4內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度(審)

江蘇省國信集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度總則為促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，促成“自我約束”機(jī)制的形成，既有利于經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)所有者設(shè)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)，也有利于維護(hù)企業(yè)其他利益相關(guān)主體的利益，特制定本制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督是指企業(yè)所有者、負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)及人員，依照法律規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部制度的規(guī)定，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動實(shí)施的監(jiān)督檢查活動。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，它通過投資者、經(jīng)營者及企業(yè)有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之間的相互制約，以及在財(cái)務(wù)活動各環(huán)節(jié)設(shè)置的復(fù)核、審計(jì)、檢查等程序，確保企業(yè)財(cái)務(wù)行為符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的手段和方法建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。通過明確劃分股東(大)會、董事會(董事)、監(jiān)事會各自的權(quán)利與責(zé)任，形成三者之間的制衡關(guān)系，實(shí)現(xiàn)投資者對經(jīng)營者的監(jiān)督。建立制度監(jiān)督機(jī)制。建立健全并有效執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，使財(cái)務(wù)監(jiān)督成為企業(yè)內(nèi)部全體成員參與的一種監(jiān)督形式。建立預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。借助預(yù)算管理，明確企業(yè)內(nèi)部各部門的權(quán)、責(zé)、利，規(guī)范企業(yè)各部門之間的關(guān)系。建立核算監(jiān)督機(jī)制。對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全過程的監(jiān)督，主要包括對原始憑證的審核，對會計(jì)賬簿的稽核，對實(shí)物、款項(xiàng)的清查，對財(cái)務(wù)收支的審查，對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的核對等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部財(cái)會機(jī)構(gòu)及其人員是核算監(jiān)督的責(zé)任主體。建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是在核算監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動實(shí)施的再監(jiān)督，幫助經(jīng)營者監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各單位及其下級管理人員的財(cái)務(wù)活動。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制各企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和會計(jì)信息的可靠性,防止差錯(cuò)和弊端，從而保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部控制制度,是指企業(yè)的行政領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各職能部門及有關(guān)工作人員之間，在處理業(yè)務(wù)過程中的相互聯(lián)系和相互制約的職責(zé)分工制度，包括會計(jì)控制和行政管理控制。企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則：1、權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。2、合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。3、審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。4、責(zé)任明確，各部門和人員職責(zé)分明，以便任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格的傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。6、例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和正確性，都要進(jìn)行例行核對。以保證賬證、賬物、賬賬、賬表核對一致。加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支和產(chǎn)供銷業(yè)務(wù)的相互制約，并有利于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的順利進(jìn)行。1、所有財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)過“審批——會計(jì)人員編制憑證——出納辦理款項(xiàng)收付”的規(guī)定程序。2、所有材料物資的申購、訂貨、采購、到貨、驗(yàn)貨，保管和貨款結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得由一個(gè)部門或一個(gè)人辦，應(yīng)有明確的分工，各負(fù)其責(zé)，按制度辦事。3、所有產(chǎn)品的訂貨、投產(chǎn)、檢驗(yàn)、入庫、發(fā)貨、出廠、發(fā)運(yùn)、結(jié)算收款等業(yè)務(wù)，均經(jīng)過有關(guān)負(fù)責(zé)人審批核準(zhǔn)，通過有效憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理的各方面、各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，以確定其是否遵循了企業(yè)的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對有關(guān)職能部門、子公司、控股公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對董事會負(fù)責(zé)并向董事會報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門也可以組織實(shí)施總經(jīng)理委托的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)審計(jì)被審計(jì)單位的賬目、合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、原始憑證及有關(guān)文件資料。被審計(jì)部門和個(gè)人不得拒絕、推諉或隱匿，應(yīng)如實(shí)提供各種會計(jì)資料。內(nèi)部審計(jì)部門要依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位、個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)審計(jì)通知單，進(jìn)駐被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)中收集的資料、問題、證據(jù)及查證核實(shí)資料，進(jìn)行綜合分析，做出審計(jì)評價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括:實(shí)際的范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)及結(jié)論、處理的意見和要求，并須附必要的說明材料和有關(guān)證據(jù)資料。內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的反饋意見一并向董事長報(bào)告，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，向被審計(jì)單位下達(dá)《審計(jì)結(jié)論和決定》，被審計(jì)單位按要求在規(guī)定期限內(nèi)將審計(jì)結(jié)論執(zhí)行情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部