工程項目審計實(shí)施方案（四篇）

第19頁共19頁工程項目審?計實(shí)施方案?(一)、?審計方案?如果我所有?幸中標(biāo)，我?們將實(shí)施如?下審計方案?：1、成?立跟蹤審計?小組，配備?土建、通風(fēng)?與水暖、電?氣等專業(yè)人?員，都具有?中級職稱，?均為注冊造?價工程師;?2、編制?詳細(xì)的切實(shí)?可行的審計?方案實(shí)施計?劃，特別是?可能引起造?價上升的會?審、變更、?材料選配、?隱蔽驗收等?重點(diǎn)部位都?親自參加，?做好相應(yīng)的?記錄，并做?好審計日志?;3、及?時收集和整?理圖紙、會?審、變更、?試驗、隱蔽?驗收、材料?價格等各類?工程資料，?并仔細(xì)復(fù)核?確保其真實(shí)?可靠，為最?終的竣工審?計打下堅實(shí)?的基礎(chǔ);?4、采用先?進(jìn)完善的方?法進(jìn)行跟蹤?審計，每位?工程師配備?一臺筆記本?電腦，同時?現(xiàn)場配備一?臺高保真數(shù)?碼智能照相?機(jī)，對工程?的相關(guān)工序?，特別是隱?蔽部分都進(jìn)?行拍照，并?把圖像儲存?在電腦中，?為工程留下?圖象資料，?也為以后的?審計奠定了?良好的基礎(chǔ)?。5、最?終審計：對?于工程的竣?工結(jié)算，我?們將對所有?的資料都與?建設(shè)單位、?工程實(shí)物進(jìn)?行核對，首?先保證了其?第一手資料?的有效性，?然后仔細(xì)計?算，實(shí)事_?___，客?觀公正，極?力維護(hù)好建?設(shè)單位的利?益，使我們?的報告能反?映出該工程?的真實(shí)造價?。(二)?審計工作步?驟：1、?資料收集階?段：合同?簽訂后，立?即收集工程?設(shè)計圖紙、?會審記錄、?設(shè)計變更、?施工合同及?有關(guān)分包合?同、審批的?施工組織設(shè)?計及前期工?程經(jīng)濟(jì)簽證?、洽商、補(bǔ)?充協(xié)議等資?料，并查驗?核對其它有?關(guān)技術(shù)資料?、____?。隨著工程?的進(jìn)展隨時?備齊后續(xù)相?關(guān)資料，做?好實(shí)況記錄?，掌握現(xiàn)場?第一手資料?。2、跟?蹤審計和初?算階段：?(1)、跟?蹤審計：?簽訂合同后?，立即派一?名工程師代?表常駐工地?，隨時收集?有關(guān)資料，?解決現(xiàn)場遇?到的有關(guān)問?題，并做好?現(xiàn)場跟蹤記?錄，熟悉設(shè)?計圖紙，及?時核實(shí)設(shè)計?變更、隱蔽?驗收及其他?相關(guān)資料。?(2)、?初算：跟?蹤審計期間?，一直到竣?工驗收之前?，進(jìn)行主體?工程的工程?量(包括基?礎(chǔ)和主體鋼?筋混凝土、?鋼筋用量、?砌體等工程?)初步計算?工作。3?、竣工結(jié)算?初審：工?程竣工驗收?合格、施工?單位提交竣?工結(jié)算報告?并轉(zhuǎn)交我方?后，利用_?___個工?作日對整個?工程進(jìn)行初?審，其間將?隨時向業(yè)主?、監(jiān)理單位?落實(shí)有異議?的問題。初?審?fù)戤?，?業(yè)主提交初?審結(jié)果。?4、竣工結(jié)?算會審：?初審?fù)戤吅?進(jìn)入會審階?段。由業(yè)主?(監(jiān)理)、?施工單位、?造價咨詢各?方進(jìn)行會審?，核對工程?量及造價，?形成完整的?結(jié)算文件。?對有爭議的?問題，將協(xié)?調(diào)有關(guān)各方?共同確認(rèn)后?定案。該階?段計劃(五?)個工作日?。5、出?具最終審核?報告：在?工程結(jié)算定?案并由各方?簽字蓋章確?認(rèn)后，出具?最終結(jié)算審?核報告。此?間將協(xié)助業(yè)?主做好甲供?材轉(zhuǎn)帳工作?，并列出應(yīng)?扣除的費(fèi)用?，以及竣工?決算時應(yīng)注?意的工程結(jié)?算方面的問?題，出具準(zhǔn)?確無誤、真?實(shí)可靠的工?程結(jié)算審核?報告，該階?段計劃用_?___個工?作日。(?三)、審計?工作內(nèi)容?1、復(fù)核經(jīng)?建設(shè)監(jiān)理單?位確認(rèn)的施?工圖預(yù)算;?2、對整?個項目進(jìn)行?施工階段的?現(xiàn)場跟蹤勘?察;3、?審查勘察設(shè)?計合同、施?工合同、監(jiān)?理合同、設(shè)?備材料購貨?合同、分包?合同;4?、復(fù)核施工?組織設(shè)計(?施工方案)?中涉及造價?方面的經(jīng)濟(jì)?技術(shù)方案;?5、復(fù)核?監(jiān)理單位投?資控制計劃?;6、提?供有關(guān)工程?投資方面的?咨詢;7?、復(fù)核工程?經(jīng)濟(jì)簽證;?8、復(fù)核?經(jīng)建設(shè)監(jiān)理?單位確認(rèn)的?月結(jié)算、年?度結(jié)算，為?建設(shè)單位調(diào)?整投資計劃?、動態(tài)控制?工程款撥付?提供參考意?見;9、?為保證工程?節(jié)約投資提?供合理化建?議;10?、審核工程?最終結(jié)算。?(四)審?計方法：?如果我所有?幸參加工程?的跟蹤審計?，我們將采?用目前國內(nèi)?最先進(jìn)的審?計手段和方?法完成該項?審計工作，?做到計算準(zhǔn)?確、表達(dá)清?晰、頁面美?觀大方、一?目了然。?(1)、工?程量計算采?用北京廣聯(lián)?達(dá)工程預(yù)算?軟件;(?2)、鋼筋?分析采用北?京廣聯(lián)達(dá)鋼?筋統(tǒng)計軟件?;(3)?、定額采用?青島英特爾?公司開發(fā)的?在____?省通用的預(yù)?算軟件;?(4)、計?算書全部采?用電子表格?打印。(?五)審計所?需資料本?工程審計需?要下列資料?：1、施?工圖(包括?建施圖、結(jié)?施圖、水施?圖、電施圖?、設(shè)施圖等?);2、?施工圖預(yù)算?;3、圖?紙會審記錄?;4、設(shè)?計變更記錄?;5、工?程經(jīng)濟(jì)簽證?;6、材?料簽價單;?7、月結(jié)?算(月報量?);8、?已審批的施?工組織設(shè)計?(施工方案?);9、?施工合同、?分包合同及?材料設(shè)備供?貨合同;?10、洽商?、補(bǔ)充協(xié)議?;11、?中標(biāo)通知書?、投標(biāo)書等?。另外，?在審計過程?中尚需查閱?其它有關(guān)技?術(shù)資料(如?隱蔽工程驗?收記錄)、?____等?。(六)?、合理化建?議1、每?月的工程量?月報和進(jìn)度?報量經(jīng)監(jiān)理?審核完畢后?再經(jīng)我方審?計人員再次?核準(zhǔn)簽字后?才能作為工?程款支付的?依據(jù)，以確?保工程款不?會超付。?2、我方審?計人員均具?有較豐富的?現(xiàn)場施工經(jīng)?驗，故工程?施工過程中?如有設(shè)備、?材料選用、?施工技術(shù)方?案等方面的?問題也可邀?請我方審計?人員參與提?供意見。?3、我方審?計人員可同?時作為業(yè)主?的顧問，在?一些重大問?題的決策等?方面提供自?己的專業(yè)咨?詢服務(wù)。給?業(yè)主當(dāng)好參?謀，維護(hù)好?業(yè)主的合法?利益。4?、我方審計?人員可參加?所跟蹤審計?工程的圖紙?會審并獨(dú)立?提出自己的?意見。工?程項目審計?實(shí)施方案（?二）湖北?工程學(xué)院建?設(shè)工程項目?全過程審計?實(shí)施辦法?第一章總則?第一條為?進(jìn)一步加強(qiáng)?學(xué)校建設(shè)工?程項目全過?程審計工作?，規(guī)范建設(shè)?工程管理，?合理控制工?程造價，維?護(hù)學(xué)校合法?權(quán)益，提高?投資效益，?防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)?險，根據(jù)《?中華人民共?和國審計法?》、《教育?部關(guān)于加強(qiáng)?和規(guī)范建設(shè)?工程項目全?過程審計_?___》等?國家有關(guān)法?律法規(guī)及內(nèi)?部審計工作?規(guī)定和相關(guān)?文件精神，?結(jié)合學(xué)校實(shí)?際，制定本?辦法。第?二條本辦法?所稱建設(shè)工?程項目全過?程審計(以?下簡稱“全?過程審計”?)是指審計?部門對建設(shè)?工程項目從?投資立項到?竣工結(jié)算各?階段經(jīng)濟(jì)活?動的真實(shí)性?、合法性、?效益性進(jìn)行?的監(jiān)督、控?制和評價活?動。包括五?個階段的過?程跟蹤審計?：項目建設(shè)?前期審計、?招投標(biāo)過程?審計、施工?合同審計、?施工過程審?計、竣工結(jié)?算審計及財?務(wù)決算審計?。第三條?本辦法所指?建設(shè)工程項?目是指學(xué)校?基建(含新?建、改建、?擴(kuò)建)工程?項目及修繕?工程項目。?學(xué)校凡符合?建設(shè)工程項?目單項預(yù)算?造價超過_?___萬元?(含___?_萬元)的?基建工程和?____萬?元以上的修?繕工程實(shí)行?全過程跟蹤?審計。第?四條學(xué)校審?計處是負(fù)責(zé)?工程建設(shè)項?目全過程跟?蹤審計工作?的職能部門?，具體承擔(dān)?組織實(shí)施工?程建設(shè)項目?全過程審計?工作。在報?請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)?同意后，可?以委托社會?中介機(jī)構(gòu)實(shí)?施建設(shè)工程?項目審計工?作，具體按?照《湖北工?程學(xué)院建設(shè)?項目委托社?會審計管理?辦法》有關(guān)?規(guī)定執(zhí)行。?通過招標(biāo)確?定社會中介?機(jī)構(gòu)實(shí)施的?全過程審計?，所產(chǎn)生的?咨詢費(fèi)用按?照財政部《?基本建設(shè)財?務(wù)管理規(guī)定?》(財建??____??3____?號)列入工?程建設(shè)成本?。第五條?全過程審計?的原則與方?法。建設(shè)工?程項目全過?程審計應(yīng)遵?循依法依規(guī)?、客觀公正?、獨(dú)立高效?、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范?的工作原則?，以控制工?程造價和規(guī)?范工程管理?為重點(diǎn)，將?技術(shù)經(jīng)濟(jì)審?查、審計控?制和審計評?價相結(jié)合，?將事前審計?、事中審計?和事后審計?相結(jié)合。在?審計監(jiān)督過?程中，采取?口頭或書面?的形式提出?審計意見或?建議，對建?設(shè)工程項目?管理與技術(shù)?經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)?行確認(rèn)、評?價與咨詢服?務(wù)，并出具?綜合審計報?告。全過?程審計的內(nèi)?容與要求?第六條工程?項目建設(shè)前?期階段審計?的主要內(nèi)容?包括：1?、項目立項?的決策程序?和手續(xù)是否?合規(guī)，投資?與建設(shè)規(guī)模?是否適度。?2、項目?投資慨算是?否合理，是?否經(jīng)過評審?，建設(shè)資金?來源是否落?實(shí)。3、?監(jiān)督項目建?設(shè)全期有關(guān)?技術(shù)經(jīng)濟(jì)活?動的過程及?服務(wù)性費(fèi)用?的洽談。?4、審查勘?察、設(shè)計招?投標(biāo)文件內(nèi)?容的完整性?，招標(biāo)程序?的合規(guī)合法?性。5、?審查初步設(shè)?計方案的有?效性、合理?性，審核設(shè)?計概算費(fèi)用?構(gòu)成的準(zhǔn)確?性、完整性?與合理性。?第七條工?程項目招標(biāo)?投標(biāo)階段審?計。是對建?設(shè)工程項目?施工招標(biāo)活?動的真實(shí)性?、合規(guī)性、?有效性進(jìn)行?審查、監(jiān)督?、評價。?審計的主要?內(nèi)容與要求?包括：1?、資格預(yù)審?及招標(biāo)文件?審計。審查?資格預(yù)審程?序及評審標(biāo)?準(zhǔn)的合理、?合法性；審?核招標(biāo)代理?機(jī)構(gòu)招標(biāo)文?件、施工招?標(biāo)文件、工?程監(jiān)理招標(biāo)?文件等文件?內(nèi)容的完整?性、嚴(yán)密性?、合規(guī)性；?審核招標(biāo)時?間、澄清時?間、投標(biāo)有?效期是否符?合相關(guān)要求?；審核投標(biāo)?保證金、履?約擔(dān)保是否?符合有關(guān)規(guī)?定；審核計?價依據(jù)、價?款結(jié)算與調(diào)?整辦法、合?同主要條款?等是否明確?、合理；監(jiān)?督招標(biāo)程序?的合規(guī)、合?法性，評標(biāo)?、定標(biāo)工作?的公正、公?平性。2?、工程量清?單審計。審?核工程量清?單內(nèi)容是否?完整、準(zhǔn)確?，工程量的?計算是否準(zhǔn)?確，清單項?目的編制、?特征描述是?否全面準(zhǔn)確?，措施項目?內(nèi)容是否完?整，規(guī)費(fèi)和?稅金計算是?否準(zhǔn)確合規(guī)?。3、審?核招標(biāo)控制?價。審核招?標(biāo)控制價的?編制與確定?是否準(zhǔn)確合?理，材料(?設(shè)備)暫估?價、專業(yè)工?程暫估價及?暫列金額的?確定是否合?理。4、?審核招標(biāo)答?疑文件及投?標(biāo)報價。審?核招標(biāo)答疑?文件內(nèi)容表?述的準(zhǔn)確性?及完整性；?審核招標(biāo)文?件邀約與投?標(biāo)文件響應(yīng)?是否一致，?審核投標(biāo)報?價的合理性?，是否有不?平衡報價；?審核材料(?設(shè)備)暫估?價、專業(yè)工?程暫估價及?暫列金額的?確定是否與?招標(biāo)文件一?致；審核總?包服務(wù)費(fèi)、?措施費(fèi)的計?算是否與招?標(biāo)文件及施?工組織設(shè)計?方案一致。?5、審計?過程中應(yīng)根?據(jù)招標(biāo)階段?發(fā)現(xiàn)的工程?投資控制中?存在的主要?問題，審計?處及時與建?設(shè)工程管理?部門、咨詢?單位等進(jìn)行?溝通，提出?合理的意見?與建議。?第八條工程?項目施工階?段審計。對?工程施工合?同、監(jiān)理合?同、設(shè)計與?施工變更、?隱蔽工程簽?證、施工過?程驗收、材?料(設(shè)備)?采購、進(jìn)度?款支付、工?程索賠等進(jìn)?行審計監(jiān)督?。1、工?程施工合同?的審計。對?建設(shè)項目的?總承包合同?和建設(shè)單位?的分包合同?審計。審計?處參與合同?的商務(wù)談判?活動，審核?合同主體的?合法性及擬?定條款內(nèi)容?是否合理、?合規(guī)、合法?，表述是否?準(zhǔn)確、完整?、清晰。經(jīng)?充分協(xié)商，?達(dá)成一致意?見后由基建?管理部門簽?訂正式合同?。2、設(shè)?計與施工變?更的審計。?參與圖紙會?審、設(shè)計與?施工變更論?證會。審核?設(shè)計與施工?變更是否按?審批程序報?批，變更費(fèi)?用預(yù)算是否?合理、準(zhǔn)確?、規(guī)范，計?量計價方式?與合同條款?約定是否相?符，是否能?作為結(jié)算依?據(jù)；審核變?更內(nèi)容與實(shí)?際發(fā)生情況?是否相符，?工程量增減?是否真實(shí)、?正確；審核?工程簽證中?不適于套用?定額的項目?或零星工程?的計量計價?的合理性、?準(zhǔn)確性；重?大設(shè)計變更?，特別是可?能引起工程?造價超出計?劃投資金額?較大的變?更，必須事?先論證，分?析變更的原?因、必要性?、責(zé)任主體?及對工程造?價的影響，?并按審批程?序報批。所?有變更簽證?資料必須真?實(shí)、準(zhǔn)確、?規(guī)范，手續(xù)?必須齊全、?有效，以工?程項目建設(shè)?管理負(fù)責(zé)人?、監(jiān)理工程?師、跟蹤審?計人員、承?包方負(fù)責(zé)人?共同簽證確?認(rèn)的變更事?項，其工程?量才能進(jìn)入?工程竣工結(jié)?算。3、?大宗物資采?購的審計。?大宗物資是?指總價大于?____萬?元的同類材?料或單價大?于____?萬元的設(shè)備?。審核材料?、設(shè)備采購?計劃清單中?的材料、設(shè)?備的種類、?品牌、規(guī)格?、型號和數(shù)?量等是否與?施工圖及合?同約定相符?，審核材料?、設(shè)備采購?程序的合規(guī)?性，采購方?式的合理性?。對于招標(biāo)?采購的甲方?直接供應(yīng)及?甲控乙供的?材料、設(shè)備?，按招標(biāo)采?購程序要求?，審計全程?參與招標(biāo)采?購活動的審?核監(jiān)督；對?于非招標(biāo)采?購的甲控乙?供材料、設(shè)?備，按規(guī)定?要求會同有?關(guān)部門確定?品牌、規(guī)格?、型號，進(jìn)?行廠家(商?家)考察、?市場詢價、?認(rèn)質(zhì)定價及?物資驗收等?。4、隱?蔽工程簽證?的審計。主?要隱蔽工程?包括。預(yù)埋?工程、鋼筋?工程、土方?工程、打樁?工程、地基?及基礎(chǔ)工程?、屋面工程?、裝飾基層?、安裝管線?工程、拆除?工程等。審?計參與隱蔽?工程的檢查?驗收，現(xiàn)場?核查隱蔽工?程做法、材?料、工程量?等是否與圖?紙及施工說?明、設(shè)計變?更、施工規(guī)?范等相符。?通過現(xiàn)場測?量、取樣、?拍照、記錄?等方式，收?集留存證據(jù)?資料；對工?程造價有影?響的隱蔽工?程項目在施?工過程中應(yīng)?及時通知審?計到達(dá)現(xiàn)場?，若施工方?自行封閉處?理的工程不?予審簽；未?經(jīng)審計及相?關(guān)單位負(fù)責(zé)?人共同簽證?確認(rèn)的隱蔽?項目及零星?工程不得進(jìn)?入工程竣工?結(jié)算。5?、工程進(jìn)度?款的審計。?根據(jù)工程形?象進(jìn)度，審?核實(shí)物工程?量及工程進(jìn)?度款，分析?實(shí)際進(jìn)度與?計劃進(jìn)度的?偏差以及對?工期和造價?的影響。審?核工程進(jìn)度?款的支付是?否符合申報?程序，所報?進(jìn)度是否與?實(shí)際工程進(jìn)?度及實(shí)物工?程量相符；?審核進(jìn)度款?的計量計價?與支付方式?、支付時間?是否與合同?約定相符；?審核進(jìn)度款?申報支付金?額計算是否?合理、準(zhǔn)確?，是否扣除?工程減項內(nèi)?容，有無超?額支付情況?，有無變更?價款未經(jīng)簽?證就直接進(jìn)?行支付；審?核是否存?在重復(fù)申報?或?qū)⒓追街?接采購的材?料、設(shè)備虛?報的現(xiàn)象；?審核工程預(yù)?付款是否按?合同約定比?例支付和扣?回等。6?、工程驗收?審計。參與?工程驗收主?要包括?；?礎(chǔ)驗收、主?體驗收、竣?工驗收?，F(xiàn)?場核查基礎(chǔ)?做法、開挖?尺寸、土質(zhì)?類別、邊坡?系數(shù)、排水?方式、正負(fù)?零標(biāo)高、土?方回填及運(yùn)?距；核查構(gòu)?配件及商混?的制作方式?、運(yùn)輸方式?及運(yùn)距，鋼?材的類型及?進(jìn)場數(shù)量，?防水、隔熱?及保溫材料?的材質(zhì)及實(shí)?際做法等技?術(shù)經(jīng)濟(jì)資料?的完整性、?真實(shí)性、合?規(guī)性；核查?工程設(shè)計圖?紙、設(shè)計變?更和合同約?定的各項內(nèi)?容完成情況?，核查實(shí)際?工期及涉及?工程造價變?化的驗收資?料及索賠資?料的完整性?、真實(shí)性及?合規(guī)性。?7、工程索?賠審計。在?工程實(shí)施過?程中，對可?能引起索賠?的事項重點(diǎn)?跟蹤與提前?評估，及時?提供咨詢建?議與應(yīng)對措?施，力求避?免索賠事件?的發(fā)生。對?已經(jīng)發(fā)生的?索賠事件，?收集相關(guān)證?據(jù)資料，及?時做好事件?發(fā)生、發(fā)展?、終結(jié)等相?關(guān)記錄，根?據(jù)合同約定?，及時處理?索賠事件，?審核索賠資?料，確認(rèn)索?賠費(fèi)用。對?于因設(shè)計、?施工、監(jiān)理?單位原因給?甲方造成損?失的，積極?協(xié)助工程建?設(shè)管理部門?做好反索賠?工作。第?九條工程竣?工結(jié)算審計?。工程竣工?驗收合格后?，審計對工?程項目建設(shè)?管理部門報?送的最終工?程價款進(jìn)行?結(jié)算審核。?工程竣工結(jié)?算審核采取?“三審”制?：施工單位?自審、建設(shè)?管理部門初?審、審計部?門終審。工?程竣工驗收?后，由項目?建設(shè)管理部?門對施工單?位報送的《?工程項目竣?工結(jié)算書》?等技術(shù)經(jīng)濟(jì)?資料進(jìn)行初?審，并將初?審后的竣工?結(jié)算資料及?初審意見書?及時送交審?計處，審計?處確定直接?進(jìn)行審計或?委托社會審?計，審計完?結(jié)后，及時?辦理資料歸?還交接手續(xù)?，并將《工?程項目竣工?結(jié)算審計報?告》一式五?份交給工程?建設(shè)管理部?門。第十?條工程竣工?決算審計。?審計對建設(shè)?工程從項目?立項至竣工?及交付使用?全過程進(jìn)行?的財務(wù)決算?審計。工程?竣工結(jié)算審?計完成后，?工程建設(shè)管?理部門應(yīng)會?同財務(wù)部門?及時開展工?程項目竣工?決算工作，?編寫工程項?目竣工決?算說明書、?竣工財務(wù)決?算報表。財?務(wù)部門將完?整的竣工決?算文件及相?關(guān)資料一并?報送審計部?門進(jìn)行竣工?決算審計，?形成《工程?竣工決算審?計報告》。?工程建設(shè)管?理部門憑《?工程竣工決?算審計報告?》到國資部?門辦理固定?資產(chǎn)的登記?建賬手續(xù)。?第三章審?計的時限與?職責(zé)要求?第十一條審?計咨詢的工?作時限要求?。審計部門?根據(jù)審計咨?詢工作量的?大小，按合?同約定或國?家有關(guān)文件?規(guī)定的時限?要求完成審?計咨詢工作?，及時出具?審計咨詢意?見或報告。?審計咨詢?開始時間從?接到全部規(guī)?范、有效的?技術(shù)經(jīng)濟(jì)資?料開始計算?。結(jié)算審計?過程中，如?出現(xiàn)重大分?歧，審計部?門應(yīng)及時組?織工程建設(shè)?管理部門、?社會咨詢機(jī)?構(gòu)和施工承?包單位協(xié)商?解決。因重?大分歧或資?料不完善導(dǎo)?致的反復(fù)協(xié)?商、驗證、?申請仲裁等?耽擱的日歷?天數(shù)，不計?入審計工作?時間。因相?關(guān)部門不按?時提供與審?計事項有關(guān)?的資料或資?料不完善導(dǎo)?致審計時限?延長造成的?后果由相關(guān)?部門(人員?)負(fù)責(zé)。?工程建設(shè)管?理部門應(yīng)提?前通報工程?建設(shè)過程中?需要審核咨?詢的事項，?及時報送工?程項目有關(guān)?的技術(shù)經(jīng)濟(jì)?資料，為審?計咨詢工作?預(yù)留合理時?間，以不影?響工程建設(shè)?進(jìn)度及審計?咨詢質(zhì)量。?第十二條?審計咨詢工?作的職責(zé)要?求。1、?審計咨詢部?門的職責(zé)。?遵照國家有?關(guān)法律法規(guī)?，認(rèn)真履行?工作職責(zé)，?組織實(shí)施全?過程審計工?作；制定相?應(yīng)的工程項?目建設(shè)全過?程跟蹤審計?方案；切實(shí)?履行審計的?“確認(rèn)、評?價、咨詢、?服務(wù)”職能?，協(xié)調(diào)處理?工程建設(shè)過?程中遇到的?有關(guān)技術(shù)經(jīng)?濟(jì)問題，提?出審計咨詢?意見和建議?，并督促整?改；對受托?社會審計機(jī)?構(gòu)的工作進(jìn)?行管理和監(jiān)?督，對出具?的審核報告?承擔(dān)法律6?和經(jīng)濟(jì)責(zé)?任；建立健?全全過程審?計檔案管理?制度；對重?大事項和綜?合審計報告?及時向?qū)W校?領(lǐng)導(dǎo)請示匯?報。2、?工程建設(shè)管?理部門的職?責(zé)。遵照國?家有關(guān)法律?法規(guī)，組織?實(shí)施工程建?設(shè)項目管理?工作；支持?和配合審計?處及社會審?計機(jī)構(gòu)開展?全過程跟蹤?審計工作，?及時提供審?計所需的相?關(guān)資料；做?好與設(shè)計、?施工和監(jiān)理?等單位的協(xié)?調(diào)工作，反?饋、落實(shí)審?計意見和建?議；建立健?全基本建設(shè)?管理制度。?3、工程?施工承包單?位的職責(zé)。?施工單位應(yīng)?依法合規(guī)、?積極主動地?配合、接受?工程建設(shè)全?過程審計工?作，及時、?完整提交工?程技術(shù)經(jīng)濟(jì)?資料，并保?證送審資料?的真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、完?整性；必須?遵守國家及?行業(yè)的有關(guān)?法律法規(guī)及?合同約定，?實(shí)事求是編?制工程竣工?結(jié)算書，結(jié)?算內(nèi)容、結(jié)?算方式、結(jié)?算依據(jù)等應(yīng)?與施工合同?約定相符合?。為倡導(dǎo)?誠實(shí)守信，?嚴(yán)禁高估虛?報行為，對?施工承包單?位報送的竣?工結(jié)算資料?，根據(jù)工程?項目結(jié)算審?計的綜合審?減率大小劃?分建設(shè)單位?與施工單位?應(yīng)承擔(dān)的咨?詢費(fèi)用，在?擬訂招標(biāo)文?件時一并納?入其中的響?應(yīng)條款，并?在施工合同?中約定。即?：當(dāng)工程結(jié)?算綜合審減?率≤___?_%時，審?計咨詢費(fèi)用?由建設(shè)方全?額承擔(dān)；工?程結(jié)算綜合?審減率>_?___%時?，審計咨詢?費(fèi)用由施工?承包方全額?承擔(dān)。結(jié)?算審計咨詢?費(fèi)=(施工?單位送審金?額-審定金?額)___?_審減金額?報酬率其中?，綜合審減?率=審減金?額/送審金?額；審減金?額報酬率以?委托社會中?介機(jī)構(gòu)咨詢?合同為準(zhǔn)。?第四章附?則第十三?條本辦法與?國家和行業(yè)?有關(guān)法律規(guī)?章與現(xiàn)行政?策制度不一?致的，以國?家和行業(yè)現(xiàn)?行規(guī)章制度?為準(zhǔn)。第?十四條本辦?法自發(fā)布之?日起執(zhí)行，?由學(xué)校審計?處負(fù)責(zé)解釋?。修訂說明?：1、國?家對內(nèi)部審?計職能重新?調(diào)整為?！?確認(rèn)、評價?、咨詢、服?務(wù)”。2?、工程建設(shè)?全過程審計?的內(nèi)容及要?求更加全面?、深化。?3、《建設(shè)?工程價款結(jié)?算暫行辦法?》(財建??____??3____?號)正在修?訂。4、?在實(shí)際開展?全過程審計?工作中，需?要更加全面?、具體、明?確的規(guī)定條?款與指導(dǎo)原?則。工程?項目審計實(shí)?施方案（三?）為了進(jìn)?一步鞏固_?___的成?果，提高_(dá)?___項目?嚴(yán)格規(guī)范水?平，根據(jù)_?___安排?，結(jié)合__?__要求，?審計部門組?成審計組，?對____?項目進(jìn)行專?項審計，具?體安排如下?：一、實(shí)?施目的通?過此項審計?的開展，梳?理相關(guān)資料?，增強(qiáng)項目?開展的規(guī)范?、節(jié)約力度?，達(dá)到控制?造價的目的?。二、審?計對象三?、審計期間?及審計范圍?四、審計?依據(jù)：五?、人員安排?審計組長?：____?審計組員?：____?四、時間?安排檢查?工作時間：?____?五、檢查內(nèi)?容1、_?___項目?開工至今的?所有項目實(shí)?施管理情況?，重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容：?(1)項?目管理的各?項流程是否?符合___?_制度要求?。(2)?達(dá)到公開招?標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項?目(包括暫?估價項目和?暫估價材料?)是否進(jìn)行?了公開招標(biāo)?。(3)?合同條款是?否與招標(biāo)文?件及投標(biāo)承?諾一致，合?同是否經(jīng)過?____部?門的審核，?簽字是否齊?備。(4?)合同條款?中預(yù)付款、?進(jìn)度款、結(jié)?算款的支付?進(jìn)度和方式?是否實(shí)際執(zhí)?行到位。?(5)項目?各參建方是?否按合同約?定的工作內(nèi)?容、工作方?法進(jìn)行工作?。(6)?如有違反合?同約定的情?況，是否已?按照合同約?定的違約責(zé)?任處理方式?執(zhí)行。2?、____?開工至今的?所有變更、?簽證的管理?情況。重點(diǎn)?關(guān)注以下內(nèi)?容：(1?)設(shè)計變更?和現(xiàn)場簽證?的程序是否?符合合同條?款的約定;?(2)簽?證是否有拆?分從而規(guī)避?審批流程的?;(3)?是否有書面?約定計價方?式的，約定?是否合理;?(4)變?更簽證是否?經(jīng)過監(jiān)理、?跟蹤審計、?____審?核，是否對?變更簽證的?過程造價進(jìn)?行了測算;?(5)變?更、簽證是?否有重復(fù)申?報的;(?6)變更、?簽證是否真?實(shí)有效。?3、___?_項目投資?控制情況。?重點(diǎn)關(guān)注以?下內(nèi)容：?(1)各單?項項目合同?金額的支付?情況，占合?同金額比率?;(2)?所有項目發(fā)?生費(fèi)用占批?復(fù)投資額比?率，是否有?超概算情況?。4、_?___項目?會計核算的?賬務(wù)處理情?況，重點(diǎn)關(guān)?注成本項目?分類的合理?性及入賬金?額的準(zhǔn)確性?。5、_?___項目?資料歸檔是?否及時、完?整。六、?審計方式?現(xiàn)場審計與?抽樣審計結(jié)?合七、檢?查要求：?審計組將依?照各項相關(guān)?制度和規(guī)定?，依照本方?案獨(dú)立的開?展本次專項?檢查工作，?并在檢查過?程中加強(qiáng)溝?通協(xié)調(diào)，征?求各方意見?，保證檢查?結(jié)果真實(shí)有?效，為領(lǐng)導(dǎo)?決策提供參?考依據(jù)。?工程項目審?計實(shí)施方案?（四）一?、項目名稱?：建設(shè)局?____國?道兩側(cè)綠化?工程竣工決?算情況審計?。二、編?制的依據(jù)?根據(jù)審計署?《審計機(jī)關(guān)?審計方案準(zhǔn)?則》、《審?計國家建設(shè)?項目審計準(zhǔn)?則》、《審?計機(jī)關(guān)審計?重要性與審?計風(fēng)險評價?準(zhǔn)則》、《?審計機(jī)關(guān)審?計項目質(zhì)量?控制辦法(?試行)》及?建設(shè)審計局?正審?fù)╗_?___]_?___號審?計通知書制?定本實(shí)施方?案。三、?被審計單位?基本情況和?工程概況：?受建設(shè)局?委托，建設(shè)?市政園林管?理站負(fù)責(zé)_?___國道?兩側(cè)綠化工?程項目的管?理。新建的?“____?國道兩側(cè)綠?化工程”坐?落于___?_國道兩側(cè)?，該工程于?____年?____月?____日?建設(shè)局委托?“河北博螯?項目管理有?限公司”作?為招標(biāo)代理?機(jī)構(gòu);__?__年__?__月__?__日至_?___年_?___月間?委托監(jiān)理與?____工?程咨詢有限?公司簽訂《?建設(shè)工程委?托監(jiān)理合同?》;___?_年___?_月___?_日由“_?___實(shí)業(yè)?集團(tuán)建筑工?程有限公司?”中標(biāo)施工?;于___?_年___?_月___?_日開工建?設(shè)，同年_?___月_?___日竣?工至今未取?得“工程驗?收報告”。?四、審計?目標(biāo)通過?審計，發(fā)現(xiàn)?和揭露項目?管理過程中?存在的違法?違紀(jì)問題，?審查工程竣?工決算的真?實(shí)性、合規(guī)?性、合法性?和完整性。?分析產(chǎn)生問?題的根本原?因，進(jìn)一步?提高工程項?目的管理，?提出合理建?議。五、?審計范圍、?內(nèi)容和重點(diǎn)?(一)審?計的范圍：?該項審計?范圍是建設(shè)?市政園林管?理站和施工?單位“__?__項目管?理有限公司?”，根據(jù)需?要可延伸審?計財政、建?設(shè)等主管部?門和項目的?勘察、設(shè)計?、施工、監(jiān)?理、采購、?供貨等單位?。審計期限?為____?年至___?_年，必要?時，可追溯?其他年度。?(二)審?計內(nèi)容和重?點(diǎn)1、項?目法人責(zé)任?制、招投標(biāo)?制、合同制?和工程監(jiān)理?制落實(shí)情況?。審查項目?法人責(zé)任制?是否落實(shí);?依法應(yīng)進(jìn)行?招投標(biāo)的項?目是否按“?公開、公正?、公平”等?原則進(jìn)行招?投標(biāo)，是否?存在虛假招?標(biāo)、地方保?護(hù)、無證和?越級承攬工?程及違法轉(zhuǎn)?包分包等問?題;項目合?同是否真實(shí)?有效，有無?利用業(yè)主優(yōu)?勢，要求承?包方墊資或?壓低標(biāo)價影?響工程質(zhì)量?等問題;項?目監(jiān)理單位?是否履行了?監(jiān)理職責(zé)，?是否存在監(jiān)?理缺位、有?名無實(shí)的問?題。2、?建設(shè)質(zhì)量管?理情況。審?查項目建設(shè)?標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)?到規(guī)定的要?求，工程是?否如期完工?并按規(guī)定及?時組織驗收?。建設(shè)單位?對工程質(zhì)量?的管理是否?有效，設(shè)計?、施工、監(jiān)?理等單位是?否履行了相?應(yīng)的質(zhì)量管?理職責(zé)，對?審查發(fā)現(xiàn)的?嚴(yán)重工程質(zhì)?量問題，要?查明發(fā)生問?題的原因。?3、工程?價款的結(jié)算?的真實(shí)性和?合法性。以?____年?河北仿古園?林定額、工?程造價信息?、建設(shè)部《?建設(shè)工程工?程量清單計?價規(guī)范》、?《招標(biāo)文件?》、《建設(shè)?工程施工合?同》、《建?設(shè)工程委托?監(jiān)理合同》?、《建設(shè)部?與河北省定?額站“答疑?”》及相關(guān)?文件為計價?依據(jù)。在對?中標(biāo)事項進(jìn)?行審計的基?礎(chǔ)上，重點(diǎn)?對工程項目?的變更情況?進(jìn)行審計，?以“中標(biāo)預(yù)?算+變更價?款”模式確?定工程決算?價款。六?、審計事項?重要性水平?的確定與審?計風(fēng)險的評?估(一)?重要性：從?金額角度考?慮，工程項?目審計重要?性水平確定?為____?元。(二?)審計風(fēng)險?的評估：?根據(jù)《內(nèi)部