考點(diǎn)串講0601全第六章控制

控制基 控制基》關(guān) 董事會(huì)負(fù)責(zé)控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織企業(yè)控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)控制的建立實(shí)施及日常工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)。審計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和控制自評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì) 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 【總結(jié)】國(guó)《企業(yè) 》第一個(gè)要素 公司治理結(jié)構(gòu)（1總體要求、2分工、3審計(jì) 機(jī)構(gòu)（4總體要求、5 企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確 行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 》項(xiàng)的權(quán)限范圍、程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)的權(quán)限指引，規(guī)范特別。應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)的副職。物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制的人員運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明并加以改進(jìn)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和突發(fā)應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)（3）（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將控制相關(guān)信息在企業(yè)以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳 》 、或 （6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建 制度 人保護(hù)制度，設(shè) 專線，明 投 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告?？刂迫毕莅ㄔO(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制缺陷整改情況，并就制自控制的有效性進(jìn)行自控 （4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 （二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 重要人事、控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。。（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 （二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注2（二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 （二 計(jì)工作的應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過(guò)程。內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)程序。資（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注1買嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。企業(yè)在付款過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格采購(gòu)的真實(shí)性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛的，應(yīng)查明，及告處理。避免出現(xiàn)損失和信用受損。風(fēng)險(xiǎn)，保證安全。（二 控內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注制點(diǎn)（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方范存貨管理流程，明確各環(huán)節(jié)（2） 存貨企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定固定資產(chǎn)，對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固 （二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注售·銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（ （二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注（二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 。（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注·企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注2施（二 控制要求與措施（略（二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)制度。 （二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門進(jìn)行審核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同工作，批準(zhǔn)，不得以合同關(guān)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及告。合2糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂協(xié)議。合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)當(dāng) （一 （二 點(diǎn)內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注 （二 內(nèi)控措施（下劃線文字重點(diǎn)關(guān)注者違背控制要求的和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置處加強(qiáng)，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的和侵入。企業(yè)對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施，確保信息傳遞的性、準(zhǔn)確性 （一 控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則（了解，客觀題（二 控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容（略（三 控制評(píng)價(jià)的程序（掌握細(xì)節(jié)內(nèi)容，客觀題和題 稱檔談 試析報(bào)，在提 控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)前得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字構(gòu) 按照控制分析題 洞 控制，控制 ·審計(jì)應(yīng)每年至少與外聘及審計(jì)師會(huì)面一次