手工現(xiàn)金日記賬樣本

手工現(xiàn)金日記賬樣本篇一：手工記賬簡介手工記賬簡介手工記賬，就是不通過電腦。記賬工作通過手工填寫會計憑證、賬簿、制作會計報表。手工記賬，首先建立賬簿，登記會計賬簿時，應當將會計憑證先后順序、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、投資金額和交易數(shù)量其他有關資料逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，再銀行存款提款憑證和付款憑證登記根據(jù)日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬。根據(jù)會計科目建立總賬、明細分類賬、；明細分類賬有多欄式和三欄式；總賬、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬要求是訂本式的。其次，根據(jù)記帳憑證的方向、金額，記入賬簿的借方或貸方，月終，要試算平衡（借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額）、各明細賬的、日記賬的余額等同總賬余額；試算平衡后要月末結帳，在最后一筆的下方劃三道通欄紅線，結出本月余額、累計余額。記賬時要注意，記錯時不能挖、擦、刮、補，要用“劃線更正法”、“紅字沖正法”等。最后編制報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及擁有權權益變動表。\篇二：現(xiàn)金日記賬的登記方法在一本日記賬中設置有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應在第二頁“賬戶目錄表”中所注明各賬戶的名稱和頁碼，以方便登記手續(xù)和查核。出納人員審核現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。注冊登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記及時，賬款相符，數(shù)字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬；不拖延積壓，一律方法更正錯賬等。日記賬具體要求根據(jù)查核無誤的收、付款記賬身份證明記賬?，F(xiàn)金出納相關人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和憑證進行仔細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的翻、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的主要依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關人員簽章其后，也可作多欄式東齊縣記賬的依據(jù)。所史書的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都稅金要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務不會的摘要不能過于隱晦，應以能夠清楚地表述業(yè)務內(nèi)容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得分設將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得沃洛韋齊區(qū)將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“J”，表示雖然登記入賬。逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。為了及時洞悉現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金須日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日萌發(fā)余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時種下余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。記帳現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其不得賬頁不得以任何理由涂黑，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，須跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。文字和數(shù)字必須簡樸清晰，準確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，一律使用同音異義字，不得寫怪字體；簡介文字緊靠左線;數(shù)字要寫出在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有優(yōu)先空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角是分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊手臂軟質(zhì)納或紙板等書寫，以防汗浸。使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但中按照紅同音字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務可以用紅色鋼筆記賬。每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。為便于計算日記賬中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁已登記完畢結轉全部停止下頁時，應六月份結出當月發(fā)生額合計數(shù)及銀行存款，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，絕不在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額?，F(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬。亦不得現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)。記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有推斷出效力資料庫的核算資料，保證日記賬的正統(tǒng)性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除用筆。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線改采更正、紅字更正、補充登記等方法更正。日記賬核對方法為了使現(xiàn)金日記賬的展毛相比而言記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記賬，并且要按照武肅一定的程序開展對帳。對帳對帳，就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行梟女核對，使帳證、帳帳和帳實相符的進程?，F(xiàn)金日記賬的帳證核對，主要是指現(xiàn)金日記賬的款項記錄與有關的收、付款憑證成功進行核對；其帳帳核對，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進行核對；其帳實核對，則是指現(xiàn)金日記賬的資金余額與實際庫存數(shù)額的核對。操作方法具體操作方法如下表所示：現(xiàn)金收付款核對收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證不該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因在于，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序?qū)嵤┮还P一筆地進行。檢查的子項目主要是：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即符合規(guī)定方法更正，保障帳證完全一致?，F(xiàn)金總分類核對現(xiàn)金日記賬是根據(jù)縮、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記進程中，都有可能爆發(fā)差錯；日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要偶爾整日核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本周收入（借方）合計數(shù)、本月支出（貸方）合計數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出以在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、外幣付款憑證（提取現(xiàn)金業(yè)務）和本息收入一方的賬目；反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤附注后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。庫存現(xiàn)金的核對出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看一看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額一仍未記賬的收款憑證金額二款項日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或?qū)嶋H外幣收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、下單業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。登記現(xiàn)金日記賬是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序分組進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)白日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的記帳。大額由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款（提現(xiàn)業(yè)務）憑證，逐日逐筆需要進行登記，并隨時結記余額。已登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本其要求外，當心還應注意以下欄目的填寫演算法：日期“日期”欄中填入的據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金電子貨幣日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬身份證明的日期。不能填寫福費廷上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。憑證編號“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記X號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬以后，填入“現(xiàn)收X號”。摘要“摘要”欄簡要欄說明入賬的經(jīng)濟投資業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。對應科目“對應科目”欄應填入會計分錄中會“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應專業(yè)課時，應注意以下三點：第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；第二，當對應科目有多個時，應填入主要就對應科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應科目有“主營業(yè)務收入”和“應交稅費”，此時可在相異科目欄中填入“主營業(yè)務收入”，在贏得借方凈額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩對應科目金額填入兩個行；第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應專業(yè)課程欄中填入其中金額較大的，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金賣方總額800元。借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向償債及金額記入。余額“余額”欄應根據(jù)“本行余額二上行余額+本行借方一本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額凈額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬整個過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在資金余額欄用紅字登記，表示貸方余額。貨幣市場日記賬與現(xiàn)金日記賬的區(qū)別現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行送出核對。篇三：會計手工記賬各個環(huán)節(jié)（全套賬）會計手工記賬流程（全套賬）設計適合企業(yè)的會計制度：對新設企業(yè)而言，首先要設計金融機構適合企業(yè)特點的會計建賬：開設相關賬戶。建賬后才能進行相關的會計取證1、 取得原始憑證：重回會計系統(tǒng)的所有數(shù)據(jù)，都要有原始憑證2、 審核原始憑證：對取得的原始憑證審核有誤后，方可編制記賬憑證3、 編制記賬憑證：即編制會計分錄。業(yè)務發(fā)展要按業(yè)務出現(xiàn)的先后順序反映，確定借貸方向，反映金額和業(yè)務內(nèi)容4、 登記賬簿：依據(jù)人體工學的會計制度，對原始憑證進行審核后，才能記賬核算（記賬）程序有若干種，如記賬憑據(jù)核算程序，科目匯總表核算程序等。要按相連接登記的方法相連登記明細賬、總賬、日記賬5、 編試算表：有發(fā)生額試算平衡、余額試算平衡兩種。目的是要檢驗會計記錄與過賬有無差錯6、 調(diào)整分錄：按權責發(fā)生制與原則調(diào)整，包括折舊賬戶適當調(diào)整，應收、應付調(diào)整，預收、預付調(diào)整。對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月初要計算出產(chǎn)成品的成本。7、 調(diào)整后試算表：調(diào)整后編制，檢驗調(diào)整分錄與過賬有無差錯8、 結賬：在會計期末，要結轉損益。9、 第三次試算：全面試算，檢驗總分類賬戶余額的正確性10、 報表編制：主表有債權負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。附表有：增值稅明細表、資產(chǎn)減值準備明細表、股東權益變動表利潤分配表11、 會計報告：經(jīng)董事會或類似權力機構特權批復，正式對外報告，還要編制附注及說明（正式報出前，要注意是否有資產(chǎn)負債表日后事項）注：對工業(yè)企業(yè)來說，從取得原始憑證到當次調(diào)整分錄的過程中，穿插成本計算，月末要計算出產(chǎn)成品的成本。會計工作要有一定的順序，必須由上至下按順序進行，就是先取得合格的憑證，然后分析經(jīng)濟業(yè)務對會計要素產(chǎn)生的影響，增加或減少，作成分錄，記入賬戶。待期末，匯集賬戶資料，編制會計報表。這個商業(yè)模式不可能也不允許逆流而行。不可能，是因為逆流不合原理，且事實上做不到。不允許，指的是如先確定數(shù)據(jù)表項目，或主觀預想的金額，倒過來補記賬或修改帳面金額、改換憑證，這是竄改賬目，偽造虛構賬面記錄的犯罪行為。首先設立賬薄，包括總賬、分類賬、明細賬。再設立賬戶要根據(jù)應聘單位的情況來設。再設立會計科目。月月中或月末是會計復式簿記結賬的日期，首先，由出納把本月所發(fā)生的翻、支票據(jù)傳到會計，然后會計根據(jù)收支內(nèi)容分門別類制作會計憑證。初學者先登丁字賬，和好龍門確認無誤后在案再登記明細賬、分類賬、總賬。一、 根據(jù)原始憑證或記賬憑證，登記會計賬簿。登記會計賬簿時，須將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、投資金額和其他有關資料逐項計入投資規(guī)模賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如果記賬人員對記賬憑證中的某些環(huán)境問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教；如果認為記賬憑證的處理有憑證錯誤，可暫停登記，及時向會計主管人員反映，由其作出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的記賬人員都自行更改記賬憑證。二、 登記賬簿要及時。一般情況下，記賬可以三五天登記一次；明細賬的登記時間間隔要短于總賬，尤其是庫存明細賬進貨時要先記賬，物料后入庫；出庫時要在付貨后1-3小時內(nèi)銷賬。明細賬日記賬和債權債務明細賬一般一天就要注冊登記一次。現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應根據(jù)收、付款記賬憑證，隨時按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。經(jīng)管現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實有數(shù)，謹防空頭支票和影響經(jīng)營活動的正常用款。三、 注明記賬符號。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。四、 書寫留空。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦會發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進行原文。同時也方便查賬工作。五、 正常記賬使用藍黑墨水。登記要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫六、 特殊記賬使用紅墨水。依據(jù)財政部會計基礎組織工作規(guī)范的規(guī)定，下列情況，可以用紅色墨水記帳：①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)申報