首次公開發(fā)行股票盡職調(diào)查程序及工作底稿-資產(chǎn)減值核查

首次公開發(fā)行股票公司申報(bào)期財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作程序匯總表,,,,,,,,,

——551-10資產(chǎn)減值核查,,,,,,,,,

發(fā)行人：,,,核查人員：,,日期：,,,索引號(hào)：,C-551-10

核查期間：,,,復(fù)核人員：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查發(fā)行人期末是否對(duì)欠款壞賬、存貨跌價(jià)等資產(chǎn)減值估計(jì)不足。,,,,,,,,,

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二、所執(zhí)行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否適用

（√或×）",核查人,,執(zhí)行時(shí)間,

,,,企業(yè)提供并項(xiàng)目組復(fù)核,項(xiàng)目組根據(jù)相關(guān)資料編制,,,,,

程序1,如果報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng)期末余額較大或帳齡較長(zhǎng)，關(guān)注各期末對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,,,C-551-10-1壞賬準(zhǔn)備復(fù)核分析表,,,,,

程序1.1,核查公司制定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，與同行業(yè)可比公司進(jìn)行比較，分析是否存在較大差異，判斷是否合理，如果報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更，結(jié)合客戶構(gòu)成及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，分析是否合理、謹(jǐn)慎,,關(guān)于資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)估計(jì)政策、相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更（如有）的董事會(huì)決議,,,,,,

程序1.2,獲取各期末應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡表，關(guān)注賬齡劃分的準(zhǔn)確性，以及單項(xiàng)金額重大且單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提的合理性，根據(jù)壞賬計(jì)提政策，復(fù)核應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分,,應(yīng)收帳款帳齡表,,,,,,

程序1.3,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)中大額、帳齡較長(zhǎng)以及變動(dòng)異常的項(xiàng)目，結(jié)合期后收款情況，判斷是否足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,,期后應(yīng)收賬款分客戶余額表（含發(fā)生額）,,,,,,

程序1.4,結(jié)合對(duì)主要客戶的核查，了解應(yīng)收帳款是否存在訴訟、客戶財(cái)務(wù)困難等情況，判斷是否需要單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,,有關(guān)應(yīng)收賬款的訴訟判決,,,,,,

程序1.5,統(tǒng)計(jì)報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生壞賬的金額，與計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行比較，判斷壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否足夠,,壞賬準(zhǔn)備核銷記錄,,,,,,

程序2,如果報(bào)告期內(nèi)存貨期末余額較大、周轉(zhuǎn)率較低，部分存貨庫(kù)齡較長(zhǎng)，或者主要原材料與產(chǎn)成品的市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)大幅下跌或波動(dòng)較大，關(guān)注各期末對(duì)存貨是否充分計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，執(zhí)行以下核查程序：,,,C-551-10-2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備復(fù)核分析表,,,,,

程序2.1,檢查公司制定的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，與同行業(yè)可比公司進(jìn)行比較，分析是否存在較大差異，判斷是否合理，如果報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)估計(jì)變更，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、存貨周轉(zhuǎn)情況等因素，分析是否合理、謹(jǐn)慎,,關(guān)于資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)估計(jì)政策、相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)變更（如有）的董事會(huì)決議,,,,,,

程序2.2,獲取各期末存貨的庫(kù)齡表，結(jié)合盤點(diǎn)情況，關(guān)注庫(kù)齡劃分的準(zhǔn)確性，如無(wú)，則由公司提供超過(guò)正常庫(kù)存時(shí)間的呆滯存貨明細(xì)表,,存貨庫(kù)齡表,,,,,,

程序2.3,了解同行業(yè)可比公司的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況，并與公司進(jìn)行比較，是否存在較大差異,,,,,,,,

程序2.4,選取主要存貨類別，根據(jù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策，復(fù)核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確，結(jié)合存貨監(jiān)盤，判斷是否對(duì)庫(kù)齡較長(zhǎng)、殘次廢品足額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,,經(jīng)審批的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表,,,,,,

程序3,如果報(bào)告期內(nèi)金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、商譽(yù)等資產(chǎn)的期末余額較大，通過(guò)實(shí)地查看、訪談等，結(jié)合公司的實(shí)際情況與市場(chǎng)狀況，關(guān)注各期末對(duì)上述資產(chǎn)是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備,,,,,,,,

程序4,根據(jù)實(shí)際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄,,,,,,,,

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三、核查說(shuō)明,,,,,,,,,

此部分內(nèi)容可用于解釋說(shuō)明針對(duì)特殊行業(yè)、特殊事項(xiàng)或其他實(shí)際情況取證的其他資料以及采取的其他核查程序（補(bǔ)充程序可在程序4下增加）。,,,,,,,,,

如無(wú)需要特別說(shuō)明的，請(qǐng)?jiān)诖藱谔顚憽盁o(wú)”。,,,,,,,,,

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