資金管理制度及要求

河南朗潤(rùn)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)資金管理制度及要求為了規(guī)范資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全，對(duì)集團(tuán)及各公司的現(xiàn)金、銀行存款加強(qiáng)管理；本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)及各公司財(cái)務(wù)部、資金使用部門(mén)/使用人負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行。1、集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1) 出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的記賬工作。2) 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，即審批、制單、復(fù)核、付款職能分離。3） 所有貨幣資金付款需遵循相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，包括：審批權(quán)限管理規(guī)定、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)與控制程序、外采結(jié)算與付款管理規(guī)定。2、資金計(jì)劃管理1) 未作資金計(jì)劃或資金計(jì)劃審批未予通過(guò)的付款需求財(cái)務(wù)部不予保證；已作資金計(jì)劃的付款需求由財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)度辦理。2) 需保證準(zhǔn)時(shí)付款的預(yù)付款金額在3萬(wàn)元以上的，需提前兩個(gè)工作日向財(cái)務(wù)部出納員報(bào)出付款計(jì)劃。3、出納員收款辦法1）企業(yè)收到其他單位或個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由出納員給付款人開(kāi)具收款收據(jù)（或指定人員開(kāi)具發(fā)票），后將記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)審核入賬，并妥善保管存根聯(lián)。出納員應(yīng)在給付人的收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章或財(cái)務(wù)專用章。2）收銀員每天把款項(xiàng)交予出納并附交款清單，如：提供日?qǐng)?bào)表，報(bào)表反映當(dāng)天收到現(xiàn)金或銀行存款等明細(xì)，出納核實(shí)、收款，簽名予以確認(rèn)。3、出納員現(xiàn)金管理（包括出納受控銀行卡） A/庫(kù)存限額管理1 財(cái)務(wù)部出納庫(kù)存現(xiàn)金限額為3萬(wàn)元。2) 超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納員應(yīng)及時(shí)送存銀行；因銀行非工作時(shí)間當(dāng)日無(wú)法送存銀行的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，并采取保全措施。3) 出納應(yīng)制定現(xiàn)金收支計(jì)劃，減少臨時(shí)性向銀行存入、提取現(xiàn)金，有效執(zhí)行庫(kù)存限額管理。B/現(xiàn)金支付原則 除員工借款采購(gòu)已現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)外，其他采購(gòu)付款業(yè)務(wù)一律使用銀行轉(zhuǎn)賬、方式付款，不得使用現(xiàn)金； C/支付時(shí)間規(guī)定1) 現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。每周二、周五下午為現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)集中付款日，由各公司出納通知報(bào)銷(xiāo)人領(lǐng)款，其它時(shí)間財(cái)務(wù)部原則上不予受理。2) 現(xiàn)金公務(wù)借款。經(jīng)審批的公務(wù)借款可隨時(shí)進(jìn)行，但借款超過(guò)5000元的的應(yīng)至少提前1個(gè)工作日通知出納員準(zhǔn)備現(xiàn)金。 D/現(xiàn)金支付范圍1) 員工公務(wù)借款及公務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的小額支出；2) 經(jīng)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批的需支付現(xiàn)金的員工薪資支出；3) 員工提成、獎(jiǎng)勵(lì)支出；4) 財(cái)務(wù)部總監(jiān)認(rèn)定的其他可支付現(xiàn)金的支出。 一切現(xiàn)金支出，都必須附合法原始憑證，經(jīng)授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制單，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字復(fù)核，收款人在記賬憑證上簽收，出納員方可付款。員工借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，出納員應(yīng)在借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付，并在當(dāng)日下班前登記現(xiàn)金日記賬。出納員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。公司取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得“白條”抵庫(kù)；嚴(yán)禁收款不入賬、公款私存；不得以公司賬號(hào)代其它單位和個(gè)人存支現(xiàn)金。4、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1) 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)包括出納盤(pán)點(diǎn)和財(cái)務(wù)內(nèi)部盤(pán)點(diǎn)。出納盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每日進(jìn)行。2) 財(cái)務(wù)內(nèi)部盤(pán)點(diǎn)為不定期盤(pán)點(diǎn)，一月至少進(jìn)行2次。財(cái)務(wù)內(nèi)部盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，并形成現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表予以記錄、存檔備查。3) 現(xiàn)金盤(pán)盈虧應(yīng)查明原因并作出相應(yīng)處理，盤(pán)盈盤(pán)虧金額大于5000元之上，要上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)處理。無(wú)法查明原因或損失無(wú)法彌補(bǔ)的，盤(pán)虧由出納員承擔(dān)，盤(pán)盈作為公司收入。5、銀行存款的管理A/一切銀行存款支出，都必須附合法原始憑證，經(jīng)授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)制單，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字復(fù)核，出納員方可付款。B/付款后，出納應(yīng)在付款審批單、借款單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單據(jù)上加蓋“銀行付訖”戳記，以防重付或漏付，并在當(dāng)日下班前登記銀行存款日記賬。C/銀行對(duì)賬1) 出納員應(yīng)按月取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，于每月5日前交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。2) 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。審核無(wú)誤的，在調(diào)節(jié)表上標(biāo)明“核對(duì)無(wú)誤”字樣并簽名存檔。6、現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證管理A/憑證傳遞流程1)、會(huì)計(jì)人員制作的現(xiàn)金、銀行存款收付款憑證，提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。2)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，交出納員辦理收付款。B/每月第2工作日，出納員應(yīng)保證上月所有收付款憑證已全部辦理收付款業(yè)務(wù)，因特殊原因不能辦理的，提交相關(guān)會(huì)計(jì)沖銷(xiāo)。在憑證交付裝訂前，出納應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證的完整性，并按編號(hào)排序。C/發(fā)現(xiàn)憑證遺失的，當(dāng)事人應(yīng)第一時(shí)間報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理主導(dǎo)查找遺失憑證。確屬無(wú)法找到的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出書(shū)面申請(qǐng)及解決建議，提交總經(jīng)理審批確定,備案?jìng)洳椤?、票據(jù)管理 A/銀行承兌匯票、收據(jù)納入票據(jù)管理，其流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)予以登記。票據(jù)應(yīng)鎖入保險(xiǎn)柜，防止票據(jù)的遺失和被盜用；出納員收到客戶、關(guān)聯(lián)公司銀行承兌匯票，應(yīng)予以檢查和登記。需要背書(shū)時(shí)，按正常付款流程處理。B/財(cái)務(wù)部收據(jù)1) 收據(jù)的印制和采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行，空白收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管。2) 出納員一次一般只領(lǐng)取一本收據(jù)，特殊原因前本收據(jù)未及時(shí)繳銷(xiāo)的，可領(lǐng)取兩本收據(jù)。領(lǐng)取、繳銷(xiāo)收據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納均需簽名確認(rèn)。3) 出納員在繳銷(xiāo)收據(jù)時(shí)，應(yīng)提供收據(jù)繳銷(xiāo)清單。4) 客戶以現(xiàn)金方式支付的貨款必須以我公司的收據(jù)為依據(jù)，否則不予認(rèn)可；如出現(xiàn)收據(jù)遺失，財(cái)務(wù)核實(shí)此筆業(yè)務(wù)后，需客戶提供身份證等相關(guān)證件，經(jīng)辦人簽字證實(shí)屬當(dāng)事人，由當(dāng)事人出具書(shū)面證明（收據(jù)遺失失效）方可作為貨款收據(jù)使用。8、報(bào)表報(bào)送 出納員應(yīng)根據(jù)資金管理部的要求，按時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)表，包括資金收、支流量表、資金日?qǐng)?bào)表及其他相關(guān)報(bào)表。9、印鑒管理A/銀行預(yù)留印鑒的保管1) 出納章、財(cái)務(wù)專用章由出納保管；法人代表章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管。2) 因業(yè)務(wù)需要需帶全部印鑒外出時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)并登記存檔備查。3) 各類(lèi)印章平時(shí)不用時(shí)應(yīng)妥善保管，做到“人走章收”。B/各類(lèi)印章必須分處、專人保管使用，不得擅自將自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。 各類(lèi)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用，不得用作擔(dān)保等，超出正常規(guī)定用途的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印的責(zé)任。10、違規(guī)處罰違反本制度有關(guān)內(nèi)控規(guī)定，針對(duì)貨幣資金的內(nèi)控特點(diǎn)，特制定如下處罰條款：違反本制度規(guī)定，給公司帶來(lái)?yè)p失的，由責(zé)任人承擔(dān)10％～30％。責(zé)任人為多人的，按責(zé)任大小分別承擔(dān)損失。涉及違法犯罪的，予以開(kāi)除處理，公司保留追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任的權(quán)利。11、記錄 記錄名稱 保存期限 保存部門(mén) 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 3年 財(cái)務(wù)部 公司支票登記簿 3年 財(cái)務(wù)部 客戶支票登記簿 3年 財(cái)務(wù)部 收據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)登記簿（財(cái)務(wù)