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各區(qū)縣稅務(wù)局,各財(cái)稅分局:為了進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,建立新型的征納關(guān)系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的要求和國(guó)稅總局有關(guān)“轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念、創(chuàng)新服務(wù)手段、健全服務(wù)機(jī)制”的總體工作部署,經(jīng)研究,在本市試行倡導(dǎo)建立辦稅員制度?,F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提出若干意見如下:一、指導(dǎo)思想倡導(dǎo)建立辦稅員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“誠(chéng)信服務(wù)、公正執(zhí)法”的理念,實(shí)現(xiàn)由文明用語(yǔ)、微笑服務(wù)等形象工程向提升納稅服務(wù)質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變。通過倡導(dǎo)建立辦稅員制度,對(duì)辦稅人員實(shí)施涉稅業(yè)務(wù)培訓(xùn),依托辦稅員與企業(yè)協(xié)同構(gòu)建“高效、方便、快捷”的辦稅機(jī)制。同時(shí),以辦稅員作為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人服務(wù)的切入點(diǎn),落實(shí)依法納稅申報(bào)的企業(yè)法人代表責(zé)任制下的具體辦稅人責(zé)任,有序拓展稅企之間的溝通聯(lián)絡(luò)。二、總體目標(biāo)在完善和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各類涉稅事項(xiàng)辦理程序,以及促進(jìn)辦稅員基本掌握各類涉稅事項(xiàng)辦理技能的基礎(chǔ)上,強(qiáng)化涉稅事項(xiàng)辦理過程中納稅人申辦和稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的職責(zé),實(shí)現(xiàn)征納雙方互動(dòng),提高辦事效率。三、實(shí)施原則(一)協(xié)商自愿原則。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳,大力倡導(dǎo),加強(qiáng)協(xié)商,爭(zhēng)取配合,促使納稅單位自愿設(shè)置辦稅員。(二)免費(fèi)培訓(xùn)原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)自行或委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)辦稅員進(jìn)行各類涉稅事項(xiàng)的初始培訓(xùn)或后續(xù)培訓(xùn),培訓(xùn)費(fèi)用(不包括食宿費(fèi))暫由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。(三)積極穩(wěn)妥原則。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項(xiàng)涉及面非常廣的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)服務(wù)對(duì)象的實(shí)際情況,制定實(shí)施規(guī)劃,確定工作重點(diǎn),突出示范效應(yīng),積極引導(dǎo),穩(wěn)步推進(jìn)。四、管理內(nèi)容(一)辦稅員的概念辦稅員是指受納稅單位指派、聘用或委托,參加稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的培訓(xùn)并取得合格證明,為納稅單位辦理各類涉稅事項(xiàng)及可以在有關(guān)涉稅文書、證件上簽名、蓋章的人員(法律、法規(guī)規(guī)定必須由企業(yè)法人簽字、蓋章的除外)。(二)辦稅員的基本條件1.具有完全民事行為能力;2.堅(jiān)持原則,秉公辦事,能遵從國(guó)家稅收法律、法規(guī)規(guī)定;3.具有一定的稅收、財(cái)會(huì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能,從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。(三)辦稅員的設(shè)置1.凡在本市行政區(qū)域內(nèi)依法辦理稅務(wù)登記和負(fù)有納稅義務(wù)的單位,可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的倡導(dǎo),由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出設(shè)置辦稅員,同時(shí),填報(bào)《辦稅員培訓(xùn)報(bào)名表》(見附件一)。2.辦稅員由單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人提名,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后產(chǎn)生。3.納稅單位根據(jù)需要,可設(shè)置1名或1名以上辦稅員;也可委托具有資質(zhì)的注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。(四)辦稅員的職責(zé)辦稅員辦理涉稅事項(xiàng)時(shí),必須正確履行辦稅員的職責(zé)。1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)自行組織或委托組織的初始培訓(xùn)、后續(xù)培訓(xùn)及日常輔導(dǎo)。2.依法準(zhǔn)確及時(shí)辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù),并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。3.負(fù)責(zé)對(duì)納稅單位稅款解繳情況進(jìn)行跟蹤,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)解決。4.辦理申請(qǐng)印制稅務(wù)發(fā)票手續(xù)和領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)發(fā)票,并按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,做好發(fā)票的使用、保管等工作。5.依照規(guī)定辦理其他涉稅事項(xiàng)。6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,行使納稅人的權(quán)利,承擔(dān)納稅人的義務(wù)。(1)權(quán)利:了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)利;要求保守秘密的權(quán)利;依法申請(qǐng)減、免、退稅的權(quán)利;享有陳述、申辯、申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利;控告和檢舉的權(quán)利;受尊重的權(quán)利;依法申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利;依法申請(qǐng)收回多繳稅款并受補(bǔ)償?shù)臋?quán)利;國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。(2)義務(wù):依法辦理稅務(wù)登記;依法開設(shè)銀行賬戶,并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;依法設(shè)置賬簿;依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度;依法保管財(cái)會(huì)核算資料;依法辦理納稅申報(bào);依法解繳稅款;依法實(shí)施發(fā)票管理;依法使用稅控裝置;國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。(五)辦稅員的培訓(xùn)與考核1.市局負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定辦稅員培訓(xùn)大綱、統(tǒng)一試卷、統(tǒng)一考試時(shí)間、統(tǒng)一批卷;各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局根據(jù)培訓(xùn)大綱組織實(shí)施辦稅員的培訓(xùn)工作。2.各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局應(yīng)當(dāng)定期組織或通過購(gòu)買服務(wù)方式委托具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)辦稅員進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)、考試(培訓(xùn)期一般為兩天,出口退稅培訓(xùn)另增加兩天、共4天)。3.委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施培訓(xùn)、考試的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同中介機(jī)構(gòu)簽訂“購(gòu)買服務(wù)協(xié)議書”,明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。為促進(jìn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可跨地域擇優(yōu)選擇服務(wù)好、信用優(yōu)的中介機(jī)構(gòu)作為委托對(duì)象實(shí)施培訓(xùn)、組織考試。同時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可向接受培訓(xùn)的辦稅人員和辦稅服務(wù)廳工作人員發(fā)放意見征詢表,加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)培訓(xùn)質(zhì)量的檢查和監(jiān)督。對(duì)服務(wù)不到位,培訓(xùn)質(zhì)量差的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以取消購(gòu)買服務(wù)協(xié)議。4.根據(jù)《辦稅員培訓(xùn)報(bào)名表》,納稅單位辦稅員參加稅收業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。經(jīng)考試合格,可取得由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)核發(fā)的《培訓(xùn)合格證明》(見附件二),憑該證明可獲取由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《辦稅員聯(lián)系卡》。5.納稅單位確定的辦稅員人選,凡有助理會(huì)計(jì)師以上或其他中級(jí)以上經(jīng)濟(jì)類資質(zhì)證書的,或已經(jīng)取得《出口退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)證》的,可憑證直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取或換取《辦稅員聯(lián)系卡》。6.鑒于出口退(免)稅業(yè)務(wù)的特殊性,出口企業(yè)辦稅員參加培訓(xùn)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)安排,到指定培訓(xùn)點(diǎn)培訓(xùn)。(1)初始培訓(xùn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,對(duì)生產(chǎn)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施;對(duì)外貿(mào)企業(yè)辦稅員的后續(xù)培訓(xùn)由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。(2)出口企業(yè)辦稅員通過出口退稅業(yè)務(wù)初始培訓(xùn)考核的,可憑《培訓(xùn)合格證明》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《辦稅員聯(lián)系卡》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在《辦稅員聯(lián)系卡》內(nèi)“出口退稅專頁(yè)”上加蓋印章,對(duì)該頁(yè)蓋有印章的方能辦理有關(guān)退稅業(yè)務(wù)。各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須及時(shí)將出口企業(yè)辦稅員相關(guān)信息傳遞到負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。(六)辦稅員的管理與制約1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦稅員日常辦理涉稅事項(xiàng)、后續(xù)培訓(xùn)等情況,在《辦稅員聯(lián)系卡》上做好相應(yīng)記錄。2.辦稅員能依法履行辦稅事項(xiàng)工作職責(zé),并在辦理涉稅事務(wù)中作出顯著成績(jī)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建議納稅單位給予必要獎(jiǎng)勵(lì)。3.培訓(xùn)人員經(jīng)考試不合格的,可以申請(qǐng)補(bǔ)考,補(bǔ)考仍不合格的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議納稅單位重新考慮人選。4.辦稅員未能正確履行工作職責(zé)的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其糾正;未能糾正的,建議納稅單位予以更換。(七)辦稅員證件的管理1.《培訓(xùn)合格證明》和《辦稅員聯(lián)系卡》由上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局統(tǒng)一印制?!杜嘤?xùn)合格證明》由各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)放,《辦稅員聯(lián)系卡》由各區(qū)縣稅務(wù)局、各財(cái)稅分局負(fù)責(zé)核發(fā)。2.取得《辦稅員聯(lián)系卡》的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收回原核發(fā)的相關(guān)證件。3.辦稅員在辦理購(gòu)票等涉稅業(yè)務(wù)時(shí),必須出示《辦稅員聯(lián)系卡》?!掇k稅員聯(lián)系卡》僅限于辦稅員本人使用,不得轉(zhuǎn)借、涂改。如有遺失,應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告,經(jīng)審核后予以補(bǔ)發(fā)。4.辦稅員調(diào)離辦稅員工作崗位,或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需辦理證件注銷手續(xù)的,由納稅單位負(fù)責(zé)向辦稅員收繳《辦稅員聯(lián)系卡》,并交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理證件注銷手續(xù)。四、工作要求(一)提高認(rèn)識(shí)。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是市局以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),以貫徹《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》為宗旨,經(jīng)過深入調(diào)研后,從維護(hù)廣大納稅人權(quán)益出發(fā)提出的一項(xiàng)深化納稅服務(wù)的創(chuàng)新舉措。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必對(duì)此高度重視,在著力提高各級(jí)稅務(wù)人員思想認(rèn)識(shí)、業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平的同時(shí),采取有力措施,積極推行辦稅員制度,夯實(shí)稅收征管工作的基礎(chǔ)。(二)加強(qiáng)宣傳。倡導(dǎo)建立辦稅員制度是一項(xiàng)全新工作,對(duì)內(nèi)對(duì)外均應(yīng)做好宣傳發(fā)動(dòng)和解釋工作。要從加強(qiáng)服務(wù)、維護(hù)權(quán)益、明確責(zé)任和完善征管的角度,積極提倡和引導(dǎo)納稅人設(shè)置辦稅員,努力營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好社會(huì)氛圍。對(duì)于暫時(shí)未設(shè)置辦稅員的納稅單位,應(yīng)在納稅服務(wù)方面做到一視同仁。稅務(wù)人員濫用職權(quán)、故意刁難辦稅人員的,必須按規(guī)定給予批評(píng)教育直至行政處分。(三)組織實(shí)施。建立辦稅員制度,面廣量大,工作實(shí)施難度高。為此,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必統(tǒng)一思想,認(rèn)真對(duì)待,抓緊落實(shí)。在具體實(shí)施步驟上,可采取分納稅單位注冊(cè)類型、分行業(yè),或按納稅單位信用等級(jí)類別等各種情況,分期分批組織實(shí)施,循序漸進(jìn),扎實(shí)工作,穩(wěn)妥行事,逐步到位。五、其他1.辦稅員培訓(xùn)大綱的編撰、印制、《辦稅

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