第九章-稅收與收入分配課件

第九章

稅收與收入分配第九章

稅收與收入分配11.概念納稅人、負稅人：稅負轉(zhuǎn)嫁：將一部分或全部稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人.稅負轉(zhuǎn)嫁的程度：完全轉(zhuǎn)嫁不完全轉(zhuǎn)嫁自己承擔

1.概念納稅人、負稅人：2

稅負歸宿：

——稅收負擔的承擔者。

法定歸宿:誰對稅收負有法律上的責任經(jīng)濟歸宿：誰的收入因承擔稅收而減少法定歸宿與經(jīng)濟歸宿的差距即是稅收轉(zhuǎn)嫁的數(shù)量

稅負歸宿：32.稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的決定性因素

2.1產(chǎn)品、服務(wù)、生產(chǎn)要素的供求曲線的斜率2.2市場結(jié)構(gòu)（競爭、壟斷）2.3稅收的具體形式——從量稅、從價稅2.稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的決定性因素2.1產(chǎn)品、服務(wù)、生產(chǎn)要43．局部均衡分析（其他產(chǎn)品價格既定條件下的稅收歸宿）

3.1競爭市場中的稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿

3.1.1競爭市場的價格決定與稅收對價格的影響

p

S’=cQ+d+T

消費者負擔

S=cQ+d

P1D=-aQ+b

P*

P2

生產(chǎn)者負擔

P*：稅前價格P1：稅后消費者價格P2=P1-T：稅后生產(chǎn)者價格

Q3．局部均衡分析（其他產(chǎn)品價格既定條件下的稅收歸宿）

3.5３.1.2競爭市場中，供求曲線斜率對稅負歸宿的影響

稅收使消費者支付的價格的增量為：ΔP=P1-P*=aT/（a+c）生產(chǎn)者承擔的稅收為：T-ΔP=cT/（a+c）消費者與生產(chǎn)者各自承擔的稅負比例為：ΔP/（T-ΔP）=a/c３.1.2競爭市場中，供求曲線斜率對稅負歸宿的影響稅收6

PS’S

D

oQa=0：需求完全彈性ΔP=0生產(chǎn)者承擔全部稅收

PDS’SOQ

a=∞:需求無彈性ΔP=T

消費者承擔全部稅收

7

PS

DOQc=∞：供給無彈性ΔP=0生產(chǎn)者承擔全部稅收

P

D

S’

S

Q

c=0：供給完全彈性ΔP=T消費者承擔全部稅收P8a=c,供求彈性相等

ΔP=T/2

生產(chǎn)者和消費者各負擔一半稅收

P

P1P*P2Q

a=c,供求彈性相等

ΔP=T/2

生產(chǎn)者9

PP1P*P2

Q

a>c：供給彈性>需求彈性消費者負擔多，生產(chǎn)者負擔少

PP1

P*

P2Qa<c：需求彈性>供給彈性生產(chǎn)者負擔多，消費者負擔少

103.１.３競爭市場中稅收方式對稅負歸宿的影響

——從量稅與從價稅

P

征從量稅后的D曲線

S

P1P*征從價稅后的D曲線P2

Q1Q*Q

--------稅負歸宿情況相同3.１.３競爭市場中稅收方式對稅負歸宿的影響

—11

3.2壟斷市場

3.2.1

壟斷價格的決定與稅負歸宿

PMC’MCP1

P*MUMROQP*：稅前價格P1：稅后消費者價格P1-T：稅后生產(chǎn)者價格（兩段相加）3.2壟斷市場

3.2.1壟斷價格的決定與稅負歸123.2.2壟斷條件下供求曲線斜率

對稅負歸宿的影響

由供、求方程推出消費者負擔的稅收ΔP與供求曲線斜率的關(guān)系：由需求方程D=-aQ+b供給方程S=cQ+d推出MR=-2aQ+b推出ΔP=aT/（2a+c）3.2.2壟斷條件下供求曲線斜率

對稅負歸宿的影響13（1）若c=0，則ΔP=T/2，生產(chǎn)者和消費者各負擔一半的稅收；

（2）若a=c，則ΔP=T/3，消費者負擔1/3的稅收，生產(chǎn)者負擔2/3。

——壟斷市場的生產(chǎn)者比競爭市場的生產(chǎn)者難以轉(zhuǎn)嫁稅負（1）若c=0，143.2.3壟斷條件下稅收方式對稅負歸宿的影響

——從量稅與從價稅在壟斷條件下，采取從量稅和從價稅對稅負的轉(zhuǎn)嫁影響不同。3.2.3壟斷條件下稅收方式對稅負歸宿的影響

——從量稅15兩種不同的課稅方式對需求曲線與MR曲線的影響P

Q

從量稅

PQ從價稅兩種不同的課稅方式對需求曲線與MR曲線的影響PP16思考：稅后價格相同時，采取從量稅和從價稅，哪種稅收到的收入多？

P從量稅情況圖

A

P’T1

EP*P1MC

ODCFBQ

AB：稅前需求曲線，AC：稅前MR曲線；P*：稅前價格，P’：稅后價格；

EF：從量稅后需求曲線，ED：從量稅后MR曲線；稅收為T1；P1：從量稅下生產(chǎn)者價格=P’-T1思考：稅后價格相同時，采取從量稅和從價稅，哪種稅收到的收入多17

從價稅情況圖：保持上圖中的P’不變，從價稅后MR曲線為HC，反推出從價稅后需求曲線為HB；稅收為T2；P2：從價稅下生產(chǎn)者價格=P’-T2

PAP’T2P*HP2MCOCBQ

從價稅情況圖：18兩圖合并可見：稅后價格相同情況下，采取從價稅收到的稅收多。亦即：從價稅下生產(chǎn)者負擔的稅收多,消費者負擔的少（稅后價格相同意味著消費者付出的不變，多收到的稅收由生產(chǎn)者承擔）。

PAP’EP*P1HP2MC

ODCFBQ兩圖合并可見：稅后價格相同情況下，采取從價稅收到的稅收多。亦19取得相同單位稅額的情況下（即T1=T2)，哪種稅收方式引起的價格增幅大？——H點上移，則T2減少；隨著T2減少，HC與MC的交點右移。這意味著，稅后價格會下降。即，從價稅導(dǎo)致的價格升幅小。

PAP’EP*P1HP2MC

ODCFBQ取得相同單位稅額的情況下（即T1=T2)，哪種稅收方式引起的20

——但從圖上無法證明消費者和生產(chǎn)者在稅收中負擔的比例，因為稅后生產(chǎn)者價格比起從量稅來說，上升了，在稅收總額相同時，從價稅和從量稅情況下，消費的數(shù)量不同。結(jié)論：從量稅下生產(chǎn)者比從價稅下更容易將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。但生產(chǎn)者和消費者各自承擔的稅負比例還需進行計算，取決于供求曲線方程?！珡膱D上無法證明消費者和生產(chǎn)者在稅收中負擔的比例，因214．一般均衡分析

——Harberger模型

——考慮多個市場互相聯(lián)系的情形下，稅收的歸宿問題。4．一般均衡分析

——Harberger模型224．1幾個假定：兩種要素——資本K、勞動L兩種產(chǎn)品——X、Y，其中X是資本密集型，Y是勞動密集型要素規(guī)模收益不變資本和勞動完全流動總要素供給固定完全競爭市場消費者偏好相同4．1幾個假定：234．2各種稅收的分析4.2.1商品稅（1）對商品X征稅，導(dǎo)致資本的相對價格下降對X征稅——X價格提高——Y需求增加——用于X的資本和勞動轉(zhuǎn)向Y（X為資本密集，資本過剩）4．2各種稅收的分析4.2.1商品稅24幾個對這一過程產(chǎn)生影響的因素：A．X的需求價格彈性——X的價格彈性越大，Y的需求增加越多，資本相對價格降幅越大B．兩個行業(yè)的要素比例差別——要素比例差別越大，資本的相對價格降幅越大C．Y產(chǎn)品的生產(chǎn)中，資本與勞動的替代難易程度——資本越難替代勞動，資本的相對價格降幅越大（2）利