大學(xué)后勤管理處維修工程審計實施辦法

XX大學(xué)后勤管理處維修工程審計實施辦法第一章總則第一條為規(guī)范我處維修工程內(nèi)部審計工作,加強工程管理與監(jiān)督,提高維修工程資金使用效益，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育部關(guān)于加強直屬高校建設(shè)工程管理審計的意見》（教財〔2016〕11號）、《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》（教發(fā)〔2017〕7號）及《XX大學(xué)建設(shè)工程審計實施辦法》（X大校〔20XX〕173號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處工程實際，制定本實施辦法。第二條本辦法所稱維修項目包括房屋及附屬設(shè)施、構(gòu)筑物、道路、管線、學(xué)生宿舍和教學(xué)大樓內(nèi)家具、路燈及公用設(shè)施的維修、裝修、改造，特種設(shè)備（電梯、中央空調(diào)、二次供水泵、高桿燈等）維護(hù)，管道疏浚及化糞池清掏等。第三條本辦法所稱維修工程審計是指后勤管理處財務(wù)科對維修工程的現(xiàn)場勘察、預(yù)算編制、工程實施、竣工驗收等各階段的業(yè)務(wù)和管理活動進(jìn)行監(jiān)督、確認(rèn)和評價。第二章維修工程審計范圍第四條審計范圍（一）工程造價在3萬元以下的維修工程，由后勤管理處財務(wù)科審計；（二）工程造價在3萬元（含）以上的維修工程，報學(xué)校審計處審計，由后勤管理處財務(wù)科整理并報送相關(guān)結(jié)算資料；第三章維修工程審計依據(jù)第五條審計依據(jù)（一）項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整預(yù)算文件；（二）竣工驗收報告；（三）承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，設(shè)計變更資料；（四）工程實施過程中增加工作內(nèi)容、增加經(jīng)費的項目，增加經(jīng)費若在該項目預(yù)算以內(nèi)，須提供項目使用單位與建設(shè)單位增加內(nèi)容和經(jīng)費的報告、技術(shù)主管同意的批示；增加經(jīng)費若超過該項目預(yù)算，須提供項目使用單位與建設(shè)單位增加內(nèi)容及經(jīng)費的報告、分管領(lǐng)導(dǎo)同意的批示；（五）自項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表、工程竣工結(jié)（決）算報表，以及其他與工程結(jié)（決）算有關(guān)的資料；（六）施工單位的送審承諾書；（七）其他。第四章維修工程審計內(nèi)容第六條審計內(nèi)容維修工程審計涉及工程的各個階段，主要包含預(yù)算書編制階段、工程實施階段、竣工驗收階段。各階段的主要審計內(nèi)容如下：預(yù)算書編制階段。審核預(yù)算編制的工程量及單價是否和現(xiàn)場實際情況一致、工程項目是否處于保質(zhì)期內(nèi)或重復(fù)報審以及施工合同的準(zhǔn)確性、完整性和嚴(yán)密性。工程實施階段。審核工程變更和簽證、隱蔽工程驗收、工程索賠、材料核價、預(yù)付款及進(jìn)度款支付的真實性、合理性?？⒐を炇针A段。審核竣工結(jié)算資料的完整性，工程量計算的真實性、準(zhǔn)確性，工程計價、取費的規(guī)范性、準(zhǔn)確性等。第五章維修工程審計程序第七條預(yù)算書編制階段審計程序項目質(zhì)量科將工程項目預(yù)算書報送財務(wù)科審計人員，審計人員在3個工作日內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)場勘查完成審核，并進(jìn)行會簽。第八條工程實施階段審計程序（一）工程變更與簽證審計。發(fā)生工程變更和工程簽證時，施工單位將工程變更和工程簽證的方案、理由以及變更費用估算報送財務(wù)科審計人員，審計人員在5個工作日內(nèi)完成審核，并簽署審計意見。變更工程金額超過簽約合同金額10%的，須完善相應(yīng)的審批手續(xù)。（二）材料價格審計。施工單位應(yīng)將主要材料報送審計人員進(jìn)行核價，審計部門對工程材料簽署審計意見。（三）隱蔽工程審計。審計人員在施工階段可采用多種手段對隱蔽工程進(jìn)行審計，主要隱蔽工程覆蓋前，工程管理中心應(yīng)提前通知審計人員參與隱蔽工程驗收。（四）預(yù)付款及進(jìn)度款審計。對由施工單位提交且經(jīng)項目質(zhì)量科復(fù)核認(rèn)可的進(jìn)度款支付申請（或預(yù)付款支付申請），財務(wù)科在3個工作日內(nèi)完成對現(xiàn)場實際工程進(jìn)度（或工程預(yù)付款）的審核，根據(jù)合同約定予以支付。累計進(jìn)度款支付比例不應(yīng)超過合同約定比例，工程預(yù)付款應(yīng)按合同約定在各期進(jìn)度款中扣回。第九條竣工驗收階段審計程序（一）工程管理中心負(fù)責(zé)匯總、完善竣工結(jié)算資料，遞交驗收申請；（二）工程管理中心將維修工程結(jié)算資料按規(guī)定程序報送財務(wù)科進(jìn)行審計；（三）施工單位結(jié)算送審資料不完整時，應(yīng)在財務(wù)科告知之日起7個工作日內(nèi)補充完善。若逾期未完善，財務(wù)科將退還該工程結(jié)算送審資料。審計過程中原則上不再補充造價資料；（四）結(jié)算審計過程中如出現(xiàn)異議，由財務(wù)科召開協(xié)調(diào)會，會同項目質(zhì)量科、工程管理中心、施工單位等協(xié)商解決；（五）在審計程序結(jié)束后，對審計報告及結(jié)算資料進(jìn)行統(tǒng)一歸檔并辦理結(jié)算手續(xù)。第六章維修工程審計結(jié)果運用第十條審計結(jié)果運用（一）財務(wù)科對在維修工程審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時提出審計意見，并督促有關(guān)部門進(jìn)行整改；（二）財務(wù)科對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察部門核實查處；（三）財務(wù)科對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題，應(yīng)及時提出審計建議，提交有關(guān)部門研究解決。第七章附則第十一條財務(wù)科審計人員依法對維修工程進(jìn)行審計，各工程項目管理單位和施工單位應(yīng)積極配合工程審計，按要求提供真實完整的工程建設(shè)資料。任何單