讓財務(wù)助推業(yè)務(wù)-業(yè)財融合課件

讓財務(wù)助推業(yè)務(wù)—業(yè)財融合課件模塊一“財務(wù)管理新時代”的價值模塊一“財務(wù)管理新時代”的價值你眼中的財務(wù)經(jīng)理都在忙什么？你眼中的財務(wù)經(jīng)理都在忙什么？非財管理者的困惑：為什么財務(wù)的嘴里沒有好話？為什么財務(wù)有時候說的話總讓人聽不明白？為什么財務(wù)算出來的數(shù)總和自己心里想的不一樣？為什么財務(wù)總是要找別的部門的麻煩？為什么財務(wù)總是在報銷的時候制造障礙，好像花的是他的錢似的？非財管理者的困惑：為什么財務(wù)的嘴里沒有好話？用數(shù)字說話

每一個數(shù)字背后都有現(xiàn)實的管理真相！用數(shù)字說話

每一個數(shù)字管理者應(yīng)抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流損益平衡點銀行對賬單積壓的訂單產(chǎn)品的庫存退貨紀(jì)錄員工人數(shù)產(chǎn)品銷售量管理者應(yīng)抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流會計的最終目標(biāo)思考：為什么要有會計？預(yù)估情況財務(wù)預(yù)算實際情況會計財務(wù)分析與監(jiān)督:衡量預(yù)估與實際的差別,找出原因,調(diào)整.?=會計的最終目標(biāo)思考：為什么要有會計？預(yù)估情況實際情況財務(wù)分析財務(wù)經(jīng)理資金主管管理會計主管稅務(wù)主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管理預(yù)算管理財務(wù)分析內(nèi)部控制成本管理績效評估納稅申報納稅籌劃財務(wù)會計主管總帳應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款工程和固定資產(chǎn)費用審核會計檔案成本核算財務(wù)經(jīng)理資金主管管理會計主管稅務(wù)主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管財務(wù)部門的管理職責(zé)：財務(wù)決策財務(wù)計劃與規(guī)劃財務(wù)控制財務(wù)調(diào)節(jié)企業(yè)績效考核支持財務(wù)部門的管理職責(zé)：財務(wù)決策財務(wù)在哪些方面支持你們？財務(wù)管理工作的核心價值！財務(wù)在哪些方面支持你們？財務(wù)管理工作的核心價值！改變先從認(rèn)識開始！財務(wù)不是算賬先生，財務(wù)可做的事情有很多！改變先從認(rèn)識開始！財務(wù)不是算賬先生，財務(wù)可做的事情有很多！財務(wù)的戰(zhàn)略決策支持經(jīng)營預(yù)測和項目決策支持風(fēng)險管理與內(nèi)部控制支持業(yè)績考核與評價支持財務(wù)的戰(zhàn)略決策支持樹立財務(wù)管理新觀念：競爭觀念經(jīng)濟效益觀念時間價值觀念財務(wù)公關(guān)觀念良好的個人形象觀念樹立財務(wù)管理新觀念：模塊二將財務(wù)靈魂植入決策大腦！模塊二將財務(wù)靈魂植入決策大腦！數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！財務(wù)數(shù)據(jù)可信度不高的原因所在：理解問題溝通問題技術(shù)問題理論問題責(zé)任心問題數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！財務(wù)數(shù)據(jù)可信度不高的原因所在：理解問題新技術(shù)、新方法解決財務(wù)核算中技術(shù)缺陷！數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！新技術(shù)、新方法解決財務(wù)核算中技術(shù)缺陷！數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！如何解決財務(wù)數(shù)據(jù)可用度不高的問題？數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！內(nèi)部管控報表體系！如何解決財務(wù)數(shù)據(jù)可用度不高的問題？數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！內(nèi)部管控數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！如何從抽象的數(shù)據(jù)中看到現(xiàn)實的真相？學(xué)會透過報表看風(fēng)險，提高財務(wù)分析能力！數(shù)據(jù)是財務(wù)的靈魂！如何從抽象的數(shù)據(jù)中看到現(xiàn)實的真相？學(xué)會透過模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務(wù)管控職能的功效！模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務(wù)管控職能的功效！核算只是告訴我們已經(jīng)發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預(yù)算可以告訴我們應(yīng)該做什么—運籌帷幄！績效評估可以告訴我們誰干得怎么樣—賞罰分明！核算只是告訴我們已經(jīng)發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預(yù)算可以告訴我們謀定而動—全面預(yù)算！預(yù)則立不預(yù)則廢，充滿風(fēng)險的商業(yè)環(huán)境中，無目標(biāo)的盲動無異于自尋死路！掌握預(yù)算管理的精髓，打一場有準(zhǔn)備的決勝之戰(zhàn)！謀定而動—全面預(yù)算！預(yù)則立不預(yù)則廢，充滿風(fēng)險的商業(yè)環(huán)境中，無企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標(biāo)是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否執(zhí)行？企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標(biāo)是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與預(yù)算的關(guān)系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司年度經(jīng)營計劃部門年度經(jīng)營計劃部門年度經(jīng)營計劃部門年度經(jīng)營計劃公司年度預(yù)算目標(biāo)部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算公司預(yù)算戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃與預(yù)算的關(guān)系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行公司年度預(yù)算到底該誰來做？預(yù)算到底該由誰來主導(dǎo)？完不成預(yù)算誰的責(zé)任？預(yù)算到底該誰來做？預(yù)算到底該由誰來主導(dǎo)？完不成預(yù)算誰的責(zé)任？全面預(yù)算管理的主要風(fēng)險點1.未明確預(yù)算管理思路和手段2.預(yù)算編制基礎(chǔ)不夠準(zhǔn)確3.對當(dāng)期形勢判斷出現(xiàn)誤差4.預(yù)算編制沒有合理考慮資源配置5.預(yù)算剛性約束力不夠強6.預(yù)算沒有及時合理分解或落實7.預(yù)算沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化及時進(jìn)行調(diào)整8.預(yù)算執(zhí)行沒有得到有效監(jiān)控9.對超預(yù)算支出沒有進(jìn)行有效審核10.預(yù)算考核機制不夠健全全面預(yù)算管理的主要風(fēng)險點1.未明確預(yù)算管理思路和手段預(yù)算溝通預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算評價預(yù)算溝通預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算評價企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的形成企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的形成預(yù)算目標(biāo)的分解與下達(dá)生產(chǎn)日程財務(wù)計劃年度預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標(biāo)每天每季每年3-5年長期公司責(zé)任中心員工目標(biāo)分解：階段性、項目細(xì)分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長期目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)的分解與下達(dá)生產(chǎn)日程財務(wù)計劃年度預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標(biāo)預(yù)算編制方法固定預(yù)算（1）彈性預(yù)算（2）增量預(yù)算（3）零基預(yù)算（4）定期預(yù)算（5）滾動預(yù)算（6）概率預(yù)算（7）預(yù)算編制方法固定預(yù)算（1）彈性預(yù)算（2）增量預(yù)算（3）零基預(yù)銷售預(yù)算編制的基本步驟1確定企業(yè)產(chǎn)品的銷售目標(biāo)2初步預(yù)測銷售量3產(chǎn)品價格的制定4銷售收入預(yù)算5根據(jù)影響因素調(diào)整初步預(yù)測6編制銷售預(yù)算表格銷售預(yù)算編制的基本步驟1確定企業(yè)產(chǎn)品的銷售目標(biāo)2初步預(yù)測銷售銷售預(yù)算的編制銷售收入預(yù)算銷售成本預(yù)算銷售毛利預(yù)算銷售費用預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算存貨預(yù)算銷售預(yù)算的編制銷售收入預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制1產(chǎn)量預(yù)算2生產(chǎn)消耗定額預(yù)算3能源消耗定額預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制1產(chǎn)量預(yù)算2生產(chǎn)消耗定額預(yù)算3能源消耗定額預(yù)算成本預(yù)算的編制1直接材料預(yù)算2直接人工預(yù)算3制造費用預(yù)算4產(chǎn)品成本預(yù)算成本預(yù)算的編制1直接材料預(yù)算2直接人工預(yù)算3制造費用預(yù)算4產(chǎn)費用預(yù)算的編制1管理費用預(yù)算2銷售費用預(yù)算3財務(wù)費用預(yù)算費用預(yù)算的編制1管理費用預(yù)算2銷售費用預(yù)算3財務(wù)費用預(yù)算全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部、內(nèi)部審計部、生產(chǎn)部門、質(zhì)量部門各全面預(yù)算管理的責(zé)任主體自我控制監(jiān)控體系全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部、內(nèi)部審計部、各全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容銷貨預(yù)算控制現(xiàn)金預(yù)算控制資本預(yù)算控制期間費用預(yù)算控制制造預(yù)算控制生產(chǎn)預(yù)算控制存貨預(yù)算控制全面預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內(nèi)容銷貨預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算期間費預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算調(diào)整方式預(yù)算信息化基本功能預(yù)算信息化基本功能用證據(jù)說話—績效評估！業(yè)績目標(biāo)來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標(biāo)—制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)績考評指標(biāo)體系！實現(xiàn)核算與考評數(shù)據(jù)的一致性目標(biāo)—將會計核算數(shù)據(jù)與業(yè)績評價指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行無縫連接！用證據(jù)說話—績效評估！業(yè)績目標(biāo)來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標(biāo)模塊四風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中財務(wù)管理作用！模塊四風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中財務(wù)管理作用！風(fēng)險要素：目標(biāo)、風(fēng)險事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風(fēng)險形成的過程]風(fēng)險因素條件風(fēng)險事件正面風(fēng)險負(fù)面風(fēng)險機會威脅有利差異收益不利差異損害風(fēng)險后果目標(biāo)潛在風(fēng)險因素在滿足一定條件后形成風(fēng)險事件，造成風(fēng)險后果，轉(zhuǎn)化過程的核心是“條件”，因此，應(yīng)創(chuàng)造條件改變風(fēng)險事件性質(zhì)。風(fēng)險要素：目標(biāo)、風(fēng)險事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風(fēng)險形成企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險政策風(fēng)險環(huán)境風(fēng)險市場風(fēng)險競爭對手風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險企業(yè)目標(biāo)與經(jīng)營風(fēng)險小偷與警察，誰更聰明？沒有小偷，何來警察—薩班斯法案安然財務(wù)信息造假案催生了薩班斯法案！小偷與警察，誰更聰明？沒有小偷，何來警察—薩班斯法案好警察要有好方法—COSO內(nèi)部控制框架COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會——發(fā)起機構(gòu)委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內(nèi)部審計師協(xié)會，財務(wù)經(jīng)理協(xié)會，美國會計學(xué)會，管理會計協(xié)會。好警察要有好方法—COSO內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險評估控中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)