2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案

2023年國家開放大學(xué)(電大)-國家開放大學(xué)(財(cái)稅法規(guī)專題)考試歷年高頻考點(diǎn)試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.財(cái)政收入規(guī)模的上限指標(biāo)，要受到（）、（）與（）三個(gè)因素制約。2.依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅時(shí)，其稅率為（）A、1.2%B、12%C、10%D、1.0%3.國債的償還方式主要有（）A、分期逐步償還法B、抽簽輪次償還法C、到期一次償還法D、市場購銷償還法E、以新替舊償還法4.下列哪幾項(xiàng)屬于稅收行政復(fù)議與稅收行政訴訟的共同之處（）A、都是一種依申請的行為B、被申請人或被告都是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)C、在復(fù)議和訴訟過程中都由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任D、在復(fù)議和訴訟過程中都不適用調(diào)解5.稅法的效力包括稅法的（）效力，（）效力和（）效力。6.財(cái)政實(shí)體法從法律上明確規(guī)定了財(cái)政分配主體的權(quán)利義務(wù)如何才能實(shí)現(xiàn)。7.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動(dòng)：? （1）從國外購進(jìn)卷煙一批，到岸價(jià)格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100％，消費(fèi)稅稅率為50％。? （2）采取以舊換新方式，收回舊項(xiàng)鏈，作價(jià)2萬元，換出的新項(xiàng)鏈同類產(chǎn)品售價(jià)3.51萬元（含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。? （3）委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項(xiàng)鏈進(jìn)行加工，提供加工材料成本為2萬元，收取加工費(fèi)用5000元。對加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費(fèi)品的銷價(jià)作為參考。消費(fèi)稅稅率為10％。試計(jì)算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。8.（）是稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)。9.在特定稅種中，多征一部分稅款稱為（）A、附加B、加征C、加成D、綜合負(fù)擔(dān)10.根據(jù)財(cái)政在需求管理過程中的作用方式，可把財(cái)政政策工具分為（）穩(wěn)定器和（）穩(wěn)定器兩類。11.簡述稅收救濟(jì)法的功能。12.從事貨物的批發(fā)或者零售的企業(yè)，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的小規(guī)模納稅人，該企業(yè)的增值稅年應(yīng)稅銷售額為（）A、100萬元B、150萬元C、180萬元D、200萬元13.某納稅人10月份自產(chǎn)液體鹽4萬噸，同時(shí)外購已稅液體鹽5萬噸，均用于加工固體鹽。共生產(chǎn)固體鹽6萬噸用于銷售，取得銷售收入800萬元。固體鹽稅額未每噸20元，液體鹽稅額為每噸3元。則該納稅人應(yīng)繳納多少資源稅（）A、135萬元B、117萬元C、105萬元D、120萬元14.增值稅的基本稅率為（）%。15.我國的流轉(zhuǎn)稅以（）為主，但現(xiàn)在的（）采用價(jià)外稅。16.選擇財(cái)政管理體制法的類型與模式應(yīng)主要考慮的因素是（）A、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法原則B、財(cái)政管理體制應(yīng)與經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)C、財(cái)政管理體制法應(yīng)與政治體制相適應(yīng)D、財(cái)政管理體制法應(yīng)與立法體制保持一致E、財(cái)政管理體制法應(yīng)體現(xiàn)高度的立法技術(shù)17.國債發(fā)行的債務(wù)主體是（）A、公民B、國家C、企、事業(yè)單位D、金融機(jī)構(gòu)18.簡述國有資產(chǎn)的概念和特征。19.政府采購法的原則包括哪些（）A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實(shí)信用原則20.國家預(yù)算法制具有的兩個(gè)基本特征：一是（），二是（）21.某單位劃撥方式取得土地使用權(quán)，后將占用該土地的廠房轉(zhuǎn)讓給某單位，則根據(jù)我國契稅法的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓行為在契稅法上應(yīng)如何處理（）A、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納契稅B、應(yīng)由受讓方單位繳納契稅C、應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方單位補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，受讓方單位繳納廠房轉(zhuǎn)讓的契稅22.我國預(yù)算收入包括（）、（）、（）、（）23.實(shí)行復(fù)式預(yù)算所必備的條件是（）A、政府的財(cái)政收支是否可以真正劃分為兩本帳B、是否具備現(xiàn)代化的科學(xué)預(yù)算方法C、債務(wù)收入是否滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)的資金需要D、財(cái)政收支是否平衡E、國家預(yù)算是否包括全部財(cái)政收支24.某煤炭生產(chǎn)企業(yè)共有載貨汽車4輛，載重量30噸，大客車3輛，根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，貨車年納稅額每噸30元，大客車年納稅額每輛200元，新購置汽車1輛，但暫不使用，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納多少車船使用稅（）A、4400元B、3600元C、4200元D、600元25.根據(jù)我國稅法的規(guī)定，如按照稅法規(guī)定所計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算的利潤總量不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按如下的哪些做法處理（）A、應(yīng)當(dāng)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)算所得額B、報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額C、應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算所得額D、企業(yè)可以自由選擇如何認(rèn)定所得額26.財(cái)政的職能包括（）、（）和（）27.某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： （1）從一般納稅人手中購進(jìn)各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進(jìn)低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。 （2）從一般納稅人手中購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。 （3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。 （4）本月將價(jià)值5.6萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)職工的集體福利。 試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅稅額。28.相機(jī)抉擇穩(wěn)定器的特點(diǎn)是：它對于總需求的調(diào)節(jié)是自動(dòng)的，不需要人們預(yù)先作出判斷和采取措施。29.財(cái)政是個(gè)（）A、經(jīng)濟(jì)B、政治C、歷史D、分配E、文化30.國債市場一般具有兩個(gè)功能：實(shí)施國債的（），調(diào)節(jié)（）的運(yùn)行。31.符合下列哪些情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采取競爭性談判方式采購（）A、具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的B、技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的C、不能事先計(jì)算處價(jià)格總額的D、發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的32.某汽車運(yùn)輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)： （1）當(dāng)月取得國內(nèi)貨運(yùn)收入100萬元，其中支付給其他運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)支出30萬元。? （2）承攬一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為20萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運(yùn)費(fèi)5萬元。交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為3％。試計(jì)算當(dāng)月該汽車運(yùn)輸公司的應(yīng)納營業(yè)稅稅金。33.1979年至此993年，隨著我國國家經(jīng)濟(jì)體制的改革，預(yù)算管理體制先后進(jìn)行了三次重要改革，但都屬于（）體制。34.財(cái)政為解決“三農(nóng)”問題，在十屆全國人大常委會(huì)第十九次會(huì)議決定于2006年1月1日起廢止（）A、消費(fèi)稅B、土地增值稅C、所得稅D、農(nóng)業(yè)稅35.某外商投資企業(yè)的投資者甲將1999年從該外商投資企業(yè)取得的利潤33.5萬元，再投資于該企業(yè)（經(jīng)營企業(yè)不少于5年），則甲可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還多少稅款（）A、6.6萬元B、13.4萬元C、4.422萬元D、16.5萬元36.某企業(yè)銷售下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是（）A、煙B、小汽車C、摩托車D、彩色電視機(jī)37.我國財(cái)政收入大部分直接來自（）A、農(nóng)業(yè)B、工業(yè)C、商業(yè)D、建筑業(yè)38.財(cái)政是以（）為主體的分配關(guān)系。A、國家B、企業(yè)C、個(gè)人D、法人39.國家依據(jù)有關(guān)有借有還的原則取得的財(cái)政收入，稱為（）A、財(cái)政透支B、發(fā)行國債C、銀行信貸D、基建投資40.下列土地中不屬于農(nóng)用耕地的是（）A、菜地B、魚塘C、茶園D、農(nóng)民的宅基地41.資本主義國家財(cái)政收入的三大支柱是（）A、稅收收入B、官產(chǎn)收入C、專賣收入D、特權(quán)收入E、債務(wù)收入42.頒布《1921年預(yù)算和會(huì)計(jì)法》，從此確立了國家預(yù)算制度的是哪個(gè)國家（）A、德國B、法國C、英國D、美國43.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為（）管轄，（）管轄和（）管轄。44.財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個(gè)條件，一是（）條件，二是（）條件。45.財(cái)政法調(diào)整的主要對象是經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系。46.下列項(xiàng)目中屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）A、預(yù)收賬款B、應(yīng)收賬款C、預(yù)提費(fèi)用D、固定資產(chǎn)47.增值稅的計(jì)稅方法有（）A、加法B、減法C、扣稅法D、免稅法E、扣除法48.固定資產(chǎn)投資的資金來源包括（）、（）、（）和（）等。49.在我國，經(jīng)常居于財(cái)政支出首位的支出是（）A、流動(dòng)資金支出B、基本建設(shè)支出C、行政管理費(fèi)支出D、科技三項(xiàng)費(fèi)用支出50.在綜合財(cái)政計(jì)劃中，處于主導(dǎo)地位的是（）A、銀行信貸收支B、現(xiàn)金收支C、國家預(yù)算收支D、外匯收支51.簡述稅收的三個(gè)特征。52.我國對預(yù)算管理的立法采取的形式是（）A、在“憲法”中規(guī)定國家預(yù)算管理的有關(guān)問題B、在“財(cái)政法”中有關(guān)預(yù)算管理問題C、制定專門的“經(jīng)濟(jì)法”D、制定專門的“預(yù)算法”53.簡述春秋時(shí)期財(cái)政法的基本制度。54.企業(yè)收回的對外投資與其投出的賬面價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入（）55.根據(jù)財(cái)力的集中與分散、財(cái)權(quán)的集權(quán)與分權(quán)程度不同，可將我國的預(yù)算管理體制大體可分為（）A、高度集中的預(yù)算管理體制B、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制C、中央與地方實(shí)行多種形式的預(yù)算包干體制D、建立在分稅制基礎(chǔ)上的分級(jí)預(yù)算體制E、分散的預(yù)算管理體制56.簡述會(huì)計(jì)法的概念及立法意義。57.為了實(shí)現(xiàn)對財(cái)政法律關(guān)系的保護(hù)，通常采取的方法有（）A、財(cái)政管理方法B、財(cái)政監(jiān)督方法C、法律制裁方法D、復(fù)議、訴訟方法E、宏觀調(diào)控方法58.預(yù)算法立法的基本原則有（）A、與國家憲法等重要法律保持一致B、強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力C、規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)D、把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來E、規(guī)定預(yù)算調(diào)整方法59.財(cái)政平衡法60.大慶油田7月份生產(chǎn)原油50萬噸，銷售30萬噸，使用稅額每噸9元，則該油田應(yīng)繳納多少資源稅（）A、450萬元B、720萬元C、270萬元D、180萬元61.累進(jìn)稅率一般適用于（）的征稅。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、資源稅D、增值稅62.根據(jù)《聯(lián)邦基本法》的規(guī)定，德國實(shí)行什么類型的分稅體制（）A、以專享稅為主體、共享稅為補(bǔ)充B、全部實(shí)行共享稅C、以共享稅為主體、專享稅為補(bǔ)充D、全部實(shí)行專享稅63.目前我國稅法的制定權(quán)主要集中在（）A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、國家稅務(wù)總局D、全國人大及其常委會(huì)64.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費(fèi)稅？（稅率為8％）（）A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元65.按稅收的計(jì)算依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)分類，稅收分為（）A、從量稅B、從價(jià)稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅E、貨幣稅66.簡述財(cái)政民主主義的理論依據(jù)。67.定額稅率一般適用于（）A、從量定率征收B、從價(jià)定率征收C、從量定額征收D、從價(jià)定額征收68.稅法的效力包括（）A、對人效力B、空間效力C、時(shí)間效力D、經(jīng)濟(jì)效力E、行政效力69.減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施有（）A、起征點(diǎn)B、附加C、免征額D、免稅E、加成70.某酒廠5月份銷售業(yè)務(wù)如下：? （1）銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價(jià)格為每箱500元，代墊運(yùn)費(fèi)0.4元，運(yùn)輸部門將發(fā)票開給購貨方，同時(shí)收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費(fèi)0.1萬元，儲(chǔ)備費(fèi)0.5萬元。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25％。 （2）銷售黃酒1924升，銷售額為0.6萬元。消費(fèi)稅稅率為每噸240元。 （3）外購已稅白酒1.5萬元用于生產(chǎn)新型白酒。 （4）為擴(kuò)大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價(jià)計(jì)5000元，無同類產(chǎn)品，成本利潤率為10％。 試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。71.國家預(yù)算法制的特征有（）A、調(diào)整對象的獨(dú)特性B、調(diào)整對象的穩(wěn)定性C、調(diào)整對象的靈活性D、調(diào)整方法的獨(dú)特性E、調(diào)整方法的普遍性72.西周“周人百畝而徹”，不分公田私田，按每畝的實(shí)際收成征收多少比例的實(shí)物稅（）A、1/5B、1/10C、1/15D、1/2073.契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由（）交納的一種稅。A、產(chǎn)權(quán)承受人B、產(chǎn)權(quán)所有人C、中間人D、以上三者74.增值稅的課稅對象是增值額，增值額是指（）A、CB、C+MC、V+MD、C+V+M75.稅收立法應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持（）等基本原則。A、稅收法定B、稅收公平C、稅收效率D、實(shí)質(zhì)課稅E、按勞分配76.奴隸制國家財(cái)政收支主要是采取（）和（）的形式。77.稅收78.決算是預(yù)算執(zhí)行的（）和（）79.國庫制度是指國家財(cái)政收支的保管出納制度，分為（）和（）80.國有資產(chǎn)組織管理的主管部門是（）A、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、審計(jì)師事務(wù)所D、資產(chǎn)評估公司81.某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級(jí)卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為5000元，利潤率為10%，甲級(jí)卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%，則應(yīng)納多少消費(fèi)稅（）A、5500元B、11000元C、5000元D、250元82.稅法是介于（）法與（）法之間，主要運(yùn)用（）方法調(diào)整稅收關(guān)系的獨(dú)立的部門法。83.財(cái)政管理體制84.按照國家預(yù)算內(nèi)容上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為哪些種類（）A、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算B、中央預(yù)算和地方預(yù)算C、增量預(yù)算和零基預(yù)算D、經(jīng)濟(jì)預(yù)算和績效預(yù)算85.我國政府在實(shí)踐中，對財(cái)政平衡的概念略作修正，概括起來講，就是“財(cái)政平衡、消滅赤字”。86.城市維護(hù)建設(shè)稅87.衡量和考察財(cái)政支出的指標(biāo)通常是以財(cái)政支出的（）來表示。A、絕對量度B、相對量C、實(shí)際指標(biāo)D、效益指標(biāo)88.資本預(yù)算的主要收入是（）A、稅收收入B、企業(yè)利潤上交C、債務(wù)收入D、規(guī)費(fèi)收入89.稅收立法體制核心問題是稅收分配權(quán)的劃分。90.財(cái)政措施主要指（）A、公債B、稅收C、財(cái)政貸款D、財(cái)政周轉(zhuǎn)金E、財(cái)政支出91.征稅對象92.簡述社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期財(cái)政法的基本制度。93.我國目前國家預(yù)算的編制方法是（）A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、總預(yù)算D、單位預(yù)算94.目前我國已開征的所得稅主要是對（）、個(gè)人所得和（）三種類型的所得征稅。95.財(cái)政產(chǎn)生的條件是（）A、政治和文化B、經(jīng)濟(jì)和政治C、經(jīng)濟(jì)和效益D、政治和歷史96.（）通常也被稱作政府支出或公共支出A、財(cái)政支出B、補(bǔ)貼支出C、利息支出D、基本建設(shè)支出97.財(cái)政是一個(gè)古老的（）范疇，又是一個(gè)（）范疇。98.科技三項(xiàng)費(fèi)用支出是國家財(cái)政用于（）、（）和（）支出。99.我國預(yù)算管理制度規(guī)定，在編制國家預(yù)算和地方各級(jí)總預(yù)算時(shí)應(yīng)按（）編制。100.按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算的原則，我國目前實(shí)行（）A、二級(jí)政府設(shè)立二級(jí)預(yù)算B、三級(jí)政府設(shè)立三級(jí)預(yù)算C、四級(jí)政府設(shè)立四級(jí)預(yù)算D、五級(jí)政府設(shè)立五級(jí)預(yù)算第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:國民收入總量；剩余產(chǎn)品總量；剩余產(chǎn)品中留給企業(yè)自行支配的總量2.正確答案:A3.正確答案:A,B,C,D,E4.正確答案:A,B,C,D5.正確答案:對人；空間；時(shí)間6.正確答案:錯(cuò)誤7.正確答案: （1）進(jìn)口卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅： 應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝30×100％＝30萬元 組成計(jì)稅價(jià)格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝120×50％＝60萬元 （2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費(fèi)用不得扣除銷售額。因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝3×10％＝0.3萬元 （3）委托加工所應(yīng)支付的消費(fèi)稅： 組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元 （4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元8.正確答案:稅率9.正確答案:C10.正確答案:自動(dòng)；相機(jī)抉擇11.正確答案: 稅收救濟(jì)法的功能主要包括： （1）保證救濟(jì)機(jī)關(guān)正確、及時(shí)地解決稅收爭議案件。 （2）保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。 （3）維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。12.正確答案:C13.正確答案:C14.正確答案:1715.正確答案:價(jià)內(nèi)稅；增值稅16.正確答案:B,C,D,E17.正確答案:B18.正確答案: 國有資產(chǎn)是指國家依據(jù)法律取得的、以各種形式的投資和收益形成或接受贈(zèng)予而取得的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他形態(tài)的資產(chǎn)。國有資產(chǎn)應(yīng)具有以下特征： （1）主體的唯一性。中華人民共和國是國有資產(chǎn)所有權(quán)的唯一主體。國家對國有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。 （2）范圍的廣泛性。國有資產(chǎn)的價(jià)值和形態(tài)超過其他一切財(cái)產(chǎn)，具體包括：自然資源、歷史文物和名勝古跡；全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)等單位的財(cái)產(chǎn)；所有人不明的埋藏物，沒有法律依據(jù)歸集體、個(gè)人或外國政府、法人、公民所有的資產(chǎn)均屬國有資產(chǎn)。 （3）不可侵犯性。我國憲法和法律都明確規(guī)定公有財(cái)產(chǎn)神圣不可侵犯，任何單位和個(gè)人不得破壞、私吞、盜竊、截留。19.正確答案:A,B,C,D20.正確答案:調(diào)整對象的獨(dú)特性；調(diào)整方法的獨(dú)特性21.正確答案:C22.正確答案:稅收收入；依照規(guī)定應(yīng)上繳的國有資產(chǎn)收益；專項(xiàng)收入；其他收入23.正確答案:A,B,C24.正確答案:C25.正確答案:C26.正確答案:資源配置職能；收入分配職能；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能27.正確答案: （1）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣，故進(jìn)項(xiàng)稅額=52.7+4.2=56.9萬元 （2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額：用于本*企業(yè)職工福利的產(chǎn)品視同銷售，則：銷項(xiàng)稅額=（425.8+5.6）×17%=73.338萬元 （3）應(yīng)納增值稅額=73.338－56.9＝16.438萬元28.正確答案:錯(cuò)誤29.正確答案:A,C,D30.正確答案:發(fā)行和償還；社會(huì)資金31.正確答案:B,C32.正確答案: （1）國內(nèi)貨運(yùn)應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（100－30）×3％＝2.1萬元 （2）國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（營業(yè)額－聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出）×適用稅率＝（20－5）×3％＝0.45萬元? （3）當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝2.1＋0.45＝2.55萬元33.正確答案:“包干制”財(cái)政管理34.正確答案:D35.正確答案:A36.正確答案:D37.正確答案:B38.正確答案:A39.正確答案:B40.正確答案:D41.正確答案:A,C,E42.正確答案:D43.正確答案:級(jí)別；地域；裁定44.正確答案:經(jīng)濟(jì)；政治45.正確答案:錯(cuò)誤46.正確答案:A47.正確答案:A,B,C48.正確答案:國家撥款；銀行貸款；自籌資金；利用外資49.正確答案:B50.正確答案:C51.正確答案: 稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性三種形式特征。 稅收無償性：是指國家征稅以后，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給納稅人支付任何報(bào)酬。 稅收強(qiáng)制性：是指國家憑借政治權(quán)力，以法律形式確定了政府作為征稅人和社會(huì)成員作為納稅人之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。 稅收固定性：是指國家通過法律形式，預(yù)先規(guī)定實(shí)施征稅的標(biāo)準(zhǔn)，以便征納雙方共同遵守。52.正確答案:D53.正確答案:春秋時(shí)期是奴隸制的衰落時(shí)期，各諸侯國為爭霸稱雄相繼改革財(cái)政。管仲相齊，實(shí)行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級(jí)差別征稅，并實(shí)行國家鹽鐵專賣制度，糧食、林木和外貿(mào)由國家經(jīng)營。魯國實(shí)行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實(shí)際占有的土地?cái)?shù)目收稅。這些財(cái)政變法，事實(shí)上開始廢除奴隸制的土地國有制度，使井田制向兵役制轉(zhuǎn)換，并使財(cái)政體制開始由分權(quán)走向集中。54.正確答案:當(dāng)期損益55.正確答案:A,B,C,D56.正確答案: 會(huì)計(jì)法：是調(diào)整會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。所謂會(huì)計(jì)關(guān)系就是對企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算的一種經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。 意義：在新的歷史時(shí)期，國家十分重視會(huì)計(jì)工作的立法，首先，因?yàn)闀?huì)計(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中具有重要的地位和作用。而會(huì)計(jì)工作中的記假賬等一度成為經(jīng)濟(jì)工作的一大公害，必須依靠法治。其次，要提高經(jīng)濟(jì)管理水平，講求經(jīng)濟(jì)效益，就必須有發(fā)達(dá)的會(huì)計(jì)工作在生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)上充分發(fā)揮如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督的管理作用。最后，當(dāng)代外國會(huì)計(jì)制度的新發(fā)展和近年來我國對外經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系的新情況，也要求我們進(jìn)行會(huì)計(jì)立法。 總之，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在維護(hù)國家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面的作用，必須制定會(huì)計(jì)法。57.正確答案:A,B,C,D58.正確答案:A,B,C,D59.正確答案:主要涉及政府間的財(cái)政關(guān)系，又稱為財(cái)政收支劃分法，是國家處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)財(cái)政收支范圍和管理權(quán)限的法律犯規(guī)的總稱。60.正確答案:C61.正確答案:B62.正確答案:C63.正確答案:D64.正確答案:B65.正確答案:A,B66.正確答案: （1）財(cái)政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)，由于人民行使權(quán)力的機(jī)構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會(huì)，因此財(cái)政民主主義又被稱之為財(cái)政議會(huì)主義，其直接的要求是，一國的重大財(cái)政事項(xiàng)必須經(jīng)過議會(huì)的同意才能付諸實(shí)施，否則即屬于違法。 （2）從淵源上看，財(cái)政民主主義在我國法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實(shí)只是憲法人民主權(quán)理論在財(cái)政法領(lǐng)域的落實(shí)和體現(xiàn)。 （3）財(cái)政民主主義保留人民對重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)，正是實(shí)現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)公共性的重要程序保障。也許，即便實(shí)行財(cái)政民主，也不能保證每項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)都真正代表公共利益，但是相比委諸財(cái)政機(jī)關(guān)自主決定而言，這種方式是最可取的。67.正確答案:C68.正確答案:A,B,C69.正確答案:A,C,D70.正確答案: （1）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，自1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)換算為不含增值稅的收入后并入計(jì)算當(dāng)期銷售額中計(jì)稅。同時(shí)，銷售白酒所收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售額中，因此，該酒廠消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額為： 不含增值稅的手續(xù)費(fèi)收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元 不含增值稅的儲(chǔ)蓄費(fèi)收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元 應(yīng)稅銷售額＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝10619.24×25％＝2654.8元 （2）黃酒實(shí)行從量定額的方法計(jì)征消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。因此，黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為： 應(yīng)稅銷售數(shù)量＝1924÷962＝2噸?應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2×240＝480元 （3）根據(jù)稅法的規(guī)定，外購已稅生產(chǎn)的酒，在計(jì)稅時(shí)，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅稅款。因此，該企業(yè)當(dāng)期允許扣除的外購白酒已納稅款為： 可扣除的消費(fèi)稅稅款＝15000×25％＝3750元 （4）商品展銷而讓客戶品嘗的白酒是無償贈(zèng)與行為，應(yīng)視同銷售而繳納增值稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 組成計(jì)稅價(jià)格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝7333.33元×25％＝1833.33元 （5）當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元71.正確答案:A,D72.正確答案:B73.正確答案:A74.正確答案:C75.正確答案:A,B,C,D76.正確答案:實(shí)物；力役77.正確答案:稅收是國家或其他公法團(tuán)體為財(cái)政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無對價(jià)金錢給付義務(wù)。78.正確答案:總結(jié)；終結(jié)79.正確答案:金庫制；銀行制80.正確答案:A81.正確答案:A82.正確答案:經(jīng)濟(jì)法；行政法