《稅法實務(wù)》課程教學(xué)大綱

PAGE1PAGE1稅法實務(wù)課程教學(xué)大綱PracticeForTaxLaw學(xué)時數(shù)：32學(xué)分?jǐn)?shù)：2適用專業(yè)：法學(xué)一、課程的性質(zhì)與任務(wù)稅法實務(wù)以稅收法制的理論與實際操作為研究對象。稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的在于保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益。開設(shè)稅法實務(wù)課程，能使學(xué)生掌握稅法基礎(chǔ)知識以及能熟練進(jìn)行稅務(wù)操作。二、課程的基礎(chǔ)內(nèi)容和要求1.稅法概論教學(xué)內(nèi)容：稅法概念；稅法的構(gòu)成要素；我國現(xiàn)行稅法體系；我國稅收管理體制重點問題是稅法的構(gòu)成要素，具體包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅與免稅等難點問題是稅法各構(gòu)成要素的實際運用、我國現(xiàn)行稅法體系中各稅種之間的關(guān)系2.增值稅法教學(xué)內(nèi)容：征稅范圍及納稅義務(wù)人；一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；稅率與征收率的確定；一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；進(jìn)口貨物征稅與出口貨物退（免）稅；納稅義務(wù)發(fā)生時間與繳納期限；增值稅專用發(fā)票的使用與管理重點問題：一般納稅人應(yīng)納稅額的計算、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算難點問題：以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的增值稅數(shù)額、能正確地說明增值稅繳納的時間與期限3.消費稅法教學(xué)內(nèi)容：消費稅納稅義務(wù)人；消費稅稅目與稅率；消費稅應(yīng)納稅額的計算；自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算；委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算；兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理；進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算；納稅義務(wù)發(fā)生時間與繳納期限；納稅地點與納稅申報重點問題：各種情況下消費稅應(yīng)納稅額的計算難點問題：以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的消費稅數(shù)額、能正確地說明消費稅繳納的時間與期限4.營業(yè)稅法教學(xué)內(nèi)容：營業(yè)稅納稅義務(wù)人；營業(yè)稅稅目與稅率；營業(yè)稅計稅依據(jù)；營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算；幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；營業(yè)稅稅收優(yōu)惠；納稅義務(wù)發(fā)生的時間與繳納期限；納稅地點與納稅申報重點問題是營業(yè)稅的稅目、營業(yè)稅計稅依據(jù)、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的營業(yè)稅數(shù)額、能正確地說明營業(yè)稅繳納的時間與期限5.關(guān)稅法教學(xué)內(nèi)容：關(guān)稅的征稅對象及納稅義務(wù)人；進(jìn)出口稅則；原產(chǎn)地規(guī)定；關(guān)稅完稅價格；關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算；關(guān)稅減免；關(guān)稅征收管理重點問題是關(guān)稅完稅價格、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的關(guān)稅數(shù)額、能正確地說明關(guān)稅繳納的時間與期限6.資源稅法教學(xué)內(nèi)容：資源稅納稅義務(wù)人；資源稅稅目與單位稅額；資源稅課稅數(shù)量；資源稅應(yīng)納稅額的計算；資源稅稅收優(yōu)惠；征稅管理與納稅申報重點問題是資源稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的資源稅數(shù)額、能正確地說明資源稅繳納的時間與期限7.城鎮(zhèn)土地使用稅法教學(xué)內(nèi)容：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人、城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征稅管理與納稅申報重點問題是城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅數(shù)額、能正確地說明城鎮(zhèn)土地使用稅繳納的時間與期限8.房產(chǎn)稅法教學(xué)內(nèi)容：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人及征稅對象；房產(chǎn)稅征稅范圍；房產(chǎn)稅計稅依據(jù)與稅率；房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的房產(chǎn)額、能正確地說明房產(chǎn)稅繳納的時間與期限9.車船使用稅法教學(xué)內(nèi)容：車船使用稅納稅義務(wù)人；征稅范圍與稅率；車船使用稅應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是車船使用稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的車船稅數(shù)額、能正確地說明車船稅繳納的時間與期限10.印花稅教學(xué)內(nèi)容：印花稅納稅義務(wù)人；印花稅稅目與稅率；印花稅應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是印花稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的印花稅數(shù)額、能正確地說明印花稅繳納的時間與期限11.契稅法教學(xué)內(nèi)容：契稅的征稅對象；契稅納稅義務(wù)人與稅率；契稅應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；征收管理與納稅申報重點問題是契稅應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的契稅數(shù)額、能正確地說明契稅時間與期限12.企業(yè)所得稅教學(xué)內(nèi)容：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及征稅對象；企業(yè)所得稅稅率；應(yīng)納稅所得額的計算；應(yīng)納稅額的計算；企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損；征收管理與納稅申報重點問題是應(yīng)納稅所得額的計算、應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的關(guān)系；應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的企業(yè)所得稅數(shù)額、能正確地說明企業(yè)所得稅繳納的時間與期限13.個人所得稅法教學(xué)內(nèi)容：個人所得稅納稅義務(wù)人；所得來源的確定；應(yīng)稅所得項目；個人所得稅稅率；應(yīng)納稅所得額的確定；應(yīng)納稅額的計算；稅收優(yōu)惠；納稅申報與繳納重點問題是區(qū)分居民納稅人與非居民納稅人、應(yīng)稅所得項目及不同的稅率；應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額的計算難點問題是以實際案情為例準(zhǔn)確無誤地計算出所需要繳納的各種個人所得稅數(shù)額、能正確地說明個人所得稅繳納的時間與期限三、能力培養(yǎng)要求1.系統(tǒng)掌握稅法的基本理論、基本知識、基本概念以及基本的稅務(wù)；2.系統(tǒng)了解我國現(xiàn)行稅法對于各種稅種的規(guī)定；3.培養(yǎng)運用所學(xué)理論和知識分析和解決實際問題的能力；4.為做好涉及稅收知識的法律工作獲取必要的本領(lǐng)，并為以后進(jìn)一步深造奠定良好的基礎(chǔ)。四、習(xí)題作業(yè)1.作業(yè)的基本要求：為了加深對稅法基本原理的理解，提高分析和思考能力，增強(qiáng)實務(wù)操作技能，必須在每堂課后完成大量的習(xí)題。習(xí)題以學(xué)生課后完成、教師課堂講解為主的方式進(jìn)行。2.每個稅種均需要完成一定量的作業(yè)，作業(yè)側(cè)重于考察學(xué)生的業(yè)務(wù)演算能力。五、教學(xué)學(xué)時分配序號內(nèi)容學(xué)時1稅法概論22增值稅法63消費稅法44營業(yè)稅法35關(guān)稅法16資源稅法17城鎮(zhèn)土地使用稅法18房產(chǎn)稅法19車船使用稅法110印花稅法111契稅法112企業(yè)所得稅法613個人所得稅法4合計=SUM(ABOVE)32六、教學(xué)參考書[1]財政部注冊會計師考試委員會辦公室.稅法[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.（備注：因稅法更新較快，每年所選用