承?兌匯票以及?其他具有有?價證券性質?的票據等。?第二部分?現金管理第?三條現金的?定義現金?是指由公司?所有，存放?于公司財務?部門，用于?公司日常開?支，由出納?人員保管的?現鈔。第?四條現金的?收入（一?）現金的收?入主要包括?零星收入、?銀行提現、?個人還款等?。為了保證?資金的安全?，原則上不?收取大額的?現金，若確?實需收取大?額現金，必?須在當日及?時送存銀行?。（二）?公司取得的?現金收入必?須及時全額?送存銀行，?不得坐支。?第五條現?金支出、保?管與稽核?（一）現金?的支出主要?包括零星開?支、銀行存?現、個人借?支等。財務?部對公司內?部員工的費?用及借支原?則上一律實?行銀行轉賬?結算，不直?接支付現金?。（二）?現金支出時?，出納人員?憑已簽批的?原始憑證，?按單付款，?并在原始憑?證上加蓋“?現金付訖”?，以防止重?復付款。出?納人員應以?實際的支出?憑證作為其?入賬的依據?，嚴禁白條?抵庫等行為?。領款人應?在支出憑據?（含借支單?）上簽收確?認。（三?）公司備用?金限額為_?___元，?以保證公司?臨時性的日?常開支。出?納負責現金?的保管，并?合理配置各?現鈔面值的?頭寸，以保?證正常結算??，F金超過?限額時，應?及時送存銀?行；現金?不足時，應?及時提現補?充庫存現金?。（四）?出納應妥善?保管現金，?所有現金必?須存放保險?箱內；保險?箱密碼與鑰?匙不得對外?泄露，由出?納人員保管?；若因出納?保管不善或?未能辨別鈔?票真?zhèn)味?成的現金損?失，由出納?承擔全部賠?償責任。?（五）出納?逐日登記現?金日記賬，?日清日結，?以保證現金?的賬目的清?晰。出納入?賬后，及時?交會計入賬?，會計應及?時登賬核對?，登記有關?賬目，并核?銷債權債務?或記錄其他?事項。季?度終了，出?納應對庫存?現金進行實?地盤點，并?填報《庫存?現金余額表?》，由會計?負責監(jiān)盤及?確認，由會?計歸檔保存?。第三部?分銀行存款?管理第六?條銀行存款?的定義銀?行存款是指?存放在銀行?公司賬戶內?，不受特定?限制而直接?用于公司日?常結算的款?項，不含具?有特定用途?的商業(yè)匯票?保證金、專?項應付款等?。191?第七條銀?行賬戶的管?理公司對?外進行結算?，必須以公?司名義在銀?行開設賬戶?，開設銀行?賬戶由財務?部門提出申?請，報董事?長核準。銀?行業(yè)務由出?納經辦。?第八條銀行?存款收入?（一）銀行?存款的收入?主要為銷售?收入、其他?收入、銀行?存現、其他?往來收入、?融資收入等?。（二）?公司銀行賬?戶僅適用于?本單位經營?活動、籌資?活動、融資?活動有關的?業(yè)務產生的?銀行存款收?支，嚴禁其?他外單位利?用我司賬戶?進行“走賬?”等行為，?更不得利用?公司基本戶?為第三方進?行提現等業(yè)?務。（三?）出納在辦?理銀行收入?時，若為銀?行匯款單，?應每日及時?到經辦銀行?收取票據，?核實款項；?若為支票，?應及時辦理?銀行進賬手?續(xù)，登記后?及時交會計?入賬。第?九條銀行存?款的支出?（一）銀行?存款的支出?包括貨款支?出、提現、?日常費用支?出、其他往?來支出、償?還借款、?兌付承兌、?劃轉保證金?等。（二?）出納在辦?理銀行業(yè)務?時，根據審?批無誤的付?款單，填寫?支票、銀行?進賬單、匯?款單等銀行?單據，報財?務負責人審?批并加蓋印?鑒后辦理付?款。付款經?辦人、各印?鑒保管人應?對其進行嚴?格審核，審?核無誤后方?可蓋章。?（三）出納?應按銀行支?票書寫的有?關規(guī)則進行?填寫，收款?單位、金額?均不得空缺?。公司對外?一律不得開?具現金支票?。支票開具?完畢，交割?收款人（或?業(yè)務經辦人?）時，需由?其在支票頭?上簽收確認?。嚴禁簽發(fā)?空頭支票和?遠期支票。?第十條銀?行存款的保?管及稽核?（一）公司?開設銀行賬?戶，須在銀?行預留印鑒?。銀行印鑒?一般應包括?公司財務專?用章、法?人專用章。?財務專用章?由財務主管?保管，法人?章由財務經?理保管。各?印鑒保管人?對所保管的?印鑒非特別?批準和允許?，不得用于?辦理與銀行?收支無關的?業(yè)務。（?二）出納為?銀行賬戶管?理的第一責?任人，負責?銀行賬戶支?票的申購、?保管以及資?金動態(tài)、賬?戶信息的管?理等。（?三）出納應?逐日登記銀?行日記賬，?日清日結，?保證銀行存?款賬目的清?晰，月末將?銀行對賬單?（或能證明?賬戶發(fā)生額?及余額的證?明文件）審?核無誤后轉?會計。會計?應對銀行存?款的每一筆?收支記錄逐?一核對，并?根據月末未?達賬項，按?銀行賬戶編?制《銀行存?款余額調節(jié)?表》，經財?務主管審核?后，由會計?歸檔保存。?第四部分?商業(yè)匯票（?承兌匯票）?第十一條?商業(yè)匯票（?承兌匯票）?的定義商?業(yè)匯票是出?票人簽發(fā)的?，委托付款?人在指定日?期無條件支?付給確定的?收款人或者?持票人的票?據。按承兌?人不同可分?為商業(yè)承兌?匯票和銀行?承兌匯票。?銀行承兌匯?票是銀行負?責承兌，商?業(yè)承兌匯票?是非銀行等?金融機構第?三方負責承?兌；銀行承?兌匯票是銀?行信用，商?業(yè)承兌匯票?是商業(yè)信用?。（商業(yè)匯?票既包括客?戶單位直接?開具或背書?轉讓給我司?的承兌匯票?，也包括我?司直接開具?或背書轉讓?給供應單位?的承兌匯票?。）第十?二條承兌匯?票的開具?我司自開銀?行承兌匯票?時，根據與?銀行達成的?協議，應先?行注入承兌?保證金，銀?行承兌匯票?開具應比照?銀行支票的?支出辦法執(zhí)?行，并應向?收款人索取?收款收據。?我司自開商?業(yè)承兌匯票?時，屬于我?司的商業(yè)信?用，無需第?三方承兌參?與。第十?三條承兌匯?票的收入?192（?一）外單位?直接開具或?直接背書轉?讓給我司的?匯票，包括?商業(yè)承兌匯?票和銀行承?兌匯票。?（二）公司?收取客戶單?位經背書的?承兌匯票，?應嚴格審核?其背書是否?連續(xù)和規(guī)范?完整。若收?到承兌匯票?（含已背書?）因填寫不?規(guī)范、不完?整或背書不?連續(xù)等導致?銀行拒絕承?兌、供應商?拒不接收，?應及時提請?業(yè)務部門向?前手追索換?票或改換其?他結算方式?。第十四?條承兌匯票?的背書公?司根據采購?的需要可將?收取的承兌?匯票背書給?供應單位，?背書時，應?注明被背書?人及加蓋我?司的簽章。?第十五條?承兌匯票的?貼現、兌付?（一）根?據公司資金?的需求，可?對收取的承?兌匯票辦理?貼現業(yè)務。?辦理銀行貼?現時，應按?貼現銀行的?規(guī)定填寫相?關單據，辦?理承兌貼現?入賬。對商?業(yè)承兌匯票?的貼現（含?背書）應保?留其前手背?書方（或出?票方）的追?索權及相關?資料，若貼?現銀行（被?背書方）追?索，應及時?提請業(yè)務部?門向前手追?索。（二?）承兌匯票?到期日，出?納應提前安?排資金，并?辦理承兌匯?票的兌付。?第十六條?承兌匯票的?管理及稽核?（一）承?兌匯票的申?請、開具、?庫存承兌的?保管、交割?均由出納負?責。月末終?了，出納應?將庫存承兌?匯票進行實?地盤點，由?財務主管負?責監(jiān)盤及確?認，并歸檔?保存。（?二）承兌匯?票（含應收?票據和應付?票據）應及?時登記入賬?，財務主管?應掌握應付?票據的到期?日期，合理?調配資金，?及時償還承?兌借款。會?計應及時分?承兌銀行、?分收款單位?登記入賬，?全面準確反?映承兌匯票?收開具、背?書、兌付情?況。第五?部分其他貨?幣資金第?十七條其他?貨幣資金主?要包括國際?信用證、國?內信用證、?銀行匯票、?銀行本票、?股票、債券?等有價證券?。凡是涉及?到銀行賬戶?的，比照銀?行存款的管?理辦法執(zhí)行?。凡是涉及?到票據方面?，比照商業(yè)?匯票的管理?辦法執(zhí)行。?第六部分?附則第十?八條（一?）所有違反?本制度規(guī)定?的按照《員?工獎懲制度?》相關處罰?規(guī)定執(zhí)行。?（二）本?制度由公司?規(guī)章制度編?審委員會起?草并修訂，?自____?年____?月____?日總經理簽?發(fā)公布之日?起正式實施?。（三）?本制度最終?解釋權歸屬?公司財務中?心。

貨?幣資金管理?制度（二）?第一章總?則第一條?為加強貨幣?資金管理，?實行全面預?算體制，結?合本公司實?際情況，制?定本規(guī)定。?第二條本?規(guī)定是在全?面預算體制?下、月份資?金計劃基礎?上，對本公?司經濟業(yè)務?的所有貨幣?資金的收支?進行管理、?控制和監(jiān)督?。貨幣資金?包括銀行存?款、現金以?及其他貨幣?資金（外埠?存款、銀行?匯票存款、?銀行本票存?款、在途貨?幣資金、信?用證存款等?）。第三?條財務本部?和各所屬企?業(yè)財務部負?責本規(guī)定的?具體貫徹實?施，并設專?職稽核員負?責經濟業(yè)務?的收支計劃?和審核管理?工作。第?二章總公司?資金計劃控?制第四條?總公司財務?本部負責對?總公司資金?運作進行“?全面計劃、?整體協調、?統籌安排、?宏觀控制”?。第五條?各所屬企業(yè)?必須于每年?____月?底前將各自?下年度用款?計劃上報總?公司財務本?部，財務本?部于每年底?根據總公司?下年的發(fā)展?計劃及資金?情況進行統?籌安排，并?制訂總體資?金年度安排?計劃及季度?、月份資金?計劃，報總?公司總經理?批準后下達?。第六條?各所屬企業(yè)?財務部門負?責各自單位?的年、季、?月資金計劃?的安排和落?實，并在實?際工作中控?制、監(jiān)督資?金計劃的執(zhí)?行情況。?第七條總公?司各部門、?各所屬企業(yè)?借領計劃內?大額款項，?采勸提前通?知，積極籌?措”的辦法?。（1）?金額在__?__萬元以?下的，必須?提前___?_天通知財?務部。（?2）金額在?____萬?元以上的，?必須提前_?___天通?知財務部。?（3）在?手續(xù)齊全的?情況下，開?信用證須提?前____?天，改證須?提前通知財?務部，信用?證原則上允?許改___?_次。（?4）辦理匯?票須提前_?___天通?知財務部。?第八條計?劃外借領大?額款項，業(yè)?務部門或專?業(yè)公司須辦?理調整計劃?手續(xù)，經公?司總經理批?準后交財務?部，財務部?根據資金情?況進行安排?、籌集，提?前通知期暫?定為___?_天。第?九條各部門?不按規(guī)定的?提前期通知?財務部而影?響用款的，?申辦部門自?負其責。?第三章現金?管理第十?條現金的收?入、支出范?圍。（1?）現金收入?包括。公司?經濟業(yè)務范?圍內的一切?現金收入以?及支用款項?的退回現金?等。（2?）支出范圍?包括以下幾?項。①職?工工資、各?種工資性津?貼、勞務費?、勞保、福?利費以及國?家規(guī)定的對?個人的其他?支出。②?出差人員必?須隨身攜帶?的差旅費。?③結算起?點以下的零?星支出。?④發(fā)給職工?的各種獎金?。⑤因采購?地點不確定?、交通不便?、收款方無?銀行賬號不?能辦理轉賬?結算或對方?當地有特殊?情況等必須?使用現金結?算的。⑥中?國人民銀行?確定的需要?支付現金的?其他支出。?第十一條?以各部編報?的、經財務?部平衡、公?司總經理批?準的月度貨?幣收支計劃?為依據，由?財務部進行?日常經濟業(yè)?務的現金收?支管理，對?超計劃支出?的，財務部?拒絕支付。?第十二條?現金收支業(yè)?務的管理。?（1）現?金收入的管?理。①無?論是否簽合?同、協議，?公司的所有?現金收入，?經辦部門必?須連同收款?說明書、_?___或收?據副本等，?于收進日（?最晚于次日?）如數交付?財務部，收?款部門不得?挪作他用，?更不準留存?于經辦部門?內。②業(yè)?務人員辦理?業(yè)務預借的?現金，其未?支用部分應?連同有關業(yè)?務憑證（_?___或收?據支出憑單?）送交財務?部沖銷預借?款，不得余?款不報留作?他用。（?2）現金支?出的管理。?①預算內?零星采購，?由經辦部門?開具經費支?出報審表（?代借款單）?，寫明用途?、金額，總?公司部門總?經理或各專?業(yè)公司總經?理簽字后交?財務本部總?經理或專業(yè)?公司財務經?理簽批后辦?理，稽核員?按預算審核?。②預算?內經常性費?用支出（辦?公費、小額?招待費、市?內交通費等?），無預借?款直接報賬?的，由指定?經辦部門開?具費用支出?憑單，寫明?用途，經總?公司部門總?經理和專業(yè)?公司總經理?簽字，連同?____或?收據交財務?部稽核員審?核后，交財?務部經理簽?字辦理。?③預算外或?超預算支出?，由經辦部?門提出書面?申請，按全?面預算管理?辦法執(zhí)行。?④業(yè)務部?門借領現金?（不包括差?旅費借款）?，必須在_?___天內?報賬，對逾?期末報__?__通知該?部門報賬或?追回現金，?必要時停辦?該部門現金?借領業(yè)務。?試工人員不?許借款，可?由該部門經?理代借。⑤?業(yè)務人員出?差借款__?__元以上?的差旅費時?，不得付給?現金，可開?出支票轉入?其個人信_?___卡中?（不能使用?信____?卡的城市除?外）。第?四章銀行收?支結算管理?第十三條?根據中國人?民銀行規(guī)定?，本公司目?前采用銀行?匯票、商業(yè)?匯票、匯兌?、支票、委?托收款等結?算方式，在?國際貿易業(yè)?務和對外經?濟合作業(yè)務?中采用信用?證結算方式?。第十四?條銀行結算?資金管理。?（1）銀?行結算收入?的管理。?①通過銀行?轉來的非支?票結算方式?的營業(yè)收入?憑證，財務?部轉交業(yè)務?經辦部門，?由經辦部門?填寫收款說?明書，并附?有關憑證，?交財務部稽?核員審核后?，由主管會?計辦理有關?手續(xù)，并進?行會計處理?。②由銀?行轉來的與?其他單位及?本公司所屬?企業(yè)的往來?款項的單據?，收到后交?經辦部門，?經辦部門填?寫收款說明?書，附帶結?算憑證，交?財務部稽核?員審核，交?主管會計處?理。③業(yè)?務部門收到?外單位開具?的支票，連?同有關憑證?、收款說明?書，送交財?務部，由稽?核員審核，?交銀行出納?員于當日送?交銀行并作?會計處理。?④信用證?結算按我公?司（進出口?業(yè)務財務管?理規(guī)定）中?的有關規(guī)定?辦理。（?2）銀行結?算支出的管?理。①根?據合同、協?議的規(guī)定，?由業(yè)務部門?申辦的對外?投資、對內?貿易等需要?銀行辦理匯?票、電匯、?