大食堂成本分析楊雄杰9698

大食堂成本分析報告人：楊雄杰報告期間：2011年9月9日1.核算對象：中餐補助是集團公司提供給在崗員工的實物福利待遇，不在崗和享受出差補貼人員不得享受，中餐補助不是現(xiàn)金性工資補貼。飯卡是非現(xiàn)金福利的消費卡，廣大員工須正確理解。本次考核的對象是食堂8元/餐的標準餐，面館和蓋碼飯為員工自主選擇的餐類，不在本次考核范圍內；2.核算期間：9月63.費用分類食堂標準餐的各項費用，具體包含8項費用，分別是：人工費、食用油費、運輸費、調料及易耗品、水果、米飯、每天原材料采購成本，開票結算稅費；將以上費用分為五類：第一類：人工費；人工費明細：廚師長3500元/人·月(1人），廚師3000元/人·月（3人），服務員1300元/人·月（10人），領班服務員1500元，合計27000元/月，按26個工作日計算,1038.46元/天（假設：人工費占比=食堂標準餐收入占比；,實際人工費=人工費*人工費占比）第二類：每日固定費用：2.1）食用油費（食用油60斤/天，現(xiàn)價6元/斤，360元/天）假設：食用油費占比=食堂標準餐收入占比；2.2）運輸費（運輸維護成本60元/天，貨車使用成本)假設：運輸費占比=食堂標準餐收入占比；第三類：每餐固定費用；3.1）調料及易耗品（調料及易耗品占0.25元/份，含鹽,醬,醋,味精,雞精,蠔油,辣椒粉,紙巾,洗潔用品等)3.2）水果（水果0.5元/份，香蕉,蘋果,西瓜等)3.3）米飯（米飯每份4兩,計0.8元/份，大米現(xiàn)價2元每斤）第四類：每天原材料采購成本；（由食堂組成員輪值采集每周菜品，菜量，菜價，編制每周原材料采購成本表）第五類：開票結算稅費；開票稅率為4%；4.誤差事項說明：1.中晚餐消費中存在現(xiàn)金交易，當期實際收入很有可能大于系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)；其誤差范圍未確定。5.核算過程：5.1采集9月6日-由上表數(shù)據(jù)得出：標準餐合計收入為4700.50元；合計次數(shù)為590次，中餐標準餐日平均消費次=590/3=197次/天；5.2采集9月6日-由上表數(shù)據(jù)得出：食堂總收入合計10441.00元，標準餐合計收入為4700.50元，由此計算出標準餐人工費占比=4700.50/10441=0.45，實際人工費=1038.46*0.45=467.31元/天；5.3由日平均消費數(shù)據(jù)和日均實際人工費匯總各類費用如下表：5.49月6日-9月5.5編制當期大食堂利潤表如下：利潤表（大食堂）編制人：楊雄杰期間：9.6-9.8單位：元項目本期金額備注一、營業(yè)收入4700.50減：人工費1401.92食用油費486.00運輸費81.00調料及易耗品147.75水果334.90米飯472.80菜錢5933.93詳見附表一開發(fā)票稅費188.02稅率為4%二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列)-4345.82說明：利潤表顯示，當期利潤為-4345.82元，利潤率為-48%；6.原因分析：根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析，導致食堂標準餐經營利潤率虧損較大的原因是當期標準餐日均消費次數(shù)較低（197次/天），本期標準餐營業(yè)收入為4700.50元。除菜錢的費用為3112.39元，理論用于購買菜錢余額應為1588.11元，而食堂實際購買菜錢的成本為5933.93元，利潤虧損4408.82元，由此而來。7.盈虧可信度分析：考核期間采購成本為5933.93元，而標準餐日均消費次數(shù)為197次/天，則考核期間（3天）每份標準餐中用于采購原材料的成本高達10.06元，即使考慮到標準餐現(xiàn)金交易的部分的影響，每份標準餐采購成本大于標準餐價格，本次分析違背經營規(guī)律。8.分析意見：從每份來考慮，四類費用中，每餐固定類費用是一定的，而人工費和每日固定類費用的發(fā)生額，其實與消費次數(shù)息息相關，消費次數(shù)高，每份人工費占比下降；每日的固定費用，平攤到每份后也會下降；由此每份中可用于購買菜錢的金