醫(yī)院庫存物資管理制度（3篇）

第18頁共18頁醫(yī)院庫存物?資管理制度?一、本科?目核算醫(yī)院?為開展醫(yī)療?服務(wù)及其輔?助活動(dòng)而儲(chǔ)?存的藥品、?衛(wèi)生材料、?低值易耗品?和其他材料?的實(shí)際成本?。二、本?科目應(yīng)當(dāng)按?照庫存物資?的類別，如?“藥品”、?“衛(wèi)生材料?”、“低值?易耗品”、?“其他材料?”等設(shè)置一?級(jí)明細(xì)科目??！八幤贰?一級(jí)明細(xì)科?目下應(yīng)設(shè)置?“藥庫”、?“藥房”兩?個(gè)二級(jí)明細(xì)?科目，并按?“西藥”、?“中成藥”?、“中草藥?”進(jìn)行明細(xì)?核算。醫(yī)?院物資管理?等部門應(yīng)當(dāng)?在本科目明?細(xì)賬下，按?品名、規(guī)格?等設(shè)置數(shù)量?金額明細(xì)賬?。三、庫?存物資的主?要賬務(wù)處理?如下：（?一）庫存物?資在取得時(shí)?，應(yīng)當(dāng)以其?成本入賬。?取得庫存物?資單獨(dú)發(fā)生?的運(yùn)雜費(fèi)，?能夠直接計(jì)?入醫(yī)療業(yè)務(wù)?成本的，計(jì)?入醫(yī)療業(yè)務(wù)?成本；不能?直接計(jì)入醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?的，計(jì)入管?理費(fèi)用。?1.外購的?庫存物資，?其成本按照?采購價(jià)格（?含增值稅額?，下同）確?定。外購的?物資驗(yàn)收入?庫，按確定?的成本，借?記本科目，?貸記“銀行?存款”、“?應(yīng)付賬款”?等科目。?使用財(cái)政補(bǔ)?助、科教項(xiàng)?目資金購入?的物資驗(yàn)收?入庫，按確?定的成本，?借記本科目?，貸記“待?沖基金”科?目；同時(shí)，?按照實(shí)際支?出金額，借?記“財(cái)政項(xiàng)?目補(bǔ)助支出?”、“科教?項(xiàng)目支出”?等科目，貸?記“財(cái)政補(bǔ)?助收入”、?“零余額賬?戶用款額度?”、“銀行?存款”等科?目。2.?自制的庫存?物資加工完?成并驗(yàn)收入?庫，按照所?發(fā)生的實(shí)際?成本（包括?耗用的直接?材料費(fèi)用、?發(fā)生的直接?人工費(fèi)用和?分配的間接?費(fèi)用），借?記本科目，?貸記“在加?工物資”科?目。3.?委托外單位?加工收回的?庫存物資，?按照所發(fā)生?的實(shí)際成本?（包括加工?前發(fā)出物資?的成本和支?付的加工費(fèi)?），借記本?科目，貸記?“在加工物?資”科目。?4.接受?捐贈(zèng)的庫存?物資，其成?本比照同類?或類似物資?的市場(chǎng)價(jià)格?或有關(guān)憑據(jù)?注明的金額?確定。接受?捐贈(zèng)的物資?驗(yàn)收入庫，?按照確定的?成本，借記?本科目，貸?記“其他收?入”科目。?（二）庫?存物資在發(fā)?出時(shí)，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)實(shí)際情?況采用個(gè)別?計(jì)價(jià)法、先?進(jìn)先出法或?者加權(quán)平均?法確定發(fā)出?物資的實(shí)際?成本。計(jì)價(jià)?方法一經(jīng)確?定，不得隨?意變更。?1.開展業(yè)?務(wù)活動(dòng)領(lǐng)用?或加工發(fā)出?庫存物資，?按照其實(shí)際?成本，借記?“醫(yī)療業(yè)務(wù)?成本”、“?管理費(fèi)用”?、“在加工?物資”等科?目，貸記本?科目。低?值易耗品應(yīng)?當(dāng)于內(nèi)部領(lǐng)?用時(shí)一次性?攤銷，個(gè)別?價(jià)值較高或?領(lǐng)用報(bào)廢相?對(duì)集中的，?可采用五五?攤銷法。?2.藥房從?藥庫領(lǐng)取藥?品，按照領(lǐng)?取藥品的成?本，借記本?科目（藥品?—藥房），?貸記本科目?（藥品—藥?庫）。確認(rèn)?藥品收入結(jié)?轉(zhuǎn)藥品成本?時(shí)，按照發(fā)?出藥品的實(shí)?際成本，借?記“醫(yī)療業(yè)?務(wù)成本”科?目，貸記本?科目（藥品?—藥房）。?3.確認(rèn)?衛(wèi)生材料收?入結(jié)轉(zhuǎn)材料?成本時(shí)，按?照發(fā)出材料?的實(shí)際成本?，借記“醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?”科目，貸?記本科目。?4.對(duì)外?捐贈(zèng)發(fā)出庫?存物資，按?照其實(shí)際成?本，借記“?其他支出”?科目，貸記?本科目。?5.使用財(cái)?政補(bǔ)助、科?教項(xiàng)目資金?形成的庫存?物資，應(yīng)在?發(fā)出、領(lǐng)用?物資時(shí)，按?發(fā)出物資對(duì)?應(yīng)的待沖基?金金額，借?記“待沖基?金”科目，?貸記本科目?。6.低?值易耗品報(bào)?廢時(shí)，按照?報(bào)廢低值易?耗品的殘料?變價(jià)收入扣?除相關(guān)處置?費(fèi)用后的金?額，借記“?庫存現(xiàn)金”?、“銀行存?款”等科目?，貸記“醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?”、“管理?費(fèi)用”等科?目或“應(yīng)繳?款項(xiàng)”科目?[按規(guī)定上?繳時(shí)]。?四、醫(yī)院的?各種庫存物?資，應(yīng)當(dāng)定?期進(jìn)行清查?盤點(diǎn)，每年?至少盤點(diǎn)一?次。對(duì)于發(fā)?生的盤盈、?盤虧以及變?質(zhì)、毀損等?物資，應(yīng)當(dāng)?先記入“待?處理財(cái)產(chǎn)損?溢”科目，?并及時(shí)查明?原因，根據(jù)?管理權(quán)限報(bào)?經(jīng)批準(zhǔn)后及?時(shí)進(jìn)行賬務(wù)?處理：（?一）盤盈的?庫存物資，?按比照同類?或類似物資?的市場(chǎng)價(jià)格?確定的價(jià)值?，借記本科?目，貸記“?待處理財(cái)產(chǎn)?損溢—待處?理流動(dòng)資產(chǎn)?損溢”科目?。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)?處理時(shí)，借?記“待處理?財(cái)產(chǎn)損溢—?待處理流動(dòng)?資產(chǎn)損溢”?科目，貸記?“其他收入?”科目。?（二）盤虧?、變質(zhì)、毀?損的庫存物?資，按照庫?存物資賬面?余額減去該?物資對(duì)應(yīng)的?待沖基金數(shù)?額后的金額?，借記“待?處理財(cái)產(chǎn)損?溢—待處理?流動(dòng)資產(chǎn)損?溢”科目，?按該庫存物?資對(duì)應(yīng)的待?沖基金數(shù)額?，借記“待?沖基金”科?目，按該庫?存物資賬面?余額，貸記?本科目。?報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處?理時(shí)，按照?相關(guān)待處理?財(cái)產(chǎn)損溢金?額扣除可以?收回的保險(xiǎn)?賠償和過失?人的賠償?shù)?后的金額，?借記“其他?支出”科目?，按照已收?回或應(yīng)收回?的保險(xiǎn)賠償?和過失人賠?償?shù)?，借?“庫存現(xiàn)金?”、“銀行?存款”、“?其他應(yīng)收款?”等科目，?按照相關(guān)待?處理財(cái)產(chǎn)損?溢的賬面余?額，貸記“?待處理財(cái)產(chǎn)?損溢—待處?理流動(dòng)資產(chǎn)?損溢”科目?。五、本?科目期末借?方余額，反?映醫(yī)院庫存?物資的實(shí)際?成本。醫(yī)?院庫存物資?管理制度（?二）第一?條為了加強(qiáng)?公司內(nèi)部管?理，及時(shí)掌?握公司各項(xiàng)?原料、存貨?等物料的數(shù)?量及狀態(tài)，?準(zhǔn)確核算產(chǎn)?品成本和消?耗定額，保?證公司各項(xiàng)?資產(chǎn)的安全?、完整，同?時(shí)也使盤點(diǎn)?工作規(guī)范化?，特制定本?制度。第?二條物資盤?點(diǎn)的內(nèi)容?（一）盤點(diǎn)?物資實(shí)際庫?存量和明細(xì)?帳是否相符?。（二）?查清物資盤?盈盤虧的原?因。（三?）查明有無?超期儲(chǔ)存的?物資。第?三條物資盤?點(diǎn)的方法?（一）動(dòng)態(tài)?盤點(diǎn)法。在?物資發(fā)生出?入庫時(shí)，就?隨之清點(diǎn)物?資余額，并?與賬簿記錄?的數(shù)額相核?對(duì)。（二?）重點(diǎn)盤點(diǎn)?法。對(duì)進(jìn)出?頻率高的、?或易損耗的?、或者價(jià)值?高的物資經(jīng)?常進(jìn)行盤點(diǎn)?的方法。?（三）全面?盤點(diǎn)法。對(duì)?在庫、在產(chǎn)?的全部物資?，在規(guī)定的?日期全面進(jìn)?行賬實(shí)清點(diǎn)?的方法。?第四條盤點(diǎn)?前的準(zhǔn)備?（一）所有?進(jìn)出庫單據(jù)?已于盤點(diǎn)前?登錄完畢。?（二）盤?點(diǎn)期間已收?貨而未辦妥?入庫手續(xù)的?貨物，應(yīng)另?行分別存放?，并予以標(biāo)?示。（三?）整理倉庫?，物資排列?整齊，放置?標(biāo)識(shí)牌。?（四）財(cái)務(wù)?部提前發(fā)出?當(dāng)月盤點(diǎn)通?知，包括盤?點(diǎn)時(shí)間、人?員分工、盤?點(diǎn)要求等。?（五）打?英分發(fā)相關(guān)?盤點(diǎn)表單。?第五條盤?點(diǎn)工作分工?（一）財(cái)?務(wù)部門。負(fù)?責(zé)組織、協(xié)?調(diào)、指導(dǎo)庫?存盤點(diǎn)工作?，包括下發(fā)?盤點(diǎn)通知、?分發(fā)及收取?盤點(diǎn)表單、?監(jiān)督盤點(diǎn)過?程、抽查復(fù)?核盤點(diǎn)結(jié)果?、匯總盤點(diǎn)?報(bào)告及賬務(wù)?處理。（?二）倉儲(chǔ)物?流部門。劃?分盤點(diǎn)區(qū)域?，指定專人?進(jìn)行物資清?點(diǎn)，填報(bào)盤?點(diǎn)表、查實(shí)?差異原因。?（三）生?產(chǎn)部門。清?點(diǎn)在產(chǎn)品，?放置盤點(diǎn)卡?。（四）?銷售部門。?與主機(jī)廠核?對(duì)異地庫房?產(chǎn)品，清理?退廢、返工?產(chǎn)品。第?六條盤點(diǎn)工?作要求（?一）月度盤?點(diǎn)時(shí)間為當(dāng)?月____?日，年度盤?點(diǎn)時(shí)間為_?___月_?___日（?節(jié)假日照常?盤點(diǎn)）。原?則上盤點(diǎn)當(dāng)?日____?點(diǎn)停產(chǎn)，庫?房閉庫盤存?。如確有生?產(chǎn)任務(wù)，盤?點(diǎn)期間物資?不得跨部門?流動(dòng)。（?二）倉儲(chǔ)物?流部門、銷?售部門應(yīng)至?少提前一天?進(jìn)行自盤，?自盤后至盤?點(diǎn)時(shí)的物資?收發(fā)及時(shí)調(diào)?整盤點(diǎn)表。?盤點(diǎn)完成后?由盤點(diǎn)人員?和部門領(lǐng)導(dǎo)?簽字，于盤?點(diǎn)日第二天?交財(cái)務(wù)部門?。（三）?生產(chǎn)部門在?財(cái)務(wù)部門領(lǐng)?取盤點(diǎn)卡，?由各生產(chǎn)工?段（小組）?制品人員負(fù)?責(zé)清點(diǎn)本工?段（小組）?在制產(chǎn)品，?放置盤點(diǎn)卡?，本項(xiàng)工作?要求在盤點(diǎn)?日____?點(diǎn)前完成。?（四）財(cái)?務(wù)部門在盤?點(diǎn)日當(dāng)天重?點(diǎn)復(fù)盤生產(chǎn)?部門，指定?專人到生產(chǎn)?部門收取盤?點(diǎn)卡，同時(shí)?對(duì)盤點(diǎn)情況?進(jìn)行復(fù)盤。?生產(chǎn)部門復(fù)?盤完成后再?對(duì)各庫房進(jìn)?行復(fù)盤。?（五）復(fù)盤?人員由自盤?人員陪同進(jìn)?行實(shí)物盤點(diǎn)?，復(fù)盤比例?不低于物料?種類的__?__%，抽?查原則上選?擇有更正項(xiàng)?、單價(jià)高、?數(shù)量大、收?發(fā)頻繁的項(xiàng)?目進(jìn)行。?（六）復(fù)盤?與自盤有差?異的，由自?盤人員查找?差異，經(jīng)確?認(rèn)有誤的，?由自盤人員?在復(fù)盤表上?對(duì)應(yīng)欄目簽?字。復(fù)盤時(shí)?物料種類差?錯(cuò)率在__?__%以上?的，要求自?盤人員對(duì)所?管物資重新?盤存。（?七）復(fù)盤完?畢，財(cái)務(wù)部?門收集整理?各部門盤點(diǎn)?表、盤點(diǎn)卡?（按編號(hào)收?集，不缺不?漏）并與財(cái)?務(wù)賬進(jìn)行核?對(duì)，填寫盤?點(diǎn)匯總表。?（八）年?度盤點(diǎn)完成?后____?日內(nèi)，財(cái)務(wù)?部門需編寫?《盤點(diǎn)總結(jié)?報(bào)告》（內(nèi)?容主要包括?盤點(diǎn)情況說?明、差異情?況和處理建?議、相關(guān)責(zé)?任人的獎(jiǎng)罰?建議等），?并報(bào)公司辦?公會(huì)審閱。?第七條盤?點(diǎn)后續(xù)工作?（一）差?異查找。盤?點(diǎn)結(jié)束后，?如有盤點(diǎn)數(shù)?據(jù)與財(cái)務(wù)賬?簿不符的情?況，財(cái)務(wù)部?門應(yīng)組織物?料管理部門?查找原因，?屬于制度或?管理類因素?引起的應(yīng)提?出管理建議?，屬于個(gè)人?能力不足或?未盡職盡責(zé)?，應(yīng)對(duì)個(gè)人?提出處罰意?見。（二?）盈虧處理?。存在賬實(shí)?差異的單位?應(yīng)由公司辦?公會(huì)形成處?理意見，連?同《盤點(diǎn)總?結(jié)報(bào)告》一?并上報(bào)集團(tuán)?財(cái)務(wù)審計(jì)部?，待集團(tuán)同?意后方可調(diào)?整財(cái)務(wù)賬或?實(shí)物帳。?（三）資料?整理。所有?盤點(diǎn)資料由?財(cái)務(wù)部門裝?訂成冊(cè)，按?照會(huì)計(jì)檔案?的管理要求?保管。第?八條處罰?（一）對(duì)盤?點(diǎn)工作組織?不力，未按?要求進(jìn)行盤?點(diǎn)或未報(bào)送?盤點(diǎn)表的部?門，對(duì)其部?門領(lǐng)導(dǎo)處以?____元?/次的罰款?。（二）?盤點(diǎn)中弄虛?作假、以次?充好的部門?，對(duì)其部門?領(lǐng)導(dǎo)處以_?___元罰?款，直接責(zé)?任人賠償全?部損失，開?除出廠。?（三）有漏?盤、重盤現(xiàn)?象的部門，?對(duì)其部門領(lǐng)?導(dǎo)處以__?__元/項(xiàng)?的罰款，物?資管理人員?處以___?_元/項(xiàng)的?罰款。（?三）盤點(diǎn)數(shù)?量與帳面數(shù)?量有差異的?，視其原因?由公司辦公?會(huì)提出處理?意見，因個(gè)?人因素引起?的應(yīng)予賠償?，賠償金額?不小于差異?金額的__?__%，涉?及監(jiān)守自盜?、違法違規(guī)?的，追究法?律責(zé)任。?第九條本制?度由財(cái)務(wù)審?計(jì)部解釋、?修訂，自下?發(fā)之日起執(zhí)?行。第三?篇：庫存物?資.藥品管?理制度庫存?物資和藥品?管理規(guī)定?為加強(qiáng)庫存?物資和藥品?的申購、使?用及保管管?理，提高流?動(dòng)資產(chǎn)利用?效率，規(guī)范?我院庫存物?資和藥品核?算，依據(jù)《?醫(yī)院財(cái)務(wù)制?度》和醫(yī)院?實(shí)際情況，?特制定本規(guī)?定。一、?建立資產(chǎn)管?理體制建?立“統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)、歸口管?理、分級(jí)負(fù)?責(zé)、責(zé)任到?人”的管理?體制。庫?存物資和藥?品由醫(yī)院統(tǒng)?一采購，并?對(duì)納入政府?采購和藥品?集中采購范?圍的，按照?有關(guān)規(guī)定執(zhí)?行。明確?庫存物資和?藥品的歸口?管理部門職?責(zé)權(quán)限及審?批程序。?建立健全庫?存物資和藥?品崗位責(zé)任?制，不相容?崗位相互分?離，加強(qiáng)制?約和監(jiān)督。?藥材科負(fù)?責(zé)藥品的申?購和保管工?作。醫(yī)療?設(shè)備處負(fù)責(zé)?衛(wèi)生材料、?器械低值易?耗品、器械?其他材料的?申購和保管?工作。總?務(wù)處負(fù)責(zé)總?務(wù)低值易耗?品、總務(wù)其?他材料的申?購和保管工?作。檢驗(yàn)?科負(fù)責(zé)血液?制品的申購?和保管工作??？剖以O(shè)?立二級(jí)庫，?科室領(lǐng)入的?物資和藥品?納入二級(jí)庫?管理?？剖?設(shè)立核算員?一名，負(fù)責(zé)?二級(jí)庫的詳?細(xì)登記和盤?點(diǎn)工作。?二、制定科?學(xué)規(guī)范的庫?存物資及藥?品管理流程?。明確計(jì)劃?編制、審批?、取得、驗(yàn)?收入庫、付?款、倉儲(chǔ)保?管、領(lǐng)用發(fā)?出與處置等?環(huán)節(jié)的控制?要求，設(shè)置?相應(yīng)憑證，?完備請(qǐng)購手?續(xù)、采購合?同、驗(yàn)收證?明、入庫憑?證、發(fā)票等?文件和憑證?的核對(duì)工作?，確保全過?程得到有效?控制。（?一）、加強(qiáng)?庫存物資及?藥品采購業(yè)?務(wù)的預(yù)算管?理。具有請(qǐng)?購權(quán)的歸口?管理部門按?照預(yù)算執(zhí)行?進(jìn)度辦理請(qǐng)?購手續(xù)。對(duì)?于超預(yù)算和?預(yù)算外采購?項(xiàng)目，歸口?管理部門按?規(guī)定追加預(yù)?算后再辦理?請(qǐng)購手續(xù)。?（二）、?明確庫存物?資及藥品采?購審批權(quán)限?，審批人不?得超越權(quán)限?審批。重大?或重要采購?業(yè)務(wù)由院“?工程項(xiàng)目及?物品采購招?標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)?小組”集體?研究決定。?根據(jù)庫存物?資及藥品的?用量和性質(zhì)?，加強(qiáng)安全?庫存量與儲(chǔ)?備定額管理?，根據(jù)供應(yīng)?情況及業(yè)務(wù)?需求確定批?量采購或零?星采購：?1、確定安?全存量，實(shí)?行儲(chǔ)備定額?計(jì)劃控制；?2、加強(qiáng)?采購量的控?制與監(jiān)督，?確定經(jīng)濟(jì)采?購量；3?、批量采購?由歸口管理?部門、財(cái)務(wù)?部門、審計(jì)?監(jiān)督部門及?使用部門共?同參與，確?保采購過程?公開透明，?切實(shí)降低采?購成本；?4、小額零?星采購由經(jīng)?授權(quán)的部門?對(duì)價(jià)格、質(zhì)?量、供應(yīng)商?等有關(guān)內(nèi)容?進(jìn)行審查、?篩選，按規(guī)?定審批。?（三）、嚴(yán)?格庫存物資?和藥品驗(yàn)收?入庫管理。?根據(jù)驗(yàn)收?2入庫制度?和經(jīng)批準(zhǔn)的?合同等采購?文件，由保?管員對(duì)品種?、規(guī)格、數(shù)?量、質(zhì)量等?內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)?收并及時(shí)入?庫；所有物?資和藥品必?須經(jīng)過驗(yàn)收?入庫才能領(lǐng)?用，不驗(yàn)收?入庫，一律?不準(zhǔn)辦理資?金結(jié)算。所?有退貨都有?準(zhǔn)確記錄，?注明品名、?型號(hào)、規(guī)格?、數(shù)量和退?貨原因，并?經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)?審批。財(cái)?務(wù)處對(duì)驗(yàn)收?手續(xù)及批準(zhǔn)?的計(jì)劃、合?同、協(xié)議、?發(fā)票的真實(shí)?性、完整性?、合法性進(jìn)?行嚴(yán)格審核?。審核無誤?后及時(shí)記賬?，每月定期?與醫(yī)療設(shè)備?處、檢驗(yàn)科?、總務(wù)處、?藥材科核對(duì)?賬目，保證?賬賬、賬實(shí)?相符。對(duì)會(huì)?計(jì)期末物資?、藥品已到?，發(fā)票未到?的，可暫估?入賬，下月?收到票據(jù)據(jù)?實(shí)調(diào)整。?（四）、庫?存物資及藥?品的儲(chǔ)存與?保管要實(shí)行?限制接觸控?制。指定專?人負(fù)責(zé)領(lǐng)用?，制定領(lǐng)用?限額或定額?;建立高值?耗材、低值?易耗品的領(lǐng)?、用、存輔?助賬。由醫(yī)?療設(shè)備處會(huì)?計(jì)、總務(wù)處?會(huì)計(jì)記賬。?各科室定額?領(lǐng)用低值易?耗品，在定?額內(nèi)領(lǐng)有低?值易耗品，?需以舊換新?。醫(yī)療設(shè)?備處界定高?值衛(wèi)生材料?和普通衛(wèi)生?材料，高值?衛(wèi)生材料一?般是指單位?價(jià)值在__?__元以上?，一次性使?用的衛(wèi)生材?料。對(duì)由收?費(fèi)項(xiàng)目的高?值耗料執(zhí)行?“以用定領(lǐng)?”的核銷辦?法，對(duì)無收?費(fèi)項(xiàng)目的高?值耗材納入?耗材定額管?理?？剖?的核算員對(duì)?當(dāng)月物資的?使用情況進(jìn)?行登記，并?制作盤點(diǎn)表?。其中詳細(xì)?記載高值耗?材的使用情?況，并注明?住3院號(hào)?、姓名等，?每月的盤點(diǎn)?表在科內(nèi)進(jìn)?行公示。?（五）、加?強(qiáng)藥品處置?管理，明確?處置權(quán)限。?規(guī)范處置程?序：1、?藥房藥品退?庫時(shí)，須填?寫“藥品退?庫申請(qǐng)單”?，藥庫保管?員復(fù)核曾經(jīng)?發(fā)貨藥品的?批號(hào)、數(shù)量?，經(jīng)藥材科?主任批準(zhǔn)后?，通知藥房?保管員退回?藥品。藥庫?保管員認(rèn)真?核對(duì)“藥品?退庫申請(qǐng)單?”所列藥品?品名、批號(hào)?，規(guī)格和有?效期后簽字?收貨。拒收?非藥庫發(fā)出?的藥品，情?況上報(bào)藥材?科主任。?2、過期藥?品退貨時(shí)，?需填寫“藥?品過期失效?報(bào)告表”，?交藥庫保管?員與實(shí)物核?對(duì)。藥庫保?管員填寫“?藥品退庫申?請(qǐng)單”并按?規(guī)定程序和?審批手續(xù)后?辦理藥品退?庫手續(xù)。藥?庫會(huì)計(jì)和財(cái)?務(wù)處會(huì)計(jì)按?規(guī)定辦理賬?務(wù)處理手續(xù)?。不合格?藥品報(bào)損處?理時(shí)，保管?員填寫“報(bào)?損藥品清單?”，報(bào)經(jīng)藥?材科主任審?核后，上報(bào)?主管院長(zhǎng)、?財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)?、院長(zhǎng)審批?，財(cái)務(wù)處進(jìn)?行賬務(wù)處理?。批準(zhǔn)報(bào)損?的藥品專人?、專區(qū)管理?。對(duì)于不合?格藥品，藥?材科應(yīng)查明?原因，及時(shí)?糾正，采取?預(yù)防措施。?非正常原因?報(bào)損，應(yīng)追?究責(zé)任人責(zé)?任，由科室?當(dāng)月獎(jiǎng)金中?全額扣除。?（六）、?嚴(yán)格實(shí)行醫(yī)?院成本核算?制度。加強(qiáng)?管理、堵塞?漏洞，降低?醫(yī)療服務(wù)成?本和藥品、?物資消耗。?每月末由?庫存物資管?理會(huì)計(jì)及藥?材科會(huì)計(jì)打?印出月末?4庫存物資?及藥品的賬?目同實(shí)物一?一核對(duì)，做?到了賬實(shí)、?賬賬相符；?打印出各科?室領(lǐng)取物資?、藥品匯總?表，以便科?室核對(duì)；打?印出采購的?各供貨單位?物品的匯總?表，便于與?各供貨單位?清算結(jié)賬；?醫(yī)院成本核?算部門準(zhǔn)確?及時(shí)取得各?科室領(lǐng)取物?資、藥品的?金額，提高?了成本核算?工作人員的?工作效率和?核算的準(zhǔn)確?性三、完?善庫存物資?及藥品盤點(diǎn)?制度，由醫(yī)?療設(shè)備處。?總務(wù)處、財(cái)?務(wù)處、藥材?科、檢驗(yàn)科?、紀(jì)檢委等?科室組成監(jiān)?盤組，分組?到各科室進(jìn)?行盤點(diǎn)。對(duì)?盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)?的問題，及?時(shí)查明原因?，報(bào)請(qǐng)科主?任、主管院?長(zhǎng)及財(cái)務(wù)院?長(zhǎng)審批后，?按規(guī)定處理?，調(diào)整賬務(wù)?，達(dá)到帳實(shí)?相符。如屬?非正常損失?，由科室當(dāng)?月獎(jiǎng)金中全?額扣除。?行政后勤科?室領(lǐng)用的物?資也由科室?一人詳細(xì)登?記物資用途?，月底同樣?匯總登記并?接受監(jiān)盤，?非正常損失?扣罰科室獎(jiǎng)?金。以上?自規(guī)定之日?起執(zhí)行。?醫(yī)院庫存物?資管理制度?（三）一?、本科目核?算醫(yī)院為開?展醫(yī)療服務(wù)?及其輔助活?動(dòng)而儲(chǔ)存的?藥品、衛(wèi)生?材料、低值?易耗品和其?他材料的實(shí)?際成本。?二、本科目?應(yīng)當(dāng)按照庫?存物資的類?別，如“藥?品”、“衛(wèi)?生材料”、?“低值易耗?品”、“其?他材料”等?設(shè)置一級(jí)明?細(xì)科目?！?藥品”一級(jí)?明細(xì)科目下?應(yīng)設(shè)置“藥?庫”、“藥?房”兩個(gè)二?級(jí)明細(xì)科目?，并按“西?藥”、“中?成藥”、“?中草藥”進(jìn)?行明細(xì)核算?。醫(yī)院物?資管理等部?門應(yīng)當(dāng)在本?科目明細(xì)賬?下，按品名?、規(guī)格等設(shè)?置數(shù)量金額?明細(xì)賬。?三、庫存物?資的主要賬?務(wù)處理如下?：（一）?庫存物資在?取得時(shí)，應(yīng)?當(dāng)以其成本?入賬。取得?庫存物資單?獨(dú)發(fā)生的運(yùn)?雜費(fèi)，能夠?直接計(jì)入醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?的，計(jì)入醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?；不能直接?計(jì)入醫(yī)療業(yè)?務(wù)成本的，?計(jì)入管理費(fèi)?用。1.?外購的庫存?物資，其成?本按照采購?價(jià)格（含增?值稅額，下?同）確定。?外購的物資?驗(yàn)收入庫，?按確定的成?本，借記本?科目，貸記?“銀行存款?”、“應(yīng)付?賬款”等科?目。使用?財(cái)政補(bǔ)助、?科教項(xiàng)目資?金購入的物?資驗(yàn)收入庫?，按確定的?成本，借記?本科目，貸?記“待沖基?金”科目；?同時(shí)，按照?實(shí)際支出金?額，借記“?財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)?助支出”、?“科教項(xiàng)目?支出”等科?目，貸記“?財(cái)政補(bǔ)助收?入”、“零?余額賬戶用?款額度”、?“銀行存款?”等科目。?2.自制?的庫存物資?加工完成并?驗(yàn)收入庫，?按照所發(fā)生?的實(shí)際成本?（包括耗用?的直接材料?費(fèi)用、發(fā)生?的直接人工?費(fèi)用和分配?的間接費(fèi)用?），借記本?科目，貸記?“在加工物?資”科目。?3.委托?外單位加工?收回的庫存?物資，按照?所發(fā)生的實(shí)?際成本（包?括加工前發(fā)?出物資的成?本和支付的?加工費(fèi)），?借記本科目?，貸記“在?加工物資”?科目。4?.接受捐贈(zèng)?的庫存物資?，其成本比?照同類或類?似物資的市?場(chǎng)價(jià)格或有?關(guān)憑據(jù)注明?的金額確定?。接受捐贈(zèng)?的物資驗(yàn)收?入庫，按照?確定的成本?，借記本科?目，貸記“?其他收入”?科目。（?二）庫存物?資在發(fā)出時(shí)?，應(yīng)當(dāng)根據(jù)?實(shí)際情況采?用個(gè)別計(jì)價(jià)?法、先進(jìn)先?出法或者加?權(quán)平均法確?定發(fā)出物資?的實(shí)際成本?。計(jì)價(jià)方法?一經(jīng)確定，?不得隨意變?更。1.?開展業(yè)務(wù)活?動(dòng)領(lǐng)用或加?工發(fā)出庫存?物資，按照?其實(shí)際成本?，借記“醫(yī)?療業(yè)務(wù)成本?”、“管理?費(fèi)用”、“?在加工物資?”等科目，?貸記本科目?。低值易?耗品應(yīng)當(dāng)于?內(nèi)部領(lǐng)用時(shí)?一次性攤銷?，個(gè)別價(jià)值?較高或領(lǐng)用?報(bào)廢相對(duì)集?中的，可采?用五五攤銷?法。2.?藥房從藥庫?領(lǐng)取藥品，?按照領(lǐng)取藥?品的成本，?借記本科目?（藥品—藥?房），貸記?本科目（藥?品—藥庫）?。確認(rèn)藥品?收入結(jié)轉(zhuǎn)藥?品成本時(shí)，?按照發(fā)出藥?品的實(shí)際成?本，借記“?醫(yī)療業(yè)務(wù)成?本”科目，?貸記本科目?（藥品—藥?房）。3?.確認(rèn)衛(wèi)生?材料收入結(jié)?轉(zhuǎn)材料成本?時(shí)，按照發(fā)?出材料的實(shí)?際成本，借?記“醫(yī)療業(yè)?務(wù)成本”科?目，貸記本?科目。4?.對(duì)外捐贈(zèng)?發(fā)出庫存物?資，按照其?實(shí)際成本，?借記“其他?支出”科目?，貸記本科?目。5.?使用財(cái)政補(bǔ)?助、科教項(xiàng)?目資金形成?的庫存物資?，應(yīng)在發(fā)出?、領(lǐng)用物資?時(shí)，按發(fā)出?物資對(duì)應(yīng)的?待沖基金金?額，借記“?待沖基金”?科目，貸記?本科目。?6.低值易?耗品報(bào)廢時(shí)?，按照?qǐng)?bào)廢?低值易耗品?的殘料變價(jià)?收入扣除相?關(guān)處置費(fèi)用?后的金額，?借記“庫存?現(xiàn)金”、“?銀行存款”?等科目，貸?記“醫(yī)療業(yè)?務(wù)成本”、?“管理費(fèi)用?”等科目或?“應(yīng)繳款項(xiàng)?”科目[按?規(guī)定上繳時(shí)?]。四、?醫(yī)院的各種?庫存物資，?應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)?行清查盤點(diǎn)?，每年至少?盤點(diǎn)一次。?對(duì)于發(fā)生的?盤盈、盤虧?以及變質(zhì)、?毀損等物資?，應(yīng)當(dāng)先記?入“待處理?財(cái)產(chǎn)損溢”?科目，并及?時(shí)查明原因?，根據(jù)管理?權(quán)限報(bào)經(jīng)批?準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)?行賬務(wù)處理?：（一）?盤盈的庫存?物資，按比?照同類或類?似物資的市?場(chǎng)價(jià)格確定?的價(jià)值，借?記本科目，?貸記“待處?理財(cái)產(chǎn)損溢?—待處理流?動(dòng)資產(chǎn)損溢?”科目。報(bào)?經(jīng)批準(zhǔn)處理?時(shí)，借記“?待處理財(cái)產(chǎn)?損溢—待處?理流動(dòng)資產(chǎn)?損溢”科目?，貸記“其?他收入”科?目。（二?）盤虧、變?質(zhì)、毀損的?庫存物資，?按照庫存物?資賬面余額?減去該物資?對(duì)應(yīng)的待沖?基金數(shù)額后?的金額，借?記“待處理?財(cái)產(chǎn)損溢—?待處理流動(dòng)?資產(chǎn)損溢”?科目，按該?庫存物資對(duì)?應(yīng)的待沖基?金數(shù)額，借?記“待沖基?金”科目，?按該庫存物?資賬面余額?，貸記本科?目。報(bào)經(jīng)?批準(zhǔn)處理時(shí)?，按照相關(guān)?待處理財(cái)產(chǎn)?損溢金額扣?除可以收回?的保險(xiǎn)賠償?和過失人的?賠償?shù)群蟮?金額，借記?“其他支出?”科目，按?照已收回或?應(yīng)收回的保?險(xiǎn)賠償和過?失人賠償?shù)?，借記“庫?存現(xiàn)金”、?“銀行存款?”、“其他?應(yīng)收款”等?科目，按照?相關(guān)待處理?財(cái)產(chǎn)損溢的?賬面余額，?貸記“待處?理財(cái)產(chǎn)損溢?—待處理流?動(dòng)資產(chǎn)損溢?”科目。?五、本科目?期末借方余?額，反映醫(yī)?院庫存物資?的實(shí)際成本?。庫存物?資管理辦法?為了加強(qiáng)?庫存物資管?理使物資管?理科學(xué)化、?制度化、規(guī)?范化，更好?滿足生產(chǎn)需?要，特制定?本辦法。?第一章總則?第一條各?倉庫主管保?管員為該庫?第一責(zé)任人?，負(fù)責(zé)防火?、防盜及清?潔衛(wèi)生工作?。第二條?倉庫建立倉?庫安全防火?制度、保管?員崗位責(zé)任?制、庫存物?資收發(fā)存動(dòng)?態(tài)視板。?第三條庫區(qū)?消防用水時(shí)?刻保持暢通?，各倉庫配?備消防器材?。保管員做?到會(huì)使用消?防器材，會(huì)?報(bào)警，具有?撲滅初級(jí)火?災(zāi)能力。?第四條倉庫?配備相應(yīng)的?驗(yàn)收檢測(cè)工?具，做到定?期檢查，定?期校驗(yàn)，擺?放整齊。?第二章物資?保管第五?條保管員必?須熟知所管?物資的一般?性能及特殊?