微觀經濟稅收人員管理學與財務知識分析導論

學習要求1、任何課程的知識都具有連貫性，所以不要經常逃課，更不能讓教材“一塵不染”。2、聽課時要多作筆記，筆記是知識的框架，教材是對知識的充實。二者缺一不可。3、對于老師布置的習題，要認真完成，以鞏固所學的知識。4、對于學過的內容，要及時掌握，否則“積重難返”。5、注意結論成立的條件6、關注經濟現(xiàn)實，理論與實踐相結合。1“經濟學之父〞

——英國經濟學家亞當·斯密?國民財富的性質和原因的研究?(1776年)[簡稱?國富論?]標志著現(xiàn)代經濟學的誕生1723—1790年2名人名言為什么要學習經濟學的一條最重要的理由是，在你的一生中——從搖籃到墳墓——你都會碰到無情的經濟學真理。作為一個選民，你要對政府赤字、稅收、自由貿易、通貨膨脹以及失業(yè)等問題作出判斷，而對這些問題只有在你掌握了經濟學根本原理之后，才能夠得以理解。諾貝爾經濟學獎獲得者［美］保羅薩繆爾森：?經濟學?3約瑟夫E.斯蒂格利茨世界公共部門經濟學領域最著名的專家和美國最著名的經濟學教育者之一，斯坦福大學經濟學系教授，曾任克林頓經濟參謀團主席、世界銀行副總裁和首席經濟學家，2001年獲得諾貝爾經濟學獎。4在過去50年中，人們重新考察了經濟學與工商管理的界限。過去，工商學院的教學內容絲毫不提及經濟學原理，今天，我們知道，通過應用根本的經濟學原理，特別是那些建立在動機理解上的經濟學原理，人們可以獲得對問題的深刻理解。——斯蒂格列茨5根本認識：經濟主體有哪些？家庭企業(yè)政府政府企業(yè)家庭要素產品和效勞工資轉移支付稅收人員政府購置稅收6工資、地租、利息〔利潤〕勞動、土地、資本、管理產品和效勞產品價格利息資金產品市場要素市場金融市場儲蓄投資家庭企業(yè)7第一章導言一、什么是西方經濟學？二、西方經濟學的兩大內容三、西方經濟學的研究方法四、西方經濟學開展史8什么是經濟學？薩繆爾森為經濟學下的定義是：“經濟學是研究社會如何進行選擇，以利用具有多種用途的、稀缺的生產資源來生產各種商品，并將它們在不同的人群中間進行分配的科學。〞——保羅?薩繆爾森、威廉?諾德豪斯：?微觀經濟學?第16版，華夏出版社，1999年版，第11頁。

第一節(jié)什么是西方經濟學9什么是西方經濟學舉例：大炮與黃油的生產組合黃油大炮方式萬噸萬門A015B114C212D39E45F500369121512345ABCDEF生產可能線〔生產可能性邊界或生產轉換線〕生產可能性邊界PPF:ProductionPossibilityFrontier在既定的資源和技術條件約束下所能到達的兩種產品的最大組合。大炮黃油10大炮與黃油的例子可引出四個問題：1.為什么所能生產的大炮與黃油是有限的？2.生產的大炮與黃油該怎么組合？3.有時生產的大炮與黃油只能在G點上？4.如何使生產的大炮與黃油到達H點上？0369121512345ABCDEFGH大炮黃油111、所能生產的大炮與黃油是有限的資源稀缺〔有限〕Scarcity。稀缺：指相對于人們無窮的欲望而言，資源是稀少短缺的。稀缺性是經濟物品的顯著特征之一。稀缺性并不意味著稀少，而主要指不可以免費得到。要得到經濟物品，必須用其他經濟物品來交換。稀缺規(guī)律lawofScarcity：大局部人所需要的東西只能得到有限的供給。因此商品一般是稀缺的，必須通過價格或者其他形式進行分配。12〔1〕什么是資源？資源是用來生產那些滿足人們需要的產品〔勞務〕的手段或者物品。自由資源經濟資源除了時間與信息兩種資源外，經濟學討論的資源根本上有三種：人力資源自然資源資本資源當資源被投入生產過程用以滿足人們欲望的最終產品與勞務時，被稱為生產要素，簡稱要素。生產四要素人力---勞動L財力---資本K物力---土地N〔自然資源〕：一切自然資源智力---企業(yè)家才能E〔管理〕13〔2〕資源是稀缺的稀缺性是個相對、也是個絕對的概念。絕對是指在任何社會和時代資源都存在稀缺，無處不在，無時不有。一定時期內物品本身是有限的利用物品進行生產的技術條件是有限的人的生命是有限的14〔3〕人的欲望〔需要〕是無限的清人胡澹庵編輯的?解人頤?一書中收錄了一首?不知足?詩：終日奔波只為饑，方才一飽便思衣。衣食兩般皆具足，又想嬌容美貌妻。娶得美妻生下子，恨無田地少根基。買得田園多廣闊，出入無船少馬騎。槽頭拴了騾和馬，嘆無官職被人欺。縣丞主薄還嫌小，又要朝中掛紫衣。假設要世人心里足，除是南柯一夢西。152、生產的大炮與黃油該怎么組合

－－－經濟學是選擇的科學選擇Choices，稀缺的資源如何進行合理配置。包括以下五個經濟學研究的根本問題A．生產什么？〔產品〕what；B．如何生產？〔生產要素組合〕how用什么方法。C．為誰生產？〔分配〕forwhom如何分配此外，還有生產多少？〔數(shù)量〕howmany何時生產？〔時間〕 when何地生產？〔地點〕where16生產選擇中的時機本錢OpportunityCosts時機本錢：把某資源投入某一特定用途以后，所放棄的在其他用途中所能得到的最大利益。從理論上說，時機本錢是某資源改作它用的各種可能中最優(yōu)的選擇；但由于信息不完全，只能是其它使用中能夠獲得的比較滿意的選擇。上大學的時機本錢分析？0369121512345ABCDEF大炮黃油ABCDEF各點的組合怎樣？173、有時生產的大炮與黃油只能在G點上？資源的浪費可能很嚴重。比方你身邊的事情？稀缺的資源如何進行充分利用？生產可能線以內的任何一點表示資源沒有得到充分利用既存在資源稀缺，又存在資源浪費0369121512345ABCDEFGH大炮黃油184、如何使生產的大炮與黃油到達H點上？經濟制度的變革。EconomicInstitutions當前世界上解決資源配置和資源利用的兩種根本經濟制度：市場經濟制度方案經濟制度0369121512345ABCDEFGH大炮黃油19小結：什么是西方經濟學？為什么生產的大炮與黃油是有限的？－－－－資源稀缺生產的大炮與黃油該怎么組合？－－－－－－資源配置有時生產的大炮與黃油只能在G點上？－－－資源利用如何使生產的大炮與黃油到達H點上？－－－經濟制度〔西方〕經濟學：研究稀缺資源的配置與利用，在有限資源的各種可供利用組合中，進行選擇的科學。20第二節(jié)、西方經濟學的內容1、微觀經濟學2、宏觀經濟學3、國際經濟學國內經濟問題國家之間的經濟問題211、微觀經濟學的特點Microeconomics研究對象是個別經濟單位的經濟行為?！簿用駪?、廠商〕解決的問題是資源配置。Resourceallocation中心理論是價格理論?！惨恢豢床灰姷氖諭nvisiblehand〕研究方法是個量分析。研究經濟變量的單項數(shù)值如何決定22微觀經濟學的根本假設市場出清：市場上的供求均衡Clearingmarket市場出清商品價格具有充分的靈活性〔flexible〕，能使需求和供給迅速到達均衡的市場。在出清的市場上，沒有資源閑置能迅速獲得各種信息perfectinformation有限度的理性(boundedrational)完全理性：個體的最優(yōu)化行為EconomicMan完全信息232、宏觀經濟學的特點Macroeconomics研究對象是整個經濟?！舱男袨椤辰鉀Q的問題是資源利用。中心理論是國民收入決定理論。〔一只有形的手---凱恩斯主義〕研究方法是總量分析。24微觀經濟學與宏觀經濟學的關系：兩者互相補充資源充分利用和資源合理配置是經濟學的兩個方面微觀經濟學是宏觀經濟學的根底。兩者都是實證分析。宏觀經濟學的根本假設是市場失靈，市場不完善，政府有能力。微觀經濟學的本質：市場有效，市場萬能25第三節(jié)西方經濟學的研究方法一、“經濟人”模式二、假設演繹法三、價值中立原則四、西方經濟學的分析工具26一、“經濟人〞模式個體本位主義自利原那么理性原那么●●●27看不見的手“每個人都力圖利用好他的資本，……。他所追求的僅僅是他個人的利益和所得。但在他這樣做的時候，有一只看不見的手在引導著他去幫助實現(xiàn)另一種目的，這種目標并非是他本意所要追求的東西。通過追逐個人利益，他經常增進社會利益，其效果比他真的想促成社會利益時所能夠得到的那一種要更好。〞－－亞當．斯密?國富論??國民財富的性質和原因的研究??道德情操論?28名人名言我們的晚餐并非來自屠宰商、釀酒師和面包師的恩惠，而是來自他們對自身利益的關切。29二、假設演繹法變量(Variables)假設(Assumption)假說(Hypothesis)●●●一個理論模型包括以下的內容：預測(Prediction)●30三、價值中立原那么經濟學面臨著一個在自然科學中通常不會遇到的問題，即人們對各種社會現(xiàn)象，特別是對涉及人們切身利益的經濟問題，往往會作出好壞或應該與否的判斷。由于這種判斷與人們的價值觀直接發(fā)生關系，所以被稱為價值判斷。

科學性和客觀性要求經濟學超脫和排除一切價值判斷，就經濟事物的本來面目進行客觀的描述，這就是所謂的“價值中立”(ValueFree)原則。31

目的在于了解經濟是如何運行的，它力求回答經濟現(xiàn)象是什么的問題，而不討論它的結果的可取性和不可取性。任何有關實證經濟學的爭論可以通過觀察事實來解決?！瘛駥嵶C經濟學標準經濟學以一定的價值判斷為出發(fā)點，提出行為標準，探討如何才能符合這樣標準的理論和政策。規(guī)范經濟學力求回答經濟現(xiàn)象應該是什么的問題。有關規(guī)范經濟學的爭論，不能僅僅通過觀察事實來解決，而是由政治上的抉擇來解決的。三、價值中立原那么32標準經濟學以價值判斷為根底，答復“應該是什么〞〔whatoughttobe〕的問題。〔要作好壞的評價〕標準經濟學與實證經濟學Normativevs．positiveeconomics實證經濟學不講價值判斷。答復“是什么〞的問題?！仓幻枋霾辉u價〕〔thewaythingsare〕33實證分析過程示意圖實證分析的根本步驟1、定義：對所分析的變量規(guī)定出明確的含義?！沧兞渴且恍┛梢詼y量的變化的量，如價格、成交量等，包括內生變量和外生變量?！?、假設：是某一理論所適用的條件。3、假說：在一定假設下利用定義去說明變量之間的關系。即未經證明的理論。通常是對某些現(xiàn)象的經驗性概括或總結。4、預測：根據假說提出對經濟現(xiàn)象未來開展的看法。意義在于理論的應用或檢驗。34四、西方經濟學的分析工具1.均衡分析

“均衡”(Equilibrium)是物理學中的一個概念，指一個物體因同時受方向相反又大小相等的兩種外力的作用，而處于靜止不動或均衡的狀態(tài)。西方經濟學中的均衡，是指經濟體系中變動著的各種力量處于平衡，以致這一體系內不存在變動要求的狀態(tài)。這種均衡狀態(tài)是一種所有重要經濟變量都保持穩(wěn)定不變的狀況，即經濟體系內各有關變量的變動都恰好相互抵消，沒有引起重要經濟變量發(fā)生變動的壓力和力量時的狀態(tài)。

35四、西方經濟學的分析工具假定各種商品的價格、供求都是相互影響、相互作用的，一種商品的價格不僅取決于它本身供求，也受其他商品價格和供求的影響。只有各種商品的供求同時達到均衡時，每種商品的價格或供求的均衡才能實現(xiàn)。●●將注意力集中在社會經濟中的一些小部分的經濟現(xiàn)象，假定不會對社會經濟的其他部分產生重大影響。1.均衡分析

36四、西方經濟學的分析工具2.靜態(tài)分析與動態(tài)分析●靜態(tài)分析假定人口、資本存量、技術和知識水平、消費者偏好和生產規(guī)模均保持不變，研究經濟變量之間的關系，力圖說明什么是經濟變量的均衡狀態(tài)以及達到均衡狀態(tài)所需具備的條件，它研究的是經濟生活的一個橫斷面，分析的是圍繞著均衡點的上下波動，而不考慮時間因素的影響。37四、西方經濟學的分析工具2.靜態(tài)分析與動態(tài)分析

●動態(tài)分析動態(tài)分析有兩個基本特點：第一，把時間因素導入分析中。動態(tài)分析把時間作為一個持續(xù)的變量，探討各種經濟變量如何隨著時間的推移而從前一個均衡到后一個均衡的運動過程。第二，注意過程分析。動態(tài)分析通常把經濟運動過程劃分為連續(xù)的分析“期間”，以便考察有關變量在相續(xù)繼起的各個期間的變化情況。38四、西方經濟學的分析工具2.靜態(tài)分析與動態(tài)分析

●比較靜態(tài)分析方法主要考察新的均衡狀態(tài)與舊的均衡狀態(tài)之間的關系，將變化后形成的均衡狀態(tài)與舊的均衡狀態(tài)加以比較，研究發(fā)生了什么樣的變化。它不研究變動過程本身，即由舊的均衡向新的均衡變動的過程。39四、西方經濟學的分析工具3.邊際分析

“邊際”(Margin)一詞的最一般含義是指事物在時間或空間上的邊緣或界限，它是反映事物數(shù)量的一個概念。在經濟上，邊際量是指生產、交換、分配和消費在一定條件下的最后增加量，研究這個增量的性質和作用，構成了邊際分析的基本內容。西方經濟學認為，邊際量或增量分析，比總量分析和平均量分析，能更精確地描述經濟變量之間的函數(shù)關系。40四、西方經濟學的分析工具4.數(shù)學分析方法與西方經濟學的表述工具數(shù)理經濟學是指一種主要運用數(shù)學工具分析、研究、論證和表述經濟關系的理論經濟學。它將經濟關系變成為數(shù)學符號、方程式、曲線、圖表，并運用數(shù)學邏輯進行推理。41四、西方經濟學的分析工具4.數(shù)學分析方法與西方經濟學的表述工具數(shù)學作為一門科學，是一個嚴密的和精確的思維工具，因而是對經濟現(xiàn)象進行量的分析的不可缺少的手段。但是，不能過高地估計數(shù)理經濟分析的作用。因為經濟學研究的首先是社會經濟關系，它不能用數(shù)學方程式來表示。另外，量的分析必須以質的分析為前提，單憑數(shù)學分析不能發(fā)現(xiàn)真理。西方經濟學在表述經濟理論時，還大量地使用幾何圖形。圖是現(xiàn)代經濟學的基本表述工具，它提供了數(shù)據和兩個或以上變量之間關系的直觀的表達形式。它使深奧難懂的經濟理論形象化和通俗化，因此，它是經濟學教科書的重要表述工具。42名人名言“(1)用數(shù)學作為縮短語言的工具，而不是作研究的動力；(2)堅持使用直至研究完成；(3)將數(shù)學翻譯成英語語言；(4)然后通過現(xiàn)實生活中重要的例子再加以說明；(5)將其烙在數(shù)學中〔在數(shù)學中留下標記〕；(6)如果你不能完成程序4，那么將印記烙在程序3中。這最后的第6點是我常做的。〞［英］阿爾弗雷德·馬歇爾43第四節(jié)西方經濟學簡史一、古典政治經濟學二、新古典經濟學三、凱恩斯主義經濟學四、新自由主義經濟學五、新凱恩斯主義經濟學44一、古典政治經濟學

“經濟”（Economy）一詞源于希臘語，由家庭和管理兩個詞組成。古代的奴隸制經濟以家庭為基本的生產單位，而規(guī)模較大的奴隸主莊園往往役使成百上千的奴隸進行勞動。由此產生了最初的經濟學，其主要內容是探討奴隸制經濟應如何組織生產，管理奴隸，以增加具有實用價值的財富總量。

封建社會的末期，隨著商品經濟關系的發(fā)展和民族國家的出現(xiàn)，社會經濟組織發(fā)生很大的變化，產生了研究有關國民財富的生產、分配、交換和消費的學問。這門學問被叫做“政治經濟學”(PoliticalEconomy)。之所以在“經濟”一詞之前加上“政治”的限定語，意指這里所要研究的已經不是家庭管理問題了，而是涉及整個國家的經濟問題。4546

從17世紀下半葉開始，英法兩國一大批優(yōu)秀的思想家、哲學家、醫(yī)生和商人（如威廉·配第、約翰·洛克、大衛(wèi)·休謨、弗朗斯瓦·魁奈等人）開始有目的地探索資本主義市場經濟發(fā)展的規(guī)律，試圖對經濟現(xiàn)象進行解釋。他們的理論發(fā)現(xiàn)和觀點被匯集到亞當·斯密的著作中，形成第一個完整、系統(tǒng)的經濟理論體系，再經過大衛(wèi)·李嘉圖的加工和改造，最終完成了具有古典意義的政治經濟學。一、古典政治經濟學47一、古典政治經濟學古典政治經濟學在兩個方面取得了偉大的理論成就：第一，它深入到資本主義社會生產關系內部對其進行剖析。

第二，古典經濟學家發(fā)現(xiàn)了市場機制的工作原理。48二、新古典經濟學49馬歇爾?經濟學原理?1890年第一版。馬歇爾綜合了邊際三杰的成果，提出系統(tǒng)的微觀經濟理論，廣泛流行于西方。運用數(shù)學方法，從供求角度分析市場價格，以解決資源配置、資源報酬等問題，主張市場自發(fā)調節(jié)。50△馬歇爾微觀經濟學的屢次補充1930年代以后?？怂?、瓦爾拉斯、帕累托等提出的一般均衡理論、序數(shù)效用論、福利經濟學等。之后關于市場失靈與微觀政策調節(jié)的研究可以說是對微觀經濟學的總結。博弈論以及與企業(yè)產權分析相聯(lián)系的制度經濟學是微觀經濟研究的最新開展。由于19世紀末、20世紀初壟斷的形成，使原來的以完全競爭市場類型為條件的微觀理論受到挑戰(zhàn)，于是在1933年，英國的羅賓遜、美國的張伯倫提出了不完全競爭和壟斷競爭理論。51

這種學說建立在人與物的關系及物對人的滿足的基礎上(“邊際革命”)，在遠離現(xiàn)實世界的條件下(無視壟斷的完全競爭市場經濟)，在否認經濟危機(“薩伊定律”)和資本主義剝削關系(克拉克的邊際生產力論)的基礎上，把市場經濟關系變成了由符號和公式所組成的數(shù)學模型(數(shù)理經濟學)，用精密的數(shù)學邏輯證明資本主義自由競爭的市場經濟可以自動實現(xiàn)均衡和使社會福利最大化(馬歇爾局部均衡、瓦爾拉斯一般均衡和帕累托最優(yōu))。新古典經濟學的基本特點是：52三、凱恩斯主義經濟學

1929—1933年的大蕭條，不僅猛烈地動搖了資本主義統(tǒng)治的政治和經濟基礎，而且宣告了新古典經濟學的破產。因為按照這種學說，這一類危機是根本不可能存在的，新古典經濟學家既無法提供診斷，也不能開出藥方，西方經濟學陷入一片混亂和危機中。正是在這種情況下，西方經濟學界出現(xiàn)了“凱恩斯革命”。英國約翰·梅納德·凱恩斯JohnMaynardKeynes〔1883－1946〕是現(xiàn)代宏觀經濟學創(chuàng)始人。1930年代大危機使傳統(tǒng)的自由市場經濟理論受到挑戰(zhàn)，凱恩斯于1936年發(fā)表了?就業(yè)、利息和貨幣通論?，提出國家干預經濟的思想，標志著現(xiàn)代宏觀經濟學的產生。531929-1933年期間美國農場主銷毀“過剩〞牛奶1929-1933排隊領取食品的美國饑民54三、凱恩斯主義經濟學二戰(zhàn)以后，幾乎所有發(fā)達的資本主義國家都奉行凱恩斯主義經濟學，按照“凱恩斯方式”來管理經濟。凱恩斯主義成為西方的主流經濟學，西方國家進入了所謂的“凱恩斯時代”。但是，凱恩斯根據有效需求不足理論提出的政策建議仍然比較籠統(tǒng)，且有缺陷。當代資產階級經濟學發(fā)展的主流是彌補凱恩斯經濟理論的缺陷，使之具體化。凱恩斯主義不能真正解決資本主義的經濟問題。不僅如此，資本主義國家過多干預必然會出現(xiàn)新問題、新病癥－“滯脹”。這是凱恩斯始料未及的，也注定了凱恩斯主義經濟學必然破產。55四、新自由主義經濟學

所謂自由主義經濟學，亦即保守主義經濟學，以反對國家過多干預經濟生活，主張不同程度上加強市場機制的作用為特征。它主要包括：貨幣學派、理性預期學派、供給學派、新古典制度經濟學派、公共選擇學派等。不少學者提出新的觀點和政策主張，出現(xiàn)了對傳統(tǒng)宏觀理論進行抨擊、責難的不同學派：弗里德曼的貨幣主義和芝加哥學派、拉弗的供給學派、羅賓遜夫人的新劍橋學派、盧卡斯的理性預期學派、英國F.von哈耶克的新奧地利學派等?，F(xiàn)當代經濟學56現(xiàn)代經濟學的主流：新古典綜合派西方經濟學直接來源于馬歇爾創(chuàng)立的微觀理論和凱恩斯創(chuàng)立的宏觀理論。理論總是要隨著現(xiàn)實的變化而不斷開展。二戰(zhàn)后，以美國薩繆爾森為代表的經濟學者，把微觀理論和宏觀理論綜合在一起，構成了現(xiàn)代流行的西方經濟學主流的思想體系。57薩謬爾森PaulAnthonySamuelson〔1915～〕：芝加哥大學文學學士，哈佛大學文學碩士，哈佛大學經濟學博士。1970年獲得諾貝爾經濟學獎。從1940年起，薩謬爾森一直執(zhí)教于麻省理工學院。薩謬爾森在經濟學領域中可以說是無處不在。進入大學一開始學習經濟學便遇到薩謬爾森的?經濟學?教科書。58四、新自由主義經濟學經濟學中的保守主義思潮或自由主義思潮的存在由來已久，它就是由資產階級古典經濟學奠定的、由資產階級庸俗經濟學加以形式化和數(shù)理化的自由主義經濟理論。這種思潮的保守主義性質在于：宣揚極端的個人主義和個人選擇的自由,宣揚私有財產制度神圣不可侵犯，宣揚市場自動調節(jié)機制的充分性和