內(nèi)部審計(jì)章程

#/12內(nèi)部審計(jì)章程第一章總則第一條為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟(jì)效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實(shí)施，維護(hù)投資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本章程。第二條本章程所稱內(nèi)部審計(jì),是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價(jià)、改進(jìn)公司和下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。本章程所稱審計(jì)人員,是指在公司和下屬單位從事審計(jì)工作的人員，包括審監(jiān)部專職審計(jì)人員、派駐下屬單位審計(jì)專員以及從非審監(jiān)部抽調(diào)、借用短期從事審計(jì)工作的人員。本章程所稱下屬單位,是指公司各職能部門和下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)。第三條公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司內(nèi)部審計(jì)對公司董事會負(fù)責(zé)，在董事長和審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，依照公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評價(jià)和服務(wù)功能。第四條內(nèi)部審計(jì)為管理層系統(tǒng)地提供分析、評價(jià)、建議、咨詢和信息。其目標(biāo)包括努力確保進(jìn)行成本效益的監(jiān)控，促進(jìn)內(nèi)部程序的合理性和資源利用的效率性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，保證內(nèi)部管理報(bào)告和外部財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議、可適用標(biāo)準(zhǔn)等得到遵守，進(jìn)而保證經(jīng)營的效果和效率。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條審監(jiān)部是公司專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是公司董事會審計(jì)委員會工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第六條審監(jiān)部在業(yè)務(wù)上向董事會及審計(jì)委員會報(bào)告，在行政上向董事長或其授權(quán)代表報(bào)告。第七條審監(jiān)部根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能等內(nèi)部審計(jì)體系。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專員接受公司審監(jiān)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第八條審監(jiān)部應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，作為一個(gè)整體應(yīng)該擁有或獲取履行職責(zé)所需的知識、技能和其他能力。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素質(zhì)、專業(yè)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識，提高專業(yè)水平和工作能力。第九條內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營上應(yīng)沒有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被身計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和控制。第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員必須正直、客觀、勤勉、保密和適任。必須依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，仔細(xì)負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守秘密、忠于職守。第十一條審監(jiān)室設(shè)立舉報(bào)箱，收集審計(jì)監(jiān)察的相關(guān)線索和信息，舉報(bào)箱由審監(jiān)部指定人員負(fù)責(zé)管理和定期收取。所有舉報(bào)信件均應(yīng)登記并作為檔案資料進(jìn)行保存。遇有重大舉報(bào)線索時(shí)向董事長匯報(bào)。審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則，對其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的機(jī)密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必須的情況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利苦r益。第十二條審計(jì)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄文件、其他審計(jì)人員的意見及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見等。第十三條審監(jiān)部和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十四條公司按照上市公司要求，審監(jiān)部定期向上市公司審計(jì)委員會匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)工作情況。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營管理并幫助董事會和審計(jì)委員會履行其所負(fù)有的責(zé)任。審監(jiān)部應(yīng)每年向董事會和董事長或其授權(quán)代表分別提交年度內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作報(bào)告和行政工作報(bào)告。第十六條具體而言，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行如下職責(zé)：（一）對公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的可靠性、有效性和完整性進(jìn)行審查和評估；（二）對公司組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)和程序是否恰當(dāng)進(jìn)行審查和評估，以確保成果與既定目標(biāo)一致；（三）對以確保遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和既定內(nèi)部政策為目標(biāo)的各項(xiàng)制度進(jìn)行審查和評估；（四）對企業(yè)的人力、財(cái)政和物質(zhì)資源的利用是否切實(shí)有效、厲行節(jié)約并有所保障進(jìn)行審查和評估；（五）對資產(chǎn)的安全和完整進(jìn)行審查和評估；（六）了解和評價(jià)公司出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（七）必要時(shí)，對屬于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定范圍內(nèi)的涉及被指控的任何措施行為和瀆職的案件進(jìn)行調(diào)查；（八）進(jìn)行特別調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在；（九）確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性；（十）除上述內(nèi)容之外的其他內(nèi)部審計(jì)工作。第十七條內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開展的活動，應(yīng)該包括保證活動和咨詢活動。第十八條保證活動是為了對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。保證活動包括但不限于：（一）經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)；（二）績效審計(jì)；（三）財(cái)務(wù)審計(jì)；（四）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；（五）內(nèi)部控制審核；（六）舞弊審計(jì)；（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；（八）重大事項(xiàng)審計(jì)；（九）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。第十九條咨詢活動是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動包括但不限于：顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。審監(jiān)部應(yīng)該考慮將要提供的咨詢服務(wù)的類別，并為每種咨詢業(yè)務(wù)制定專門的政策或程序：1、正式的咨詢服務(wù)。屬于計(jì)劃內(nèi)的工作，且有書面協(xié)議規(guī)定；2、非正式的咨詢服務(wù)。日常性的活動，如參加常務(wù)委員會、周期有限的項(xiàng)目、專門會議、日常的信息交流等；3、特別咨詢服務(wù)。參加兼并或收購小組或系統(tǒng)轉(zhuǎn)化小組；4、緊急咨詢服務(wù)。參加為維護(hù)營運(yùn)而建立的小組，或?yàn)闈M足特別要求提供臨時(shí)幫助而建立的小組。第二十條內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)和預(yù)算，經(jīng)審計(jì)委員會審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)予以保證。第二十一條審監(jiān)部對董事長或其授權(quán)代表和審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)必須接受董事長或其授權(quán)代表及審計(jì)委員會提出的要求，但內(nèi)部審計(jì)有權(quán)啟動、采取和通報(bào)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)為系履行其職責(zé)所必需的任何行動。第二十二條為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會授予內(nèi)部審計(jì)如下權(quán)限：（一）審監(jiān)部可以根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對象；（二兀審監(jiān)部可根據(jù)需要委派審計(jì)人員對有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。實(shí)施審計(jì)過程中，除特別限定外，受委派的審計(jì)人員具有與委派其工作的審監(jiān)部同等的審計(jì)權(quán)限；（三）在履行職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以不受限制地任意、直接、立即查閱屬于公司的所有文件與記錄，包括但不限于：1、規(guī)章制度、會議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2、憑證、賬冊、報(bào)表、對賬記錄、實(shí)物等會計(jì)資料；3、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；4、工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。（四）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審監(jiān)部規(guī)定的期限和要求，向?qū)彵O(jiān)部報(bào)送、提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，審監(jiān)部可以暫時(shí)封存會計(jì)賬冊、憑證、檔案等原始文件和資料；（五）根據(jù)需要，審監(jiān)部參加公司有關(guān)的會議，會簽有關(guān)文件。公司其他部門、各下屬公司召開財(cái)務(wù)、經(jīng)營、管理等工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請審監(jiān)部參加。審監(jiān)部是大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之（六）公司有關(guān)部門和下屬公司編制的經(jīng)營、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送公司審監(jiān)部；（七）審監(jiān)部進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看、盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試；（八）審監(jiān)部履行職責(zé)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司下屬單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向?qū)彵O(jiān)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問人員簽署；（九）審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；（十）內(nèi)部審計(jì)可以直接受理工作人員個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動提出的投訴或提供的信息；（十一）董事會保證所有工作人員均有權(quán)與內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報(bào)復(fù)之虞。但明知信息不屬實(shí)或故意無視其真實(shí)性或錯(cuò)誤性而向內(nèi)部審計(jì)提供的，將不影響公司有關(guān)內(nèi)部舉報(bào)政策中的有關(guān)措施；（十二）內(nèi)部審計(jì)在履行職責(zé)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報(bào)告公司董事會和管理層：1、阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；3、截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；4、其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。（十三）審監(jiān)部向董事會或公司管理層提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；（十四）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)審計(jì)委員會同意并經(jīng)董事長批準(zhǔn)，審監(jiān)部可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（十五）審監(jiān)部認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會或公司管理層提出處理建議；（十六）對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎勵(lì)的建議。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第二十三條審監(jiān)部審計(jì)任務(wù)包1、根據(jù)公司整體發(fā)展規(guī)劃，擬定并經(jīng)審計(jì)委員會審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)工作中長期規(guī)劃2、根據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體計(jì)劃擬定并經(jīng)審計(jì)委員會審定后報(bào)董事長批準(zhǔn)執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃3、群眾舉報(bào)的公司內(nèi)存在的違法違紀(jì)行為，并經(jīng)董事會受理立項(xiàng)后委托審計(jì)部進(jìn)行的審計(jì)4、其他部門認(rèn)為有需要進(jìn)行審計(jì)并報(bào)經(jīng)董事長或其授權(quán)代表批準(zhǔn)后立項(xiàng)的審計(jì)工作，所有委托審計(jì)項(xiàng)目需提交經(jīng)批準(zhǔn)的委托書至審計(jì)部后方可正式立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第二十四條審監(jiān)部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。第二十五條審監(jiān)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審監(jiān)部門的工作并提供必要的工作條件。第二十六條審監(jiān)部實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十七條審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第二十八條審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。第二十九條實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十條實(shí)施內(nèi)部審計(jì)后，審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)向合適的對象報(bào)告審計(jì)結(jié)果。第三十一條審計(jì)外勤工作結(jié)束后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起七個(gè)工作日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)彵O(jiān)部出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，將視作無意見，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。審監(jiān)部應(yīng)在查明后采納或維持原報(bào)告。對被審計(jì)單位反饋的書面意見，審監(jiān)部查明后維持原報(bào)告或作必要的修改。第三十二條審監(jiān)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)公司董事會和管理層審閱。經(jīng)審定的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。對審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問題，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門、下屬公司執(zhí)行。第三十三條被審計(jì)單位和個(gè)人對審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)彵O(jiān)部申請復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)決定繼續(xù)執(zhí)行。審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)另行派人對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。第三十四條審監(jiān)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況，并編寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。第三十五條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過程中所積累的各種資料，包括審計(jì)決定、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成審計(jì)檔案。第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理第三十六條審計(jì)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。第三十七條審監(jiān)部應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時(shí)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序。第三十八條審監(jiān)部應(yīng)該通過內(nèi)部評價(jià)和外部評價(jià)，對內(nèi)部審計(jì)審計(jì)質(zhì)量的總體有效性進(jìn)行檢測和評價(jià)。第三十九條內(nèi)部評價(jià)包括對內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)檢查，以及通過自我評價(jià)或機(jī)構(gòu)內(nèi)部的其他人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上開展的定期檢查。第四十條外部評價(jià)由獨(dú)立于公司、且在實(shí)質(zhì)上和形式上均與公司無利益沖突的合格人員開展。外部評價(jià)應(yīng)該至少每五年進(jìn)行一次。第四十一條審監(jiān)部應(yīng)該將外部評價(jià)的結(jié)果向董事會報(bào)告。第六章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任和獎懲第四十二條審監(jiān)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度。第四十三條審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予處分等。以上處理處罰可以并處。第四十四條被審計(jì)單位和個(gè)人以及與被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，審監(jiān)部責(zé)令改正，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通